In diesem Artikel
Wird eine Buchhaltung mit Fremdwährungskonten geführt, müssen die Wechselkursdifferenzen vor dem Abschluss der Buchhaltungsjahres gebucht werden.
Wichtig!
Wenn im Vorjahr die Wechselkursdifferenzen nicht berechnet worden sind, meldet das Programm beim Eröffnen des neuen Jahres (über Menü Aktionen > Neues Jahr erstellen) oder beim Aktualisieren der Eröffnungssalden (über Menü Aktionen > Eröffnungssaldi aktualisieren) eine Differenz der Eröffnungssalden im neuen Geschäftsjahr.
Dafür gibt es zwei Lösungen:
- Wenn das Buchhaltungsjahr noch nicht definitiv abgeschlossen ist (und ggf. revidiert wurde), müssen die Wechselkursdifferenzen wie folgt gebucht werden:
- in der Tabelle Wechselkurse für die obligatorischen Zeilen ohne Daten in der Spalte Wechselkurs die offiziellen Wechselkurse per 31.12. (oder per Abschlussdatum des Geschäftsjahres, welches die Statuen vorsehen) einfügen.
- im Menü Aktionen > Buchungen Wechselkurs-Diff. erstellen auswählen (siehe unsere Anleitung Wechselkurs-Differenzen und beachten Sie insbesondere den Absatz 'Vor der Ausführung des Befehls 'Buchungen Wechselkurs-Differenzen erstellen'!).
- die Datei des Folgejahres öffnen und im Menü Aktionen > Eröffnungssaldi aktualisieren... auswählen.
- Wenn das Vorjahr definitiv abgeschlossen ist (und ggf. revidiert wurde), muss eine manuelle Anpassung der Eröffnungssaldi des Folgejahres vorgenommen werden:
- die Datei des Folgejahres öffnen.
- unter Aktiven oder Passiven (Tabelle Konten), je nachdem ob die Wechselkursdifferenz positiv oder negativ ist, ein neues Konto Nicht berechnete Wechselkursdifferenzen einfügen oder den Betrag im Konto '1090 Transferkonto' buchen (wie im Beispiel unten).
- in der Spalte Eröff.Währung den Betrag einfügen, der der Wechselkursdifferenz entspricht.
- Im neuen Geschäftsjahr hat sich in der Tabelle Konten, Spalte Eröffnung ein Saldo bezüglich der auszugleichenden Wechselkursdifferenzen ergeben.
Für die Nullstellung der Wechselkursdifferenzen, so vorgehen:- Am 01.01. (oder am gesetzlich vorgesehenen Eröffnungsdatum) ist der Differenzbetrag in der Tabelle Buchungen im Konto "Nicht berechnete Wechselkursdifferenzen" oder im Konto '1090 Transferkonto' (wie im Beispiel unten) zu buchen, bei der man als Gegenkonto das im Kontenrahmen (Erfolgsrechnung) vorhandene Konto für Wechselkursdifferenzen (Kursverluste oder -gewinne) benutzt.
Nach Nullstellung der Wechselkursdifferenzen muss das verwendete Konto einen Nullsaldo oder den gleichen Saldo wie vor der Anpassung der Wechselkursdifferenzen aufweisen.
Wenn es sich um einen Kursgewinn handelt, so ist der Betrag der Wechselkursdifferenz auf ein Konto der Passiven zu buchen, oder in den Aktiven, wobei vor dem Betrag ein Minuszeichen zu schreiben ist.
Dieser Betrag, der zunächst in der Erfolgsrechnung des neuen Jahres verbucht wird, wird dann bei der ersten Anpassung der Wechselkurse, die im Laufe des Jahres nach Ihren Bedürfnissen durchgeführt werden kann, storniert. Falls die Wechselkurse erst per Jahresende aktualisiert werden, wird die Position des Kontos Wechselkursgewinn und/oder Wechselkursverlust in jedem Fall korrekt angeführt.
Wichtig:
Im Falle einer Anpassung der Wechselkurse erst beim Abschluss des Buchhaltungsjahres, würden die Zwischenbilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung durch den Betrag der Wechselkursdifferenz in Bezug auf die Anpassung der Eröffnung "beeinflusst" werden.