Die Tabelle Konten besteht aus mehreren Spalten. Je nach Ansicht, in welcher man sich sich befindet, werden die Spalten zeitgleich angezeigt. Jede Spalte hat ihren eignen Zweck.

Folgend werden die Spalten erklärt:

• Sektion
  Die eingefügten Codes erlauben, in der Formatierten Bilanz nach Gruppen nur gewisse Teile des Kontenplans zu drucken.
• Gruppe
  Es wird der Code angegeben, der die Zeile als Gruppe definiert. Die Gruppe wird dann in der Spalte 'Summ. in' verwendet, um anzugeben, dass ein Konto oder eine Gruppe in der Totalsumme dieser Zeile eingerechnet werden muss.
• Konto
  Es wird die Kontonummer, die Kostenstelle oder das Segment eingegeben.
• Beschreibung
  Ein Text, der den Namen des Kontos, der Kostenstelle oder des Segmentes angibt.
• Deaktivieren (in Ansicht 'Verschiedene')
  • Enthält die Spalte den Wert "1", so wird das Konto nicht in der Liste Autovervollständigen vorgeschlagen, kann aber trotzdem in der Tabelle 'Buchungen' verwendet werden;
  • Enthält die Spalte den Wert "2", ist das Konto deaktiviert. Wird trotzdem das Konto in einer Buchung eingegeben, erscheint im Info-Fenster folgende Fehlermeldung.
• BKlasse
  Gibt an, ob das Konto 1=Aktiven, 2=Passiven, 3=Aufwand, 4=Ertrag ist. Weitere Informationen sind auf der Seite Konten verfügbar.
• Summ. in (Gr)
  Es wird der Code einer Gruppe angegeben, aufgrund dessen das Programm die Zeile in einer Gruppe summieren kann.
  Die Überschrift dieser Spalte wurde in Banana Plus in 'Summe in' umbenannt.
  Der XML-Name (Summ. in=Gr) der Spalte wurde beibehalten, um die Kompatibilität mit früheren Versionen des Programms aufrecht zu erhalten.
• Gr1 und Gr2
  Zusätzliche Codes für weitere Gruppierungen, die mit den Dateien Externer Buchhalterischer Bericht verwendet werden.
• Eröffnungssaldo
  • Es wird der Saldo des Kontos per Anfang Jahr eingegeben.
  • Die Habensaldi mit einem vorangestellten Minuszeichen einzugeben (siehe Eröffnungssaldi).
  • Die Totalsumme der Beträge in Soll (positiv) und derjenigen in Haben (negativ) der Kontenklassen 1, 2, 3 und 4, müssen sich aufheben. Wenn die Eröffnungssaldi sich nicht kompensieren, wird im Informationsfenster eine Differenz angezeigt.
    Wurden Konten hinzugefügt und die Differenz ist danach nicht korrekt, ist die Buchhaltung nachzurechnen (Menü Aktionen > Buchhaltung nachkontrollieren)
  • Der Eröffnungssaldo in den Bilanzkonten wird zur Berechnung des aktuellen Saldos verwendet.
  • Wurden Werte in der Budget-Tabelle eingegeben, wird der Eröffnungssaldo vom Programm zur Eröffnung der Finanzplanung verwendet.
  • Weitere Informationen finden Sie auf der Seite Eröffnungssaldi der doppelten Buchhaltung.
• Bewegungen Soll und Bewegungen Haben (geschützte Spalte)
  Diese Spalten zeigen automatisch die Totalsummen der in der Konten-Tabelle erfassten Bewegungen im Soll und im Haben.
  • Wenn keine Fehler vorliegen, müssen die Totalsummen der Spalten 'Soll' und 'Haben' identisch sein (sich also ausgleichen). Andernfalls wird in der Spalte Saldo eine Differenz angezeigt, die überprüft und korrigiert werden muss.
  • In der Zeile Differenz muss Null (0) sein. Zwar können in den Spalten 'Soll' und 'Haben' Beträge vorhanden sein, diese müssen sich jedoch gegenseitig aufheben.
• Saldo (geschützte Spalte)
  Der Saldo des Kontos beinhaltet den Eröffnungssaldo und die Bewegungen in Soll und Haben.
  Ein Sollsaldo wird positiv angezeigt, während ein Habensaldo negativ angezeigt wird (mit vorangestelltem Minuszeichen). Siehe Ausführung.
• Budget
  Es wird der Budgetbetrag des aktuellen Jahres eingegeben.
  • Der Budgetbetrag der Kosten (Soll) muss positiv eingegeben werden, und jenen des Ertrages negativ (Haben). Siehe Ausführung.
  • Verfügt die Datei über eine Tabelle Budget, so wird diese Spalte aufgrund der in dieser Tabelle enthaltenen Budgetbuchungen berechnet und kann nicht manuell bearbeitet werden bzw. ist gesperrt.
• Differenz Budget (geschützte Spalte)
  Differenz zwischen dem Saldo und dem Budgetbetrag.
• Vorjahr
  Der Saldo des Kontos per Ende des Vorjahres.
  Mit den Befehlen Neues Jahr erstellen oder Eröffnungssaldi aktualisieren (Menü Aktionen) werden die Beträge aus der Spalte 'Saldo' der Vorjahresdatei in diese Spalte übernommen.
  • Hinweis: Wird eine neue Buchhaltungsdatei erstellt und sollen Ausdrucke mit Vorjahresbeträgen (Saldi der Bilanz und Erfolgsrechnung) angezeigt werden, müssen die Endsaldi des Vorjahres manuell eingegeben werden. Die Spalte Vorjahr ist in der Ansicht Vorhergehende sichtbar.
• Differenz Vorjahr (geschützte Spalte)
  Differenz zwischen dem Saldo und den Beträgen des Vorjahres.
• MWST/USt-Nummer
  Ist das Konto einem Debitor oder Kreditor verbunden, so entspricht dies dessen MWST/USt-Konto.
• MWST/USt-Code
  Den MWST/USt-Codes eingeben, welcher mit dem Konto zuzuordnen ist, auf welchem die automatisch zerlegte MWST/USt gebucht werden soll.
  Wenn in den Spalten 'Soll' oder 'Haben' der Tabelle Buchungen das Konto erfasst wird, welches einem MWST/USt-Code zugeordnet ist, wird das Programm automatisch den MWST/USt-Code einfügen und die Spalten mit den Daten der Mehrwertsteuer vervollständigen.
• Adress-Spalten
  Das Programm bietet die Möglichkeit, die Adressdaten von Kunden oder Lieferanten zu verwalten. Falls die Ansicht Adresse nicht sichtbar ist, aus Menü Werkzeuge > Neue Funktionen hinzufügen > Adress-Spalten in der Kontentabelle hinzufügen aktivieren.

Spalten hinzufügen oder verschieben

• Wird eine Spalte vom Typ Betrag im Kontenplan hinzugefügt, so macht das Programm die Totalsumme gemäss dem gewählten Gruppierungsschema.
• Hinzugefügte Spalten vom Typ Nummer werden hingegen nicht zusammengerechnet.
• Über Menü Daten > Spalten einrichten können Spalten sichtbar gemacht werden, in der Reihenfolge verschoben werden oder auch weitere Spalten hinzugefügt werden.
• Über Menü Datei > Seite einrichten kann das Drucklayout (horizontal oder vertikal) und der Zoom definiert werden.

Liste der Konten nach Beschreibung oder anderen Kriterien geordnet

Um ein Liste der Konten zu erhalten, die nach anderen Kriterien geordnet ist, den Befehl Zeilen extrahieren und sortieren (Menü Daten) ausführen.
Wichtig: Bei der Sortierung der Zeilen nach anderen Kriterien ist darauf zu achten, dass keine Verwirrung bei den Gruppierungen und Summen entsteht.       

Ansichten

Im Kontenplan sind schon Ansichten eingerichtet. Im Folgenden sind die wichtigsten Ansichten aufgelistet:

• Basis - zeigt die wichtigsten Spalten für die Gruppierung und die Saldi.
• Bewegung - zeigt die Spalten mit Bewegungen in Soll und Haben.
• Budget - zeigt die Spalten 'Budget' und 'Differenz Budget'.
• Vorhergehende - zeigt die Spalten 'Vorjahr' und 'Differenz Vorjahr'.
• Verschiedene - zeigt die Spalten 'Deaktivieren', 'MWST/USt-Nummer' und 'Steuernummer'.
• Ausdruck - zeigt die Spalten 'Konto', 'Beschreibung' und 'Saldo'.
• Bankverbindung – diese Ansicht wurde ab Banana Buchhaltung Plus Release 10.2.8 hinzugefuegt und zeigt 4 Spalten mit den Bankangaben an.

Die Ansichten können personalisiert werden und mit dem Menübefehl Daten > Tabelleneinstellungen können andere hinzugefügt werden.

Die Konten bilden die Grundlage, auf der die ganze Buchhaltung aufgebaut ist. Wenn Sie eine der in Banana Buchhaltung enthaltenen Vorlagen öffnen, sind die Konten bereits in der Tabelle Konten vorhanden und haben alle nötigen Einrichtungen, um die Buchungen sofort in der Tabelle Buchungen zu erfassen.

Die Konten in der Tabelle Konten sind wie folgt unterteilt:

• Bilanzkonten - Aktiva und Passiva
• Konten der Erfolgsrechnung - Aufwand und Ertrag
• Liste der Kunden und Lieferanten
• Konten der Kosten-und Profitstellen - zum Verwalten von Projekten und des Postenbuches Kunden/Lieferanten
• Segmentkonten - für die Verwaltung von Geschäftsbereichen oder Branchen

Die BKlassen

Die B-Klasse ist für die korrekte Summierung von Beträgen und Salden unerlässlich. In der Spalte BKlasse muss jedem Konto zwingend einer der folgenden Werte zugewiesen werden, unabhängig davon, zu welcher Kontonummer oder Gruppe es gehört:

• 1  für die Aktiva
• 2  für die Passiva (negativ und in Rot)
• 3  für den Aufwand
• 4  für den Ertrag (negativ und in Rot)

Gruppen und Untergruppen haben keine BKlasse, daher bleibt die Zelle in der zugehörigen Spalte leer.

Erträge mit negativem Vorzeichen

In Banana Buchhaltung erscheinen Erträge in der Tabelle Konten mit einem negativen Vorzeichen, da das Programm der Logik der doppelten Buchführung folgt:

• Logik der Vorzeichen
  • Aktiv- und Aufwandskonten nehmen im Soll zu → positive Werte.
  • Passiv-, Eigenkapital- und Ertragskonten nehmen im Haben zu → negative Werte.
  • Die Erträge sind also negativ, weil sie im Haben zunehmen. Das bedeutet nicht, dass das Unternehmen einen Verlust macht – sondern dass Banana einfach die buchhalterische Konsistenz zwischen Soll und Haben wahrt.
• Auswirkungen auf den Abschluss
  • In der Erfolgsrechnung berechnet Banana Buchhaltung die Differenz: Erträge – Aufwände
  • Auch wenn die Erträge in der Tabelle negativ verbucht sind, werden sie in den Auswertungen als positive Werte dargestellt, sodass das Endergebnis (Gewinn oder Verlust) für den Benutzer klar verständlich ist.
• Praktischer Vorteil
  Diese Methode stellt sicher, dass:
  • die Gesamtsumme Soll = Haben ist,
  • Unklarheiten bei der Verwendung von Vorzeichen in den Buchungen vermieden werden,
  • und die erzeugten Berichte (Bilanz, Erfolgsrechnung, Geldflussrechnung) korrekt und benutzerfreundlich dargestellt werden.

Für weitere Informationen konsultieren Sie bitte die Seite Mathematische Grundlagen.

BKlasse von Nebenbuchhaltungen

Ausserbilanzielle Konten sind Konten, deren Beträge und Salden nicht in die Totalisierung der Bilanz- und Erfolgsrechnung fallen. Es handelt sich um Konten, die im Kontenplan enthalten sind, um Einlagen und bedingte Verpflichtungen anzuzeigen.
Ausserbilanzielle Konten müssen die folgende BKlasse haben:

    5 - für nicht bilanzierte Vermögenswerte
    6 - für nicht bilanzierte Verbindlichkeiten
    7 - 10 - für sonstige ausserbilanzielle Konten

Ein neues Konto hinzufügen

In der Konten-Tabelle, Ansicht Basis, können neue Konten hinzugefügt werden.

Bevor Sie ein Konto hinzufügen, ist es wichtig zu wissen:

• Die Kontonummer kann aus Zahlen, Buchstaben und Trennzeichen bestehen.
• Es kann nicht mehrere Konten oder Kategorien mit der gleichen Nummer geben.
• Jedes Konto muss eine Gruppierung (Summ. in) und eine Klasse (BKlasse) haben.

Um ein Konto hinzuzufügen, wie folgt vorgehen:

• Positionieren Sie in die Zeile vor der Zeile, in der das neue Konto eingefügt werden soll.
• Fügen Sie Zeile über Menü Bearbeiten > Zeile hinzufügen eine Zeile hinzu.

• Geben Sie in den jeweiligen Spalten die Nummer des Kontos, die Beschreibung, die BKlasse (1 für Aktiva, 2 für Passiva, 3 für Aufwand und 4 für Ertrag), die Gruppennummer in der Spalte 'Summ. in', die gleich sein muss, wie diejenige für die Konten, die zur gleichen Gruppe (Spalte Gruppe) gehören.

   

Achtung: Wenn Sie eine Buchung mit einem Konto einfügen, das im Kontenplan nicht existiert, und erst danach das neue Konto erstellen, erhalten Sie zunächst eine Fehlermeldung; um diese zu beheben, müssen Sie die Buchhaltung mit dem Befehl Umschalt + F9 oder mit dem Befehl Buchhaltung neu berechnen aus dem Menü Aktionen neu berechnen.

Ein Konto umbenennen

Dies ist eine sehr nützliche Funktion, weil sie es Ihnen ermöglicht, ein Konto zu ändern und es gleichzeitig in der Tabelle Buchungen zu ersetzen. Dadurch wird vermieden, dass Sie das Konto bei jeder Buchung ändern müssen, die das vorherige Konto enthält. Ausserdem können Sie damit auch einen Mehrwertsteuercode umbenennen.

• Positionieren Sie sich in der Tabelle Konten in der Spalte Konto/Kategorie oder Gruppe oder in der Spalte MWST/USt-Code der Tabelle MWST/USt-Codes
• Menü Daten > Umbenennen auswählen
• Geben Sie die neue Kontonummer, Gruppe, Kategorie oder den Mehrwertsteuercode ein

Das Programm aktualisiert die Tabelle Buchungen automatisch mit der neuen Nummer oder dem MWST/USt-Code.

Ein Konto löschen

Wenn ein Buchhaltung bereits begonnen wurde, vergewissern Sie sich vor dem Löschen eines Kontos, dass es nicht in der Tabelle Buchungen verwendet wurde oder dass es keinen Anfangssaldo hat.

• Auf die Zeile gehen, wo das Konto gelöscht werden soll
• Menü Bearbeiten > Zeilen löschen auswählen

Nach dem Löschen eines Kontos oder einer Kategorie sollten Sie den Befehl aus dem Menü Aktionen > Neuberechnen auswählen. Wenn das gelöschte Konto oder die Kategorie in den Buchungen verwendet wird, zeigt das Programm eine Fehlermeldung an.

Die Anfangssalden der Konten

Der Anfangssaldo eines Kontos wird in der Spalte Eröffnung angezeigt.

• Die Saldi in Soll (Aktiva) werden normal angezeigt
• Die Saldi in Haben (Passiva) werden mit Minuszeichen (negativ) angegeben
• In der Regel werden nur die Eröffnungssalden der Aktiv- und Passivkonten angegeben

Um die Eröffnungssalden automatisch in das folgende Jahr zu übertragen, lesen Sie die Lektion Ein neues Jahr erstellen.

Mehr Informationen auf Seite Eröffnungssaldi.
 

Differenzen in den Anfangssaldi

Für eine korrekte Buchführung muss die Summe der Anfangssalden im Soll mit der Summe der Anfangssalden im Haben übereinstimmen, damit es keine Differenzen gibt.
Wenn die Summe nicht übereinstimmt, erscheint im Infofenster eine Meldung wegen der Differenz zwischen den Anfangssalden.
Wenn Kontonummern geändert wurden und es Differenzen gibt, führen Sie eine komplette Neuberechnung der Buchhaltung durch.
Wenn Sie Banana Buchhaltung zum ersten Mal benutzen, müssen Sie, um die Eröffnungsbilanz zu erstellen, die Eröffnungssalden (Spalte Eröffnung) manuell eingeben, wobei Sie darauf achten müssen, die Passivsalden mit einem Minuszeichen (-) vor dem Betrag einzugeben.

Mehr Informationen auf diesen Seiten:

• Differenzen in den Anfangssaldi (doppelte Buchhaltung)
• Differenzen in den Anfangssaldi (Fremdwährungen)
   

Die Konten Kunden und Lieferanten

Die Kunden- und Lieferantenkonten können direkt in die Sektionen der Bilanz eingefügt werden, wobei die Konten für jeden Kunden und Lieferanten aufgelistet werden und zwei unterschiedliche Summengruppen gebildet werden, eine in Aktiva für Kunden, die andere in Passiva für Lieferanten. Wenn die Liste der Kunden und Lieferanten sehr umfangreich ist, können Sie am Ende des Kontenplans ein Kunden/Lieferanten-Postenbuch anlegen.

Es gibt mehrere Möglichkeiten zum Einrichten:

• Direkt in der Bilanz einrichten
• Einrichtung mit Postenbuch Kunden-/Lieferanten, am Ende des Kontenplans, mit der in der Bilanz übertragenen Totalisierung
  Ideal für diejenigen, die die Mehrwertsteuer nach dem Kompetenzprinzip verwalten müssen
• Als Kosten-und Profitstellen einrichten, am Ende des Kontenplans ohne Totalisierung in der Bilanz
  Ideal für diejenigen, die die Mehrwertsteuer nach dem Kassenprinzip verwalten müssen.

Nachfolgend sehen Sie ein Beispiel für ein Postenbuch Kunden-/Lieferanten mit den Adressspalten.

Konten mit Adressen

In der Tabelle Konten, Ansicht Adresse, gibt es Spalten, wo die  Adressen von Kunden, Lieferanten oder Mitgliedern eingegeben werden. Wenn die Spalten in der Ansicht Adressen fehlen, können Sie sie hinzufügen:

• Menü Werkzeuge > Funktionen hinzufügen > Spalten Adressen in Tabelle Konten hinzufügen

Die Adressspalten braucht es, um die Rechnungen und Mahnungen zu verwalten sowie Zahlungen und Einnahmen unter Kontrolle zu haben.

Mehr Informationen auf Seite Adressen.

Die Konten Kosten- und Profitstellen

Für die Verwaltung von Projekten, Details zu bestimmten Ereignissen usw.

• Kosten- und Profitstellen
  Konten, deren Nummer ein Punkt ".", ein Komma "," oder ein Strichpunkt ";" vorangestellt ist und die dazu dienen, die Beträge der Buchungen auch weiteren Konten ausser den Basiskonten zuzuordnen.

Die Konten Segmente

Für finanzielle Berichte von verschiedenen Sektoren oder Aktivitäten, in denen das Unternehmen tätig ist.

• Segmente
  Diese sind ähnlich wie Unterkonten, bei denen der Nummer ein Doppelpunkt ":" vorangestellt ist, und werden verwendet, um Buchungsvorgänge Unterkategorien von Konten zuzuordnen.

Banana Buchhaltung hat ein sehr leistungsfähiges und sofortiges Gruppierungssystem entwickelt, welches Ihnen ermöglicht, in der Konten-Tabelle die Konten mit allen benötigten Informationen einzurichten, um die Struktur der Bilanz, der Erfolgsrechnung sowie aller anderen Bereichen der Buchhaltung zu definieren.

Das Gruppierungssystem ist flexibel und erlaubt Ihnen, die Kontenpläne für jedes Land zu strukturieren und sie gleichzeitig an die spezifischen Bedürfnisse des Unternehmens anzupassen. Sie können für jede Buchhaltungsart einfache und komplexere Berichte sowie Präsentationen mit mehreren Totalisierungsebenen erstellen.

Dieses Gruppierungssystem hat den Vorteil, dass die Ergebnisse sofort angezeigt werden. Neben jedem Konto und jeder Gruppe können Sie sofort den Kontostand, die Soll- und Haben-Bewegungen und das Budget sehen. Mit jeder Eingabe werden die Resultate sofort aktualisiert.

So funktioniert's

Bitte konsultieren Sie die folgenden Dokumentationsseiten, um besser zu verstehen, wie das Gruppierungs- und Totalisierungssystem von Banana funktioniert:

• Gruppierungs- und Totalisierungssystem
• ▶ Schauen Sie das Video Gruppierungs- und Totalisierungssystem an

Das Gruppierungs- und Totalisierungssystem

Das Gruppierungssystem basiert auf zwei Spalten der Tabelle Konten und Kategorien:

• Gruppe (Total-Zeile)
  • Indem man auf einer Zeile eine Gruppenidentität in die Spalte Gruppe eingibt, wird die Zeile zu einer Totalzeile.
  • Auf dieser Zeile werden nun alle Beträge der Zeilen, welche in der Spalte Summ.in diese Gruppenidentität enthalten, totalisiert.
  • Ist in der Spalte Gruppe eine Gruppenidentität vorhanden, darf in der Spalte Konto nicht gleichzeitig eine Kontonummer erfasst sein.
• Summ.in
  • Summiert die jeweilige Zeile in der entsprechenden Total-Zeile
  • Für jede Konto- oder Gruppenzeile wird in dieser Spalte die Gruppe bzw. die Bezeichnung der Total-Zeile angegeben, in welcher die Zeile zu totalisieren ist.
  • Es muss sich um eine in der Spalte Gruppe definierte Gruppenidentität handeln.

Die Hauptgruppen der Doppelten Buchhaltung

Jeder Beispiel-/Muster-Kontenplan basiert auf einem eigenen Schema der Totalisierung. Folgend werden die Hauptgruppen der Doppelten Buchhaltung erklärt.

In der Doppelten Buchhaltung muss der positive Betrag des Totals der Sollsaldi dem negativen Betrag des Totals der Habensaldi entsprechen und deren Totalsumme immer gleich Null (0) sein. Wenn die Zeile der Gruppe 00 einen Betrag (nicht Null - leere Zelle) ausweist, besteht ein Fehler.

Die Berechnungssequenz um 00 zu erhalten ist die folgende:

• Das Konto 1000 > Gruppe 1 (Total Aktiven) > Gruppe 00
• Das Konto 2000 > Gruppe 2 (Total Passiven) > Gruppe 00
• Das Konto 4000 > Gruppe 4 (Total Aufwand) > Gruppe 02 (Resultat Erfolgsrechnung) > Gruppe 206 (Jahresgewinn oder Jahresverlust des laufenden Jahres der Bilanz) > Gruppe 2 (Total Passiven) > Gruppe 00.
• Das Konto 3000 > Gruppe 3 (Total Ertrag) > Gruppe 02 (Resultat Erfolgsrechnung) > Gruppe 206 (Jahresgewinn oder Jahresverlust des laufenden Jahres der Bilanz) > Gruppe 2 (Total Passiven) > Gruppe 00.
• Die Gruppenzeile 00 dient zur Überprüfung; in dieser werden alle Kontostände summiert.
  • Es handelt sich um das 'Summa summarum' aller Salden, die in der Tabelle 'Konten' angezeigt werden. Sie wird aufgrund der in der Tabelle 'Buchungen' erfassten Soll- und Haben-Bewegungen berechnet.
  • Wenn die Zeile der Gruppe 00 eine Differenz (nicht Null - leere Zelle) ausweist, besteht ein Fehler.
    • Wenn die Differenz in der Tabelle Konten, Spalte Eröffnung (in allen Ansichten) angezeigt wird, gibt es Differenzen in den Anfangssaldi.
    • Wenn die Differenz in der Tabelle Konten, Spalte Saldo (in allen Ansichten) angezeigt wird, besteht eine Soll-/Habendifferenz (Tabelle Buchungen). In den Spalten 'Soll' und 'Haben' der Ansicht 'Bewegung' (Tabelle 'Konten') heben sich die Totalsummen nicht auf.
      Falls das Programm eine Differenz meldet, ist es ratsam, den Befehl Buchhaltung nachkontrollieren aus Menü Aktionen auszuführen.
      Werden Fehler oder Differenzen angezeigt, sollten diese behoben werden.
• In den Spalten Soll und Haben der Ansicht Bewegung (Tabelle Konten) werden immer die Totalsummen aller Bewegungen angezeigt. Es sind ausschliesslich positive Beträge enthalten.
  Wenn die Beträge dieser Spalten identisch sind, liegen keine Fehler vor.

Das Resultat der Erfolgsrechnung wird im Eigenkapital summiert

Wie im Beispiel ersichtlich ist, wird die Gruppe 02 (Jahresgewinn oder Jahresverlust der Erfolgsrechnung) in der Gruppe 206 totalisiert (Resultat des laufenden Jahres).
Vorteile mit dieser Gruppierung:

• In der Bilanz wird das Betriebsergebnis des laufenden Jahres angezeigt.
• Die 'Totalsumme der Passiven' entspricht derjenigen der 'Totalsumme der Aktiven' (sofern keine buchhalterischen Fehler vorhanden sind).

Die Struktur des Kontenplans

In Banana Buchhaltung kann der Kontenplan hauptsächlich auf zwei verschiedene Arten strukturiert werden.

1. Struktur ohne Untergruppen (oder ohne Zwischensummen)

In diesem Fall ist die Struktur sehr einfach. Sie listen alle Konten ohne Untergruppen auf und summieren alle Konten oder Kategorien in den Hauptgruppen:

In der Doppelten Buchhaltung:

• Aktiven
• Passiven
• Aufwand
• Ertrag

In der Einnahmen- und Ausgabenrechnung/EÜR oder Cash Manager (Kategorien-Tabelle):

• Einnahmen
• Ausgaben

2. Struktur mit Untergruppen

Die Struktur ist komplexer. Die Konten bzw. Kategorien der Hauptgruppen sind in mehrere Untergruppen unterteilt, die wiederum in die entsprechenden Hauptgruppen summiert werden.

Im Folgenden wird die Struktur des Kontenplans mit einem Beispiel einer Untergliederung mit Untergruppen in der doppelten Buchführung vorgestellt. Jede Untergruppe kann wiederum:

• Aktiven

  • Umlaufvermögen
    • Flüssige Mittel
    • Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (Debitoren)
    • Lagereinrichtungen
  • Anlagevermögen
    • Mobiliar und Einrichtungen
    • Maschinen und Apparate
    • Computer, Software

• Passiven

  • Kurzfristiges Fremdkapital
    • Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Kreditoren)
    • Bankverbindlichkeiten
    • Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten
    • Langfristige Verbindlichkeiten
  • Eigenkapital
    • Eigenkapital
    • Rückstellungen
    • Gewinn- oder Verlustvortrag
    • Jahresgewinn oder Jahresverlust

In der Tabelle Konten können Sie jederzeit mittels Menübefehl Datei > Ausdrucken oder Seitenansicht den Kontenplan oder einen Teil davon ausdrucken.
Ausgehend von der Tabelle Konten können Sie durch Auswahl der Ansicht Bewegungen den Überprüfungssaldos ausdrucken.

Untergruppen hinzufügen

• Sich mit dem Cursor über die Zeile positionieren, wo die neue Gruppe eingefügt werden sollen
• Wählen Sie im Menü Bearbeiten > Leere Zeilen hinzufügen aus
• Geben Sie in der neu hinzugefügten Zeile die Gruppennummer (Spalte Gruppe), die Beschreibung und den Totalisierungs-Wert (Spalte Summ. in) ein, wo diese Gruppe summiert werden soll.

Eine Totalisierungsebene hinzufügen

Mit diesem System können auf einfache Art und Weise Totalisierungsebenen hinzugefügt werden.
Wird zum Beispiel eine Untergruppe 'Flüssige Mittel' gewünscht, ist wie folgt vorzugehen:

• Auf der dem Bankkonto folgenden Zeile eine leere Zeile einfügen (Menü Bearbeiten > Leere Zeile einfügen)
  • In der Spalte Gruppe den Wert 10 einfügen
  • In der Spalte Summ. in den Wert 1 einfügen
• Für die Konten 1000 bis 1020 in der Spalte Summ. in den Wert 10 eingeben.
• Die Berechnungssequenz wird die folgende:
  Das Konto 1000 > Gruppe 10 (Flüssige Mittel) > Gruppe 1 (Total Aktiven) > Gruppe 00. 

Das Programm summiert wie folgt:

• Alle Konten werden in einer Gruppenzeile summiert
  Z.B. wird das Konto Kasse (Bargeld) in der Gruppe 'Liquidität' summiert.
• Es summiert eine Gruppe oder eine Untergruppe in einer anderen Gruppe, die wiederum in einer anderen Gruppe summiert wird, und bildet so die Berechnungsstruktur der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung.
  Z.B. wird die Liquiditätsgruppe in den Aktiven summiert, die wiederum in der Gruppe 00 in der Zeile Kontrollsumme summiert wird. 

Wird eine weitere Untergruppe 'Umlaufvermögen' gewünscht, ist analog vorzugehen:

• Vor den Aktiven eine leere Zeile einfügen.
• In der neuen Zeile:
  • In der Spalte Gruppe den Wert 11 eingeben
  • In der Spalte Summ. in den Wert 1 eingeben
• Auf den Zeilen der Konten welche in der Untergruppe 'Umlaufvermögen' summiert werden sollen ('Flüssige Mittel', 'Forderungen aus Lieferungen und Leistungen' und 'Vorräte') in der Spalte Summ. in den Wert 11 erfassen.

Titelzeilen (mit Wert 'Summ. in')

Auch in den Titelzeilen ist es nützlich, den Totalisierungs-Wert in der Spalte Summ. in (die Gruppe der Total-Zeile) anzugeben, zu der sie gehört.
Auf diese Weise wird in den Ausdrucken der formatierten Bilanz nach Gruppen der Titel nicht gedruckt, wenn die Konten auf Null sind.

Eine Untergruppe löschen

Enthält der Kontenplan Untergruppen, welche nicht mehr gewünscht werden, so können diese gelöscht werden. Es reicht, die Zeile der Untergruppe zu löschen und den Totalisierungs-Wert der Spalte Summ. in aller in der gelöschten Untergruppe totalisierten Konten abzuändern.

Kontrolle der Struktur

Nach Erstellung des Kontenplans den Menübefehl  Aktionen > Buchhaltung nachkontrollieren ausführen. Das Programm meldet, falls Fehler vorhanden sind.

Fehler 'Endlose Zyklus'

Dies wird gemeldet, wenn eine Gruppe in einer Gruppe einer niedrigeren Ebene totalisiert wird und deshalb ein unendlicher Zyklus entsteht.
Es würde zum Beispiel ein endloser Zyklus entstehen, wenn im vorangehenden Beispiel die Gruppe 1 'Aktiven' in der Gruppe 10 totalisiert werden würde.
Nachdem das Programm die Gruppe 1 berechnet hätte, würde es den Betrag der Gruppe 10 verrechnen, welche sie in der Gruppe 1 und dann 10 verrechnen würde - dies ohne Ende.

Erfolgsrechnung mit Bruttoertrag

Es kann auch eine gestufte Erfolgsrechnung realisiert werden, welche vom Erlös ausgeht und von diesem die Kosten abzieht.
Folgend wird das Beispiel des Schweizer Kontenrahmens KMU aufgezeigt:

Weiterführende Informationen:

• Eröffnungssaldi

In der Spalte Sektion muss eine Codierung vorhanden sein, mit welcher die verschiedenen Druckeinstellungen bestimmt werden können. Die verschiedenen Posten, aus denen sich die Bilanz zusammensetzt, sind in mehrere Sektionen unterteilt; jede Sektion ist so, als sie separat wäre.

Mit der Unterteilung nach Sektionen können Sie wählen, ob Sie die gesamte Bilanz und Erfolgsrechnung ausdrucken wollen oder nur bestimmte Sektionen gedruckt werden sollen (z.B. nur die Bilanz oder nur eine Gruppe, wobei die anderen Komponenten nicht gedruckt werden).

Im Folgenden finden Sie eine Tabelle mit den Codes, die in der Spalte Sektion der Tabelle Konten einzurichten sind:

Mit der Art von Codierung der Sektionen (Spalte Sektion) bestimmt man die Druckeinstellungen des Ausdrucks der formatierten Bilanz nach Gruppen.

Jede Sektion wird wie eine Tabelle für sich ausgedruckt.

Die Titelsektionen

• * 
  Das Sternchen kennzeichnet eine neue Sektion.
  • * Titel 1 erstellt eine Sektion mit Ebene 1
  • Diese Sektion setzt der Ebenentyp auf 1 zurück.
  • Kann Sektionen oder Mappen mit Ebene 2 beinhalten.
  • Nützlich beim Gruppieren von Sektionen, die zusammen ausgedruckt werden müssen, wie die Bilanz, die sowohl Aktiven wie Passiven enthält.
• ** 
  Das doppelte Sternchen kennzeichnet eine Sektion der Ebene 2.
  • ** Titel 2 erstellt eine Mappe mit Ebene 2.

Wenn man einen neuen Titelabschnitt erstellt, wird die numerische Sektion auf 1 gesetzt.
Nach einem Titelabschnitt muss daher immer auch die gewünschte numerische Sektion zurückgesetzt werden.
 

Die numerische Sektionen

Die Nummer der Sektion bestimmt

• Wie die Beträge ausgedruckt werden. Sie können wie im Kontenplan angezeigt werden oder umgekehrt.
  Wenn die Beträge in Haben umgekehrt sind (negativ), werden sie positiv angezeigt, und die positiven werden negativ angezeigt.
• Welche Spalten gebraucht werden zum Anzeigen der Beträge: man benutzt die Spalte Saldo oder die Spalte Bewegung der Periode.
  • Die Spalte Saldo zeigt den Kontostand zu einem bestimmten Zeitpunkt an (Saldo am 30. Juni).
  • Die Spalte Bewegung Totalsumme Periode gibt den Betrag der Bewegung in der angegebenen Periode an. Sie wird für die Erfolgsrechnung benutzt und gibt den Aufwand oder den Ertrag für eine bestimmte Periode an.

Die Erläuterungen zu den verschiedenen Sektionen sind folgende:

• 1 Aktiven (Beträge wie im Kontenplan, Spalte 'Saldo')
• 2 Passiven (Beträge umgekehrt, Spalte 'Saldo')
• 3 Aufwand (Beträge wie im Kontenplan, Spalte 'Bewegung Totalsumme')
• 4 Ertrag (Beträge umgekehrt, Spalte 'Bewegung Totalsumme')
  Diese Sektion kann auch allein benutzt werden und beinhaltet sowohl den Aufwand als auch den Ertrag (Staffelzinsrechnung). In diesem Fall wird der Ertrag positiv und der Aufwand negativ sein.

Diese Sektionen müssen einmalig sein. Es kann also nur eine Sektion geben, 1 Aktiven oder 2 Passiven. Für andere Sektionen, Postenbuch oder Kostenstellen kann man Sektionen verwenden, die ähnlich sind.

Abgeleitete numerische Sektionen

Sektionen, die sich wie die Hauptsektionen benehmen

• 01 Wie Aktiven (Beträge wie im Kontenplan, Spalte Saldo)
  Für das Kundenpostenbuch.
• 02 Wie Passiven (Beträge umgekehrt, Spalte Saldo)
  Für das Lieferantenpostenbuch.
• 03 Wie Aufwand (Beträge wie im Kontenplan, Spalte Bewegung Totalsumme)
  Für die Kostenstellen.
• 04 Wie Ertrag (Beträge umgekehrt, Spalte Bewegung Totalsumme)
  Für die Profitstellen.

Andere Sektionen

Es gibt noch andere Sektionen:

• # für eine Sektion Bemerkungen (druckt nur die Beschreibung aus)
  Für die Bilanzbeilagen
• #X Versteckte Sektion. Diese Sektion wird nicht in der Auswahl der Sektionen übernommen und auch nicht im Ausdruck. Zum Angeben für einen Teil, den man nicht ausdrucken will.

Spaltenanordnung und Spaltenbreite im Ausdruck

Die Anordnung und Breite der Spalten werden automatisch vom Programm bestimmt.

• Die Sektionen 1, 2, 01, 02 werden mit den Salden zum angegebenen Datum gedruckt.
• Die Sektionen 3, 4, 03, 04 werden mit den Bewegungen der Periode gedruckt.

Die Sektionen der Bilanz

Um die Bilanz in die einzelnen Sektionen unterteilen zu können, muss der in der Spalte Sektion angegebene Code eingegeben werden. So vorgehen:

• Das Sonderzeichen Stern (*) auf der Zeile mit Titel Bilanz eingeben.
• Den Wert 1 auf der Zeile mit Titel Aktiven eingeben.
• Den Wert 2 auf der Zeile mit Titel Passiven eingeben.

Die Sektionen der Erfolgsrechnung

• Das Sonderzeichen Stern (*) ist auf der Zeile mit Titel Erfolgsrechnung einzugeben.
• Der Wert 4 ist auf der Zeile mit Titel Ertrag einzugeben.
• Der Wert 3 ist auf der Zeile mit Titel Aufwand einzugeben.

Die Sektionen der Erfolgsrechnung in Staffelform

Bei einer Erfolgsrechnung in Staffelform, werden die Gruppen der Aufwands- und Ertragskonten nicht separat eingegeben. Somit gibt es keine klare Unterscheidung zwischen Totalsumme Aufwand und Totalsumme Ertrag. So vorgehen:

• Das Sonderzeichen Stern (*) auf der Zeile mit Titel Erfolgsrechnung eingeben.
• Den Wert 4 auf der leeren Zeile unterhalb derjenigen mit Titel Erfolgsrechnung eingeben.

Die Sektionen im Postenbuch Kunden/Lieferanten

Das Anzeigen der Beträge erfolgt wie für die Aktiven und die Passiven.
Diese Codierung gilt ebenfalls, wenn die Kunden und Lieferanten als Kostenstellen eingerichtet sind.

• Das Sonderzeichen Stern (*) auf Zeile mit Titel Postenbuch Kunden/Lieferanten oder auf einer leeren Zeile (wie im Beispiel) eingeben.
• Den Wert 01 auf der Zeile mit Titel Postenbuch Debitoren eingeben.
• Den Wert 02 auf Zeile mit Titel Postenbuch Kreditoren eingeben.

Wenn es Kosten-und Profitstellen gibt, folgendes eingeben:

• Das Sonderzeichen Sternchen (*) auf der Zeile mit Titel Kostenstellen oder Profitstellen oder auf einer leeren Zeile.
• Den Wert 03 auf der Zeile mit Titel Kostenstellen oder auf einer leeren Zeile vor den Kostenstellen.
• Den Wert 04 auf der Zeile mit Titel Profitstellen oder auf einer leeren Zeile vor den Profistellen.

Die Beträge der Kostenstellen werden (wie der Aufwand) positiv angezeigt und die Profitstellen negativ (wie der Ertrag).

Weiterführende Informationen:

Formatierte Bilanz nach Gruppen
 

Die Tabelle Buchungen ist bereits mit einer Reihe von Spalten und Ansichten voreingestellt.

Die Spalten der Tabelle Buchungen

Die folgenden Spalten, mit * gekennzeichnet, sind normalerweise nicht sichtbar. Um diese Spalten sichtbar zu machen, den Befehl Daten > Spalten einrichten verwenden.

Datum
Das Datum, welches das Programm verwendet, um die Buchung einem zeitlichen Rahmen zuzuordnen.
Das Datum muss in der Rechnungsperiode liegen, die in Eigenschaften (Stammdaten) definiert worden ist.
In Optionen kann man angeben, dass das Datum obligatorisch ist, sonst darf das Feld leer sein.
Wenn es gesperrte Buchungen gibt, meldet das Programm einen Fehler, wenn man ein Datum eingibt, das älter, als das der Sperre oder gleich wie das der Sperre ist.

*Datum Beleg
Man kann das Datum des Dokuments angeben, z.B. das Ausstellungsdatum einer Rechnung.

*Datum Valuta
Man kann das Valutadatum der Bankbewegung angeben. Der Wert wird aus einem elektronischen Kontoauszug importiert.

Beleg
Die Belegnummer wird in der Regel zur Identifizierung der Buchung angegeben und ist die gleiche wie die auf dem Papierbeleg. Es ist ratsam, eine fortlaufende Nummer auf dem Dokument anzugeben, damit man sofort von der Buchung auf den Beleg zurückgreifen kann.
Die Autovervollständigungsfunktion schlägt progressive Werte und Buchungscodes vor, die zuvor in der Tabelle der sich wiederholenden Buchungen festgelegt wurden.

Das Programm schlägt die nächste Belegnummer mit der Taste F6 oder (je nach Computer) Tastenkombination Fn+F6 vor.

• Numerische Reihenfolge, das Programm erhöht einfach den höchsten Wert, der in der Spalte Dok. gefunden wird.
• Alphanumerische Reihenfolge. Das Programm inkrementiert den letzten numerischen Teil, was nützlich ist, wenn Sie eine separate Nummerierung für die Kasse oder die Bank wünschen:
  • Wenn C-01 eingegeben worden ist und man C schreibt, schlägt das Programm C-02 vor.
  • Wenn B104 eingegeben worden ist und man B schreibt, schlägt das Programm B105 vor.
  • Wenn Sie zuvor D10-04 eingegeben haben und Sie beginnen, D zu tippen, schlägt das Programm D10-05 vor.

In der Tabelle Wiederkehrende Buchungen kann man Buchungsgruppen erfassen, die mit Hilfe eines Codes in der Tabelle Buchungen übernommen werden können

Will man im Nachhinein viele Belegnummern hinzufügen, so kann Excel hinzugezogen werden. In Excel kann man die gewünschte Anzahl Belegnummern kreieren und diese durch Kopieren und Einfügen in der Spalte Beleg der Tabelle Buchungen von Banana Buchhaltung übernehmen.

*Beleg Protokoll
Eine zusätzliche Spalte für den Fall, dass den Buchungen oder Belegen eine andere Nummerierung zugeordnet werden soll. Die Funktion der automatischen Vervollständigung schlägt progressive Werte vor, wie in der Spalte Beleg. Wird zum Beispiel verwendet:

• Wenn es erforderlich ist, den Buchungen eine fortlaufende Nummer zuzuweisen, die nicht die Belegnummer ist.
• Wenn die Buchungen von anderen Personen mit einer anderen Datei eingegeben werden und diese dann in die Buchhaltung importiert werden. Auf diese Weise können Sie sowohl eine fortlaufende Nummer bezüglich Buchhaltung bekommen als auch die ursprüngliche Nummer.

*Belegtyp
Enthält einen Code, den das Programm benutzt, um eine Art von Buchung zu identifizieren. Wenn Sie Ihre eigenen Codes benutzen wollen, sollten Sie eine neue Spalte hinzuzufügen.

• 01 Diese Buchung wird in Berichten (wie z.B. im Kontoauszug) als Eröffnungsbuchung betrachtet und erscheint deshalb nicht in der Rechnungsperiode, sondern in den Eröffnungssaldi.
• von 10 bis 19 Codes für Rechnungen an Kunden
• von 20 bis 29 Codes für Rechnungen von Lieferanten
• von 30 bis 1000 Codes für künftige Zwecke reserviert.

*Rechnungsnummer
Die Rechnungsnummer des Kunden oder Lieferanten wird angegeben. Diese Spalte ist sehr wichtig, da sie in Verbindung mit der Funktion Rechnungskontrolle Kunden und Lieferanten verwendet wird.

*Beleg Original
Die auf einem Dokument vorhandene Referenznummer, zum Beispiel Nummer einer Gutschrift.

*DokLink Verbindung zu externer Datei
In dieser Spalte wird ein Link zu einer externen Datei eingefügt, in der Regel zum Buchungsbeleg. Siehe Einfügen, Bearbeiten und Öffnen von Links.

• Wenn eine Verknüpfung in die Zelle eingefügt wurde, erscheint ein kleines Symbol, und wenn Sie darauf klicken, wird das Dokument geöffnet, aber nur wenn es sich um eine sichere Erweiterung handelt
• Mit dem anderen kleinen Symbol können Sie den Link einfügen und bearbeiten.

 *Externe Referenz
Eventuelle Referenznummer, von einem Programm, das diese Operation erzeugt hat. Damit eine Operation nicht zweimal importiert wird.

Beschreibung
Der Text der Buchung.
Die Funktion der automatischen Vervollständigung schlägt den Text einer bereits eingegebenen Buchung oder einer Vorjahresbuchung vor, wenn die betreffende Option ausgewählt worden ist.
Wenn man Taste F6 auswählt, übernimmt das Programm die Daten der vorherigen Zeile mit gleicher Beschreibung und vervollständigt die Felder der aktuellen Zeile.

Wenn die Beschreibung mit #CheckBalance beginnt, wird die Buchung als Buchung für die Prüfung des Saldos betrachtet.
Informationen finden Sie auf der Seite Kontrolle des Saldos.

*Anmerkung
Fussnoten der Buchungen.

Konto Soll
Das Konto, welches belastet wird.

• Im Konto Soll können auch Segmente eingegeben werden. Diese werden in der Regel mit einem ":" oder "-" getrennt.
  Wenn man in der Liste der Konten die Taste mit dem Trennzeichen der Segmente auswählt, gelangt man sofort zum nächsten Segment.
• Wenn man die Entertaste drückt, wird die Eingabe beendet und man gelangt zur nächsten Spalte.
• Die Funktion der automatischen Vervollständigung schlägt die Konten und Segmente vor, die im Kontenplan sind.
• Man kann auch einen Suchtext eingeben, worauf das Programm alle Konten anzeigt, welche diesen in einer der Spalten enthalten.
• [Kommentar]. Ein Wert in eckigen Klammern […] wird als Kommentar betrachtet und der Inhalt nicht berücksichtigt – ausser in besonderen Situationen.

*Konto Soll Beschreibung
Die aus dem Kontenplan übernommene Beschreibung des eingegebenen Kontos.

Konto Haben
Das Konto, welches gutgeschrieben wird.
Es gelten die gleichen Hinweise wie für das Soll-Konto.

*Konto Haben Beschreibung
Die aus dem Kontenplan übernommene Beschreibung dieses Kontos.

Betrag
Der Betrag, welcher auf dem Konto Soll und Haben gebucht wird.

*Saldo
Die Spalte Saldo gibt die Summe aus Soll und Haben an. Ein Betrag wird daher nur bei Buchungen auf mehreren Konten angezeigt. Am Ende der Buchung muss der Saldo gleich Null sein. Wenn ein Betrag wiederholt wird, bedeutet dies, dass ein Fehler vorliegt.

Die MWST/USt-Spalten
Mehr Informationen zu den MWST-Spalten auf Seite Buchungen mit MWST/USt

KS1
Das Konto einer Kostenstelle, dem ein "." vorangestellt ist, wird ohne "." eingegeben.

• Wenn der Abkürzung das Minuszeichen "-P1" vorangestellt ist, wird der Betrag in Haben verbucht.
• [Kommentar]. Ein Wert in eckigen Klammern […] wird als Kommentar betrachtet und der Inhalt nicht berücksichtigt – ausser in besonderen Situationen.

*KS1 Beschreibung
Die aus dem Kontenplan übernommene Beschreibung der Kostenstelle.

KS2
Das Konto einer Kostenstelle, vor dem ein "," steht, wird ohne "," eingegeben.

• Wenn der Abkürzung das Minuszeichen "-P2" vorangestellt ist, wird der Betrag in Haben verbucht.
• [Kommentar]. Ein Wert in eckigen Klammern […] wird als Kommentar betrachtet und der Inhalt nicht berücksichtigt, ausser in besonderen Situationen.

*KS2 Beschreibung
Die aus dem Kontenplan übernommene Beschreibung der Kostenstelle.

KS3
Das Konto einer Kostenstelle, vor dem ein ";" steht, wird ohne ";" eingegeben.

• Wenn der Abkürzung das Minuszeichen "-P3" vorangestellt ist, wird der Betrag in Haben verbucht.
• [Kommentar]. Ein Wert in eckigen Klammern […] wird als Kommentar betrachtet und der Inhalt nicht berücksichtigt, ausser in besonderen Situationen.

*KS3 Beschreibung
Die aus dem Kontenplan übernommene Beschreibung der Kostenstelle.

*Datum Fälligkeit
Das Datum bis zu dem die Rechnung spätestens bezahlt werden muss. Weitere Informationen finden Sie unter Kunden und Lieferanten.

*Datum Zahlung
Das Datum der Bezahlung wird eingegeben, in Kombination mit dem Befehl Fälligkeiten anzeigen.
Wenn man die Funktionen zur Kontrolle der Kunden- und Lieferantenrechnungen benutzen will, muss man eine Buchung für die Ausstellung der Rechnung und eine Buchung für die Bezahlung eingeben.

*Sperre Nummer, Sperre Betrag, Sperre Fortlaufend, Sperre Zeile
Siehe Funktion Buchungen sperren.

Zusätzliche Spalten

Über das Menü Werkzeuge → Funktionen hinzufügen/entfernen → Artikel-Spalten in der Tabelle Buchungen hinzufügen werden die folgenden Spalten hinzugefügt.
Weitere Informationen finden Sie auch unter Artikel-Spalten in der Tabelle Buchungen.

ArtikelId

• Die eindeutige dem Artikel in der der Tabelle Artikel zugeordnete Identifikation. Wenn ein Artikel eingegeben wird, der in der Tabelle Artikel vorhanden ist, werden die für ihn definierte Beschreibung, Einheit, Stückpreis, MwSt/USt-Code und Konto automatisch übernommen.

Menge

• Die Menge, die mit dem Stückpreis multipliziert den Gesamtbetrag ergibt (kann auch eine negative Zahl sein).
• Wenn die Tabelle Artikel vorhanden ist:
  • Ein positiver Wert (+) wird zur Artikelmenge addiert.
  • Ein negativer Wert (–) wird von der Artikelmenge abgezogen.
  • Ein neutraler Wert (±) wird bei der Berechnung des Gesamtbetrags berücksichtigt, beeinflusst jedoch nicht die Menge in der Tabelle Artikel.
    Neutrale Werte werden in der Wertpapierverwaltung verwendet, um Gewinne oder Verluste zu verbuchen. Sie können die Menge und den Betrag des Gewinns oder Verlusts für ein einzelnes Wertpapier angeben, ohne dass sich die Buchung auf die verfügbare Menge der Wertpapiere auswirkt. Sie können das Symbol "±" eingeben, indem Sie zuerst "+" und dann "-" tippen. Das Programm erkennt diese Kombination automatisch und wandelt sie in das Symbol "±" um.
• Wenn eine Menge eingegeben wird und der Stückpreis leer ist, aber ein Buchungsbetrag vorhanden ist, wird der Stückpreis automatisch berechnet.

Einheit

• Eine Bezeichnung, die sich auf die Menge bezieht, zum Beispiel: m², t, Stk.

Preis/Einheit

• Der Preis pro Einheit, der mit der Menge multipliziert den Gesamtbetrag ergibt (kann auch negativ sein).
• Die Anzahl der Dezimalstellen kann mit dem entsprechenden Befehl im Menü Werkzeuge > Funktionen hinzufügen/entfernen geändert werden.

Buchungsbetrag

• Wenn ein Wert in der Spalte Menge oder Stückpreis eingegeben wurde, wird der Buchungsbetrag auf Grundlage dieser beiden Spalten berechnet und in einen positiven Wert umgewandelt.

Neue Spalten hinzufügen

Mit dem Befehl Spalten einrichten können Spalten sichtbar gemacht, versteckt, in der Reihenfolge verschoben oder neue hinzugefügt werden. Oder man gibt an, dass eine Spalte nicht ausgedruckt wird.

• Die in der Tabelle Buchungen hinzugefügten Spalten werden auch in den Tabellen Sich wiederholende Buchungen, Kontoauszug, MWST/USt-Zusammenfassung hinzugefügt werden, ohne dass sie sichtbar sind.
  Um diese Spalten in den anderen Tabellen sichtbar zu machen, muss man Befehl Spalten einrichten verwenden.
• Wird eine Spalte Betrag im Kontoauszug hinzugefügt, werden die eingegebenen Beträge zusammengezählt.

Ansichten

Wenn man eine neue Buchhaltung öffnet, werden folgende Ansichten automatisch erstellt und angezeigt:

• Basis - hauptsächliche Spalten
• Kostenstellen - Spalten KS1, KS2 und KS3
• Fälligkeiten - Spalten Datum Fälligkeit und Datum Zahlung
• Sperre - Spalten der Sperre

Mit dem Befehl Ansichten einrichten können die Ansichten personalisiert und eigene Ansichten erstellt werden.
Mit dem Befehl Seite einrichten kann der Druckmodus der Ansicht verändert werden.

Um die ausgestellten Schecks zu buchen, müssen Sie in den Passiven ein neues Konto Ausgestellte Schecks einfügen.

Der Scheck wird zum Zeitpunkt der Bezahlung des Lieferanten ausgestellt. Daraufhin wird er dem Kontokorrent der Bank belastet.

Der Kontoauszug Ausgestellte Schecks nach dem Buchen.

Il conto privato è un conto finanziario, utilizzato nella contabilità per registrare quelle transazioni che non riguardano direttamente l'azienda, ma il patrimonio personale del titolare.  Questo conto tiene traccia dei prelievi e degli apporti del titolare a scopi privati; pertanto serve per tenere separate le finanze aziendali da quelle personali, evitando confusione contabile.

Prelievi dall'azienda del privato/socio

I prelievi personali vengono registrati come diminuzione del patrimonio netto. Se il titolare/socio utilizza fondi aziendali per spese personali, l'importo viene addebitato al conto privato.

Esempio di scrittura contabile per un prelievo in contanti:

• Dare: Conto privato (per il prelievo del titolare/socio)
• Avere: Cassa/Banca (per l'importo prelevato).

Apporti nell'azienda dal privato/socio

Gli apporti personali del titolare (es. aumento di capitale o versamenti per coprire spese) vengono registrati come incremento del patrimonio netto.

Esempio di scrittura contabile per un apporto in contanti:

• Dare: Cassa/Banca (per l'importo versato dal titolare/socio)
• Avere: Conto privato (per l'apporto del titolare/socio).

Utili prelevati

Se il titolare/socio preleva utili maturati:

• Dare: Conto utili a nuovo (o Risultato di esercizio)
• Avere: Conto privato

Saldo del Conto Privato/socio

• Saldo positivo: indica che il titolare ha un credito verso l'azienda.
• Saldo negativo: indica che il titolare ha debito verso l'azienda.

Banana Buchhaltung Plus enthält im Befehl Buchhaltung nachkontrollieren und neu berechnen die Funktion Saldoprüfung (#CheckBalance). Damit können die Kontensalden mit den effektiven Salden überprüft und abgestimmt werden.

Diese Kontrolle ist grundlegend für die Richtigkeit der Buchhaltung. Es wird empfohlen, die Saldoprüfung nicht nur am Ende des Geschäftsjahres, sondern auch regelmässig zum Monatsende durchzuführen, um zu vermeiden, dass falsche Salden von Monat zu Monat weitergeführt werden.

Gehen Sie wie folgt vor, um die Kontrolle durchzuführen:

• Erfassen Sie das Datum, auf das sich der Saldo bezieht.
• Tragen Sie in der Spalte Beschreibung #CheckBalance ein, gefolgt vom Währungskürzel und dem Betrag des zu überprüfenden Saldos (z.B. effektiver Kassenbestand oder  Banksaldo gemäss Kontoauszug).
• Geben Sie in der Spalte Soll das Konto an, das überprüft wird (z.B. Bankkonto, Kasse, MWST/USt-Konto oder ein anderes zu prüfendes Konto).
• Die Zelle in der Spalte Betrag muss leer bleiben.

Mit diesem Befehl meldet das Programm bei Nichtübereinstimmung der Salden entsprechende Warnungen. Die betroffenen Konten werden im Meldungen-Fenster aufgeführt. 

Die #CheckBalance-Buchungen sind zudem in Kombination mit dem Befehl Buchungen sperren sehr nützlich.

Akontozahlung auf Kreditkarte

Wenn Sie Kreditkarteneinzahlungen vornehmen, müssen Sie sicherstellen, dass das Konto Kreditkarte in der Tabelle Konten vorhanden ist, andernfalls müssen Sie es in den Passiva eingeben.

Das Kreditkartenkonto wird der Gruppe oder Untergruppe der kurzfristigen Schulden hinzugefügt; falls es keine Untergruppen gibt, muss es in den Passiva aufgeführt werden.

Beispiel:

Es wurde ein Betrag von 1'000.- auf das Kreditkartenkonto überwiesen.

•     In Soll erfassen wir das Kreditkartenkonto
•     In Haben erfassen wir das Bankkonto, mit dem die Zahlung getätigt wurde

Die Kreditkartenabrechnung buchen

Nach Erhalt der Kreditkartenabrechnung müssen alle auf der Kreditkarte aufgeführten Kosten erfasst werden und der Kredit ist auf dem Kreditkartenkonto zu stornieren.

Beispiel:

Wir erhalten die Kreditkartenabrechnung über insgesamt CHF 749.00 (Details: CHF 479.00 für Computerkauf, CHF 150.00 für Hotelspesen, CHF 120.00 für Büromaterial) (Dok.10).

Sie buchen auf mehreren Zeilen:

• In Soll erfassen Sie alle Kosten, die mit den in der Kreditkarte aufgelisteten Ausgaben in Zusammenhang stehen; pro Zeile erfassen Sie einen Kostenpunkt
• In Haben erfassen Sie das Kreditkartenkonto

Den Saldo des Kreditkartenkontos überprüfen

Immer, wenn Sie im voraus Akontos  auf Ihrer Kreditkarte leisten und Sie alle auf Ihrer Kreditkarte aufgeführten Kosten erfasst haben, müssen Sie überprüfen, ob der Saldo auf Ihrem Kreditkartenkonto mit der noch vorhandenen Verfügbarkeit auf Ihrer Kreditkarte übereinstimmt.

Banana Buchhaltung bietet die Möglichkeit, Kreditkartenbewegungen in die Hauptbuchhaltungsdatei zu importieren.

Dabei ist darauf zu achten, dass der Kontenplan die Konten Kreditkarte und Transferkonto (Durchlaufkonto für Anzahlungen) enthält.

Die passende Importerweiterung installieren

Damit der Import durchgeführt werden kann, muss das vom ausstellenden Kreditkarteninstitut bereitgestellte Datenformat mit den von Banana Buchhaltung unterstützten Import-Erweiterungen kompatibel sein.

Um die Erweiterung für das Format der von der ausstellenden Bank bereitgestellten Daten zu installieren, gehen Sie wie folgt vor:

• Menü Erweiterungen > Erweiterungen verwalten
• Wählen Sie die passende Erweiterung für das Format aus, in dem das Kreditkarteninstitut die Bewegungsdaten der Kreditkarte zur Verfügung stellt  (.CSV oder – beim Professional-Plan das internationale Standardformat ISO 20022). Klicken Sie anschliessend auf die Schaltfläche Installieren.
  Das Format wird im Dialogfenster In Buchhaltung importieren angezeigt.

Bewegungen auf der Kreditkarte importieren

Nachdem Sie die Erweiterung für das mit Banana kompatible Datenformat installiert haben, gehen Sie wie folgt vor, um die Daten zu importieren:

• Menü Aktionen > In Buchhaltung importieren > Buchungen
  • Wählen Sie das Format der Bank, die die Kreditkarte ausgestellt hat.
• Klicken Sie auf die Schaltfläche Blättern, um die von der Bank übermittelte Datei auszuwählen, und bestätigen Sie mit OK.
• Geben Sie den gewünschten Zeitraum sowie das Kreditkartenkonto ein, und klicken Sie auf OK.
  Alle Bewegungen werden nun in die Tabelle Buchungen importiert.
• Ergänzen Sie in jeder Zeile das Gegenkonto, das der jeweiligen Buchung entspricht.

Bewegungen auf der Kreditkarte mit Anzahlungen importieren

Wenn auf die Kreditkarte Anzahlungen geleistet wurden, werden diese in der Buchhaltung erfasst. Nach dem Import der Kreditkartendaten entsteht in diesem Zusammenhang ein Problem: Die Anzahlungen werden doppelt verbucht.
Das Kreditkartenkonto erscheint nämlich in zwei verschiedenen Bewegungen:

• als Gegenkonto zu den Bankbelastungen für die Einzahlungen auf die Kreditkarte,
• und gleichzeitig in den importierten Bewegungen der Kreditkarte selbst.

Um diese Doppelbuchung zu vermeiden, wird beim Import das Transferkonto (Durchlaufkonto) verwendet.

So führen Sie den Import durch:

• Gehen Sie im Menü Aktionen > In Buchhaltung importieren > im Pulldown-Menü 'Importieren: Buchungen' auswählen.
  • Wählen Sie das Format der Bank, die die Kreditkarte ausgestellt hat.
• Klicken Sie auf die Schaltfläche Blättern, um die von der Bank übermittelte Datei auszuwählen, und bestätigen Sie mit OK.
• Geben Sie den gewünschten Zeitraum sowie das Transferkonto (Durchlaufkonto) an und bestätigen Sie erneut mit OK.
  Die Bewegungen werden in die Tabelle Buchungen importiert.
• Ergänzen Sie in jeder Zeile das Gegenkonto, auf das sich die jeweilige Bewegung bezieht.

Unternehmen mit Personal müssen die Löhne sowie die entsprechenden Sozialversicherungs- und Versicherungsbeiträge verwalten.
Banana Buchhaltung verfügt über keine Module oder Applikationen zur Lohnabrechnung und erstellt daher keine Lohnabrechnungen. Es ermöglicht jedoch die Verbuchung der Löhne auf zwei Arten:

• Nettoverbuchung der Löhne
• Bruttoverbuchung der Löhne

Die Nettoverbuchung der Löhne ist die einfachste Lösung und sieht Folgendes vor:

• Verbuchung der Löhne zum Zeitpunkt der Auszahlung
• Verbuchung der Sozialversicherungs- und Versicherungsbeiträge erst bei der Zahlung von Akontobeiträgen und Versicherungsprämien.

Die Bruttoverbuchung der Löhne ist deutlich komplexer, da die Buchungen monatlich Folgendes erfassen müssen:

• Bruttolöhne
• allfällige Familienzulagen
• Sozialversicherungsbeiträge
• Versicherungsbeiträge (UVG, UVGZ, Krankentaggeld, BVG)
• allfällige Quellensteuern

Auf dieser Seite finden Sie eine praktische Checkliste als Orientierungshilfe für alle, die Banana Buchhaltung Plus verwenden. Sie ist hilfreich, um alle notwendigen Überprüfungen durchzuführen, um das Buchhaltungsjahr abzuschliessen und das neue Geschäftsjahr zu starten. 

Wir erklären auch, wie Sie vorgehen können, wenn nach dem Abschluss Differenzen oder fehlende Buchungen festgestellt werden. Weitere Informationen finden Sie auf der Seite Änderungen nach dem Abschluss des Geschäftsjahres.

Verwenden Sie den temporären Filter für schnelle Überprüfungen und Korrekturen

Um die Kontrolle schnell durchzuführen, insbesondere am Jahresende, empfehlen wir die Funktion Temporärer Zeilenfilter. Diese zeigt Ihnen alle Buchungen, die einem Schlüsselwort, einem Satz, einem Konto oder einer Gruppe von Elementen entsprechen. Sie können die Buchungen direkt in den vom Filter angezeigten Zeilen korrigieren oder ändern, ohne die ganze Buchungen-Tabelle durchsuchen zu müssen. Wenn Sie den temporären Filter entfernen, kehren die Zeilen in ihre ursprüngliche Reihenfolge zurück. Weitere Informationen auf der Seite:

•  Temporärer Zeilenfilter (nur mit dem Advanced-Abo).

Befehl "Buchhaltung nachkontrollieren"

Mit Banana Buchhaltung können Sie schnell buchen und dabei auch Buchungen offenlassen, ohne den Arbeitsfluss zu unterbrechen.

Der Befehl Aktionen > Buchhaltung nachkontrollieren führt mehrere Prüfungen durch, als würden die Daten von Anfang an neu eingegeben, und meldet sofort allfällige Fehler oder Differenzen. 

Verwenden Sie diesen Befehl regelmässig und besonders bei Differenzen oder Fehlermeldungen, bei wichtigen Änderungen (Anfangssalden, MWST-Codes) und vor dem Abschluss der Buchhaltung.

Überprüfung der Anfangssalden

• In der Tabelle Konten dürfen in den Spalten Eröffnung und Saldo in der Zeile "Differenz muss = null sein" keine Beträge stehen. Andernfalls muss der Fehler gefunden und korrigiert werden, um eine korrekte Anfangsbilanz zu gewährleisten.
  Hinweis: In der Ansicht Bewegungen ist es normal, dass in den Spalten Soll und Haben Beträge vorhanden sind.
• Stellen Sie sicher, dass die aktiven und passiven Rechnungsabgrenzungen des Vorjahres abgeschlossen sind.
• Überprüfen Sie, dass die Anfangssalden mit den überarbeiteten und beim Steueramt gemeldeten Endsalden des Vorjahres übereinstimmen.
• Für Buchhaltungen mit Fremdwährungen sehen Sie bitte die Seite Anfangssalden Buchhaltung mit  Fremdwährungen.

Überprüfung der Übereinstimmung der Buchhaltungssalden

Die erste Kontrolle besteht zweifellos darin, sicherzustellen, dass der Buchhaltungssaldo der Konten der Realität entspricht. Der Kassenbestand muss mit dem tatsächlichen Kassenstand übereinstimmen. Die Salden der Bankkonten, Kreditkarten, Darlehen oder Guthaben müssen mit den Kontoauszügen übereinstimmen. Dasselbe gilt für alle anderen Konten mit Abgrenzungen, MWST, Lieferanten usw.

Wenn eine Differenz vorhanden ist, muss der Grund dafür gefunden und entweder der Anfangssaldo oder die Buchungen ergänzt werden.

Differenzen in der Buchungen-Tabelle

Überprüfen Sie in der Tabelle Buchungen (unteres Info-Fenster), ob keine Differenzen gemeldet werden. Zusätzlich zur Verwendung des Befehls Buchhaltung nachkontrollieren können Sie mit Banana Buchhaltung Plus die Spalte Saldo in der Tabelle Buchungen aktivieren. Diese Spalte zeigt alle Zeilen mit Differenzen an. Es genügt, die Spalte durchzuscrollen, um sofort Buchhaltungsdifferenzen zu erkennen und zu korrigieren, um nicht Fehler  ins neue Jahr zu übertragen.

Differenzen zwischen den Bankauszugsalden und Buchhaltungssalden (CheckBalance-Funktion)

Die Funktion #CheckBalance prüft, ob die Buchhaltungssalden mit denen der Bankauszüge übereinstimmen. Wir empfehlen, diese Kontrolle nicht nur am Ende des Geschäftsjahres durchzuführen, sondern monatlich, um zu vermeiden, dass nicht übereinstimmende Salden von Monat zu Monat übernommen werden.
Informationen zu den Überprüfungsbuchungen der Salden finden Sie auf der Seite Überprüfungsbuchungen der Salden.

Buchhaltung mit Fremdwährungen

Wenn Sie eine Buchhaltung mit Fremdwährungen führen, müssen Sie auch die Schlusskurse festlegen und nicht realisierte Kursgewinne und -verluste buchen. Weitere Informationen finden Sie auf der Seite:

• Abschlüsse und Kontrollen in der Buchhaltung mit Fremdwährungen.

Kontrollen vor dem Abschluss

Um sicherzustellen, dass die Buchhaltung des Jahres vollständig und konsistent ist, ist es wichtig, dass:

• Alle Buchungen des Jahres erfasst wurden (Bank, Kasse, Kunden, Lieferanten).
• Keine unausgeglichenen oder inkonsistenten Zeilen vorhanden sind.
• Die MWST-Buchungen korrekt sind (sofern MWST-Pflicht besteht).
• Die Buchhaltung mit Fremdwährungen alle Bewegungen in Fremdwährung enthält.
• In der Buchhaltung mit Fremdwährungen die Kursdifferenzen berechnet bzw. verbucht wurden.
• Der Befehl Buchhaltung nachkontrollieren ausgeführt wurde und keine Fehler festgestellt wurden.

Jahresabschlussarbeiten

• Buchen Sie die Abschreibungen.
• Erfassen Sie Rechnungsabgrenzungsposten.
• Prüfen Sie die Abgrenzung von Aufwänden und Erträgen.
• Stimmen Sie Bankkonten sowie Kunden- und Lieferantensalden ab.

Weitere Informationen finden Sie auf der Seite: Abschlussbuchungen für den Jahresabschluss.

Kursdifferenzen (bei Buchhaltung mit Fremdwährungen)

• Aktualisieren Sie in der Wechselkurse-Tabelle den Wechselkurs mit dem per Abschlussdatum (meist 31.12). gültigen  (verwenden Sie den offiziellen Kurs der Eidgenössischen Steuerverwaltung). Dies wird auf der pro Währung obligatorischen Zeile ohne Datum-Angabe gemacht.
• Führen Sie den Befehl Buchungen Wechselkurs-Diff. erstellen aus.

Erstellen Sie eine persönliche Checkliste

Jedes Jahr gibt es viele Überprüfungs- und Abschlussarbeiten, und es ist nicht immer einfach, sich von einem Geschäftsjahr zum anderen an alles zu erinnern. Um nichts zu vergessen, können Sie mit Banana Buchhaltung Plus direkt in Ihrer Buchhaltungsdatei eine einfache Tabelle erstellen, in der Sie Folgendes notieren:

• Alle Informationen zu den durchgeführten Überprüfungen.
• Die Bemerkungen und Korrekturen des Revisors aus dem Vorjahr, um dieselben Fehler nicht zu wiederholen.
• Die Liste der zu druckenden Dokumente.
• Die Dokumente, die an den Revisor gesendet werden müssen.
• Die Links zu Seiten oder Ressourcen, die Sie als nützlich erachten.

Weitere Informationen finden Sie auf folgenden Seiten:

• Tabellen hinzufügen
• Interne Notizen-Tabelle erstellen

Am Ende des Geschäftsjahres, bevor das neue Buchhaltungsjahr eröffnet wird, sind bestimmte Abschlussarbeiten notwendig. Einige davon können selbstständig erledigt werden, andere hingegen erfordern spezielle Fachkenntnisse oder haben steuerliche bzw. sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen.
In solchen Fällen ist es empfehlenswert, einen Treuhänder oder Steuerberater beizuziehen.

Vorbereitende Kontrollen

Vor dem Abschluss sollten Sie überprüfen, ob:

• Das Programm bei Ausführen des Befehls Buchhaltung nachkontrollieren keine Fehlermeldungen macht.
• Die Banksalden in der Buchhaltung mit den Kontoauszügen übereinstimmen.
  • Verwenden Sie die Funktion #CheckBalance.
• In der Buchungen-Tabelle keine Differenzen zwischen Soll und Haben bestehen.
  • Blenden Sie die Saldo-Spalte ein und vergewissern Sie sich,  dass es keine Differenzen gibt.
• Sämtliche Transaktionen des Jahres verbucht wurden.
• Der Saldo des Kontos MWST automatisch auf das Konto Geschuldete MWST übertragen wurde.

Offene Kunden- und Lieferantenrechnungen (bei Buchhaltung nach vereinnahmtem Entgelt)

Wenn Sie eine Buchhaltung nach vereinnahmtem Entgelt führen, müssen Sie am Jahresende folgende Buchungen erfassen:

• Ausgestellte, aber noch nicht bezahlte Kundenrechnungen.
• Erhaltene, aber noch nicht bezahlte Lieferantenrechnungen.

Diese Buchungen ermöglichen es, die Kosten und Erträge korrekt dem Geschäftsjahr zuzuordnen.
Bitte konsultieren Sie diesbezüglich unsere Anleitungen für Offene Kundenrechnungen sowie Offene Lieferantenrechnungen.

Offene Kundenrechnungen per 31.12.

Wenn Sie eine Buchhaltung nach vereinnahmtem Entgelt führen, müssen Sie am Jahresende die ausgestellten, aber noch nicht bezahlten Kundenrechnungen erfassen. Diese Abschlussbuchung dient dazu, die zum Geschäftsjahr gehörenden Kosten und Erträge zu bestimmen. Um das Verfahren zu erleichtern, können Sie dank dem Bericht Offene Rechnungen pro Kunde die Werte per 31.12. rasch ermitteln.

Offene Lieferantenrechnungen per 31.12.

Wenn Sie eine Buchhaltung nach vereinnahmtem Entgelt führen, müssen Sie am Jahresende die erhaltenen, aber noch nicht bezahlten Lieferantenrechnungen erfassen. Diese Abschlussbuchung dient dazu, die zum Geschäftsjahr gehörenden Kosten und Erträge zu bestimmen. Um das Verfahren zu erleichtern, können Sie dank dem Bericht Offene Rechnungen pro Lieferant die Werte per 31.12. rasch ermitteln.

Abschreibungen

Am Ende des Geschäftsjahres müssen die Wertverluste von beweglichen und unbeweglichen Vermögenswerten erfasst und gegebenenfalls eine beschleunigte Abschreibung für Vermögenswerte mit schneller Wertminderung vorgenommen werden.
Sie können unsere Anlagenbuchhaltungs-App verwenden, welche die Abschreibungsbuchungen automatisch erstellt und diese in Ihre Buchhaltung importiert werden können. Die Art der Buchung hängt von der verwendeten Methode ab:

• Direkte Abschreibung: Der Wertverlust wird direkt in der Erfolgsrechnung erfasst, indem das Abschreibungskonto im Soll und das Vermögenskonto im Haben gebucht wird. In der Bilanz erscheint das Vermögen immer mit dem Restwert.

• Indirekte Abschreibung: In diesem Fall wird die Abschreibung nicht als Reduktion des Vermögenskontos, sondern als Korrektur über ein Abschreibungsfonds-Konto (Vermögensminderung) erfasst.

Lagerbewertung

Wenn Sie ein Warenlager oder einfach ein Betriebsinventar haben, muss der Lagerwert am Jahresende in der Buchhaltung angepasst werden. Während des Jahres werden im Buchhaltungsdokument keine Lagerbewegungen erfasst:

• Warenein- und -ausgänge sowie deren Werte werden im separaten Lagerbestand-Dokument oder in der entsprechenden Anwendung verwaltet und aktualisiert.

Unsere Lagerverwaltungs-App erleichtert die Verwaltung von Ein- und Ausgängen, Stückpreisen und Endwerten des Lagers und erlaubt Ihnen, die Jahresendbewertung schnell und einfach in Ihrer Buchhaltung zu erfassen.

Zur Berechnung des Lagerwertes, der korrekt in der Bilanz aufgeführt werden soll:

• Ermitteln Sie den Lagerwert
• Vergleichen Sie den Anfangsbestand mit dem Endwert des Lagers
• Buchen Sie die Differenz als Lagerveränderung mit Gegenkonto Warenaufwand.

Im nachstehenden Beispiel wird ein Anstieg des Lagerbestands gegenüber dem Anfangswert angenommen. Daher wird das Lagerkonto (Konto 1200) im Soll und die Reduktion des Warenaufwands im Haben gebucht.

Eigenverbrauch

Eigenverbrauch liegt vor, wenn der Unternehmer betriebliche Güter oder Dienstleistungen (Waren, Material, Auto, Räumlichkeiten usw.) für private Zwecke verwendet.
Steuerlich gilt dies als Verkauf des Unternehmens an den Unternehmer und muss daher als Ertrag verbucht werden. Wenn das Unternehmen MWST-pflichtig ist, unterliegt dieser Vorgang der MWST.

In der Schweiz ist der Eigenverbrauch gemäss Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) steuerpflichtig, da es sich um die private Nutzung von Gütern handelt, für welche die Vorsteuer geltend gemacht wurde.

Der zu berücksichtigende Wert ist in der Regel:

• Der Marktwert des verwendeten Guts oder
• Der Anschaffungspreis, wenn dieser tiefer ist.

Der anzuwendende MWST-Satz entspricht dem des betreffenden Guts (z.B. 8.1%).

Wenn der Unternehmer Waren für den Eigengebrauch aus dem Unternehmen entnimmt:

• Wird ein Ertrag verbucht (wie bei einem Verkauf).
• Wird die MWST auf dem Wert des Guts berechnet.
• Wird das Lager reduziert.

Eigenverbrauch bei Firmenfahrzeugen:

Wenn der Unternehmer das Geschäftsauto privat nutzt, muss die private Nutzung wie ein Betriebsertrag verbucht werden. Ist das Unternehmen MWST-pflichtig, unterliegt der Vorgang der MWST.

• Der zu verbuchende Betrag ist pauschal oder gemäss steuerlichen Vorschriften berechnet (z.B. 9.6% des Kaufpreises pro Jahr).
• Die private Nutzung gilt als Ertrag.
• Die MWST wird als geschuldete Steuer deklariert.
• Das Gegenkonto kann sein:
  • eine Reduktion der Autokosten (6900) oder
  • eine Reduktion des Aktivwerts (Fahrzeug), was bei Einzelunternehmen oft bevorzugt wird.

Abgrenzung Konto Steuern und Abgaben

Die Abgrenzung von Steuern und Abgaben ist eine Abschlussbuchung, um:

• Steuern und Abgaben zu erfassen, die im Jahr angefallen, aber noch nicht bezahlt wurden.
• Zuvor geschätzte Beträge auf Basis der effektiven Steuerabrechnung zu korrigieren.

So wird der richtige Aufwand im Geschäftsjahr ausgewiesen und die entsprechende Schuld gegenüber der Steuerbehörde erfasst.

Es ist zudem zu prüfen, ob die während des Jahres geleisteten Akontozahlungen das laufende Jahr betreffen.
Steuerzahlungen, die frühere Geschäftsjahre betreffen, sind als Auflösung bestehender Rückstellungen im Konto „Direkte Steuern“ (Bilanzkonto) zu verbuchen.

Ergibt sich bei den Rückstellungen ein zu geringer oder zu hoher Saldo, ist die Differenz als ausserordentlicher Aufwand oder Ertrag bzw. als Bestandteil früherer Perioden zu verbuchen – je nach Art der Abweichung.

Abgrenzung Privatkonto

Das Privatkonto (in der Regel 2850 / 2860) wird bei Einzelunternehmen oder Personengesellschaften verwendet, um zu erfassen:

• Private Entnahmen des Inhabers
• Private Einlagen des Inhabers
• Nutzung von Geschäftsvermögen für private Zwecke (Eigenverbrauch)
• Fälschlicherweise vom Unternehmen bezahlte Privatausgaben
• Jahresend-Korrekturen

Am Jahresende muss dieses Konto angepasst werden, um den korrekten Saldo zwischen Inhaber und Unternehmen widerzuspiegeln.

Wenn das Privatkonto einen Aktivsaldo (Sollsaldo) aufweist, stellt dies eine Forderung des Inhabers gegenüber dem Unternehmen dar. In der Theorie könnten dafür Zinsen anerkannt werden.

MWST-Abschlüsse und -Abrechnung

Für MWST-pflichtige Unternehmen ist es am Jahresende wichtig, die MWST-Buchungen zu überprüfen und die Abschlüsse korrekt vorzunehmen. Banana Buchhaltung Plus unterstützt die Datenkontrolle und, im Advanced-Plan, die Vorbereitung der MWST-Abrechnung für die Schweiz und ermöglicht eine ordnungsgemässe und regelkonforme Verwaltung. Am Jahresende, nach allen Überprüfungen und Korrekturen, müssen Sie:

• Die MWST des 4. Quartals (oder des letzten Semesters bei Saldosteuersatz-Methode) verbuchen.
  • Der Saldo des MWST-Automatik-Kontos muss auf das Konto „Geschuldete MWST“ übertragen werden.
• Vor dem Einreichen der letzten MWST-Abrechnung:
  • Öffnen Sie die PDFs der bereits an die ESTV übermittelten MWST-Abrechnungen.
  • Verwenden Sie die MWST-Erweiterungen, um die MWST-Abrechnungen jedes Zeitraums erneut zu berechnen.
  • Prüfen Sie, ob die neu berechneten MWST-Abrechnungen weiterhin mit den bereits eingereichten übereinstimmen.
• Verwenden Sie den Befehl MWST-Zusammenfassung, um verschiedene Berichte anzuzeigen und ein PDF für Ihre Unterlagen zu erstellen. Diese Dokumente sind bei Steuerprüfungen nützlich.

Abrechnungen AHV/IV/EO/ALV

Die Beiträge AHV/IV/EO/ALV sind obligatorische Sozialversicherungsbeiträge in der Schweiz, die Altersvorsorge (AHV), Invalidität (IV), Erwerbsersatz (EO) und Arbeitslosigkeit (ALV) abdecken.

• Während des Jahres werden im AHV-Beitragskonto in der Regel die an die kantonale Ausgleichskasse geleisteten Akontozahlungen im Soll und die vom Lohn abgezogenen Arbeitnehmeranteile im Haben verbucht.
• Wenn während des Jahres Familienzulagen auf ein separates Konto, z.B. „Beiträge Familienzulagen“, gebucht wurden, kann zur Abstimmung der Buchhaltung mit der AHV-Schlussabrechnung der Saldo dieses Kontos auf das Konto AHV/ALV-Beiträge übertragen werden.

Abrechnungen UVG, UVG-Zusatz

Die Beiträge UVG und UVG-Zusatz in der Schweiz sind obligatorische Versicherungsbeiträge gegen Berufs- und Nichtberufsunfälle (UVG) sowie Zusatzdeckungen, die vom Arbeitgeber angeboten werden (UVG-Zusatz).

Mit der Verbuchung der letzten Dezemberlöhne und der Zahlung des 13. Monatslohns muss die Lohnliste mit allen Bruttolöhnen gedruckt werden. Sie müssen der Personalversicherung den gesamten AHV-Bruttolohn melden, damit diese die allfälligen Nachzahlungen berechnet.

Abrechnung Pensionskasse

Die Pensionskasse (oder BVG) ist die obligatorische berufliche Vorsorge in der Schweiz, welche die AHV-Rente ergänzt.

Viele Vorsorgeeinrichtungen für die zweite Säule (BVG) berechnen die Jahresprämie basierend auf den vom Unternehmen gemeldeten Lohnprognosen vor Jahresende. Gratifikationen sind dabei nicht inbegriffen. Wichtige Änderungen während des Jahres müssen sofort gemeldet werden, damit die Versicherung die Prämien anpasst. Das Unternehmen kann auch freiwillig einen höheren Betrag einzahlen, um spätere Nachzahlungen bei Lohnänderungen zu vermeiden.

Am Jahresende sendet die Pensionskasse eine Schlussabrechnung, in der ein Guthaben oder eine Schuld ausgewiesen wird – je nachdem, ob zu viel oder zu wenig einbezahlt wurde.

Im folgenden Beispiel wird angenommen, dass noch eine Schuld besteht. Die Buchung erfolgt daher auf zwei Konten: Im Soll das Konto BVG-Beiträge und im Haben das Konto Verbindlichkeiten gegenüber Vorsorgeeinrichtungen.

Bei einem Guthaben wird das Konto BVG-Beiträge ausgebucht: Im Soll wird das Konto Forderungen gegenüber Vorsorgeeinrichtungen erfasst und im Haben das Konto BVG-Beiträge (reduziert).
Im neuen Jahr wird das Guthaben auf das Konto BVG-Beiträge (für das neue Jahr) übertragen, wobei das Guthaben im Haben abgeschlossen wird.

Abgrenzung Delkredere oder Wertberichtigung Forderungen

Der Delkredere-Fonds bzw. das Konto für Wertberichtigung Forderungen ist ein Korrekturkonto zum Umlaufvermögen, das mit den Forderungen verbunden ist. Es dient dazu, den Wert der Kundenforderungen zu reduzieren, um das Risiko zu berücksichtigen, dass gewisse Beträge nicht eingezogen werden können.

In der Praxis:

• Forderungen in der Bilanz werden zum realistischen Wert ausgewiesen.
• Der Fonds stellt eine Schätzung möglicher Verluste dar.
• Er erhöht die Vorsicht in der Bilanz, wie vom Schweizer OR verlangt.

Im Soll wird auf dem Erfolgsrechnungskonto „Wertberichtigung Forderungen“ gebucht und im Haben auf dem Konto „Delkredere“.

Quellensteuer-Abrechnung

Während des Jahres zieht der Arbeitgeber die Quellensteuer auf den Löhnen ausländischer Mitarbeitender ohne steuerlichen Wohnsitz in der Schweiz ab. Die abgezogenen Beträge müssen dem Quellensteueramt vierteljährlich überwiesen werden. 

Am Jahresende erfolgt mit der letzten Abrechnung im Dezember die Deklaration der Quellensteuer des vierten Quartals. Dabei werden alle ausbezahlten Bruttolöhne überprüft. Bei Lohnänderungen oder Fehlern können Korrekturen mit der letzten Quellensteuerabrechnung vorgenommen werden. 

In der Regel wird der gesamte Quellensteuerbetrag für das vierte Quartal als Verbindlichkeit per 31.12. verbucht. Wurde zu viel bezahlt, wird er als Forderung erfasst. Das Gegenkonto ist immer das Lohnkonto (Konto 5000). 

Spesenvergütungen für Kaderpersonen

Unter „Kaderpersonen“ versteht man Führungskräfte (CEO, Direktoren, Abteilungsleiter).
Die Rückvergütungen können sich auf effektive Auslagen beziehen, die der leitende Mitarbeitende im Interesse des Unternehmens getätigt hat. Diese sind für den Mitarbeitenden nicht steuerbar und unterliegen daher weder AHV, BVG noch Quellensteuer, vorausgesetzt, sie sind dokumentiert oder es handelt sich um pauschale Entschädigungen, die von der ESTV genehmigt wurden.

In der Buchhaltung werden sie als Aufwand für Spesenvergütung oder Personalaufwand erfasst.

Transitorische Aktiven und Passiven (Rechnungsabgrenzungen) sind Abschlussbuchungen am Ende des Geschäftsjahres. Sie dienen dazu, das Prinzip der periodengerechten Rechnungslegung anzuwenden. Dabei werden Aufwände und Erträge dem Geschäftsjahr zugeordnet, zu dem sie wirtschaftlich gehören – unabhängig vom Zeitpunkt der Zahlung oder des Zahlungseingangs.

Achtung

Rechnungsabgrenzungen betreffen nicht einfach unbezahlte Rechnungen oder noch nicht eingegangene Zahlungen. Es handelt sich vielmehr um buchhalterische Abgrenzungen, die notwendig sind, um den Periodenerfolg eines Geschäftsjahres korrekt zu ermitteln.

Unterschied zwischen transitorischen Aktiven und Passiven (Rechnungsabgrenzungen)

Am Ende des Geschäftsjahres können zwei Situationen auftreten:

• Aufwände oder Erträge sind bereits entstanden, aber noch nicht verbucht → Rechnungsabgrenzung (TA oder TP)
• Aufwände oder Erträge wurden bereits verbucht, betreffen jedoch ganz oder teilweise das nächste Geschäftsjahr → Rechnungsabgrenzung (TA oder TP)

Einfache Regel

• Rechnungsabgrenzungen (transitorische Aktiven und Passiven) erfassen fehlende Aufwände oder Erträge
• und verschieben bereits verbuchte Aufwände oder Erträge, die das nächste Geschäftsjahr betreffen.

Aktive und passive Rechnungsabgrenzungen

Rechnungsabgrenzungen betreffen Aufwände und Erträge, die wirtschaftlich in ein Geschäftsjahr gehören, deren Zahlung oder Einnahme jedoch in einem anderen Geschäftsjahr erfolgt.

Man unterscheidet zwei Arten:

• Aktive Rechnungsabgrenzungen (TA) →  noch zu erhaltende Erträge
• Passive Rechnungsabgrenzungen (TP) → noch zu erhaltende Erträge

Der Aufwand oder Ertrag gehört vollständig zum laufenden Geschäftsjahr, wurde jedoch noch nicht bezahlt oder vereinnahmt.

Rechnungsabgrenzungen für vorausbezahlte und vorauserhaltene Beträge

Diese Rechnungsabgrenzungen betreffen Aufwände und Erträge, die bereits verbucht wurden, jedoch ganz oder teilweise das nächste Geschäftsjahr betreffen.

Man unterscheidet:

• Aktive Rechnungsabgrenzungen (TA) → verschieben einen Teil eines bereits verbuchten Aufwands ins nächste Geschäftsjahr
• Passive Rechnungsabgrenzungen (TP) → verschieben einen Teil eines bereits verbuchten Ertrags ins nächste Geschäftsjahr

Rechnungsabgrenzungen in der Struktur des Kontenplans von Banana Buchhaltung

Rechnungsabgrenzungen werden durch normale Buchungen in der Tabelle Buchungen erfasst. Dabei werden spezifische Bilanzkonten im Kontenplan verwendet.

Diese Konten sind in den folgenden Untergruppen aufgeführt:

Umlaufvermögen

• 1300 Aktive Rechnungsabgrenzungen (im Voraus bezahlte Aufwände)
• 1301 Erträge einzuziehen (noch nicht erhaltener Ertrag)

Kurzfristiges Fremdkapital

• 2300 Noch nicht bezahlte Aufwände
• 2301 Im Voraus erhaltene Erträge

Im Folgenden wird anhand von Beispielen erläutert, wie aktive und passive Rechnungsabgrenzungen in der Tabelle Buchungen von Banana Buchhaltung verbucht werden.

Buchhaltungsmethode und Rechnungsabgrenzungen

• Beim Kompetenzprinzip (nach vereinbarten Entgelten) werden ausgestellte oder erhaltene Rechnungen direkt auf den Konten Kunden oder Lieferanten verbucht und erscheinen als offene Posten.
• Beim Kassenprinzip (nach vereinnahmten Entgelten) sind am Jahresende Rechnungsabgrenzungen notwendig, um bereits entstandene Aufwände und Erträge zu erfassen, die noch nicht bezahlt oder eingezogen wurden.
• Bei der gemischten Methode (Kassen-/Kompetenzprinzip) wird jeweils die Lösung angewendet, die am besten zur verwendeten Buchungsmethode passt.

Fall 1 – Aktive Abgrenzung (noch einzuziehende Erträge)

Beispiel: Die Bank schreibt Aktivzinsen von CHF 1’200.00 für den Zeitraum 01.10.–31.03. gut. Bis zum 31.12. sind 3 Monate aufgelaufen (Oktober–Dezember).

Anteil des laufenden Jahres

• CHF 1’200 ÷ 6 Monate × 3 Monate = CHF 600.00

Buchung am 31.12.

• Soll: 1301 Erträge einzuziehen CHF 600.00
• Haben: 6950 Aktivzinsen CHF 600.00

In der Erfolgsrechnung werden CHF 600.00 als Ertrag des laufenden Geschäftsjahres ausgewiesen. In der Bilanz erscheint eine aktive Rechnungsabgrenzung für die aufgelaufenen, aber noch nicht erhaltenen Zinsen.

Fall 2 – Passive Abgrenzung (noch zu zahlende Aufwände)

Beispiel: Passivzinsen auf ein Darlehen: CHF 2’400.00 pro Jahr, zahlbar am 31.03. des folgenden Jahres.
Bis zum 31.12. sind 3 Monate aufgelaufen.

Anteil des laufenden Jahres

CHF 2’400 ÷ 12 Monate × 3 Monate = CHF 600.00

Buchung am 31.12.

• Soll: 6900 Passivzinsen CHF 600.00
• Haben: 2300 Noch zu zahlende Aufwände (Verbindlichkeit) CHF 600.00

In der Erfolgsrechnung werden CHF 600.00 als Aufwand des laufenden Geschäftsjahres ausgewiesen. In der Bilanz erscheint eine passive Rechnungsabgrenzung für die aufgelaufenen, aber noch nicht bezahlten Zinsen.

Fall 3 – Aktive Rechnungsabgrenzung (im Voraus bezahlte Aufwände)

Beispiel: Versicherungsprämie von CHF 1’200.00 für 12 Monate, bezahlt für den Zeitraum 01.10. bis 30.09. des folgenden Geschäftsjahres.

Zeitraum des laufenden Jahres
Oktober–Dezember = 3 Monate

Anteil des laufenden Jahres
CHF 1’200 ÷ 12 Monate × 3 Monate = CHF 300.00

Anteil des folgenden Jahres
CHF 1’200 − CHF 300 = CHF 900.00

Buchung am 31.12.

• Soll: 1300 Aktive Rechnungsabgrenzungen CHF 900.00
• Haben: Versicherungsaufwand CHF 900.00

In der Erfolgsrechnung verbleibt ein Aufwand von CHF 300.00 für das laufende Geschäftsjahr. In der Bilanz erscheinen CHF 900.00 als aktive Rechnungsabgrenzung, da dieser Anteil der Versicherungsprämie das folgende Geschäftsjahr betrifft.

Auszug aus dem Konto 1300 Aktive Rechnungsabgrenzungen

Auszug aus dem Konto 6300 Versicherungsaufwand

Fall 4 - Passive Rechnungsabgrenzung (im Voraus erhaltene Erträge)

Beispiel: Halbjährliche Miete von CHF 6’000.00, im Voraus am 01.12. erhalten, für den Zeitraum 01.12.–31.05.

Monatlicher Anteil
CHF 6’000 ÷ 6 Monate = CHF 1’000.00 pro Monat

Anteil des laufenden Jahres
Dezember = CHF 1’000.00

Anteil des folgenden Jahres
5 Monate = CHF 5’000.00

Anfangsbuchung

• Soll: Bank CHF 6’000.00
• Haben: Mieterträge CHF 6’000.00

Buchung am 31.12.

• Soll: Mieterträge CHF 5’000.00
• Haben: 2301 Passive Rechnungsabgrenzungen (im Voraus erhaltene Erträge) CHF 5’000.00

In der Erfolgsrechnung wird ein Ertrag von CHF 1’000.00 für das laufende Geschäftsjahr ausgewiesen. In der Bilanz erscheinen CHF 5’000.00 als passive Rechnungsabgrenzung, da dieser Betrag das folgende Geschäftsjahr betrifft und eine Verpflichtung darstellt.

Auszug aus dem Konto 7502 Mieterträge

Auszug aus dem Konto 2301 Passive Rechnungsabgrenzungen (im Voraus erhaltene Erträge)

Auflösung im folgenden Geschäftsjahr

Zu Beginn des neuen Geschäftsjahres werden aktive und passive Rechnungsabgrenzungen wieder aufgelöst.

Für die Auflösung werden dieselben Konten verwendet wie bei der Bildung der Abgrenzungen:

• die Konten der Rechnungsabgrenzungen sowie die entsprechenden Aufwands- und Ertragskonten werden durch eine Gegenbuchung ausgeglichen.
• Alternativ kann die Auflösung auch zum Zeitpunkt der Zahlung oder des Zahlungseingangs erfolgen.

Die Auflösung ist notwendig, um die Konten der aktiven und passiven Rechnungsabgrenzungen zu schliessen.

Kurz zusammengefasst:

Abgrenzungen ergänzen, was noch fehlt; Rechnungsabgrenzungen verschieben, was im Voraus verbucht wurde.

In Banana Buchhaltung wird das Jahresergebnis automatisch bei der Übernahme der Eröffnungssaldi ins neue Jahr verteilt, indem der Befehl Neues Jahr erstellen verwendet wird.

Im folgend abgebildeten Dialogfenster Saldivortrag, im Bereich Gewinn/Verlust-Verteilung, werden beim Klicken auf den Pfeil nach unten im ersten Feld alle verfügbaren Bilanzkonten angezeigt.

Es ist möglich, das Konto oder die Konten auszuwählen, auf welche das Jahresergebnis verteilt werden soll. Die Verteilung kann auf höchstens drei Konten erfolgen, indem die drei verfügbaren Felder genutzt werden.

In das Feld (oder die Felder) unter der Spalte Beträge geben Sie den zu verteilenden Betrag für jedes ausgewählte Konto ein.

Detaillierte Informationen zum Dialogfenster Neues Jahr erstellen finden Sie auf der Dokumentationsseite Dialogfenster "Saldivortrag".

In der Buchhaltung erfolgt die Verbuchung der Gewinnverteilung, wenn die Generalversammlung oder das zuständige Organ die Verwendung des im Jahresabschluss ausgewiesenen Gewinns formell genehmigt.

Jahresabschluss

Am Ende des Jahres werden die Konten abgeschlossen und der Jahresgewinn (oder -verlust) ermittelt.

• Jahresgewinn = das positive Ergebnis der Geschäftstätigkeit (Erträge > Aufwände).
• Der Gewinn wird in der Erfolgsrechnung erfasst und im Eigenkapital unter dem Konto Gewinnvortrag ausgewiesen.

Die Gewinnverteilung legt fest, wie dieses Ergebnis gemäss dem Beschluss der Generalversammlung auf verschiedene Positionen aufgeteilt wird.

Beschluss über die Gewinnverwendung

Die Generalversammlung entscheidet über die Verwendung des Gewinns. 

Nachfolgend geben wir einige Hinweise gemäss gängiger Praxis, empfehlen jedoch, zusätzlich Ihre Vertrauensperson zu konsultieren.

Beispiele für Konten zur Gewinnverwendung:

• Gesetzliche Reserve
• Andere Reserven
• Dividenden an die Aktionäre
• Gewinnvortrag

Die Gewinnverteilung wird nicht zum Zeitpunkt der Auszahlung verbucht, sondern zum Datum des offiziellen Beschlusses. Die Auszahlung ist lediglich die anschliessende Tilgung der Schuld gegenüber den Aktionären.

• Vom Konto Gewinnvortrag werden die Beträge auf die im Beschluss festgelegten Konten übertragen.

Verrechnungssteuer auf Dividenden in der Schweiz

In der Schweiz muss ein Unternehmen, das Dividenden an seine Aktionäre ausschüttet, eine sogenannte "Verrechnungssteuer" von 35% auf dem ausgeschütteten Betrag einbehalten.

Sie heisst "Verrechnungssteuer", weil sie an der Quelle erhoben wird, also sofort, zum Zeitpunkt der Auszahlung, bevor der Aktionär das Geld erhält.

Die Verrechnungssteuer auf Dividenden ist eine obligatorische Quellensteuer von 35% und erfüllt zwei Funktionen:

• Sicherstellung des Steueraufkommens (die Steuer wird sofort erhoben).
• Verhinderung von Steuerhinterziehung (wer die Dividenden nicht deklariert, erhält die Steuer nicht zurück).

Auszahlung der Dividenden 

Bei der Auszahlung der Dividenden behält das Unternehmen 35% als Verrechnungssteuer ein.

Die Verrechnungssteuer muss über das offizielle Online-Portal deklariert und anschliessend an die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) überwiesen werden.

Rückerstattung der Verrechnungssteuer auf Dividenden:

• In der Schweiz ansässige Aktionäre können die Verrechnungssteuer vollständig zurückfordern, indem sie die Steuererklärung einreichen und die Dividenden korrekt deklarieren (die Steuer wird mit den geschuldeten Steuern verrechnet).
• Im Ausland ansässige Aktionäre können die Verrechnungssteuer je nach anwendbarem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen der Schweiz und dem Wohnsitzstaat teilweise zurückfordern.

Bevor Sie die Buchhaltung an die Revisionsstelle übergeben, sollten Sie sicherstellen, dass der Jahresabschluss vollständig und stimmig ist. Wir empfehlen Ihnen, die Seite Abschluss der Buchhaltung zu konsultieren, auf der Sie Hinweise zu den Vorabprüfungen sowie zu den Funktionen von Banana Buchhaltung finden, die Sie beim korrekten Abschluss des Geschäftsjahres unterstützen.

Da jedes Jahr unterschiedliche Unterlagen erforderlich sein können, empfehlen wir Ihnen, eine individuelle Checkliste zu erstellen, in der Sie festhalten, welche Dokumente in den Vorjahren vom Revisor verlangt wurden und welche Abschluss- oder Korrekturbuchungen notwendig waren.

Vorbereitung im Voraus

Eine gute Organisation während des Jahres erleichtert die Arbeit sowohl für die Buchhaltung als auch für die Revisionsstelle erheblich. Wir empfehlen:

Einen Ordner für digitale Dokumente erstellen

Speichern Sie alle digitalisierten Belege des Geschäftsjahres in einem einzigen Ordner, z. B. Rechnungen, Kassabelege, AHV-Abrechnungen, Versicherungs- und Vorsorgedokumente, Bankmitteilungen und andere relevante Nachweise.

Belege digitalisieren

Scannen Sie regelmässig die Papierbelege ein. So verfügen Sie über eine geordnete und jederzeit zugängliche Dokumentation.

Belege mit Buchungen verknüpfen

Mit Banana Buchhaltung Plus können Sie Belege direkt mit den Buchungen verknüpfen. Die Revisionsstelle kann sie mit einem einfachen Klick einsehen, ohne in Papierdossiers suchen zu müssen – das macht die Arbeit schneller und effizienter.

Wie Sie die Buchhaltung an den Revisor oder Treuhänder übermitteln

Mit Banana Buchhaltung Plus können Sie alle Geschäftsdaten digital weitergeben: die Buchhaltungsdatei (.ac2), die digitalisierten Dokumente und die erforderlichen Berichte.

Teilen über die Cloud

Wenn Sie die Daten in einem Cloud-Dienst (Dropbox, OneDrive, Google Drive) speichern, können Sie den Ordner mit der Buchhaltung und den Belegen freigeben.

Für mehr Sicherheit:

• Geben Sie sensible Dokumente nur im Lesemodus frei
• oder erstellen Sie vor dem Teilen eine Kopie des Ordners
• Erstellen Sie bei Bedarf einen zweiten Ordner mit Bearbeitungsrechten

Weitere Informationen finden Sie auf der Seite Buchhaltung in der Cloud.

Teilen über USB-Stick

Wenn Sie die Daten lokal auf der Festplatte speichern, können Sie sie auf einen USB-Stick oder ein anderes Speichermedium kopieren und direkt an den Revisor oder Treuhänder übergeben.

Wenn der Revisor oder Treuhänder Banana Buchhaltung Plus nicht verwendet

Der Revisor kann Banana Buchhaltung Plus kostenlos herunterladen und den Free-Plan nutzen, um die Buchhaltungsdatei (.ac2) zu öffnen.

Mit dem Free-Plan kann er:

• die Buchhaltung öffnen und einsehen;
• Buchungen und Kontodetails anzeigen;
• auf die an die Buchungen angehängten Belege zugreifen.

Mit dem Free-Plan können keine Änderungen gespeichert und keine Ausdrücke gedruckt werden. Er ermöglicht jedoch dennoch alle notwendigen Prüfungen durch den Revisor.

Versand der Unterlagen im PDF-Format

Wenn Sie die .ac2-Datei nicht weitergeben möchten oder der Revisor Banana Buchhaltung Plus nicht verwendet, können Sie dennoch ein vollständiges PDF-Dossier erstellen.

Über den Befehl im Menü Datei > PDF-Dossier erstellen können Sie folgende Inhalte einfügen:

• Kontoauszüge
• Buchungsjournal
• Formatierte Bilanz nach Gruppen
• Buchhalterischer Bericht
• MWST/USt-Zusammenfassung
• PDF-Ausdrucke zum Jahresende

Mit dem Advanced-Plan können Sie auch die an die Buchungen angehängten digitalen Belege integrieren und so ein einziges vollständiges Dokument erstellen, das per E-Mail versendet werden kann.

Unterstützung beim Jahresabschluss

Wenn die Prüfungen oder der Jahresabschluss vom Treuhänder durchgeführt werden, können Sie ihm:

• die .ac2-Datei senden, oder
• den Cloud-Ordner freigeben, der auch die digitalisierten Belege enthält.

So müssen keine Papierdossiers übergeben werden, und der Treuhänder kann schneller arbeiten, indem er die digitalen Dokumente selbst konsultiert. 

Wenn er Banana Buchhaltung nicht verwendet, können Sie ihm das PDF-Dossier senden. Der Treuhänder kann die Daten prüfen und Ihnen allfällige Änderungen oder Buchungen mitteilen, die vorgenommen werden müssen.

Der Jahresabschluss ist der Zeitpunkt, an dem geprüft wird, ob die Buchhaltung vollständig ist, keine Unstimmigkeiten aufweist und für das neue Jahr bereit ist. Nach dem Abschluss sollten idealerweise keine Änderungen mehr vorgenommen werden. Es kann jedoch vorkommen, dass fehlende Buchungen, Fehler oder nicht verbuchte Wechselkursdifferenzen festgestellt werden.

Diese Seite erläutert, in welchen Fällen nach dem Abschluss Anpassungen erforderlich sind und welche Funktionen Banana Buchhaltung dafür bietet.

Wann ein Eingreifen nach dem Abschluss erforderlich ist

Die häufigsten Fälle sind:

• Nicht verbuchte Wechselkursdifferenzen bei Buchhaltungen mit Fremdwährungen.
• Fehlende Buchungen, die verspätet erfasst wurden.
• Nachträglich festgestellte Buchungsfehler.

In jedem Fall ist es wichtig, den Grund für das Eingreifen zu dokumentieren und sicherzustellen, dass die Änderungen den steuerlichen und gesetzlichen Rahmenbedingungen entsprechen.

Korrekturen im Folgejahr (empfohlene Vorgehensweise)

Wenn Sie die Buchhaltung bereits revidiert oder die Steuererklärung eingereicht haben, sollten Sie das abgeschlossene Jahr nicht mehr ändern. 

In diesem Fall empfehlen wir:

1. Die Korrektur im neuen Jahr zu buchen.
2. Das Problem in der Buchung oder in einem beigefügten Dokument klar zu beschreiben.
3. Die steuerlichen Auswirkungen mit Ihrem Treuhänder abzuklären.

Buchhaltung mit Fremdwährungen

Bei nicht erfassten Wechselkursdifferenzen im abgeschlossenen Jahr:

• die Differenz auf einem Übergangskonto erfassen (z. B. Wechselkursabgrenzung Vorjahr)
• eine Eröffnungsbuchung erstellen, um das Konto auszugleichen
• die Veränderung dem Konto Kursgewinne/-verluste zuweisen

Dieses Vorgehen erlaubt es, die Salden korrekt zu halten, ohne das abgeschlossene Jahr rückwirkend zu verändern.

Änderungen in einem bereits abgeschlossenen Jahr

Wenn die Buchhaltung noch nicht revidiert wurde oder die Steuererklärung noch nicht eingereicht ist, können Sie Korrekturen direkt in der Datei des abgeschlossenen Jahres vornehmen. In diesem Fall:

1. Gehen Sie vorsichtig vor und beschränken Sie sich auf die unbedingt notwendigen Änderungen.
2. Führen Sie den Befehl Buchhaltung nachkontrollieren erneut aus, um sicherzustellen, dass die Buchungen korrekt und ausgeglichen sind.
3. Speichern Sie die Datei und schliessen Sie das Jahr erneut.
4. Öffnen Sie das Folgejahr und führen Sie den Befehl Eröffnungssaldi aktualisieren aus, um die Salden neu abzugleichen.

Nützliche Banana-Werkzeuge zur Verwaltung von Korrekturen

Buchungen für Wechselkursdifferenzen erstellen

Mit diesem Befehl können Sie die Buchungen für Wechselkursdifferenzen automatisch per Abschlussdatum generieren, unter Verwendung der Wechselkurse aus der Tabelle Wechselkurse. Dies ist besonders nützlich, wenn das Jahr noch nicht definitiv abgeschlossen ist.

Anfangssaldi aktualisieren

Der Befehl im Menü Aktionen > Eröffnungssaldi aktualisieren übernimmt die Endsaldi des Vorjahres in das neue Geschäftsjahr. Verwenden Sie ihn immer, wenn Sie Änderungen am abgeschlossenen Jahr oder am Kontenplan vorgenommen haben, um die Einheitlichkeit zwischen den Geschäftsjahren zu gewährleisten.

Buchhaltung prüfen

Der Befehl im Menü Aktionen > Buchhaltung nachkontrollieren führt eine vollständige Prüfung auf Differenzen, Buchungsfehler und inkonsistente Bewegungen durch. Er wird nach jedem Eingriff empfohlen – sowohl im Vorjahr als auch im neuen Jahr.

Häufige Fehler und wie man sie behebt

• Eröffnungswerte der Erfolgsrechnung wurden fälschlicherweise übernommen
  Löschen Sie die Beträge in der Spalte Eröffnung und führen Sie den Befehl Eröffnungssaldi aktualisieren aus.
• Gewinn oder Verlust des Geschäftsjahres wurde nicht korrekt übertragen
  Korrigieren Sie die Buchung im Vorjahr und aktualisieren Sie anschliessend die Anfangssaldi im neuen Jahr.
• Unstimmigkeiten nach Änderungen im Vorjahr
  Führen Sie zuerst den Befehl Eröffnungssaldi aktualisieren aus und führen Sie anschliessend Buchhaltung nachkontrollieren erneut aus.

Empfehlungen für die Praxis

• Führen Sie alle Prüfungen durch und erfassen Sie sämtliche Wechselkursdifferenzen, bevor Sie das neue Jahr erstellen.
• Dokumentieren Sie Änderungen nach dem Abschluss immer mit einer Begründung.
• Prüfen Sie vor Änderungen in einem abgeschlossenen Jahr die gesetzlichen und steuerlichen Auswirkungen mit einer Fachperson.
• Verwenden Sie nach jeder Korrektur die Befehle Eröffnungssaldi aktualisieren und Buchhaltung nachkontrollieren, um die Datenkonsistenz sicherzustellen.

Der Kontoauszug entspricht in der Buchhaltung dem Ledger. Enthält die komplette Liste der Buchungsvorgänge, die das gleiche Konto, eine Kostenstelle, ein Segment oder eine Gruppe betreffen.

Ein Kontoauszug enthält folgende Informationen:

• Der Name des Kontos, das durch den Auszug repräsentiert wird
• Das Datum der Finanztransaktion
• Die Art der Finanztransaktion (zum Beispiel Verkauf, Kauf, Zahlung, Empfang)
• Der Betrag
• Die Beschreibung (zum Beispiel der Name des Lieferanten oder Kunden, die Art der gekauften oder verkauften Güter oder Dienstleistungen).

Banana Buchhaltung überträgt automatisch alle in der Tabelle Buchungen erfassten Bewegungen und ordnet sie den entsprechenden spezifischen Konten zu. Die Kontoauszüge werden daher jedes Mal aktualisiert, wenn eine Bewegung in der Tabelle Buchungen erfasst wird.

Kontoauszug öffnen

Kontoauszüge können auf zwei verschiedene Arten eröffnet werden:

Erste Methode

Diese Methode wird empfohlen, wenn Sie alle oder mehrere Kontoauszüge anzeigen und ausdrucken möchten.

• Im Menü Berichte > Kontoauszüge... auswählen.

Es wird ein Dialogfenster mit den folgenden Sektionen angezeigt:

• Konten
• Periode
• Optionen
• Anpassung

Für detaillierte Informationen zu den einzelnen Sektionen, klicken Sie auf die entsprechenden Links.

Zweite Methode

• Klicken Sie auf das kleine Symbol, das erscheint, wenn Sie die Zelle auswählen, die die Konto- oder Gruppennummer enthält.

Aktualisieren der Kontoauszugs

Der Kontoauszug ist temporär und wird zum Zeitpunkt der Anfrage berechnet. Wenn Sie Einträge in der Tabelle Buchungen ändern oder hinzufügen, wird der Kontoauszug nicht gleichzeitig aktualisiert.

Wenn Sie den Kontoauszug nach Änderungen aktualisieren wollen, müssen Sie den Befehl Kontoauszüge... erneut ausführen, oder, wenn der Kontoauszug noch geöffnet ist, auf das im Abbild unten gezeigte Symbol klicken.

Anmerkung

Es ist nicht möglich, in der Kontoauszug-Tabelle Daten zu bearbeiten! Mit Doppelklick auf die Zeilennummer des Kontoauszugs kehren Sie in die Originaltabelle (Tabelle Buchungen oder Tabelle Budget), und zwar auf die Anfangszeile der betreffenden Buchung, zurück.

Löschen oder Ändern von Daten

In den Registerkarten für Konten und Gruppen ist es nicht möglich, Daten direkt zu bearbeiten oder zu löschen. Wenn Änderungen erforderlich sind, müssen diese in der Tabelle 'Buchungen' oder in der Tabelle 'Budget' (wenn es sich um Budgetbuchungen handelt) vorgenommen werden, und nach der Neuberechnung werden die Änderungen automatisch auf dem entsprechenden Kontoauszug vorgenommen.

Wenn Sie sich auf der Registerkarte 'Konto' befinden und feststellen, dass ein Fehler aufgetreten ist oder eine Änderung vorgenommen werden muss, müssen Sie dies tun:

• Stellen Sie sich im Kontoauszug auf die Zeilennummer, die die Änderung betrifft.
• Wenn Sie auf die Zeilennummer doppelklicken, führt Sie das Programm automatisch zur Tabelle 'Konten' – genau zu der Zeile, in der die Änderung vorgenommen wurde.
• Nehmen Sie die Änderung vor und berechnen Sie die Konten neu (Grossbuchstabentaste + F9).

Die Änderungen werden automatisch in die entsprechende Registerkarte übernommen.

Die Spalte Ausgewähltes Konto

Wird in der Tabelle Konten die Spalte 'Ausgewähltes Konto' (Menü Daten > Spalten einrichten) aktiviert, ist ersichtlich, auf welchem Konto die Bewegung erfolgte.
Wenn Sie den Kontoauszug eines einzigen oder mehrere Konten, Gruppen oder Segmente erstellen, wird ersichtlich sein, auf welchem Konto die Bewegung erfolgte.

Der Gegenposten im Kontoauszug

Im Kontoauszug wird die Spalte Gegenkto. angezeigt, mit dem Konto, welches die Buchung vervollständigt.

Bei Buchungen auf mehreren Konten (Buchungen auf mehreren Zeilen bzw. Sammelbuchungen), bei denen z.B. ein Konto in Soll gebucht worden ist und mehrere Konten in Haben, oder umgekehrt, leitet das Programm den möglichen Gegenposten nach der folgenden Logik ab:

• Auf der ersten Buchungszeile wird das Konto 5000 als Gegenposten aller folgenden Buchungen betrachtet.

• Im Kontoauszug 5000 hat die Sammelbuchung (mehrere Rechnungen bezahlt) als Gegenposten das Symbol [*]. Es ist nicht möglich, die Gegenposten direkt im Kontoauszug anzuzeigen, da das Konto mehreren Gegenkonten zugeordnet ist (1020, 5700, 5730). Aus diesem Grund zeigt das Programm in der Spalte des Gegenpostens das Symbol [*] an, welches darauf hinweist, dass eine Buchung auf mehrere Konten erfolgt ist.

• Auf den Kontoauszügen der nachfolgenden Buchungszeilen (1020, 5700, 5730) ist der (gemeinsame) Gegenposten in eckigen Klammern [5000] angegeben und bezeichnet einen abgeleiteten Gegenposten.

Auszüge von Gruppen oder Klassen

Im Kontoauszug einer Gruppe oder Klasse werden alle Buchungen der Konten gruppiert, welche zur Gruppe oder der ausgewählten Klasse gehören.
Die Konten der Gruppe oder der Klasse können angezeigt werden, indem man die Spalte Ausgewähltes Konto sichtbar macht.
 

Kontoauszug des Budgets

Wenn in der Budget-Tabelle Budgetbuchungen vorhanden sind, ist es möglich, die Kontoauszüge der Konten oder der Gruppen des Budgets anzuzeigen:

• Menü Berichte > Kontoauszüge... > Budget Buchungen.

Alle Kontoauszüge (Hauptbuch) ausdrucken

So ausdrucken:

• Menü Berichte > Kontoauszüge...
• Dank dem Filter kann man automatisch alle Kontoauszüge, die man ausdrucken will, auswählen (z.B. nur Konten, Kostenstellen, Segmente).
• In den verschiedenen Registerkarten Periode, Optionen, Anpassung wählt man die gewünschten Befehle aus (z.B. Periode, ein Konto pro Seite...).
• Nachher mit OK bestätigen, nachdem Sie die gewünschten Optionen eingerichtet haben.

Erklärungen zu den Registerkarten finden Sie auf den folgenden Seiten: Konten, Periode und Optionen.
Auf dem Bildschirm sind die ausgewählten Kontoauszüge.

Ausdrucken kann man mit Befehl Ausdrucken im Menü Datei.

Wenn in der Buchhaltungsdatei die Tabelle Budget vorhanden ist, kann ausgewählt werden, welche Bewegungen angezeigt werden sollen (effektive Buchungen oder Budget Buchungen).

Kontoauszug mit Logo

Ab Banana 9 ist es auch möglich, ein Logo in den Ausdruck von Kontoauszügen einzufügen. Nachdem Sie das Detail des Kontoauszugs erstellt haben, gehen Sie über das Menü Berichte > Kontoauszüge in Seitenansicht aus Menü Datei > Seitenansicht. Wählen Sie das Symbol Einstellungen und geben Sie im sich öffnenden Dialogfenster unter Logo Ihr persönliches Logo ein (anstelle von kein auf Logo klicken).
Weitere Informationen zum Einfügen eines Logos finden Sie auf der Seite Logo einrichten.

Die Einstellungen speichern

Wenn Sie regelmässig Kontoauszüge ausdrucken, z.B. die der Verkäufe, ist es nützlich, eine Anpassung (personalisierte Ansicht von Einstellungen) zu erstellen.

• Registerkarte Anpassung auswählen.
• Eine Anpassung mit Schaltfläche Neu erstellen.
• In der Beschreibung den Namen des Kontos (z.B. 'Konto Verkäufe') angeben.
• Alle Konten, die Sie ausdrucken wollen, auswählen.
• Definieren Sie die Ansichtsoptionen für die Kontoauszug-Tabelle. Es ist möglich, eine der bereits verfügbaren Ansichten auszuwählen und zu modifizieren. Es kann hingegen keine neue Ansicht erstellt werden. Wenn Sie das Layout einer Spalte ändern, indem Sie z. B. deren Überschrift umbenennen, wird dies auf diese Ansicht aller von Ihnen erstellten Anpassungen angewendet.

Jedes Mal wenn Sie die Kontoauszüge ausdrucken wollen, wählen Sie die von Ihnen gewünschte personalisierte Anpassung aus.

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In der Buchhaltung ist das "Journal" ein Buch, in dem alle finanziellen Transaktionen eines Unternehmens in chronologischer Reihenfolge erfasst werden. Es ist ein grundlegendes Instrument für die Buchführung und spielt eine entscheidende Rolle im Prozess der Buchführung.

In Banana Buchhaltung wird das Journal durch die Tabelle Buchungen repräsentiert, in der die Bewegungen in chronologischer Reihenfolge erfasst werden. Aus dieser Tabelle generiert das Programm ein detailliertes und umfassendes Register aller finanziellen Aktivitäten des Unternehmens und dient als Grundlage für die Erstellung anderer Buchführungsdokumente wie das Hauptbuch, die Bilanz und die Erfolgsrechnung.

Jede Transaktion wird durch detaillierte Einträge erfasst, die in spezifische Spalten unterteilt sind:

• Datum: Das Datum, an dem die Transaktion stattgefunden hat.
• Beschreibung: Eine kurze Beschreibung der Transaktion, die die Art der buchhalterischen Operation angibt.
• Belastetes Konto: Das belastete Buchungskonto für den Betrag der Transaktion.
• Gutschriftskonto: Das gutgeschriebene Buchungskonto für den Betrag der Transaktion.
• Betrag: Der Betrag der Transaktion.

Die Ausdrucke des Journals können sowohl für eine Auswahl als auch über den Befehl generiert werden, der auch einen Zeitraum festlegt.

Weitere Informationen finden Sie auf den folgenden Seiten.

Sie können auf verschiedene Arten das Buchungsjournal ausdrucken:

• In Tabelle Buchungen klicken Sie auf die Ikone 'Seitenansicht' (in der Werkzeugleiste) und im Dialogfenster, das sich öffnet, wählen Sie den 'Drucker-Symbol' aus.
• In der Tabelle Buchungen wählen Sie im Menü Datei > Seitenansicht... aus und im Dialogfenster, das sich öffnet, klicken Sie auf den 'Drucker-Symbol'.
• Im Menü Berichte > Journal nach Periode... auswählen.

Periode

Sie können entscheiden ob Sie alles ausdrucken möchten oder nur eine bestimmte Periode. Um einen bestimmten Zeitraum zu drucken, müssen Sie das Anfangs- und Enddatum der gewünschten Periode festlegen.

Die Informationen zur Registrierkarte Periode stimmen mit denen der Seite Periode (allgemeine Funktionen) überein.

Spalte zum sortieren

Registerkarte Spalte zum sortieren: Hier können Sie ein Kriterium auswählen, nach welchem das Journal sortiert und ausgedruckt werden soll.

Journal-Ausdruck personalisieren

Um den Journal-Ausdruck zu personalisieren, können Sie die Reihenfolge und die Überschrift der Spalten ändern. Informationen dazu lesen Sie bitte auf der Webseite Spalten einrichten. Eine Beschreibung der im Ausdruck einzuschliessenden Optionen finden Sie in unserer Anleitung Seiten einrichten.

Die Bilanz gibt Auskunft über das Vermögen (Aktiven und Passiven) zu einem gewissen Zeitpunkt und die Differenz zwischen Aktiven und Passiven ist das Eigenkapital. In Banana Buchhaltung hat die formatierte Bilanz folgenden Merkmale:

• Die Gruppierung der Konten erfolgt aufgrund der Daten in der Spalte BKlasse. Bei Darstellungsproblemen (z.B. Erträge negativ) kontrollieren Sie bitte die Spalte BKlasse.
• Die Seitenansicht der formatierten Bilanz (Menü 'Berichte') kann in PDF-, in HTML- und in MS Excel-Format gespeichert oder in die Zwischenablage kopiert werden.
• Es ist möglich, die Bilanz am Ende des Jahres oder für einen bestimmten Zeitraum zu berechnen, anzuzeigen und zu drucken.
• Buchungen ohne Datum werden als Eröffnungen gezählt und erscheinen nicht auf dem Ausdruck der Gewinn- und Verlustrechnung.

Um die formatierte Bilanz zu berechnen, anzuzeigen und auszudrucken, wählen Sie das Menü Berichte > Formatierte Bilanz. Es öffnet sich ein Fenster mit mehreren Sektionen, in denen Sie die Parameter für den Ausdruck einstellen können.

Ein Beispiel für den Ausdruck

Seiten ausdrucken und im Berichtausdruck einbeziehen

In diesen Abschnitten können Sie durch Aktivieren der verschiedenen aufgelisteten Optionen auswählen, welche Inhalte im Bericht der formatierten Bilanz angezeigt und gedruckt werden sollen.

Die Option 'Vorjahressaldi' steht nur zur Verfügung, wenn in der Registerkarte Periode das Feld Alles ausgewählt ist. Wird dort hingegen eine bestimmte Periode definiert, ist die Option inaktiv und grau. In diesem Fall ist anstelle dieses Berichtes die Formatierte Bilanz nach Gruppen zu benutzen.

Seitenüberschrift

Zeilen 1-4
Diese Zeilen stehen für die Überschrift des Bilanzausdruckes zur Verfügung.

Logo
Es ist möglich, das Logo in die Kopfzeile aller Seiten des Berichts einzufügen.
Wenn ein oder mehrere Logos im Menü Datei > Logo einrichten hinzugefügt wurden, können Sie eines aus der Liste auswählen.
Wenn noch kein Logo hinzugefügt wurde, kann es über die Schaltfläche Bearbeiten hinzugefügt werden.

Seitenzahl ausdrucken
Wenn die Option aktiviert ist, wird die Seitenzahl in der Fusszeile gedruckt.

Datum ausdrucken
Wenn die Option aktiviert ist, wird das Datum in der Fusszeile eingetragen.

Deckblatt

Deckblatt ausdrucken
Wenn Sie die Funktion aktivieren, wird das Deckblatt ausgedruckt.

Logo
Sie können ein Logo auf dem Deckblatt (erste Seite) des Berichts einfügen.
Wenn Sie im Menü Datei > Logo einrichten ein oder mehrere Logos hinzugefügt haben, können Sie eines aus der Liste auswählen.
Wenn noch kein Logo hinzugefügt wurde, kann es über die Schaltfläche Bearbeiten hinzugefügt werden.

Spaltenüberschriften

Die Felder am unteren Rand des Dialogfensters "Formatierte Bilanz" dienen zum Einfügen der Überschriften des aktuellen Jahres und des Vorjahres in den Ausdruck.
Die ersten beiden vertikalen Felder beziehen sich auf das Datum der Bilanz, die zweiten auf das Datum der Erfolgsrechnung.

Wenn Sie derzeit das Dialogfenster "Formatierte Bilanz" öffnen, sind die Felder zur Eingabe des laufenden und des vorherigen Jahres nicht deutlich sichtbar.

Um die genannten Felder anzuzeigen, müssen Sie den vertikalen Scroll-Balken (Rollbalken), der sich auf der rechten Seite des Dialogfensters befindet, ganz nach unten verschieben/scrollen.

Laufendes Jahr
Geben Sie das Abschlussdatum der laufenden Buchhaltung ein.

Vorjahr
Geben Sie das Abschlussdatum der Vorjahresbuchhaltung ein.

Die Überschrift des Vorjahres wird beim Übergang auf das neue Jahr (Menü Aktionen > Neues Jahr erstellen) nicht automatisch angepasst, sondern muss manuell geändert werden.
Dieses Problem wird in Zukunft gelöst werden.

Dialogfenster nicht vollständig sichtbar

Um alle im Dialogfenster "Formatierte Bilanz" aufgeführten Elemente vollständig anzuzeigen, wählen Sie eine der beiden Vorgehensweisen:

• Das Dialogfenster vergrössern.
• Den vertikalen Scroll-Balken (Rollbalken) auf der rechten Seite des Dialogfensters ganz nach unten verschieben/scrollen.

Andere Registerkarten

Erklärungen zu den anderen Registerkarten finden Sie unter:

• Periode
• Stilart
• Texte
• Ränder
• Anpassungen

Die Anmerkungen im Jahresbericht (Erläuterungen) sind Texte, die die Bilanz und die Erfolgsrechnung begleiten.

Sie dienen dazu:

• zu erklären, wie der Jahresbericht erstellt wurde (verwendete Grundsätze und Kriterien),
• wichtige Positionen oder besondere Aspekte des Geschäftsjahres zu erläutern (z.B. Abschreibungen, MWST, ausserordentliche Ereignisse),
• kontextuelle Informationen für eine korrekte Interpretation der Daten bereitzustellen.

Die Anmerkungen verändern die Summen der Bilanz nicht, verbessern jedoch deren Klarheit und Transparenz.

So fügen Sie Anmerkungen / Anhänge ein

In Banana Buchhaltung werden Anmerkungen als Anhänge verwaltet und in den Ausdruck der Bilanz integriert.

Der Bereich Anhänge ist über das Menü Berichte > Formatierte Bilanz nach Gruppen > Bereich Anhang zugänglich.

Die angehängten Texte werden nach der Bilanz und der Erfolgsrechnung gedruckt, jeweils auf einer neuen Seite.

Wie Sie Anhänge vorbereiten

Die Anmerkungen bzw. Anhänge, die in den Ausdruck der Bilanz aufgenommen werden sollen, können auf zwei Arten vorbereitet werden:

• über die Tabelle Dokumente
• über den Bereich Anhang der formatierten Bilanz nach Gruppen.

Nachfolgend finden Sie die entsprechenden Erläuterungen.

Anhänge in der Tabelle Dokumente erstellen

Anmerkungen bzw. Anhänge, die im Ausdruck der Bilanz enthalten sein sollen, können über die Tabelle Dokumente vorbereitet werden.

Um die Tabelle Dokumente sichtbar zu machen, wählen Sie im Menü Werkzeuge > Funktionen hinzufügen/entfernen... > Tabelle Dokumente hinzufügen.

Vorgehen:

• Geben Sie in der Spalte ID den Typ der Anmerkung an.
• Geben Sie in der Spalte Beschreibung die Beschreibung der Anmerkung ein.
  Der Beschreibungstext wird im Bereich Anhang der Formatierten Bilanz nach Gruppen als Dokumentname verwendet.
• Klicken Sie in der Spalte Anhänge auf das Stiftsymbol, wählen Sie den Dokumenttyp aus und geben Sie den Text im Editor ein.
• Sie können zwischen zwei Dokumenttypen wählen:
  • Text
    Unformatierter Text (z.B. für einfache Anmerkungen).
  • HTML-Text (formatiert)
    Formatierter Text (fett, Aufzählungen usw.). Sie können den Text entweder direkt eingeben oder den HTML-Quellcode im entsprechenden Bereich erfassen.

Die in der Tabelle Dokumente erstellten Texte werden im Bereich Anhang der Formatierten Bilanz nach Gruppen angezeigt.

Anhänge in der Formatierten Bilanz nach Gruppen erstellen

Anmerkungen bzw. Anhänge, die im Ausdruck der Bilanz enthalten sein sollen, können direkt im Bereich Anhang der formatierten Bilanz nach Gruppen vorbereitet werden.

Vorgehen:

• Öffnen Sie im Menü Berichte > Formatierte Bilanz nach Gruppen > Bereich Anhang.
• Klicken Sie auf Hinzufügen.
  • Das Dialogfenster des HTML-Texteditors (formatiert) wird geöffnet.
• Geben Sie den Text im Editor ein oder bearbeiten Sie ihn.
  Sie können den Text entweder direkt eingeben oder den HTML-Quellcode im entsprechenden Bereich einfügen.
  Der Text wird formatiert (fett, Aufzählungen usw.). 

Die im Editor eingegebenen Texte werden automatisch in der Tabelle Dokumente angezeigt.

Anmerkungen / Anhänge anzeigen und drucken

Im Bereich Anhang der Formatierten Bilanz nach Gruppen markieren Sie die Dokumente, die in den Ausdruck aufgenommen werden sollen. Nur markierte Dokumente werden gedruckt.
Die Anmerkungen werden am Ende der Bilanz und der Erfolgsrechnung gedruckt, jeweils auf einer neuen Seite.

Banana Buchhaltung berechnet, zeigt und druckt automatisch die Bilanz und die Erfolgsrechnung. Es handelt sich um zwei grundlegende Finanzdokumente, die von Unternehmen verwendet werden, um ihre finanziellen und betrieblichen Aktivitäten zu überwachen und abzubilden.

Die Bilanz und die Erfolgsrechnung können sowohl für den Zeitraum als auch für die anzuzeigenden Spalten angepasst werden. Bilanzen können für Monate, Quartale, Halbjahre und Jahre generiert werden. Darüber hinaus können bei der Auswahl eines Zeitraums (z. B. eines Halbjahres) die Daten auch nach Perioden (Monat, Quartal) aufgeschlüsselt werden.

Die Formatierte Bilanz nach Gruppen (Menü Berichte) bietet im Vergleich zur Formatierten Bilanz (Menü Berichte) folgende Merkmale:

• Auch die Untergruppen werden detailliert angezeigt.
• Gruppen oder Konten ausschliessen möglich (z.B. nur die Totalsumme der Gruppe anzeigen und nicht die Konten, die die Totalsumme ausmachen).
• In Sektion Kontenplan > Sektionen kann man die Konten auswählen, die man im Ausdruck einschliessen will oder nicht.
• Man kann für eine Periode auswählen, was für eine Unterteilung man will (z.B. im ersten Semester auswählen, ob nach Monat oder Vierteljahr).
• Unterteilung nach Segmenten möglich.

Zum Berechnen, Anzeigen und Ausdrucken der formatierten Bilanz nach Gruppen im Menü Berichte > Formatierte Bilanz nach Gruppen auswählen. Es öffnet sich ein Fenster mit verschiedenen Sektionen,  dank denen die Parameter für den Ausdruck eingerichtet werden können.

• ▶ Video: Formatierte Bilanz nach Gruppen

Eigenschaften:

• Berichte mit Bilanz, Budget oder beiden Datensätzen sowie Angabe von Abweichungen.
• Freie Anordnung mit Gruppen und Untergruppen.
• Aktualisierte Ergebnisse direkt in der Tabelle Konto sichtbar.

• Anpassbare Druckausgaben:

  Sieh dir das Video-Tutorial an, das zeigt, wie man den formatieren Bilanz nach Gruppen druckt.

  • Hinzufügen des eigenen Logos.
  • Auswahl der Spalten, die einbezogen werden sollen.
  • Auswahl der Sektionen, die einbezogen werden sollen.
  • Detaillierter oder gruppierte Druckausgabe.
  • Druckausgaben für einen bestimmten Zeitraum.
  • Spalten mit Unterteilung nach Zeitraum (Monat, Quartal, Halbjahr, Jahr).
  • Werte des Vorjahres.
  • Vergleich mit dem Budget.
  • Spalten mit Unterteilung nach Segment.
  • Hinzufügen von angehängten Notizen.
  • Gruppierung wie im Kontenplan oder nach eigenem Schema.
  • Speichern der Anpassung.
• Tabellarischer Bericht (ähnlich wie die anpassbaren Druckausgaben, aber mit den Daten in der Tabelle).
• Export als PDF zur Datenspeicherung und Export in andere Formate zur Datenverarbeitung.

Siehe Beispiele von Ausdrucken.

Häufig gestellte Fragen

• Wenn ich die Gruppen mit einem Nullsaldo ausschliesse, bleiben die Zeilen der Titel, die sich auf die ausgeschlossene Gruppe beziehen, bestehen; wie kann ich sie entfernen?
  Gehen Sie zu den Sektionen und platzieren Sie das Visum Zeile ausblenden auf die Titelzeilen, die Sie ausschliessen möchten.
• Die Periodeanzeige soll in den Titeln der Ausdrucke nicht angezeigt werden ("1.Semester 2013"). Wie mache ich das?
  Sich in Registerkarte Überschrift begeben und Visum der Option Periode ausdrucken entfernen.
• Wenn die Titel auf dem Deckblatt zu lange sind, sollte es möglich sein, den Text auf zwei Zeilen zu unterteilen und ihn in Fett anzuzeigen. Ist das möglich? 
  Nein, es ist nicht möglich, die Schriftart der Titelseite zu ändern.
• Gewisse Beträge sind nicht in der angegebenen Periode inbegriffen. Warum?
  Buchungen ohne Datum werden als Eröffnungsbuchungen berechnet und erscheinen nicht im Ausdruck der Erfolgsrechnung. Alle Buchungen mit Datum eingeben.
• Die Totalsummen der Gruppen, welche alle Konten der Klassen 3 und 4 enthalten, werden je nach Betriebsergebnis mit dem Text Gewinn oder Verlust benannt. Wie kann dieser Text geändert werden?
  Gehen Sie zu den Sektionen und schreiben Sie den ursprünglichen Text im Feld Alternativer Text der betreffenden Zeile neu.
• Wenn die Option Vorjahr anzeigen aktiviert ist und es in der Vorjahresdatei Gruppen gibt, die im aktuellen Jahr nicht vorhanden sind, werden Fehler gemeldet. Kann dies behoben werden?
  Um die Bilanz mit den Daten des Vorjahres und des aktuellen Jahres auszudrucken, müssen die Gruppen des Vorjahres auch im aktuellen Jahr vorhanden sein.
• Wie setze ich Seitenwechsel?
  Gehen Sie zu den Sektionen und wählen Sie in der Gruppe auf einer neuen Seite beginnen.
• Wie kann ich Daten aus dem Vorjahr anzeigen, wenn es länger als das Standardjahr ist?
  Im Dialogfenster der "Formatierten Bilanz nach Gruppen" klicken Sie unter "Spalten" für die Sektion "Erfolgsrechnung" auf die Schaltfläche "Erweitert" und hierauf im Fenster "Spalten" auf "Einfügen...". Aktivieren Sie nun im Fenster "Spalten ausdrucken" die Option Prior. Schliessen Sie danach alle Fenster, indem Sie auf die Schaltfläche "OK" klicken. Klicken Sie im Fenster "Spalten" auf die Schaltfläche "Eigenschaften", um die Spaltenüberschrift anzupassen.

Ein mehrjähriger Bilanzbericht ermöglicht es Ihnen, auf einfache und unmittelbare Weise die Entwicklung Ihres Unternehmens zu vergleichen. Banana Buchhaltung ist in der Lage, im selben Bericht die Salden von bis zu zwei Vorjahre anzuzeigen (z.B. die Salden der Jahre 2022 und 2021) auf einer einzigen Seite.

Um die Salden über mehrere Jahre hinweg einsehen zu können, ist es notwendig, dass in den Eigenschaften (Stammdaten) > Registerkarte 'Optionen' > Feld 'Datei Vorjahr' (Menü Datei) korrekt eingegeben wird. Ansonsten ist Banana Buchhaltung nicht in der Lage, die Salden der früheren Abrechnungsperioden wiederherzustellen, welche dann leer erscheinen würden.

Im folgenden Beispiel geben wir Hinweise, wie eine Formatierte Bilanz über die Jahre 2022, 2021 und 2020 zu erstellen ist. Gehen Sie wie folgt vor:

• Aus dem Menü Berichte > Formatierte Bilanz nach Gruppen... auswählen.
• Im Abschnitt Spalten, ein Häkchen setzen auf Laufende und auf Vorjahr.
• Auf die Schaltfläche Erweitert klicken (dieser Vorgang ist sowohl für die 'Bilanz' als auch für die 'Erfolgsrechnung' durchzuführen).

• Im Dialogfenster, das sich öffnet, die Schaltfläche Einfügen betätigen, um zusätzliche Spalten, welche auf der Liste aufgeführt sind, hinzuzufügen oder unerwünschte Spalten zu löschen.

• In der Liste der verfügbaren Spalten auf dem vertikalen Scroll-Balken nach unten scrollen, bis die Option 'Buchhaltungsbeträge [A] -> '-2 Jahre' erreicht wird (z.B. aktuelles Jahr 2022 und um einen Bericht 2020 zu haben, müssen wir 2 Jahre zurückgehen).

• Um den Bericht zu erhalten, auf Schaltfläche OK klicken.

 PDF-Dossier mit allen Buchhaltungsdaten

Die Datei wird mit einem Inhaltsverzeichnis erstellt, welches einen einfachen Zugriff auf die verschiedenen Ausdrucke ermöglicht.

Es werden folgende Daten in PDF-Format gespeichert:

• Bilanz und Erfolgsrechnung
• Tabelle 'Konten', 'Buchungen', 'Totalsummen', 'MWST/USt-Codes'
• MWST/USt-Zusammenfassung
• Kontoauszüge

Wird die PDF-Datei auf eine nicht überschreibbare CD gespeichert (mit den buchhalterischen Dokumenten aufbewahren), erfüllt man alle vom Gesetz verlangten Anforderungen für das Aufbewahren der buchhalterischen Daten.

Dieses Beispiel wurde mit Hilfe der folgenden Funktionen erstellt:

Über Menü Datei > PDF-Dossier erstellen... auswählen

Eine zusätzliche Spalte ausdrucken

Um in der Bilanz eine zusätzliche Spalte auszudrucken, wurden folgende Funktionen benutzt:

• Menü Daten > Spalten einrichten ausführen - zum Anzeigen oder Hinzufügen der neuen Spalte in der Tabelle Konten
• Menü Berichte > Formatierte Bilanz nach Gruppen auswählen
• Spalten (Erweitert) -  zum Aktivieren der anzuzeigenden Spalte.

Der Buchhaltungsbericht erstellt eine Übersicht der Salden aller Konten des Kontenplans, gruppiert nach bestimmten Kriterien und bezogen auf einen definierten Zeitraum oder dessen Unterteilung.
Der Bericht kann anschliessend ausgedruckt werden.
Er wird in einer neuen Tabelle mit dem Namen Konten-Bericht angezeigt, deren Spaltenstruktur auf der Tabelle Konten basiert.

So erstellen und drucken Sie einen Buchhaltungsbericht:

• Wählen Sie im Menü Berichte > Buchhalterischer Bericht.

Basis

Bericht
Wählen Sie die gewünschte Art der Gruppierung aus:

• Wie in der Tabelle Konten – Erstellt einen Bericht entsprechend der Gliederung der Tabelle "Konten". Der Bericht enthält die Spalten "Eröffnung" und "Saldo".
• Konten nach Klassen – Erstellt einen Bericht mit einer Auflistung der Konten nach Klassen, ohne Untergruppen.
• Externer buchhalterischer Bericht – Erstellt einen Bericht anhand einer externen Datei mit einer benutzerdefinierten Gruppierung. Eine solche Datei erstellen Sie über den Menübefehl Datei > Neu > Buchhaltungstyp > Buchhalterischer Bericht erstellt werden.

Der Bericht wird stets in der Tabelle Konten-Bericht angezeigt, wie in der folgenden Abbildung dargestellt.

Hinweis: Die Zeilen des Buchhaltungsberichts sind geschützt. Sie können den Schutz zwar aufheben und die Daten bearbeiten, Änderungen können jedoch nicht gespeichert werden.

Dialogfenster 'Buchhalterischer Bericht'

Optionen
Wählen Sie aus, welche Konten im Bericht berücksichtigt werden sollen:

• Nur Totalsummen der Gruppen anzeigen – Es werden nur die Totalsummen der Gruppen angezeigt.
• Konten mit Bewegungen einschliessen – Es werden nur Konten berücksichtigt, für die Buchungen vorhanden sind.
• Konten mit 0-Saldo einschliessen – Auch Konten mit einem Nullsaldo werden berücksichtigt.
• Gruppen ohne Konten nicht einschliessen – Gruppen, die ausschliesslich Konten mit einem Saldo von 0 enthalten, werden nicht angezeigt.

Hinweis: Buchungen ohne Datum werden als Eröffnungsbuchungen behandelt und erscheinen nicht im Ausdruck der Erfolgsrechnung. 

Andere Registerkarten

Weitere Informationen zu den einzelnen Registerkarten finden Sie auf den folgenden Seiten:

• Periode
• Unterteilung
• Anpassung 

Berichtergebnis

Nach dem Erstellen des Buchhaltungsberichts wird eine neue Tabelle angelegt, in der die Ergebnisse angezeigt werden.

Logo im Buchhaltungsbericht drucken

Um ein Logo im Buchhaltungsbericht zu drucken, gehen Sie nach dem Erstellen des Buchhaltungsberichts wie folgt vor:

• Wählen Sie im Menü Datei > Seitenansicht > Seite einrichten.
• Wählen Sie im daraufhin angezeigten Dialogfenster unter Logo das gewünschte Logo anstelle von "Keines".

Weitere Informationen finden Sie auf der Seite Logo einrichten.

Informationen zur MWST/USt-Zusammenfassung finden Sie auf unserer Webseite MWST/USt-Zusammenfassung.

Eröffnungssaldi wenn Sie eine Buchhaltung anfangen

Wenn Sie Banana Buchhaltung zum ersten Mal benutzen, müssen Sie, um die Eröffnungsbilanz zu erstellen, die Eröffnungssaldi manuell eingeben.

1. Gehen Sie zur Tabelle Konten, Ansicht Basis, Spalte Eröffnung.
2. Geben Sie die Eröffnungssalden der Konten manuell ein.
   • Aktiven (positive Werte)
   • Passiven (negative Werte, mit einem Minuszeichen "-" vor dem Betrag)
     Zur Verwendung negativer Beträge siehe auch Mathematische Grundlagen der doppelten Buchhaltung.
3. Die Summe der Aktiven und die Summe der Passiven (negativ) muss Null ergeben.

Differenz der Eröffnungssalden

Zu Beginn des Geschäftsjahrs müssen die Konten der Aktiven (positiv) mit den Konten der Passiven (negativ) ausgeglichen sein. Ist dies nicht der Fall, gibt es keine Bilanzierung und es werden Fehlermeldungen im Informationsfenster unten auf der Seite angezeigt. In diesem Fall müssen die Gründe überprüft und korrigiert werden, bis die Meldung Differenz bei den Eröffnungssaldi verschwindet. Weitere Informationen und Lösungen finden Sie unter:

• Differenz bei den Eröffnungssaldi

Eröffnungssaldi der Kostenstellen

In der Tabelle Konten kann die Spalte Eröffnung auch verwendet werden, um Anfangssaldi für Kostenstellen einzugeben.

Eröffnungssaldi für Segmente

Um Anfangssaldi für Segmente zu erfassen, müssen Sie hingegen Eröffnungsbuchungen vornehmen.
Weitere Details finden Sie auf der Seite Segmente.

Anfangssaldi für die bereits begonnene Buchhaltung

Wenn Sie beginnen, eine neue Buchhaltung zu erstellen und dabei die Arbeit fortsetzen, die Sie bereits mit anderen Programmen gemacht haben, haben Sie zwei Möglichkeiten:

1. Starten Sie die Buchhaltung vom Jahresanfang an, indem Sie die Eröffnungssaldi am Jahresanfang (Tabelle Konten, Spalte Eröffnung) und die Buchungen (Tabelle Buchungen) einfügen, die bereits vorher mit anderen Programmen erfasst wurden (siehe auch Datenübernahme aus anderen Programmen). Auf diese Weise haben Sie alle Buchhaltungsdetails in einer einzigen Datei.
2. Beginnen Sie ab dem Datum, an dem die Buchhaltung wieder aufgenommen wird:
   • Geben Sie die Eröffnungssaldi ein (Tabelle Konten, Spalte Eröffnung), wobei Sie die Werte aus der anderen Buchhaltung übernehmen.
     Zusätzlich zur Eingabe der Eröffnungssaldi der Aktiv- und Passivkonten müssen Sie auch die Kosten (positive Beträge) und Erlöse (negative Beträge) eingeben (siehe auch Die mathematischen Regeln der doppelten Buchhaltung).
   • Der bisherige Betriebsergebnis sollte im übernommenen Konto Gewinn/Verlust angegeben werden.
     Wenn es sich um einen Gewinn handelt, muss der Anfangssaldo als negativ, bei einem Verlust als positiv eingegeben werden.
   • Prüfen Sie, dass die Totalsumme der Anfangssaldi Null ist, damit das Programm keine Differenz meldet.
   • Geben Sie die neuen Bewegungen in die Tabelle Buchungen ein.

Eröffnungssaldi als Eröffnungsbuchungen

Eröffnungssaldi können auch als Eröffnungsbuchungen in der Tabelle Buchungen eingegeben werden.

Gehen Sie für jede Eröffnungsbuchung wie folgt vor:

• Geben Sie als Datum der Buchung das Startdatum der Buchhaltung ein
• Geben Sie in der Spalte Typ (Beleg-Typ) den Code "01" ein
  Evtl. ist die Spalte über Menü Daten mittels Befehl Spalten einrichten erst sichtbar zu machen
• Geben Sie das Soll- oder Habenkonto und den Betrag an
• Die Summe der Eröffnungssaldi im Soll muss mit denen im Haben übereinstimmen

Die als Buchungen eingegebenen Eröffnungssaldi werden beim Erstellen von Berichten verwendet. Der Eröffnungssaldo der Buchungen wird zu dem Betrag addiert, der in der Spalte Eröffnung der Tabelle Konten eingegeben wurde.

Vorjahressaldo (manuell eingeben)

Wenn Sie eine neue Buchhaltung beginnen oder eine bestehende weiterführen und möchten, dass auf den Ausdrucken auch die Werte des Vorjahres erscheinen, müssen Sie in der Tabelle Konten, in der Ansicht Vorhergehende, die Endsaldi des Vorjahres in die Spalte Vorjahr eingeben (siehe auch Spalten und Ansichten - Spalte 'Vorjahr'):

• Geben Sie die Vorjahres-Endsaldi der Aktivkonten ein.
• Geben Sie die Vorjahres-Endsaldi der Passivkonten mit Minuszeichen vor dem Betrag ein.
• Geben Sie die Vorjahres-Endsaldi der Aufwandskonten ein.
• Geben Sie die Vorjahres-Endsaldi der Ertragskonten mit einem Minuszeichen vor dem Betrag ein.

Übernahme der Eröffnungssalden aus der Vorjahresdatei

Wenn Sie in das neue Jahr übergehen, übernimmt das Programm automatisch die Eröffnungssaldi für das folgende Jahr, siehe Lektion Neues Jahr erstellen.

Wenn Sie aus einem bestimmten Grund die Eröffnungssaldi ändern müssen, können diese manuell in der Spalte Eröffnung der Tabelle Konten geändert werden. Nach jeder Änderung muss sichergestellt werden, dass es keine buchhalterischen Differenzen gibt. In jedem Fall empfehlen wir, den Übertrag der Eröffnungssaldi mit dem Befehl Neues Jahr erstellen durchzuführen oder, wenn die Buchhaltung des neuen Jahres bereits erstellt wurde, den Befehl Eröffnungssaldi aktualisieren zu verwenden.

Der Kontoauszug ist automatisch und es ist nicht möglich, den Eröffnungssaldo direkt einzugeben oder Änderungen vorzunehmen.

Um den Eröffnungssaldo eines Kontoauszugs zu ändern, müssen Sie in die Tabelle Konten, Spalte Eröffnung, gehen, während Sie zur Korrektur von Buchungen die Buchungen in der Tabelle Buchungen ändern müssen.

Berichtigung der Übertragung von Eröffnungssalden der Erfolgsrechnung

Wenn Sie die Eröffnungssalden der Konten der Erfolgsrechnung versehentlich übertragen haben, gibt es zwei Möglichkeiten, dies zu korrigieren:

• Begeben Sie sich in die Tabelle Konten > Spalte Eröffnung, wählen Sie alle Eröffnungssalden der Konten der Erfolgsrechnung aus und verwenden Sie die Schaltfläche Löschen (Delete), um sie zu löschen.
• Wählen Sie im Menü Aktionen > Eröffnungssaldi aktualisieren... die Datei des Vorjahres aus und deaktivieren Sie im Dialogfenster Saldivortrag > Eröffnungssaldi der Konten übertragen die Option Erfolgsrechnung für den Übertrag der Saldi ins neue Jahr.

Anfangssaldi ausdrucken

Die Anfangssaldi so ausdrucken:

• Um den Inhalt der Tabelle auszudrucken, verwenden Sie den Befehl Ausdrucken/Seitenansicht, wobei Sie die Zeilen der Bilanz auswählen.
• Sie können auch die Buchhaltungsausdrucke verwenden und den Ausdruck nur für den Teil der Bilanz und die Eröffnungsspalte einrichten

Mit dem Menübefehl Aktionen > Neues Jahr erstellen wird eine Datei für das neue Jahr erstellt, die auf der Buchhaltungsdatei basiert, die gerade abgeschlossen wird. Der Befehl verändert die aktuelle Datei nicht, sodass er ohne Auswirkungen ausgeführt werden kann.

Die Logik des Übergangs ins neue Jahr

In Banana Buchhaltung wird für jedes Jahr eine eigene Datei verwendet. Wenn ein neues Jahr beginnt, gehen Sie wie folgt vor:

• Mit dem Menübefehl Aktionen > Neues Jahr erstellen legt das Programm eine neue Datei für das neue Jahr an. Dabei werden der gleiche Kontenplan, die gleichen Einstellungen sowie die Salden aus dem laufenden Jahr übernommen, das gerade abgeschlossen wird.
  • Sobald die neue Jahresdatei erstellt wurde, sollten Sie sie unter einem neuen Dateinamen speichern.
  • Wird die Datei nicht gespeichert, kann der Vorgang jederzeit wiederholt werden.
• Sie können gleichzeitig mit beiden Dateien arbeiten:
  • In der neu erstellten Datei erfassen Sie alle Transaktionen des neuen Jahres. Sie können darin auch Änderungen am Kontenplan, an der Mehrwertsteuer oder an anderen Daten vornehmen – ohne dass dies Auswirkungen auf die Datei des Vorjahres hat.
  • In der Datei des Vorjahres können Sie weiterhin Buchungen erfassen, um das Jahr korrekt abzuschliessen, sowie alle typischen Abschlussarbeiten wie Bilanzkontrollen, Ausdrucke usw. durchführen.
• In der Datei des neuen Jahres können Sie über den Befehl Aktionen > Eröffnungssaldi aktualisieren allfällige Änderungen übernehmen, die in der Datei des Vorjahres vorgenommen wurden. Dieser Schritt sollte spätestens erfolgen, wenn im Vorjahr keine weiteren Änderungen mehr nötig sind.

Hinweis: Sobald die Datei für das neue Jahr erstellt wurde, erscheint im Info-Fenster – bei Nutzerinnen und Nutzern mit einem aktiven Professional-Plan von Banana Buchhaltung Plus folgende Meldung: Ihr aktiver Plan: Professional-Plan. Die Funktionen des Advanced-Plans sind bis zu 70 Buchungszeilen verfügbar. Die Meldung verschwindet, sobald mehr als 70 Buchungszeilen erfasst wurden.

Kontrolle und Abschluss der Buchhaltung des Vorjahres

Wichtig: Bevor die Anfangssalden aktualisiert werden, ist es wichtig, sicherzustellen, dass alle Kontrollen, Prüfungen und Buchungseinträge des Jahresabschlusses vorgenommen wurden, um Differenzen zwischen den Schluss- und Eröffnungssalden des Folgejahres zu vermeiden.

Im Advanced-Plan von Banana Buchhaltung Plus, gibt es die Filterfunktion, die besonders in der Abschlussphase nützlich ist, um schnell Zeilen mit denselben Texten oder Werten zu finden, basierend auf dem eingegebenen Filterkriterium (Wort, Konto, Betrag usw.). Mit dieser Funktion können Korrekturen direkt an den gefilterten Zeilen vorgenommen werden, ohne die Buchungstabelle durchsuchen zu müssen – besonders zum Jahresende, wenn die Zahl der Buchungen hoch ist.

Für weitere Details siehe bitte die folgenden Seiten:

• Filter (Abschnitt 'Zeilen filtern')
• Kontrolle und Abschluss der doppelten Buchhaltung
• Abschluss und Währungsumrechnung der Buchhaltung mit Fremdwährungen
  Spezifische Informationen zur Festlegung der Schlusskurse und zur Buchung von nicht realisierten Wechselkursgewinnen und -verlusten.

Operationen, die mit dem Befehl 'Neues Jahr erstellen' ausgeführt werden

Der Befehl Neues Jahr erstellen führt die folgenden Aktionen aus, unter Berücksichtigung der vom Benutzer festgelegten Parameter:

• Er erstellt eine neue Datei (ohne Namen) mit dem Kontenplan und den gleichen Einstellungen wie die geöffnete Datei, jedoch ohne Buchungen.
• Er kopiert die Daten aus der Saldo-Spalte der aktuellen Datei in die Spalte Eröffnung der neuen Datei (nur für die angegebenen Klassen).
• Addiert den Gewinn oder Verlust des Vorjahres zum Eröffnungssaldo des/der für die Zuweisung angegebenen Bilanzkontos/Bilanzkonten (in der Regel wird das Gewinn-/Verlustvortragskonto angegeben).
• Kopiert für alle Bilanzkonten die Daten aus der Saldo-Spalte der aktuellen Datei in die Spalte Vorjahr der neuen Datei.
• Aktualisiert die Dateieigenschaften (Stammdaten):
  • Legt das Anfangs- und Enddatum fest, indem 1 Jahr zu den bestehenden Daten hinzugefügt wird.
  • Gibt in der Registerkarte Optionen den Dateinamen des Vorjahres ein und aktiviert die Option, die Datensätze des Vorjahres für die automatische Vervollständigung zu verwenden.
• Bei Buchführungen in mehreren Währungen müssen als Eröffnungskurse die Schlusskurse des Vorjahres angegeben werden.
• Falls Daten in der Tabelle Budget vorhanden sind, werden die Transaktionen unter Berücksichtigung der Einstellungen in das neue Jahr übertragen.
• Wenn die Option Segmente aktiviert ist, werden Eröffnungseinträge für die Segmente erstellt.

Dialogfenster "Saldivortrag"

Im Dialogfenster Saldivortrag können Sie die Parameter für die Erstellung der neuen Jahresdatei festlegen:

Im Dialogfenster 'Saldivortrag' die Eröffnungssalden der Konten übernehmen

Es werden die Eröffnungssalden der aktivierten Positionen übernommen:

Bilanz
Übernimmt die Salden von Forderungen, Verbindlichkeiten und Eigenkapital. Diese Option sollte generell aktiviert werden.

Erfolgsrechnung (nicht empfohlen)
Die Salden der Einnahmen- und Ausgabenkonten (Aufwand und Ertrag) sollten NICHT auf das neue Jahr übertragen werden.
Aktivieren Sie diese Option nur in besonderen Fällen und nur, wenn Sie sich sicher sind, was Sie tun.

Wurde diese Option versehentlich aktiviert, gehen Sie gemäss der Anleitung Differenzen und Fehler in den Anfangssaldi vor (siehe unter Lösungen den 5. Punkt).

Ausserbilanz 
Überträgt die Konten der Bilanzklasse (BKlasse 5 und 6 für ausserbilanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten sowie 7-10 für sonstige ausserbilanzielle Konten). Wenn die Abschlusssalden von ausserbilanziellen Konten nicht vorgetragen werden sollen, ist die entsprechende Option zu deaktivieren.

Kostenstellen
Aktivieren Sie diese Option nur, wenn Kostenstellen zur Verwaltung von Positionen verwendet werden, die über einen längeren Zeitraum bestehen bleiben müssen, z.B. für Kunden, Lieferanten und Partner.

Kostenstellen KS1
Kostenstellen, die mit einem Punkt (.) beginnen.

Kostenstellen KS2
Kostenstellen, die mit einem Komma (,) beginnen.

Kostenstellen KS3
Kostenstellen, die mit einem Strichpunkt (;) beginnen.

Für weitere Informationen besuchen Sie bitte unsere Webseite Kosten- und Profitstellen.

Segmente
Die Eröffnungssalden der Segmente werden durch Eröffnungseinträge in der Tabelle Buchungen erstellt.

• Weitere Informationen finden Sie auf der Seite Segmente.
• Das Programm erstellt für jede Kombination aus Konto und Segment einen Eintrag, der exakt mit dem Abschlusssaldo des Vorjahres übereinstimmt.
• Es ist ratsam, die Eröffnungssalden für die Segmente nicht in der Spalte 'Eröffnung' einzugeben. Wenn Sie dies im Vorjahr getan haben, wird das Programm den Saldo in der Spalte Eröffnung des neuen Jahres erneut ausweisen.

Hinweis: Bei Abrechnungsvorgängen, wie z.B. der Erfassung und Schliessung von Rechnungsabgrenzungsposten (transitorische Aktiven und Passiven), müssen diese manuell erfasst werden.

Gewinn/Verlust-Verteilung

Beim Übertragen der Eröffnungssalden in das neue Jahr werden die angegebenen Beträge zu den Gewinnvortragskonten addiert.

Totalsumme aufteilen
Das Programm zeigt automatisch den Betrag des zu verteilenden Gewinns oder Verlusts an.

Konten
Wählen Sie das/die Konto/Konten (bis zu drei) aus, auf die der Gewinn oder Verlust verteilt werden soll. Wenn es mehr als ein Konto für die Zuweisung des Jahresergebnisses gibt, muss der Betrag manuell in die entsprechenden Felder eingetragen werden.

Wenn nur ein Konto angegeben ist, wird der Betrag automatisch auf das in der Liste ausgewählte Konto überwiesen.
Das Programm aktualisiert automatisch die Eröffnungssalden.  Die Summe der Aktiven entspricht genau der Summe der Passiven.

Aufteilung des Betriebsergebnisses auf mehr als drei Konten
In diesem Fall weisen Sie das Betriebsergebnis automatisch nur dem Gewinn- und Verlustkonto zu und fahren mit der Erstellung des neuen Jahres fort.
Im neuen Jahr (neue Datei) nehmen Sie in der Tabelle Buchungen einen Mehrfacheintrag vor, um den Betriebsüberschuss zu stornieren.

Aufschub der Gewinn- oder Verlustverteilung

Wenn Sie den Gewinn oder Verlust noch nicht verbuchen möchten, können Sie mit der Erstellung des neuen Jahres fortfahren, indem Sie auf die Schaltfläche OK klicken. Sie können den Betriebsüberschuss dann später über das Menü Aktionen > Eröffnungssaldi aktualisieren verteilen. Das Programm zeigt das gleiche Fenster an, das auch beim Befehl Neues Jahr erstellen erscheint.

Speichern der neuen Datei

Das Programm erstellt eine neue Buchhaltungsdatei für das Neue Jahr:

• Bestätigen Sie die Eigenschaften (Stammdaten) für das neue Jahr. Das Programm übernimmt die Überschriften des Vorjahres und fügt automatisch das Anfangs- und Enddatum des neuen Jahres ein.
• Klicken Sie auf das Menü Datei > Speichern unter und geben Sie den Ordner an, in dem Sie die neue Buchhaltungsdatei speichern möchten. Wir empfehlen, als Dateinamen den Firmennamen und das Jahr zu verwenden. Weitere Informationen finden Sie auf der Seite Organisieren von Dateien.

Falls Differenzen oder andere Fehlermeldungen auftreten, können Sie die erstellte Datei auch nicht speichern und den Vorgang zur Erstellung der Datei für das neue Jahr später wiederholen.

Meldung zum Professional-Plan mit Advanced-Funktionen bis 70 Zeilen

Die Meldung, die im verwendeten Professional-Plan erscheint – Ihr aktiver Plan: Professional-Plan. Die Funktionen des Advanced-Plans sind bis zu 70 Buchungszeilen verfügbar. – zeigt lediglich an, dass auch die Funktionen des Advanced-Plans aktiviert sind
und kostenlos bis zu 70 Buchungszeilen verwendet werden können. Diese Meldung beeinträchtigt die Nutzung des Professional-Plans in keiner Weise: Sie können weiterhin uneingeschränkt Buchungen erfassen, ohne Zeilenbegrenzung. Die Meldung verschwindet automatisch, sobald mehr als 70 Buchungszeilen erfasst wurden.

Eröffnungssaldi aktualisieren

Nachdem Sie die Datei für das neue Jahr gespeichert und Änderungen im Vorjahr vorgenommen haben, klicken Sie auf das Menü Aktionen > Eröffnungssaldi aktualisieren, um die Eröffnungssalden zu übernehmen und den Gewinn neu zu verteilen.

Dieser Vorgang kann mehrfach wiederholt werden und ist sicher, da die Integrität der Daten während der Umstellung auf das neue Jahr gewährleistet bleibt und es zu keinem Datenverlust kommt.

Wenn Sie mit dem neuen Jahr zu einer anderen Art von Buchhaltung wechseln möchten (z.B. mit mehreren Währungen oder mit MwSt/USt), erstellen Sie die neue Datei und verwenden Sie dann den Befehl Werkzeuge > Datei in neue konvertieren.

Wenn Sie eine Kopie der Datei ohne die Bilanzen erstellen möchten, verwenden Sie den Befehl Werkzeuge > Kopie der Datei erstellen.

Eröffnungssaldi ändern (Saldovortrag)

Nachdem die Saldi ins neue Jahr (neue Datei) übernommen wurden, können die Eröffnungssaldi bei Bedarf manuell angepasst werden. Ändern Sie dazu die Beträge in den folgenden Spalten:

• Eröffnung in der Tabelle Konten
• Vorjahr (Tabelle Konten > Ansicht Vorhergehende), für die Saldi des vorherigen Jahres.
• In der Tabelle Buchungen für Buchungen mit Segmenten

Falls Sie Änderungen in der Vorjahresdatei vorgenommen haben, klicken Sie auf das Menü Aktionen > Eröffnungssaldi aktualisieren, um die Eröffnungssaldi im neuen Jahr erneut zu übernehmen und zu aktualisieren.

Regeln in der Tabelle 'Wiederholende Buchungen' überprüfen

Beim Ausführen des Befehls Neues Jahr erstellen übernimmt das Programm alle Buchungen mit Regeln automatisch in die Datei des neuen Jahres.

Bevor Sie im neuen Jahr mit dem Buchen beginnen, empfiehlt es sich, alle Regelzeilen in der Tabelle Wiederholende Buchungen sorgfältig zu überprüfen und bei Bedarf zu aktualisieren.

Wenn die Bedingungen nicht mehr gültig sind, sollten Sie:

• Konto, Gegenkonto, MWST/USt-Code, Kostenstelle 'KS3' oder Segmente anpassen
• Nicht mehr aktuelle Buchungen löschen
• Neue Buchungen mit Regeln oder anderen gespeicherten Buchungstypen hinzufügen.

Falls Sie in der Tabelle Wiederholende Buchungen zusätzlich auch andere Buchungen gespeichert haben, z.B.:

• Sich wiederholende/wiederkehrende Buchungen, die über die Spalte 'Beleg' identifiziert werden
• Automatische Buchungen mit regelmässigen Fristen.

…sollten auch diese überprüft und gegebenenfalls angepasst werden.

Eine frühzeitige Kontrolle hilft, Fehler und nachträgliche Korrekturen in den Tabellen Buchungen und Sich wiederholende Buchungen zu vermeiden.

Übernahme von Texten ins neue Jahr / Smart Fill

Beim Erstellen eines neuen Jahres werden auch die Beschreibungstexte des Vorjahres übernommen. Diese Funktion erleichtert und beschleunigt die Erfassung der Buchungen im neuen Jahr.

Wenn Sie die Beschreibungstexte aus dem Vorjahr nicht automatisch übernehmen möchten, schalten Sie bitte die Funktion Smart Fill aus. Sie finden diese im Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten) > Registerkarte Optionen.
Einzelne Zeilen bzw. Vorschläge können nicht gelöscht werden.

Beim Eröffnen eines neuen Buchhaltungsjahres müssen sich die Totalsummen der Aktivkonten und Passivkonten aufheben. Ist dies nicht der Fall, besteht kein korrekter buchhalterischer Abgleich der Bilanz und unten im Info-Fenster werden Fehlermeldungen angezeigt, die überprüft und korrigiert werden müssen, bis keine Meldungen (wie z.B. Differenz in den Anfangssaldi) mehr angezeigt wird.

Es kann mehrere Ursachen geben, die zu einer Differenz oder zu Fehlern in den Anfangssalden führen:

1. Es wird zum ersten Mal mit Banana Buchhaltung gearbeitet und die Anfangssaldi der Passiven wurden versehentlich nicht mit vorangehendem Minuszeichen (-) erfasst.
2. Das Geschäftsresultat des Vorjahres wurde beim Übergang auf das neue Jahr noch nicht automatisch verteilt.
3. Die Eröffnungssaldi wurden manuell erfasst und das Geschäftsresultat des Vorjahres wurde hierbei nicht berücksichtigt. In diesem Fall entspricht die Differenz dem Resultat des Vorjahres.
4. Beim manuellen Verteilen des Gewinns/Verlusts auf mehrere Konten, wurden die Beträge mit falschen Tausender- und/oder Dezimaltrennzeichen übernommenen.
5. Beim Übergang auf das neue Jahr wurden in der Spalte Eröffnung der Konten-Tabelle versehentlich auch die Salden von den Ertrags- und Aufwandskonti (Erfolgsrechnung) vorgetragen. Diese können auf zwei verschiedene Arten auf Null gesetzt werden:
   • In der Konten-Tabelle → Spalte Eröffnung, alle Salden der Ertrags- und Aufwandskonti (Erfolgsrechnung) auswählen und sie mittels Delete-Taste Ihrer Tastatur löschen.
   • Über Menü Aktionen → Eröffnunssaldi aktualisieren die Vorjahresdatei auswählen und im Dialogfenster 'Saldivortrag', das sich öffnet, ist im Bereich 'Eröffnungssaldi der Konten übertragen' die Option 'Erfolgsrechnung' zu löschen.

Spezifische Erläuterungen zur Fehlermeldung finden Sie unter dem folgenden Link: https://www.banana.ch/doc/de/contamsg_de_tot_teid11des?portal=banana

Im folgenden Beispiel meldet das Programm eine Differenz Anfangssaldos von CHF -800.00.

Nach der Kontrolle und Korrektur der in der Spalte 'Eröffnung' erfassten Werte muss die 'Totalsumme Aktiven' mit der 'Totalsumme Passiven' übereinstimmen.

Der Abgleich der Bilanz bei der Eröffnung kann in der Tabelle Totalsummen überprüft werden.

Jedes Land hat seine eigene Währung. Um eine andere Währung zu erhalten, muss man sie kaufen, indem man die eigene Währung im Austausch dafür abgibt. Der Preis einer Währung im Verhältnis zu einer anderen wird als Wechselkurs bezeichnet. Geld wechseln bedeutet, Beträge von einer Währung in eine andere umzuwandeln.

Der Wechselkurs (auch Tausch- oder Umrechnungskurs) ist der Wert, zu dem eine Währung in eine andere umgerechnet wird. Dieser Kurs unterliegt ständigen Schwankungen.

Am Stichtag, dem 1. Januar, galten folgende Wechselkurse:

• 1 Euro (EUR) entsprach 1,22637 US-Dollar (USD)
• 1 US-Dollar (USD) entsprach 0,81529 Euro (EUR)
• 1 Euro (EUR) entsprach 1,08222 Schweizer Franken (CHF)
• 1 Euro (EUR) entsprach 126,52 Japanischen Yen (JPY)

Basiswährung

Beträge in unterschiedlichen Währungen können nicht direkt miteinander summiert werden. Es ist erforderlich, eine einheitliche Referenzwährung – die sogenannte Basiswährung – festzulegen, in der sämtliche Summen berechnet werden.
Gemäss den Grundsätzen ordnungsgemässer Buchführung muss die Totalsumme von "Soll" gleich wie die Totalsumme von 'Haben' sein. Wenn Sie Bilanzieren wollen, müssen Sie das mit Beträgen in gleicher Währung tun.
Wenn Sie mit verschiedenen Währungen arbeiten, müssen Sie als erstes die Basiswährung definieren. Sobald Sie die Basiswährung festgelegt und Daten eingegeben haben, können Sie die Basiswährung nicht mehr ändern. Dazu müssen Sie die Buchführung schließen und eine neue mit einer anderen Basiswährung öffnen.
Die Basiswährung wird auch verwendet, um die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen.

Für jeden Betrag gibt es einen Gegenwert in Basiswährung

Um Summen zu erstellen und die Saldi zu bilanzieren, muss es für jede Transaktion einen Gegenwert in Basiswährung geben. So können Sie prüfen, ob die Totalsumme der Sollbuchungen denjenigen der Buchungen in Haben entspricht.
Wenn die Basiswährung EUR ist, und es Buchungen in US-Dollar gibt, dann muss es für jede Dollarbuchung einen Gegenwert in EUR geben. Um den Saldo der Buchführung zu überprüfen, werden alle Euro-Beträge summiert.

Währung des Kontos

Jedes Konto hat sein eigenes Währungssymbol, das anzeigt, in welcher Währung das Konto geführt wird.
Sie müssen deshalb festlegen, in welcher Währung das Konto geführt wird. Jedes Konto wird also den Saldo in seiner Währung aufweisen.
Nur Buchungen in dieser Währung sind auf diesem Konto erlaubt. Wenn das Konto in Euro ist, dann kann es nur Eurobuchungen auf diesem Konto geben; wenn das Konto in US-Dollar ist, dann kann es nur Buchungen in US-Dollar auf diesem Konto geben.

Wenn Sie Buchungen im YEN verwalten müssen, dann müssen Sie ein Konto haben, dessen Währungssymbol der YEN ist.

Saldo des Kontos in Basiswährung

Für jedes Konto, wird neben dem Saldo in Fremdwährung auch der Saldo in Basiswährung geführt. Dies, um die Bilanz in Basiswährung auszurechnen.
Der Kontoauszug des US-Dollar-Bankkontos muss genau mit dem Kontoauszug der Bank übereinstimmen, was die Beträge in US-Dollar betrifft.
Für jede buchhalterische Bewegung wird immer der Wert in Basiswährung angegeben. Wird das Konto in US-Dollar geführt, wird in den Buchungen ausser dem Betrag in US-Dollar auch der Gegenwert in Euro stehen. Der Euro-Saldo wird durch die Summe aller in Euro ausgedrückten Buchungen ermittelt. Der aktuelle Saldo in Basiswährung wird von den Wechselkursfaktoren abhängen, welche gebraucht werden, um den Gegenwert in EUR der einzelnen Buchungen auszurechnen.

Wenn Sie eines Tages den effektiven US-Dollar-Saldo (zum Tageskurs) in Euro umrechnen, werden Sie einen anderen Gegenwert erhalten als der Saldo des Kontos in Basiswährung. Dies geschieht, weil die Tageskurse in den Buchungen anders sind, als der Tageskurs. Es gibt also einen Unterschied zwischen dem effektiven Wert zum Tageskurs und dem buchhalterischen Saldo in Basiswährung. Dieser Buchhaltungsunterschied wird Wechselkursdifferenz genannt.
Der Unterschied zwischen dem Saldo in Basiswährung und dem berechneten Wert muss als Wechselkursgewinn oder -verlust verbucht werden, wenn die Buchhaltung geschlossen (Jahresabschluss) wird.

Bilanz in einer anderen Währung (Währung2)

Alle Berichte werden in der Basiswährung berechnet. Wenn Sie die Werte in Basiswährung nehmen und sie in eine andere Währung umrechnen, erhalten Sie die Bilanz in einer anderen Währung.
Im Programm gibt es die Spalte 'Währung2', worin alle Werte automatisch eingegeben werden und in der als Währung2 angegebenen Währung präsentiert werden.

Die Beträge werden nach folgender Logik umgerechnet:

• Wenn die Währung2 gleich wie die Währung des Kontos oder der Buchung ist, wird der Originalwert verwendet
• Wenn das Konto in US-Dollar geführt wird und die Währung2 US-Dollar ist, dann wird der Betrag in US-Dollar verwendet.
• In allen anderen Fällen wird der Betrag in Basiswährung verwendet und in Währung2 gewechselt.
• Es wird der Tageskurs verwendet. Auch für die früheren Buchungen wird der Gegenwert in Währung2 aufgrund des aktuellen Wechselkurses ausgerechnet und nicht aufgrund des Wechselkurses, welcher zum Zeitpunkt der Buchung galt.

Denken Sie aber daran, dass eine Bilanz, die in eine andere Währung gewechselt worden ist, kleine Unterschiede in den Totalsummen aufweist. Oft ist der Gegenwert einer Totalsumme nicht gleich wie die Totalsumme der aufgesplitterten Gegenwerte (folgendes Beispiel):

In der Basiswährung entspricht die Totalsumme der Aktiven der Totalsumme der Passiven. Es ist erlaubt, eine Bilanz mit Differenzen zu präsentieren, wenn klar und deutlich angegeben wird, dass die Bilanz aufgrund einer anderen Währung erstellt worden ist.

Banana Buchhaltung Plus ist die Buchhaltungssoftware, mit der Sie auf einfache Weise auch eine Buchhaltung in mehreren Währungen verwalten können. Die Währungen werden automatisch aufgrund den in der Wechselkurs-Tabelle erfassten Wechselkursen umgerechnet. Sie können die Software dank der WebApp von Banana Buchhaltung Plus sofort kostenlos ausprobieren:

Öffnen Sie eine Vorlage von Banana Buchhaltung Plus mit Fremdwährungen

Erfahren Sie mehr über die Buchführung mit Fremdwährungen von Banana Buchhaltung Plus

Im Folgenden wird die theoretische Funktionsweise der Wechselkurse erläutert.

Veränderlichkeit der Wechselkurse

Das Kaufen und Verkaufen von Währungen findet auf einem freien Markt statt und für den Preis (Wechselkurs) gilt die Regel von Angebot und Nachfrage.
Die Unterschiede beim Gegenwert können je nach Schwankungen mehr oder weniger gross sein.

   
Wechselkurs
Der Wechselkurs bezieht sich auf die Basiswährung. Es gibt immer zwei verschiedene Werte für den Wechselkurs in Bezug auf zwei Währungen, je nachdem welche Währung als Basiswährung verwendet wird.

Für den US-Dollar und den EUR gibt es deshalb, zwei verschiedene Wechselkurse:

• Wenn der EUR in US-Dollar gewechselt wird, dann ist der Wechselkurs 1.32030
  1 Euro (EUR) entspricht 1.32030 US-Dollar (USD)
• Wenn der US-Dollar in EUR gewechselt wird, dann ist der Wechselkurs 0.75800
  1 US-Dollar entspricht 0.75800 EUR

Im vorliegenden Handbuch wird praktisch immer der EUR als Basiswährung benutzt und die anderen Währungen werden an ihm gemessen.

Umgekehrte Wechselkurse
Bei einem EUR/USD Wechselkurs von 1.32030 erhalten Sie den Wechselkurs USD/EUR, indem Sie 1 durch den Wechselkurs teilen.

   
Wenn Sie die Gegenwerte aufgrund eines umgekehrten Wechselkurses berechnen, können diese anders als die Originalwerte sein (wegen den Rundungsdifferenzen).
 

   
Um Differenzen zu vermeiden, sollten Sie umgekehrte Wechselkurse nicht benutzen (beim Übergang zum EUR war es zum Beispiel verboten, umgekehrte Wechselkurse zu benutzen).

Multiplikator
Es gibt Währungen, die eine grosse Bandbreite an Wechselkursen haben.
Verwenden wir weiterhin das Beispiel der Wechselkurse vom 01. Januar:

• 1 US-Dollar = 670,800 türkische Lira
• 1 türkische Lira (TRL) = 0.00000149 US-Dollar (USD)

Anstatt alle Nachkommastellen zu verwenden, können Sie sagen

• 1’000 türkische Lira (TRL) = 0.00149 US-Dollar (USD

Der Multiplikatoreffekt ist in diesem Fall 1'000 statt 1.

Präzises Umrechnen
Normalerweise rechnet man auf 6 Stellen nach dem Komma genau um, manchmal wird jedoch eine noch grössere Genauigkeit verlangt.

• 1 türkische Lira (TRL) = 0.00000149 US-Dollar (USD)

Wenn man mehr oder weniger Stellen nach dem Komma voraussieht und der Wechselkurs anders gerundet wird, ändern sich auch die Beträge. Die Genauigkeit, welche man einem Wechselkurs zuschreibt, ist deshalb sehr wichtig.

Mindesteinheit
Für Papiergeld und Münzen werden Mindestgrössen benutzt. In der Regel ist die kleinste Einheit für schweizerische Franken fünf Centime (0.05 CHF). Wenn Geld gewechselt wird, zum Beispiel EUR/CHF:

• 1 EUR = 1.60970 Schweizer Franken

   
Berechnung der Wechselkurse und der Gegenwerte

Wenn der EUR die Basiswährung ist:

Wechselkursfaktor EUR/USD ist 1.32030
1 Euro (EUR) entspricht 1.32030 US-Dollar (USD).

Umwandlungsrechnung:

Multiplizieren Sie den Basiswährungsbetrag mit dem Wechselkursfaktor:

• EUR 100 mal 1.32030 = 132.03 USD

Berechnen Sie den Betrag in der Basiswährung:

Sie teilen die Fremdwährung durch den Umrechnungskurs.

• USD 132.03 geteilt durch 1.32030 = 100 EUR

Berechnen Sie den Gegenwert:

Teilen Sie den Betrag in der Basiswährung durch den Betrag der Fremdwährung.

• EUR 100 geteilt durch 132.03 USD = 0.7574

Kauf und Verkauf von Währungen
Banken kaufen und verkaufen Währungen, wobei sie eine gewisse Gewinnmarge haben. Je nachdem, ob sie Währungen kaufen oder verkaufen, gibt es verschiedene Wechselkurse.

Verkauf: Die Bank bekommt lokale Währung und gibt (verkauft) fremde Währung.

Kauf: Die Bank erhält (kauft) fremde Währung und gibt lokale Währung.

Umrechnungskurs für Bargeld und Währung (Provision)
Währungsumtausch: Schriftlicher Umtausch (von einem Konto auf ein anderes).
Geldschein-Umtausch: Umtausch von Bargeld (z.B. für die Kasse).
Provision: Kommission die bezahlt werden muss, um einen Buchbetrag in Bargeld zu wechseln.

Für den Währungsumtausch haben die Banken eine kleinere Gewinnspanne (Unterschied-Kauf/Verkauf) verglichen mit demjenigen für Geldscheine. Wenn Sie einen Buchwert (Kontoguthaben) in Bargeld wechseln wollen, verlangt die Bank dafür eine Provision.

Differenzen bei Rückrechnung zur Basiswährung
Wenn ein Betrag in eine andere Währung umgetauscht wird, würde man erwarten, dass, bei einer Rückrechnung wieder der ursprüngliche Betrag entsteht, mit dem begonnen wurde.

   
Es kommt jedoch vor, das Sie nicht immer denselben Betrag erhalten, wenn Sie in die Basiswährung zurückrechnen. Aufgrund des Rundens kann es Fälle geben, wo Sie nicht wieder zu gleichen Wert zurückkehren.

   
Auflösung von Unterschieden in Totalsummen
Die Summe von Splitt-Beträgen, wird beim Umwandeln nicht immer dieselbe Summe wie die Konvertierung des Totalbetrages ergeben.

In diesem Beispiel gibt der Betrag von 2.16 EUR eine Konvertierung von 2.85 US-Dollar. Wird der Betrag geteilt und jeweils getrennt konvertiert, so erhalten Sie in Summe 2.84 US-Dollar.

   
Diese mathematischen Differenzen können Sie nur beseitigen, indem sie diese entsprechend buchen.

Wechselkurse ändern sich ständig und deshalb ändert sich auch der Gegenwert in Basiswährung. Von Zeit zu Zeit sind deshalb Wechselkursdifferenzen unvermeidlich.

Wechselkursdifferenzen sind keine buchhalterische Fehler, es handelt sich um eine Anpassung die nötig ist, um die Buchhaltung und die Kursschwankungen aufeinander abzustimmen.

Wenn Sie die Buchhaltung eröffnen, sind die Spalten "Eröff. Währung" und "Saldo berechnet" gleich. Wenn es Bewegungen gibt, aktualisieren diese die Werte in der Spalte 'Saldo'.

Die Spalte 'Saldo berechnet' beinhaltet den Gegenwert in Basiswährung des Kontensaldos, zum Tageskurs (in der Tabelle Wechselkurse). Die Differenz zwischen dem Saldo in Basiswährung und dem berechneten Saldo ist die Wechselkursdifferenz.
 

Am 30. März ist der EUR/USD Wechselkurs anders als Anfang Jahr. In unserem Beispiel finden während drei Monaten keine Buchungen statt. Die buchhalterische Situation verändert sich also nicht. Trotzdem wird die aktualisierte Bilanz mit den Wechselkursen Ende März anders sein als die Bilanz Anfang Jahr. Das Bankkonto und das Darlehen in US-Dollar haben einen anderen Wert in EUR. Dies beeinflusst die Buchhaltung, obwohl keine Buchungen erstellt worden sind.

Im oben genannten Beispiel werden Sie bemerken, dass der Euro im Vergleich zum Dollar jetzt einen geringeren Wert hat als Anfang Jahr. Der Dollar ist im Vergleich zum Euro mehr Wert.

Der Gegenwert des USD-Kontos ist mehr Wert als Anfang Jahr. Man hat ein grösseres Vermögen, das heisst einen Wechselkursgewinn.

In den Passiven gibt es ein Darlehen von 500.00-US-Dollar. Der Gegenwert in Euro ist grösser als der Wert, der Anfang Jahr eingegeben worden ist. Der Wert des Darlehens ist wegen dem Wechselkurs grösser geworden und verursacht einen Verlust wegen der Wechselkursdifferenz.

Im folgenden Beispiel gehen wir vom Gegenteil aus. Wir nehmen an, dass der Euro aufgewertet worden ist und im Vergleich zum US-Dollar mehr Wert ist. Der Gegenwert in Euro eines Betrages in Dollar hat einen geringeren Gegenwert als Anfang Jahr.
 

Bei einer Aufwertung des Euros im Vergleich zum Dollar wird ein Bankdepot in USD einen geringeren Gegenwert in Euro haben, als Anfang Jahr. Das Vermögen ist kleiner geworden, was einen Verlust verursacht.

Das US-Dollar-Darlehen hat einen geringeren Gegenwert in Euro. Eine kleinere Schuld ist für die Firma von Vorteil und deshalb gibt es einen Wechselkursgewinn.

Wechselkursgewinn

Sie haben einen Wechselkursgewinn, wenn:

• Der Gegenwert der Aktiven grösser wird (die Investierungen werden grösser)
• Der Gegenwert der Passiven abnimmt (die Darlehen nehmen ab).

Wechselkursverlust

Sie haben einen Wechselkursverlust, wenn:

• der Gegenwert der Aktiven abnimmt (die Investierungen nehmen ab)
• der Gegenwert der Passiven zunimmt (die Darlehen werden grösser)

Buchhalterische Charakteristiken der Wechselkursdifferenzen

Wechselkurse können sich im Laufe der Zeit verändern. Sie steigen und sinken entsprechend der Entwicklung an den Devisenmärkten. Nach den Grundsätzen der Rechnungslegung müssen die in der Bilanz ausgewiesenen Werte den tatsächlichen Verhältnissen entsprechen. Deshalb sind die Gegenwerte von Konten in Fremdwährung bei der Erstellung einer Bilanz anhand des aktuellen Wechselkurses zu bewerten.

Die Wechselkursdifferenz wird so berechnet, als würde der Betrag endgültig in die Basiswährung umgerechnet. Tatsächlich erfolgt jedoch keine endgültige Umrechnung. Es handelt sich lediglich um eine buchhalterische Berichtigung, mit der der Wert der Fremdwährungsposition an den aktuellen Wechselkurs angepasst wird.

Schlusswechselkurs
Am Ende jedes Geschäftsjahres ist die Bilanz vollständig zu erstellen. Dabei sind die Fremdwährungskonten mit dem Schlusswechselkurs zu bewerten.
Ausserdem müssen die Wechselkursdifferenzen definitiv verbucht werden. Andernfalls entstehen bei der Eröffnung des neuen Geschäftsjahres Differenzen in der Buchhaltung.

Wechselkursdifferenzen buchen

Im Beispiel oben sehen Sie, dass der Saldo der Bank 100.00 US-Dollar beträgt. In der Buchhaltung steht der Gegenwert von 75.74 EUR. Der heutige Wert ist jedoch EUR 73.44. Es besteht eine Differenz in der Basiswährung von EUR 2.30. Die Buchung muss daher den Betrag in Euro herabsetzen. Man geht wie folgt vor, mit einer Buchung, die das Bankkonto belastet und dem Konto Wechselkursdifferenzen Euro 2.30 gutschreibt.

Wie Sie selber feststellen können, wird der Wert in der Währung des Kontos nicht verändert. Man muss deshalb eine Buchung eingeben, welche nur den Saldo in Basiswährung des spezifischen Kontos verändert.

Beim Buchen der Wechselkursdifferenz muss man so vorgehen, dass der Gegenwert in Basiswährung dem effektiven Gegenwert entspricht, wobei der aktuelle Wechselkurs oder derjenige beim Abschluss benutzt werden muss.

Der Wert in der Währung des Kontos bleibt gleich. Sie müssen also eine Buchung vornehmen, welche nur den Wert des Saldos in Basiswährung des betreffenden Kontos ändert.

Gegenposten wird das Konto Wechselkursgewinn oder Wechselkursverlust sein.

Buchungen auf Konten mit Wechselkursen beim Einkauf

Wenn Positionen, die zum (historischen) Ankaufskurs bewertet wurden, im Wert steigen oder fallen, muss der Wechselkurs anhand der Tabelle Wechselkurse neu berechnet werden. Dabei ist die Entwicklung der zusätzlichen Beträge (Zuführungen/Apporte) zu berücksichtigen.

Investitionen mit Wechselkurs beim Kauf

Bei Investitionen in Fremdwährungen – zum Beispiel in ausländische Aktien, Immobilien oder Beteiligungen – ist besondere Sorgfalt bei der Bewertung und Handhabung der Wechselkurse erforderlich. Solche Investitionen werden in der Regel zum historischen Wechselkurs, also dem Kurs zum Zeitpunkt des Erwerbs, in der Buchhaltung erfasst. Eine laufende Neubewertung zum aktuellen Kurs ist nicht zulässig, solange kein Verkauf oder eine anderweitige Realisierung erfolgt ist. Ein möglicher Wechselkursgewinn oder -verlust wird erst beim tatsächlichen Verkauf oder bei der Übertragung der Investition verbucht.

Um zu verhindern, dass entsprechende Konten beim periodischen Abschluss automatisch zum aktuellen Wechselkurs neu bewertet werden, sollte für solche Fälle eine separate Fremdwährung mit festem Wechselkurs eingerichtet werden (z.B. USD1, EUR1). In der Tabelle Konten wird dazu ein spezielles Konto mit dieser festen Fremdwährung angelegt (z.B. Investitionen USD1).
Wichtig: Tragen Sie in der Spalte Fix (Ansicht Komplett) der Tabelle Wechselkurse für jede Währung mit festem Wechselkurs unbedingt den Wert JA ein. Nur so wird der feste Kurs berücksichtigt. Andernfalls erfolgt eine automatische Neubewertung der Währung und des zugehörigen Kontos.

Diese spezielle Fremdwährung (z.B. USD1) wird dann ausschliesslich für das jeweilige Konto mit festem Wechselkurs verwendet.

Erfolgt ein Übertrag von einem regulären US-Dollar-Konto auf ein USD1-Konto, ist dies wie ein Transfer zwischen zwei unterschiedlichen Währungen zu behandeln. Aus diesem Grund muss die Buchung in zwei Zeilen erfolgen – jeweils eine für Soll und eine für Haben, mit den entsprechenden Werten und Kursen.

Eröffnung mit speziellen Wechselkursen

Bei der Eingabe von Eröffnungssaldi in Fremdwährung können die Beträge direkt in der Spalte 'Eröff. Währung' der Tabelle Konten erfasst werden. Die Software rechnet diese Beträge automatisch anhand des angegebenen Eröffnungswechselkurses in die Basiswährung um.
Sollte dieses Verfahren nicht ausreichend flexibel sein – zum Beispiel, wenn für verschiedene Konten unterschiedliche Wechselkurse erforderlich sind oder Rundungsdifferenzen auftreten –, kann die Eröffnung auch manuell über normale Buchungen erfolgen. Dabei geben Sie für jedes Konto den entsprechenden Betrag sowie den gewünschten Wechselkurs explizit an.
Wichtig: Wenn Sie die Eröffnung auf diese Weise manuell buchen, muss die Spalte Eröffnung in der Tabelle Konten unbedingt leer bleiben. Andernfalls kann es zu fehlerhaften oder doppelten Buchungen kommen.

Wenn die Basiswährung als Referenzwährung eingegeben wird, können Wechselkurse mit Multiplikatoren grösser als 1 aufgrund einer unterschiedlicher Berechnungsweise zu Differenzen zwischen Banana Plus und den Vorgängerversionen führen. In diesen seltenen Fällen erscheint beim Öffnen der Datei eine Meldung und die Datei wird nur zum Lesen geöffnet.

Um dieselben Beträge zu erhalten, sind Multiplikator und Wechselkurs wie folgt zu korrigieren:

• Datei in Banana+ öffnen und Meldung bestätigen
• Buchhaltung nachkontrollieren  (Menü Aktionen)
• Die Fehlermeldungen "Buchungsmultiplikator entspricht nicht demjenigen der Tabelle Wechselkurse" ignorieren
• Salden und Betriebsergebnis mit denjenigen in Vorgängerversionen auf Differenzen überprüfen. Wenn keine Differenzen vorhanden sind, reicht es, die Buchhaltung unter einem neuen Namen zu speichern; sonst mit den folgenden Schritten weiterfahren:
• In der Tabelle Wechselkurse bei Wechselkursen mit Multiplikatoren grösser als 1 den Wechselkurs korrigieren, indem man ihn mit dem Wert des Multiplikators multipliziert und den Multiplikator mit 1 ersetzt. Wenn zum Beispiel ein Multiplikator von 100 und ein Wechselkurs von 0.99944608 vorhanden sind, den Wechselkurs mit 99.44608 ersetzen und den Multiplikator mit 1
• Buchhaltung nachkontrollieren  (Menü Aktionen)
• Die Fehlermeldungen "Buchungsmultiplikator entspricht nicht demjenigen der Tabelle Wechselkurse" ignorieren oder auch eliminieren, indem man in den entsprechenden Zeilen der Tabelle Buchungen auf den Betrag in Basiswährung klickt und die Taste "F6" drückt
• Verifizieren, ob die Salden und das Betriebsergebnis mit denjenigen der Vorgängerversionen übereinstimmen
• Die Datei unter einem neuen Namen speichern
• Nun können die Wechselkurse und Multiplikatoren nach Wunsch eingerichtet werden: invers oder direkt, mit oder ohne Multiplikator. Dabei nach jeder Änderung auf unveränderte Salden und Betriebsergebnis überprüfen.