Kunden- und Lieferantenpostenbuch einrichten

Um das Kunden-/Lieferantenpostenbuch einzurichten, bitte wir Sie unsere Seite MWST-Verwaltung nach vereinbarten Entgelten zu konsultieren.

Buchungen mit MWST/USt nach vereinbarten Entgelten

Bei MWST-Abrechnung nach vereinbarten Entgelten ist die Führung eines Kundenpostenbuchs und Lieferantenpostenbuchs vorgesehen. Die Kosten und Erträge mit entsprechendem MWST-Code werden bei Ausstellung von Debitorenrechnungen bzw. Erhalt von Kreditorenrechnug erfasst.

Bei MWST-Abrechnung nach vereinnahmten Entgelten (auf Einnahmen) ist das Buchen von ausgestellten und erhaltenen Rechnungen nicht vorgesehen. Aufwand und Ertrag werden normalerweise erst bei Inkasso oder Bezahlung gebucht und die entsprechenden MWST-Codes erst zu diesem Zeitpunkt erfasst. 

Bei Wunsch können ausgestellte und erhaltene Rechnungen jedoch verwaltet werden; hierzu sind Kostenstellen zu verwenden.

Wie folgt vorgehen:

• Geben Sie die Konten der Kunden (Debitoren) und der Lieferanten (Kreditoren) als Kostenstellen KS3 (mit ';' Strichpunkt) in zwei verschiedenem Gruppen unterteilt ein: eine Gruppe für die Kunden (Debitoren), die andere für die Lieferanten (Lieferanten).

Kunden- und Lieferantenrechnungen buchen

Für ausgestellte Rechnungen und erhaltene Rechnungen:

• Sich in die Tabelle Buchungen begeben. Sicherstellen, dass die Spalten 'Rechnung', 'MWST/USt-Code' sowie 'KS3' in der verwendeten Ansicht sichtbar sind.
• Datum, Belegnummer und Rechnungsnummer in die vorgesehenen Spalten eingeben.
• Beschreibung erfassen.
• In der Spalte Betrag den Betrag der ausgestellten oder erhaltenen Rechnung eingeben (die Spalten Soll und Haben sind leer zu lassen!)
• In der Spalte KS3 das Konto der Kostenstelle buchen; positiv, wenn es sich um eine an einen Debitoren ausgestellte Rechnung handelt - negativ (mit vorangestelltem Minuszeichen (-)), wenn es eine von einem Lieferanten erhaltene Rechnung handelt.

Bei Zahlungseingang oder Zahlungsausgang:

• Sich in die Tabelle Buchungen begeben. Sicherstellen, dass die Spalten 'Rechnung', 'MWST/USt-Code' sowie 'KS3' in der verwendeten Ansicht sichtbar sind.
• Datum, Belegnummer und Rechnungsnummer in die vorgesehenen Spalten eingeben.
• Beschreibung erfassen.
• Handelt es sich um einen 'Zahlungseingang', so ist in der Spalte Soll ein Liquiditätskonto und in der Spalte Haben ein Ertragskonto zu erfassen. Handelt es sich um einen 'Zahlungsausgang', so ist in der Spalte Soll ein Aufwandskonto und in der Spalte Haben ein Liquiditätskonto zu erfassen.
• Den Betrag erfassen.
• Den entsprechenden 'MWST-Code' eingeben.
• In der Spalte KS3 das Konto der Kostenstelle buchen: negativ (mit vorangestelltem Minuszeichen (-), wenn es sich um einen Zahlungseingang von einem Kunden handelt - positiv, wenn es sich um einen Zahlungsausgang an einen Lieferanten handelt.

Weitere Ressourcen im Zusammenhang mit Kostenstellen:       

• Buchhaltungsdatei mit Kostenstellen sowie Rechnungsbeispielen bei MWST nach vereinnahmten Entgelten
• Kosten- und Profitstellen
• Verwalten der Mitglieder eines Vereins
   

Es gibt Fälle, in denen ausschliesslich der MWST-Betrag gebucht werden muss – zum Beispiel, wenn Sie von der Autoversicherung eine Entschädigung erhalten.

In solchen Fällen gehen Sie wie folgt vor:

• Geben Sie das Datum, die Belegnummer und eine Beschreibung in die entsprechenden Spalten ein.
• Erfassen Sie in der Haben-Spalte das Konto, über das der MWST-Betrag verbucht wird. (Die Soll-Spalte bleibt in diesem Fall leer.)
• Tragen Sie in der Spalte Betrag den zu verbuchenden MWST-Betrag ein.
• Geben Sie in der Spalte MWST/USt-Code den MWST-Code I81-2 ein. (Dieser steht für einen 100 % MWST-Betrag.)

Eine Vorauszahlung buchen

Wenn Sie eine Vorauszahlung (Akonto) leisten, sollte diese korrekt in Ihrer Buchhaltung erfasst werden, um die Übersicht über bereits geleistete Zahlungen an die ESTV zu behalten. Es wird empfohlen, ein separates MWST-Konto zu verwenden, das nicht mit dem automatischen MWST-Konto verknüpft ist.

Die Buchung sollte wie folgt erfolgen:

• Geben Sie das Datum und eine Beschreibung ein.
• In der Spalte Soll tragen Sie das MWST-Konto ein.
  Es wird empfohlen, ein spezielles MWST-Konto für Akontozahlungen und den Zahlungsausgleich zu verwenden.
• In der Spalte Haben geben Sie das Bankkonto an, über das die Zahlung erfolgt.
• In der Spalte Betrag erfassen Sie den überwiesenen Betrag.

Beispiel für die Buchung einer Akontozahlung:

Abschlussbuchung und Zahlung

Beispiel einer Abschlussbuchung unter Berücksichtigung der Akontozahlungen:

Kontoauszug - MWST 'Konto'

Vorauszahlung buchen

Wenn Sie eine Vorauszahlung (Akonto) leisten, sollte diese korrekt in Ihrer Buchhaltung erfasst werden, um die Übersicht über bereits geleistete Zahlungen an die ESTV zu behalten. Es wird empfohlen, ein separates MWST-Konto zu verwenden, das nicht mit dem automatischen MWST-Konto verknüpft ist.

Die Buchung sollte wie folgt erfolgen:

• Geben Sie das Datum und eine Beschreibung ein.
• In der Spalte Soll tragen Sie das MWST-Konto ein.
  Es wird empfohlen, ein spezielles MWST-Konto für Akontozahlungen und den Zahlungsausgleich zu verwenden.
• In der Spalte Haben geben Sie das Bankkonto ein, über das die Zahlung erfolgt.
• In der Spalte Betrag erfassen Sie den überwiesenen Betrag.

Beispiel für die Buchung einer Akontozahlung:

• In der ersten Zeile wurde der Gesamtbetrag der ausgestellten und bereits bezahlten Rechnungen erfasst. Der MWST-Code F1 kennzeichnet den MWST-Betrag, der im Formular berechnet wird.
• In der zweiten Zeile wurde die Akontozahlung erfasst, die von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) festgelegt wurde. Diese Akontozahlung wird nicht im MWST-Formular ausgewiesen.

Abschlussbuchung und Zahlung

Für die Abschlussbuchungen verweisen wir auf die entsprechende Dokumentation:

• Abschlussbuchungen ohne MWST-Zerlegung
• Abschlussbuchungen mit MWST-Zerlegung

Beispiel einer Abschlussbuchung ohne MWST-Zerlegung unter Berücksichtigung der Akontozahlungen:

Kontoauszug - Geschuldete MWST

Konto "2201 Abrechnungskonto MWST/USt" am Ende jedes Quartals ausgleichen

Am Ende des Zeitraums muss der Saldo des MWST/USt-Kontos "2201 Abrechnungskonto MWST/USt" für die automatische Zerlegung auf Null gesetzt werden, indem der Betrag auf das Konto für die geschuldete MWST/USt (oder das Konto der Steuerbehörde) umgebucht wird.

Dieser Vorgang umfasst:

• Den Saldo des Kontos "2201 Abrechnungskonto MWST/USt" für die automatische Zerlegung der Mehrwertsteuer ausgleichen bzw. auf Null stellen.
• Die Umbuchung der geschuldeten MWST/USt (oder des Kontos der Steuerbehörde).
  • Bei einer Lastschrift wird der MWST/USt-Saldo auf der Habenseite des Kontos für die fällige MWST/USt gebucht, während auf der Sollseite des Kontos für die automatische Zerlegung der Saldo auf Null zurückgesetzt wird.
  • Im Falle einer MWST/USt-Gutschrift wird der MWST/USt-Saldo im Soll des Kontos für die fällige MWST/USt gebucht. Im Haben des MWST/USt-Kontos für die automatische Zerlegung wird der Saldo aufgelöst.

Den Saldo des Kontos "2201 Abrechnungskonto MWST/USt" am Ende jedes Quartals auf Null setzen

Ausgleich des Saldos des Kontos für die geschuldete MWST/USt

Wenn der MWST/USt-Betrag an die ESTV überwiesen wird, wird der Saldo des Kontos für die geschuldete Mehrwertsteuer auf Null gesetzt.

Die Buchung sollte wie folgt erfolgen:

• Tragen Sie das Datum, die Belegnummer und eine Beschreibung in die entsprechenden Spalten ein.
• In der Spalte Soll das Konto der geschuldeten MWST/USt eintragen.
• In der Spalte Haben das Konto der Liquidität (z.B. Bankkonto) eintragen.
• In der Spalte Betrag den bezahlten MWST/USt-Betrag angeben.

Mit diesem Verfahren ist es möglich, den Saldo jedes Quartals zu überprüfen und im Falle eines Fehlers den Zeitraum zu ermitteln, in dem der Saldo nicht mehr korrekt war.

Buchung der geschuldeten MWST/USt nach der vierteljährlichen MWST/USt-Zahlung 

Bemerkung

Die folgenden Informationen beziehen sich auf die Bezahlung der MWST/USt, die nach der effektiven Methode abgerechnet wurde. Sie gelten auch für die Saldo-/Pauschalsteuersatz-Methode mit MWST-Zerlegung.
Für diejenigen, die die Buchungen ohne MWST-Zerlegung vornehmen, finden Informationen dazu unter Buchhalterische Anpassung und Bezahlung.

Kontoauszug des "2201 Abrechnungskonto MWST/USt" nach Bezahlung der MWST/USt (Saldoumbuchung)

Buchung eines MWST/USt-Kredits (Schweiz)

Wenn am Ende der Buchhaltungsperiode bei der MWST/USt-Abrechnung die Vorsteuer höher ist als die Umsatzsteuer, weist das MWST/USt-Abrechnungskonto einen Sollsaldo auf.

Um diesen auszugleichen, sollten folgende Buchungen vorgenommen werden:

• Im Soll buchen Sie das Konto "Umsatzsteuer".
• Im Haben buchen Sie das Konto "MWST/USt-Konto – automatische Zerlegung".

Normalerweise wird der MWST/USt-Kredit in der Schweiz dem Unternehmen zurückerstattet, ohne dass dieser in die nächste Periode übertragen werden muss.

Wenn die MWST/USt zurückerstattet wird, erfolgt die Buchung wie folgt:

• Im Soll buchen Sie das Konto "Liquidität" (Bank oder Kasse).
• Im Haben buchen Sie das Konto "Umsatzsteuer" (der Saldo wird auf Null zurückgesetzt).

Im Ausland gekaufte Waren müssen beim Zoll deklariert und bezahlt werden. Der Zoll stellt ein Dokument über die Zollabfertigung aus, auf dem der steuerpflichtige Betrag und der gezahlte Mehrwertsteuerbetrag angegeben sind. Die beim Zoll gezahlte MWST (Einfuhrsteuer) kann zurückgefordert werden.

Beim Importieren bezahlte MWST (Einfuhrsteuer) 

Bemerkung:

In der Tabelle MWST/USt-Codes können neue Codes hinzugefügt werden. Wird für die Rückerstattung der am Zoll bezahlten MWST (Einfuhrsteuer) ebenfalls der MWST-Code 2,6% benötigt, so ist hierfür ein zusätzlicher entsprechender MWST-Code in der Tabelle MWST/USt-Codes zu erfassen (z.B. M26-2, mit gleichem Wert wie M81-2 in der Spalte 'Summ.in' und 'Gr1', 'Art Betrag ''2'' und '% MWST/USt' 2,6% eingeben).

Beim Importieren bar bezahlte MWST (Einfuhrsteuer)

Damit man die beim Import bezahlte MWST zurückerstattet bekommt, ist wie folgt in der Tabelle Buchungen zu buchen:

• In der Spalte Haben das Konto der Kasse eingeben. Die Soll-Spalte bleibt leer.
• In der Spalte Betrag die am Zoll bezahlte MWST (Einfuhrsteuer) erfassen.
• In der Spalte MWST/USt-Code den MWST-Code M81-2 (mit Art Betrag "2") angeben, der es erlaubt, den MWST-Betrag zu 100% zu buchen.

Das Programm verbucht so den MWST-Betrag zu 100%, ohne dass Buchungsdifferenzen entstehen.

Vom Spediteur beim Importieren bezahlte MWST (Einfuhrsteuer)

Es wird wie zuvor erklärt vorgegangen, mit dem Unterschied, dass auf mehreren Zeilen gebucht wird, denn die Rechnung des Spediteurs enthält nebst der MWST (Einfuhrsteuer) evtl. auch Transportkosten und Zollgebühren.

Beispiel:

Rechnung von Spediteur bezahlt: Total CHF 350.-, wovon CHF 200.- für Transportkosten und CHF 150.- für vorausbezahlte MWST (Einfuhrsteuer) am Zoll.

Damit man die beim Import bezahlte MWST zurückerstattet bekommt, ist wie folgt vorzugehen:

• In der Tabelle Buchungen:
  • In der Spalte Haben das Bankkonto eingeben. Die Soll-Spalte bleibt leer.
  • In der nächsten Zeile das Konto 'Transportkosten', den MWST-Betrag und den MWST-Code M81 (oder I81) eintragen.
  • In der nächsten Zeile werden die Soll- und Haben-Spalten leer gelassen. In der Spalte Betrag die am Zoll bezahlte MWST (Einfuhrsteuer) eingeben.
  • In der Spalte MWST/USt-Code den MWST-Code M81-2 (mit Art Betrag "2") angeben, der es erlaubt, den MWST-Betrag zu 100% zu buchen.

Die Mehrwertsteuer (MWST) auf im Ausland gekaufte Waren muss direkt beim Zoll entrichtet werden. Nach der Zahlung stellt der Zoll ein Dokument über die Zollabfertigung aus, das den steuerpflichtigen Betrag (Warenwert) sowie den bezahlten MWST-Betrag ausweist. MWST-pflichtige Personen können den ausgewiesenen Betrag zurückfordern.

MWST-Codes für die im Zoll bezahlte MWST (Einfuhrsteuer)

In allen vordefinierten Kontenplanvorlagen mit MWST ist ein spezifischer Code zur Erfassung der Einfuhr-MWST auf Waren enthalten:

• M81-2 'Wareneinkäufe und Dienstleistungen 8,1% (MWST-Betrag)'
  Mit diesem Code wird der in der Spalte Betrag eingegebene Wert als reiner MWST-Betrag (100%) behandelt. Dadurch wird der beim Zoll bezahlte Gesamtbetrag korrekt in der MWST-Abrechnung berücksichtigt.
• Hinzufügen benutzerdefinierter MWST-Codes
  In der Tabelle MWST/USt-Codes können neue Codes hinzugefügt werden – z.B. um einen anderen Steuersatz zu verwalten.
  Um die beim Zoll bezahlte Einfuhrsteuer von 2,6% korrekt zu erfassen, sind folgende Schritte erforderlich:
  • Einen neuen MWST-Code anlegen (z.B. M26-2)
  • In der Spalte Summ. in die Gruppierung GR1 auswählen
  • Betragstyp auf 2 setzen (d.h. der eingegebene Betrag entspricht 100% MWST)
  • Den Steuersatz mit 2,6% eintragen.

Im Zoll bar bezahlte MWST (Einfuhrsteuer) 

Wenn die MWST für importierte Waren bar beim Zoll entrichtet wurde, können Sie den Betrag wie folgt erfassen, um ihn als Vorsteuer zurückzufordern:

• In der Tabelle Buchungen:
  • das Datum, die Belegnummer und eine Beschreibung in die entsprechenden Spalten eintragen.
  • den bar bezahlten Betrag in der Spalte Ausgaben erfassen.
  • in der Spalte Konto das entsprechende Konto der 'Kasse' angeben.
  • in der Spalte Kategorie die Kategorie für Versandkosten erfassen.
  • in der Spalte MWST/USt-Code den MWST-Code M81-2 (mit Art Betrag "2") einfügen. Dieser Code weist den gesamten Betrag als 100% MWST aus und verbucht ihn automatisch auf dem entsprechenden MWST-Konto.

Das Programm verbucht so den MWST-Betrag zu 100%, ohne dass Buchungsdifferenzen entstehen.

Vom Spediteur beim Import vorausbezahlte MWST (Einfuhrsteuer)

In diesem Fall wird die Einfuhr-MWST vom Spediteur im Voraus bezahlt, der zugleich für den Transport der Ware und die Zollabwicklung zuständig ist. Die Rechnung des Spediteurs umfasst in der Regel die Transportkosten, ggf. Zollgebühren sowie die beim Zoll vorausbezahlte MWST (Einfuhrsteuer) auf die importierten Waren.

Das Vorgehen ist ähnlich wie im vorherigen Fall, jedoch erfolgt die Buchung über mehrere Zeilen, da die Rechnung des Spediteurs sowohl Transportkosten als auch die beim Zoll vorausbezahlte MWST (Einfuhrsteuer) enthalten kann.

Beispiel

Rechnung des Spediteurs über einen Gesamtbetrag von CHF 250.-, davon CHF 200.- für den Transport und CHF 50.- für die beim Zoll vorausbezahlte MWST (Einfuhrsteuer).

In der Tabelle Buchungen:

• Erste Zeile – Erfassen Sie die folgenden Angaben in den entsprechenden Spalten:
  • Datum, Belegnummer und Beschreibung.
  • In der Spalte Ausgaben den Gesamtbetrag der Rechnung des Spediteurs.
  • In der Spalte Konto das entsprechende Bankkonto. Die Spalte 'Kategorie' bleibt leer.
• Zweite Zeile – Tragen Sie die folgenden Angaben in den entsprechenden Spalten ein:
  • Datum, Belegnummer und Beschreibung.
  • In der Spalte Ausgaben den Transportkostenbetrag mit MWST-Code M81.
  • In der Spalte Kategorie das Konto für Versandkosten oder ein entsprechendes Aufwandskonto.
  • In der Spalte MWST/USt-Code den MWST-Code M81. Dieser Code berechnet die MWST auf die Transportkosten automatisch.
• Dritten Zeile – Geben Sie die folgende Angaben in den entsprechenden Spalten an:
  • Datum, Belegnummer und Beschreibung.
  • In der Spalte Ausgaben den vom Spediteur am Zoll bezahlten MWST-Betrag (Einfuhrsteuer).
  • Die Spalten 'Konto' und 'Kategorie' bleiben leer.
  • In der Spalte MWST/USt-Code den Code M81-2 einfügen. Dieser Code weist den gesamten Betrag als 100% MWST aus und verbucht ihn automatisch auf dem entsprechenden MWST-Konto.

Nachfolgend listen wir die wichtigsten Praxisfälle zur Erfassung eines Vorsteuerabzugs oder einer Korrektur der Vorsteuer für die schweizerische Mehrwertsteuer auf. Es ist wichtig, den korrekten MWST-Code zu verwenden, da jede Korrektur in eine spezifische Ziffer des Abrechnungsformulars (400, 405, 415, 420…) fliesst, je nach verwendetem MWST-Code.

Stornierung von Wareneinkäufen oder Betriebsaufwand

Buchung einer Gutschrift, die von einem Lieferanten für retournierte Ware ausgestellt wurde.

• Sie müssen die ursprünglich abgezogene MWST reduzieren, indem Sie denselben MWST-Code wie bei der Rechnungsbuchung verwenden, jedoch mit negativem Vorzeichen.
• Auf diese Weise wird die Vorsteuer auf Materialkosten und Dienstleistungen (Ziffer 400) oder auf Investitionen oder Betriebskosten (Ziffer 405) korrigiert.

• MWST-Code verwendet für die Erfassung der Rechnung:
  M81 Wareneinkauf und Dienstleistungen 8.1 % (inkl. MWST), zugeordnet zur Ziffer 400
• MWST-Code verwendet für die Buchung der Gutschrift:
  -M81 Wareneinkauf und Dienstleistungen 8.1 % (inkl. MWST), negativ zugeordnet zur Ziffer 400
• Falls die Korrektur in einer anderen Abrechnungsperiode erfolgt, kann die Berichtigung auf die gleiche Weise übermittelt oder ein spezifisches Korrekturformular verwendet werden – dies ist mit der Eidgenössischen Steuerverwaltung abzuklären.

Beispiel einer Stornobuchung für eine Investition

• MWST-Code verwendet für die Erfassung der Rechnung:
  I81 Investition und Betriebsaufwand 8.1% (inkl. MWST), zugeordnet zur Ziffer 405
• MWST-Code verwendet für die Buchung der Gutschrift:
  -I81 Investition und Betriebsaufwand 8.1% (inkl. MWST), negativ zugeordnet zur Ziffer 405
• Falls die Korrektur in einer anderen Abrechnungsperiode erfolgt, kann die Berichtigung auf die gleiche Weise übermittelt oder ein spezifisches Korrekturformular verwendet werden – dies ist mit der Eidgenössischen Steuerverwaltung abzuklären.

Eigenverbrauch oder interner Verbrauch von eingekauften Waren

Wenn Güter vom steuerpflichtigen Bereich in den privaten Gebrauch oder in von der Steuer ausgenommene Bereiche überführt werden, müssen Sie den Vorsteuerabzug korrigieren: Die MWST muss in derselben Höhe zurückerstattet werden, wie sie beim Einkauf abgezogen wurde. Die MWST wird unter der Ziffer 415 «Korrekturen der Vorsteuer: Doppelverwendung, Eigenverbrauch (Art. 31 MWSTG)» verbucht.

• Buchen Sie die Lieferantenrechnung mit dem üblichen MWST-Code für Einkäufe
• Buchen Sie den Eigenverbrauch der Ware, wodurch die Warenkosten reduziert werden, da die Ware nicht für den Geschäftsbetrieb verwendet wurde
• Als Gegenkonto verwenden Sie ein Privatkonto oder ein ähnliches Konto

• MWST-Code verwendet für die Erfassung der Rechnung:
  M81 Wareneinkauf und Dienstleistungen 8.1 % (inkl. MWST), zugeordnet zur Ziffer 400
• MWST-Code verwendet für die Buchung des Eigenverbrauchs:
  K81-B Korrekturen der Vorsteuer 8.1 % zugeordnet zur Ziffer 415

Reduktion aufgrund von Subventionen

Wenn ein Unternehmen eine Subvention (zum Beispiel kantonal oder vom Bund) erhält, ist dieser Betrag in der Regel nicht der Mehrwertsteuer unterstellt. In bestimmten Fällen kann jedoch die Pflicht zur Berichtigung der Vorsteuer entstehen, wenn mit dieser Subvention finanzierte Güter oder Dienstleistungen für mehrwertsteuerpflichtige Tätigkeiten verwendet wurden.

In solchen Fällen ist eine Korrektur der ursprünglich abgezogenen Vorsteuer erforderlich. Diese ist unter der Ziffer 420 der MWST-Abrechnung zu erfassen, wobei der entsprechende Korrektur-Mehrwertsteuercode zu verwenden ist.

• MWST-Code verwendet für  die Buchung des Zahlungseingangs:
  Z0-A Subventionen, durch Kurvereine eingenommene Tourismusabgaben, Entsorgungs-und Wasserwerkbeiträge 0% zugeordnet zur Ziffer 900
• MWST-Code verwendet für die MWST-Erfassung:
  K81-C Reduktion des Vorsteuerabzugs 8.1 % zugeordnet zur Ziffer 420
• Die Erfassung des Zahlungseingangs erfolgt ohne effektive Mehrwertsteuer, muss jedoch aus Gründen der steuerlichen Transparenz trotzdem dokumentiert werden.
• Die zweite Buchung dient der fiktiven Besteuerung der Subvention (sogenannte stille Besteuerung), um den ursprünglich abgezogenen Vorsteuerbetrag anteilsmässig zu korrigieren.
• Es ist wichtig, bei der Korrektur den Steuertyp „2“ (MWST-Betrag) zu verwenden, damit der Betrag korrekt unter der Ziffer 420 der MWST-Abrechnung ausgewiesen wird.
• Für die zweite Buchung muss der MWST-Betrag manuell berechnet werden.

Weitere Korrekturbuchungen

• Reverse-Charge-Buchungen
• Wechsel von der Saldomethode zur effektiven Methode
• Wechsel von der effektiven Methode zur Saldomethode

Alle im Ausland bezogenen Dienstleistungen müssen bei der MWST-Abrechnung deklariert werden. Im Gegensatz zur importierten Ware, die verzollt wird, gibt es für Dienstleistungen keinen Zollschein; trotzdem muss für diese Art von Operation MWST erhoben und zurückgefordert werden. Diese Operation, Selbstauferlegung und Rückforderung der MWST, wird als Reverse Charge (Umkehr der Steuerschuld) bezeichnet.

Die vereinfachte Reverse Charge ist eine Neuheit von Banana Buchhaltung Plus. Dank der Möglichkeit, in dieselbe Zelle des MWST-Codes sowohl den Code für die Selbstveranlagung als auch den Code für die Rückforderung einzutragen, ist das Buchen sehr einfach. 

Zu verwendende MWST-Codes

In der Tabelle MWST/USt-Codes befinden sich die Codes, die für aus dem Ausland bezogene Dienstleistungen benutzt werden; B81-1 und M81-1 oder I81-1.
Es handelt sich um zwei Codes mit 'Art Betrag' 1; daher wird die Mehrwertsteuer auf den Nettobetrag (exklusive MWST) berechnet.

Insbesondere ist dabei zu beachten:

• Der Code B81-1 berechnet einen geschuldeten MWST-Betrag.
  Es ist wichtig, in der Ansicht Komplett > Spalte Nicht warnen "Ja" anzugeben; sonst erhält man eine Fehlermeldung.
• Der Code M81-1 oder I81-1 berechnet einen geforderten MWST-Betrag.

So buchen

Die Buchung erfolgt durch Erfassung eines doppelten Codes in der Spalte MWST/USt-Code und zwar B81-1 (Selbstauferlegung) und I81-1 (oder M81-1).

Durch die Eingabe des doppelten Codes verbucht das Programm sowohl die geschuldete als auch die zurückzufordernde Mehrwertsteuer automatisch auf dem Konto '2201 Abrechnungskonto MWST'.

MWST auf Dienstleistungen in Fremdwährung

Wenn die Operation von Dienstleistungen im Ausland ein Konto in Fremdwährung betrifft, muss die Reverse Charge-Buchung auf zwei Zeilen erfolgen. So vorgehen:

• Den Einkauf der Dienstleistung in fremder Währung ohne 'MWST-Code' erfassen.
• Auf der nächsten Zeile die von der Reverse Charge betroffene Operation buchen:
  • In der Spalte Betr.Währung wird der in Basiswährung umgerechnete Betrag eingetragen
  • In den Spalten KtSoll und KtHaben ein Transferkonto (z.B. 1090) eingeben
  • In der Spalte MWST-Code sind beide MWST-Codes mit (:) Doppelpunkt getrennt angegeben – B81-1 für die Selbstauferlegung und I81-1 für die Rückforderung (z.B. B81-1:I81-1).
• Am Ende der Eingabe aller Buchungen muss das Transferkonto einen Nullsaldo aufweisen.

MWST auf Dienstleistungen im Ausland und Formular Saldo-/Pauschalsteuersätze-Methode

Wird die MWST nach Saldo- oder Pauschalsteuersätze-Methode abgerechnet, so ist der Kauf mit dem MWST-Code B81-1 für die Selbstauferlegung zu erfassen.

Auf das Erfassen der MWST-Rückforderung ist zu verzichten, da mit der Wahl der Saldo- oder Pauschalsteuersätze-Methode explizit auf das Vorsteuerabzugsrecht (inklusive für im Ausland getätigte Einkäufe von Dienstleistungen) verzichtet wird.

Es gibt zwei vom Bundesamt für Statistik festgelegte Methoden zur Erhebung der Mehrwertsteuer (MWST):

• Beim Umsatzverfahren wird die MWST zum Zeitpunkt der Ausstellung oder des Empfangs der Rechnung verbucht, unabhängig von der Zahlung oder dem Zahlungseingang.
• Beim vereinnahmten Entgelt hingegen wird die MWST erst bei Zahlungseingang (bei Kunden) oder Zahlungsausgang (bei Lieferanten) verbucht.

Die Methode des vereinnahmten Entgelts wird häufig von kleinen Unternehmen und Selbstständigen gewählt, weil sie es erlaubt, die MWST erst bei effektivem Zahlungseingang zu zahlen.

Diese Seite bietet einen allgemeinen Überblick über die Methode der MWST nach vereinnahmtem Entgelt und verweist auf die Detailseiten mit den praktischen Buchungen.

MWST nach vereinnahmtem Entgelt: das Grundprinzip

Beim MWST-Verfahren nach vereinnahmtem Entgelt liegt der Fokus nicht auf dem Rechnungsdatum, sondern auf dem Zeitpunkt der finanziellen Transaktion. Dieser Ansatz vereinfacht die tägliche Buchhaltung und verhindert die Vorfinanzierung der MWST, wenn das Geld noch nicht effektiv eingegangen oder bezahlt wurde. Mit dem vereinnahmten Entgelt:

• wird die MWST erst bei Zahlungseingang fällig (bei Kunden)
• wird die MWST erst bei Zahlungsausgang abzugsfähig (bei Lieferanten)

Während des Jahres beeinflussen ausgestellte oder empfangene Rechnungen die MWST also erst, wenn eine Zahlung erfolgt.

Einrichtung der Kunden- und Lieferantenkonten mit MWST nach vereinnahmtem Entgelt

Bei der MWST mit dem Verfahren des vereinnahmten Entgelts ist während des Jahres keine Verwaltung der Kunden und Lieferanten erforderlich. Wenn Sie jedoch dennoch Rechnungen und Fälligkeiten verwalten möchten, können die Kunden- und Lieferantenkonten mit den Kosten- und Profitstellen eingerichtet werden. 

Für weitere Informationen siehe: 

• Kunden mit vereinnahmtem Entgelt einrichten
• Lieferanten mit vereinnahmtem Entgelt einrichten.

Warum am Jahresende Abgrenzungen notwendig sind

Auch wenn während des Jahres nach dem Geldflussprinzip gearbeitet wird, muss am Jahresende das Prinzip der periodengerechten Abgrenzung beachtet werden. Dies erlaubt es, Aufwendungen und Erträge dem richtigen Jahr zuzuordnen und ein wirtschaftlich korrektes Bild der Tätigkeit zu vermitteln. Am Jahresende muss das wirtschaftliche Ergebnis korrekt ermittelt werden.

Das bedeutet:

• die Erträge des Jahres müssen auch ausgestellte, aber noch nicht bezahlte Rechnungen beinhalten
• die Aufwendungen des Jahres müssen auch empfangene, aber noch nicht bezahlte Rechnungen beinhalten

Aus diesem Grund werden offene Rechnungen als periodengerechte Rechnungen verbucht, ohne die MWST vorwegzunehmen.

Buchungen für offene Kundenrechnungen

Am Jahresende müssen beim MWST-Verfahren nach vereinnahmtem Entgelt die ausgestellten, aber noch nicht bezahlten Kundenrechnungen verbucht werden, um die Erträge dem richtigen Geschäftsjahr zuzuordnen. Auf der entsprechenden Seite finden Sie die Buchungen per 31.12 und die Stornobuchungen zu Beginn des neuen Jahres.

• Buchungen offene Kundenrechnungen.

Buchungen für offene Lieferantenrechnungen

Am Jahresende müssen beim MWST-Verfahren nach vereinnahmtem Entgelt die empfangenen, aber noch nicht bezahlten Lieferantenrechnungen verbucht werden, um die Aufwendungen dem richtigen Geschäftsjahr zuzuordnen. Auf der entsprechenden Seite finden Sie die Buchungen per 31.12 und die Stornobuchungen zu Beginn des neuen Jahres.

• Buchungen offene Lieferantenrechnungen.

Mehrwertsteuerberechnung und Rundung in Rechnungen

Beim Drucken von Rechnungen, die in die Buchhaltung integriert sind, entspricht der Gesamtbetrag der Mehrwertsteuer (MWST) der Summe der einzelnen MWST-Buchungen, die die gleiche Rechnung ausmachen. Da die einzelnen MWST-Buchungen auf die nächsten Hundertstel gerundet werden, kann es bei der Berechnung der MWST auf den Gesamtrechnungsbetrag zu einer Differenz kommen.

Betrachten Sie zum besseren Verständnis das folgende Beispiel:

• Zeile 1: 7,7% von CHF 187.50 = CHF 14.4375 -> Aufgerundet: CHF 14.44
• Zeile 2: 7,7% von CHF 875.00 = CHF 67.375 -> Aufgerundet: CHF 67.38
• Total: 7,7% von CHF 1062.50 = CHF 81.8125 -> Abgerundet: CHF 81.81

Auf der Rechnung wird ein Mehrwertsteuerbetrag von CHF 81.82 anstelle von CHF 81.81 ausgewiesen. Tatsächlich entspricht der Betrag von CHF 81.82 der Summe der für jeden Artikel einzeln berechneten Mehrwertsteuer (CHF 14.44 + CHF 67.38).

Diese Vorgehensweise wird angewendet, um Differenzen zwischen den in der Buchhaltung verbuchten und den auf der Rechnung ausgewiesenen Mehrwertsteuerbeträgen zu vermeiden. Auf diese Weise stimmt der Gesamtbetrag der Mehrwertsteuer in der Buchhaltung mit dem in der Rechnung ausgewiesenen Betrag überein.

Netto-Mehrwertsteuer und Verwaltung der Mehrwertsteuer auf Einnahmen

In Banana Buchhaltung ist es möglich, Kunden/Lieferanten sowohl mit nach vereinbarten Entgelten (Kompetenzprinzip) als auch mit MWST nach vereinnahmten Entgelten (Kassenprinzip) zu verwalten. Beim Rechnungsdruck gibt es hingegen Einschränkungen, wenn die Nettobeträge in der Buchhaltung erfasst werden und gleichzeitig die MWST nach vereinnahmten Entgelten abgerechnet wird.

Wird gewünscht, Rechnungen auszudrucken, ist es nicht möglich, Beträge ohne MWST mit der MWST-Abrechnungsmethode nach vereinnahmten Entgelten einzugeben, da zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung die MWST-Codes in Eckklammern [] erfasst werden müssen und die MWST nicht berechnet wird, sondern ausschliesslich ein Hinweis für den Druck des Rechnungsdokumentes darstellt. 

Beispieldateien mit Buchungen für das Erstellen und Buchen von Rechnungen sowohl nach MWST-effektive Methode als auch nach MWST- Saldosteuersatzmethode:

• Musterdatei (.ac2) - Kundenrechnungen netto
• Musterdatei (.ac2) - Kundenrechnungen brutto
• Musterdatei (.ac2) - Kundenrechnungen vereinnahmt brutto

Firmen, welche in der Schweiz und der EU MWST/USt-Abrechnungen machen müssen, müssen zwei Buchhaltungsdateien führen.

• Eine Hauptdatei für die Schweiz/Liechtenstein mit allen buchhalterischen Transaktionen.
  Siehe Schweizerische MWST-Verwaltung.
  • Käufe und Verkäufe in Europa sind mit den MWST/USt-Codes für den Export oder Import zu registrieren.
  • Zum Zeitpunkt der periodischen USt-Berechnung für die EU (mit der Nebendatei) wird die USt-Schuld auch in dieser Haupt-Buchhaltungsdatei registriert, wobei kein MWST/USt-Code verwendet wird.
• Eine Nebendatei für die USt-Abrechnung in der EU.
  • Die Basiswährung ist EUR
  • Der Kontenplan entspricht demjenigen der Hauptdatei (dies erlaubt, die Buchungen kopieren und einfügen zu können).
  • MWST/USt-Tabelle mit den für den eigenen Fall für Europa notwendigen USt-Codes und Steuersätzen.
    Wird in einer einzigen Nation gehandelt, kann die MWST/USt-Tabelle dieser Nation und das Skript für die automatische USt-Abrechnung verwendet werden.
    Siehe unsere Webseiten: Deutschland, Österreich, Italien, Holland sowie unsere Webseiten mit den Vorlagen für diverse andere Nationen.
  • Bei den Buchungen den entsprechenden Betrag und USt-Code eingeben.
  • Für die periodische USt-Abrechnung in der EU über Menü Berichte > MWST/USt-Zusammenfassung (in früheren Versionen Menü 'Buch1') verwenden und die Beträge wie notwendig auf der Umsatzsteuervoranmeldung bzw. Umsatzsteuerjahreserklärung der europäischen Nation, in welcher die USt-Abrechnung gemacht wird, totalisieren.

Bitte nehmen Sie mit Ihrem Steuerberater Rücksprache, um sicherzustellen, dass diese Lösung alle spezifischen Vorlagen der Steuerbehörde in der EU erfüllt.

Wir möchten diejenigen, die sowohl in der Schweiz als auch in Deutschland tätig und MwSt/USt-pflichtig sind, darauf aufmerksam machen, dass unser Partner
Vizthum Consulting Group AG ein alternatives, einfacheres System entwickelt hat, welches ermöglicht, alles mit einer einzigen Buchhaltungsdatei zu verwalten. Interessenten können sich direkt an dieses Treuhandbüro wenden. Ihre Dienstleistungen sind unabhängig von Banana.ch AG.

Seit dem 1. Januar 2025 sind wichtige Änderungen der MWST-Gesetzgebung in Kraft getreten. Nachfolgend die wichtigsten Punkte.

Wichtige gesetzliche Neuerungen

• Pflicht zur elektronischen Übermittlung der MWST-Abrechnung.
• Erweiterung der Anzahl zulässiger Sätze für die Saldosteuersatz-/Pauschalsteuermethode (über die bisherigen zwei hinaus).
• Möglichkeit zur Wahl der Jahresabrechnung.

Für detaillierte Informationen konsultieren Sie bitte die offizielle Dokumentation der ESTV.

Änderungen bei der Saldosteuersatz-/Pauschalsteuermethode

Für Geschäftsjahre ab 2025

• Es ist erlaubt, mehrere Saldosteuersätze in derselben Abrechnung anzugeben, sofern jeder mindestens 10 % des gesamten steuerbaren Umsatzes abdeckt.
• Die Behandlung wird vereinheitlicht: Es wird nicht mehr zwischen „Saldosteuersatz“ und „Pauschalsteuersatz“ unterschieden.
• Für jeden Steuersatz muss die Art der Tätigkeit mittels eines von der ESTV bereitgestellten Tätigkeitscodes angegeben werden; es dürfen nur zugelassene Codes verwendet werden.

Übermittlungsformate (eCH-0217)

Die ESTV hat den Entwurf des neuen Standards eCH-0217 E-MWST 2.0 veröffentlicht, der nach seiner Finalisierung die aktuelle Version 1.0 ersetzen wird.

Vorgesehene Elemente/Methoden in 2.0:

• Effektive MWST-Methode
  • effectiveReportingMethod – gültig für alle Geschäftsjahre (das XML-Element gibt die für die Übermittlung unterstützte Methode an).
• Saldosteuersatz-/Pauschalsteuermethode
  • Bis zum Geschäftsjahr 2024: netTaxRateMethod und flatTaxRateMethod – XML-Elemente, die nur bis 2024 für die Übermittlung unterstützt werden.
  • Ab 2025: simpleTaxRateMethod – XML-Element gültig ab 2025.

Bei der Berechnung der schweizerischen Mehrwertsteuer nach der effektiven Methode wird die Mehrwertsteuer auf den Verkäufen und Käufen von Waren und Dienstleistungen ermittelt. Die zu zahlende Mehrwertsteuer  an die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) ergibt sich aus der Differenz zwischen der auf den Verkäufen geschuldeten Mehrwertsteuer und der Vorsteuer auf den Einkäufen.

In Banana Buchhaltung Plus erfolgt die Erfassung der MWST-Codes in der Buchhaltung gemäss den beiden in der Schweizer MWST-Verordnung vorgesehenen Berechnungsarten:

• Abrechnung nach erhaltenen Leistungen (vereinnahmte Entgelte)
• Abrechnung nach vereinbarten Leistungen (vereinbarte Entgelte)

Banana Buchhaltung Plus hat mit dem Advanced-Plan Erweiterungen entwickelt, die es ermöglichen, das Faksimile der MWST-Abrechnung sowie die XML-Datei für die elektronische Übermittlung der MWST-Daten mit den ab 2024 geltenden Steuersätzen zu erstellen.

Mehr Informationen finden Sie auf der Seite Effektive Methode Schweizer MWST-Abrechnung.

Diese Funktion ist für Unternehmen gedacht, die die MWST mit einem Saldo-/Pauschalsteuersatz abrechnen (siehe Webseite der Eidgenössischen Steuerverwaltung mit den entsprechenden Informationen und Steuersätzen nach Tätigkeit).

• Diese Unternehmen zahlen nicht die effektive MWST, sondern schulden einen reduzierten Steuersatz, der von der Eidgenössischen Steuerverwaltung festgelegt wurde, basierend auf der Art des Unternehmens. Die auf Einkäufe bezahlte MWST kann nicht zurückgefordert werden.
• Dem Kunden wird die MWST mit dem regulären Steuersatz berechnet, obwohl beim Abrechnen der MWST mit der Saldo-/Pauschalsteuersatzmethode der Steuersatz reduziert ist.
• Der Prozentsatz wird auf den Brutto-Umsatz berechnet (einschliesslich der Mehrwertsteuer, die dem Kunden berechnet wurde).

Banana Buchhaltung Plus hat mit dem Advanced-Plan neue Erweiterungen entwickelt, die es ermöglichen, das Faksimile der MWST-Abrechnung und die XML-Datei für die elektronische Übermittlung der MWST-Daten mit den ab 2024 geltenden Saldosätzen zu erstellen.

Weitere Informationen finden Sie auf der Seite Erweiterung MWST-Abrechnung Schweiz 2024: Saldo- und Pauschalsteuersatz-Methode.

Berechnungsmethoden, die von Banana Buchhaltung Plus unterstützt werden

Um Buchungen mit der Saldosteuersatzmethode zu erfassen, ermöglicht Banana Buchhaltung Plus die Auswahl zwischen zwei Methoden:

1. Berechnung der Mehrwertsteuer am Ende des Zeitraums (pauschal abrechnen): In der Tabelle Buchungen wird beim Eingeben des MWST-Codes für den Saldosteuersatz kein MWST-Betrag angezeigt. Dies ist die empfohlene Methode, da sie die einfachste und vollständig automatisierte ist.
2. Die MWST für jede Buchung zerlegen: In der Tabelle Buchungen wird der MWST-Betrag zerlegt und angezeigt, wenn der MWST-Code für den Saldosteuersatz eingegeben wird.

Abrechnungsmethode nach vereinbarten und nach vereinnahmten Entgelten

Weitere Informationen und Beispiele finden Sie auf der Seite Rechnungen ausdrucken und MWST verwalten.

Lohnt sich der Pauschalsteuersatz?

Einige Benutzer haben gefragt, ob es in Banana Buchhaltung eine Möglichkeit gibt, abzuschätzen, ob es sich lohnt, die Mehrwertsteuer mit der Pauschalsteuersatzmethode abzurechnen.

Wir gehen davon aus, dass bei der Pauschalsteuersatzmethode die Mehrwertsteuer auf Einkäufe nicht abgezogen werden kann.
Wenn Sie abschätzen möchten, wie viel  Mehrwertsteuer auf Einkäufe bezahlt wurde, gehen Sie wie folgt vor:

• In der Tabelle MWST/USt-Codes einen Code mit einer leeren 'MWST/USt-%-Spalte' eingeben. Wenn ein MWST-Code ohne Prozentzahl eingegeben wird, bleiben die Zellen der Beträge leer. Falls Einkäufe zu verschiedenen Steuersätzen getätigt werden, muss für jeden einzelnen Steuersatz ein separater MWST-Code erstellt werden.
• In der Tabelle Buchungen bei jedem Einkauf den MWST-Code mit dem Steuersatz Null eingeben.
• Am Ende der Periode den Befehl MWST/USt-Zusammenfassung im Menü Berichte auswählen:
  • Die MWST-Zusammenfassung für die gewünschte Periode erstellen.
  • Prüfen, wie hoch der steuerpflichtige Betrag für alle Bewegungen ist, die einen MWST-Code mit Steuersatz Null haben.
  • Manuell berechnen, wie viel Vorsteuer nach der effektiven Methode zurückgefordert werden könnte.
  • Den Betrag, den Sie bei der effektiven Methode zum Normalsatz zahlen würden, mit dem theoretischen Vorsteuerbetrag (den Sie zuvor berechnet haben) abziehen und den so berechneten Betrag mit dem zu zahlenden Betrag nach der Pauschalsteuersatzmethode vergleichen.

Zusätzliche Informationen:

• Besonders in den ersten Jahren der Geschäftstätigkeit, in denen möglicherweise viele Investitionen erforderlich sind, sollte abgewogen werden, ob die Vorsteuer (die MWST zum Normalsatz, die bei der effektiven Methode auf Einkäufe abgezogen werden könnte) nicht höher ist als die zu zahlende Umsatzsteuer (die bei der effektiven Methode zum Normalsatz berechnet wird).
  Unabhängig davon, welche Methode für die MWST-Abrechnung gewählt wird, muss diese von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) genehmigt sein.

Die MWST-Abrechnung verwendet spezifische Ziffern, um die verschiedenen Steuersätze und Arten von Transaktionen einzubeziehen. Diese Ziffern sind in der Tabelle der MWST-Codes definiert, und es ist entscheidend, dass sie korrekt eingestellt sind, um eine ordnungsgemässe Berechnung und Erstellung der MWST-Abrechnung zu gewährleisten. Aus diesem Grund ist es unerlässlich, dass die Tabelle der MWST-Codes aktuell ist.

Nach der Aktualisierung der Tabelle der MWST-Codes wird sie wie folgt angezeigt:

• V = Umsatz Verkauf (200)
• VS = Skonto Verkauf und Dienstleistungen (235)
• B = Bezugsteuer (38x)
• M = Material- und Dienstleistungsaufwand (400)
• I = Investitionen und übrigem Betriebsaufwand (405)
• K= Korrekturen und Kürzungen (410, 415, 420)
• Z = Nicht-Entgelte (910)

Gruppierung 'Gr1'

In der Spalte Gr1 der Tabelle MWST-Codes sind die Ziffern des offiziellen MWST-Abrechnungsformulars, unter welchen die Beträge zusammengefasst werden, angegeben.
Für das Programm sind diese Informationen von grundlegender Bedeutung für die Vorbereitung des MWST-Abrechnungsformulars (Faksimile) und der XML-Datei für die elektronische Online-Übermittlung der Mehrwertsteuerdaten an die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV).

Es gibt MWST-Codes, die in mehreren Feldern bzw. unter mehreren Ziffern auf dem MWST-Abrechnungsformular ausgewiesen werden müssen. Beispielsweise muss die Umsatzsteuer in der Ziffer 200 (Umsatz Verkauf) und auch in der Ziffer 303 (Steuerberechnung) enthalten sein. In diesen Fällen sind die Ziffern durch Strichpunkt getrennt ";" (200; 303) in der Spalte Gr1 einzugeben.
Wird in der Tabelle Buchungen ein MWST-Codes (aus der Tabelle MWST/USt-Codes) verwendet, der keine Ziffer in der Spalte Gr1 hat, macht das Programm beim Drucken des MWST-Abrechnungsformulars (Faksimile) eine Fehlermeldung. Falls ein MWST-Code in keiner Ziffer der MWST-Abrechnungsformular vorkommen soll, ist in der Spalte Gr1 der Wert "xxx" zu erfassen. Auf diese Art und Weise erscheint in der MWST-Abrechnung keine Fehlermeldung.

Gr1 für Codes bis 2023 und ab 2024

In der 'MWST-Abrechnung: Effektive Methode', im Bereich Steuerberechnung befinden sich Ziffern gültig bis zum 31.12.2023 (302, 312, 342, 382) und andere gültig ab dem 01.01.2024 (303, 313, 343, 383).

In der 'MWST-Abrechnung: Saldo- und Pauschalsteuersatz-Methode', im Bereich Steuerberechnung befinden sich Ziffern gültig bis zum 31.12.2023 (321, 331, 381) und andere gültig ab dem 01.01.2024 (322, 332, 382).

Der Befehl MWST-Abrechnung ausdrucken fügt die Werte in den Feldern gemäss der Ziffer in Gr1 ein. Wenn ein neuer Code hinzugefügt wird, muss daher die korrekte Ziffer des offiziellen Formulars für die MWST-Abrechnung angegeben werden.

Umsatz / Steuerpflicht

Für den Umsatz werden Codes verwendet, die mit dem Buchstaben V beginnen:

Ziffer 200 - Summe der vereinbarten oder erhaltenen Leistungen
Alle Transaktionen, die Teil des Ertrages sind, müssen angegeben werden, ob MWST-pflichtig oder nicht.
Auch die nicht steuerpflichtigen Verkäufe, müssen somit mit dem dafür bestimmten MWST-Codes versehen werden.
Die Codes, welche die nicht steuerpflichtigen Operationen oder die Leistungen im Ausland betreffen, müssen somit unter Ziffer 200 gruppiert werden und gleichzeitig unter den entsprechenden Ziffern für die Abzüge.

Die MWST-Codes für den Umsatz sind:

• V81, V26, V38 (gültig ab 01.01.2024)
• V77, V25-N, V37 (gültig bis 31.12.2023)

Die steuerpflichtigen Verkäufe müssen (ausser unter Ziffer 200) aufgrund des Steuersatzes auch unter den diesen entsprechenden Ziffern gruppiert werden (302, 303, 312, 342, 343, 382, 383).

Ziffer 205 - Nicht steuerbare Leistungen, für die man die Option für die Versteuerung gewählt hat
Diese Transaktionen müssen unter Ziffer 200 und ebenfalls Ziffer 205 ausgewiesen werden.
Für diese Transaktion gibt es ein MWST-Code, der einem Verkaufs-Code entspricht, aber in der Spalte Gr1, die Angabe enthält, dass er ebenfalls unter Ziffer 205 zu gruppieren ist.
Zum Benutzen dieser Position benötigt man duplizierte MWST-Codes, bezüglich derjenigen der Ziffer 200.

Die zu verwendeten Codes der MWST/USt-Tabelle sind:

• V81 (gültig ab 01.01.2024)
• V77 (gültig bis 31.12.2023)

Ziffer 299 - Der steuerbare Gesamtumsatz
Der steuerbare Gesamtumsatz besteht aus dem Umsatz minus dem nicht steuerpflichtiger Umsatz (221, 225, 230, 235, 280).

Verminderung des Umsatzes

Für jede nicht mehrwertsteuerpflichtige Position gibt es einen MWST-Code mit Prozentsatz 0 (geschuldet).

Ziffer 220 - Nicht steuerpflichtige Leistungen
Es ist der folgende Code zu verwenden:

• V0

Ziffer 221 - Leistungen im Ausland
Gemeint sind ins Ausland gelieferte Dienstleistungen oder Waren (Art. 23) oder wenn der Leistungsempfänger nicht MWST-pflichtig ist (Art. 107).
Hierfür ist der folgende Code zu verwenden:

• V0-E

Ziffer 225 - Übertragungen im Meldeverfahren
Übertragungen im Meldeverfahren gemäss Art. 38 (einzureichen mit Formular Nr. 764).
Es ist der folgende Code zu verwenden:

• V0-T

Ziffer 230 - Nicht steuerbare Leistungen
Darunter fallen Lieferungen und Dienstleistungen, die gemäss Art. 21 von der Steuer ausgenommen sind, sofern nicht eine Besteuerung nach Artikel 22 gewählt wurde.
Weitere Informationen finden Sie auf der Website der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV).
Es ist der folgende Code zu verwenden:

• V0-N

Ziffer 235 - Entgeltsminderungen
Gemeint sind Skonti, Rabatte und Verluste aus steuerbaren Leistungen, die zu einer Reduktion des Umsatzes geführt haben.

Es sind folgende Codes zu verwenden:

• VS81, VS26N, VS38 (gültig ab 01.01.2024)
• VS77, VS25-N, VS37 (gültig bis 31.12.2023)

Bezugsteuer (Art. 45)

Ziffer 382 - 383 - Bezugsteuer
Aus dem Ausland bezogene Dienstleistungen müssen, da auf diesen noch keine Einfuhrsteuer erhoben worden ist, der MWST unterlegt werden, als ob es sich um Verkäufe handeln würde.

Für diese Fälle braucht es besondere MWST-Codes, mit denen Sie sowohl die geschuldete als auch die zurückzufordernde Mehrwertsteuer berechnen können.

Es sind folgende MwSt-Codes zu verwenden:

• B81 für Operationen mit MWST-Code mit Art Betrag "0" (Betrag inkl. MWST), gültig ab 01.01.2024
• B81-1 für Operationen mit MWST-Code mit Art Betrag "1" (Betrag exkl. MWST), gültig ab 01.01.2024
• B81-2 für Operationen mit MWST-Code mit Art Betrag "2" (Betrag MWST 100%) gültig ab 01.01.2024
• B77 für Operationen mit MWST-Code mit Art Betrag "0" (Betrag inkl. MWST), gültig bis 31.12.2023
• B77-1 für Operationen mit MWST-Code mit Art Betrag "1" (Betrag exkl. MWST), gültig bis 31.12.2023
• B77-2  für Operationen mit MWST-Code mit Art Betrag "2" (Betrag MWST 100%) gültig bis 31.12.2023

Vorsteuer

In diesem Teil des Formulars wird der rückforderbare MWST-Betrag (Vorsteuer) übertragen.

Ziffer 400 - Vorsteuer auf Material- und Dienstleistungsaufwand
Er umfasst Käufe von Waren und Dienstleistungen, die Teil der Haupttätigkeit des Unternehmens sind.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• M81, M26, M38 (gültig ab 01.01.2024)
• M77 (gültig bis 31.12.2023)

Wurde die MWST beim Import am Zoll bezahlt (Einfuhrsteuer) und verfügt man über eine Rechnung für ausschliesslich MWST, ist es nützlich mit Art Betrag "2" zu arbeiten (Betrag Buchung = Betrag MWST). Für diese Fälle gibt es folgende MWST-Code:

• M81-2 (gültig ab 01.01.2024)
• M77-2 (gültig bis 31.12.2023)

Für den Art Betrag "1" (Betrag Buchung = Nettobetrag) sind folgende MWST-Codes zu verwenden:

• M81-1 (gültig ab 01.01.2024)
• M77-1 (gültig bis 31.12.2023)

Ziffer 405 - Vorsteuer auf Investitionen und übrigen Betriebsaufwand
Dabei handelt es sich um Käufe für Investitionen und Betriebskosten, die nicht in die Zahl 400 einfliessen.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• I81, I26, I38 (gültig ab 01.01.2024)
• I81-2 neu hinzugefügt; er ist zu verwenden, wenn Dienstleistungen aus dem Ausland bezogen werden. Er ist in Verbindung mit den Codes, die für die Berechnung der Umsatzsteuer vorgesehen sind, zu verwenden (siehe Seite Bezugsteuer auf Dienstleistungen).
• I77, I37 (gültig bis 31.12.2023)

Es könnte nötig sein, andere Codes für Art Betrag "2" oder für Art Betrag "1" mit anderen Steuersätzen hinzuzufügen.

Käufe ohne MWST müssen nicht in der MWST-Zusammenfassung übertragen werden.
In bestimmten Fällen (z.B. für mehr Klarheit bei der Revision) kann es nützlich sein, gewisse Operationen ohne MWST spezifisch zu identifizieren.
Dafür sind folgende MWST-Codes erstellt worden:

• M0 und I0. Als Ziffer ist "xxx" angegeben, damit kein Fehler gemeldet wird.

Korrekturen und Reduktionen (Vorsteuer)

Es ist nicht gesagt, dass der Steuerzahler diese Positionen braucht. Falls ja, muss er die geeigneten Codes eingeben und angeben, in welcher Position sie gruppiert werden sollen.

Vom buchhalterischen Standpunkt her können diese Operationen eine Korrektur des MWST-Abzuges mit sich führen.

Es muss also eine Buchung gemacht werden, welche die abziehbare MWST korrigiert (in mehr oder weniger).

Praxisfälle: Korrekturen der Vorsteuer in der Schweiz

Ziffer 410 - Nachfolgende Steuererleichterung (Art. 32)
Man kann die Vorsteuer, die in Vorjahren bezahlt worden ist, zum Abzug bringen.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K81-A (gültig ab 01.01.2024)
• K77-A (gültig bis 31.12.2023)

Ziffer 415 - Korrekturen der Vorsteuer: doppelter Gebrauch, Eigenverbrauch
Wenn die Ware nicht für Geschäftszwecke oder besteuerbare Zwecke gebraucht worden ist, kann nicht die ganze Vorsteuer abgezogen werden.
Man kann eine Transaktion mit diesem MWST-Code machen, indem man das Konto der Originalleistung (z.B. Warenkauf) in Soll wie auch Haben benutzt. So wird das Konto Käufe um den Betrag der nicht abziehbaren MWST wachsen (Soll Käufe, Haben Fiskus).

Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K81-B (gültig ab 01.01.2024)
• K77-B (gültig bis 31.12.2023)

Ziffer 420 - Reduktion des Abzuges der Vorsteuer
Es handelt sich hierbei um Operationen, die zu einer Verminderung der abziehbaren MWST führen können, wie Subventionen.
Diese Position muss die gleichen Elemente beinhalten wie die Position 900.

Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K81-C (gültig ab 01.01.2024)
• K77-C (gültig bis 31.12.2023)

Andere Mittelflüsse

In diesen Teil müssen die Beträge betreffend Grundberechnung für die MWST übertragen werden.

Es handelt sich hierbei um Operationen, die nicht Teil des Umsatzes sind und keine Gegenleistungen darstellen.

Ziffer 900 - Subventionen, Kurtaxen und ähnliche Abgaben
Operationen, die zu einer Verminderung der abziehbaren MWST führen können, wie Subventionen.

In diesen Fällen ist folgender MWST-Code zu verwenden:

• Z0-A

Ziffer 910 - Spenden, Dividenden, Schadenersatz usw.
Operationen ausserhalb. Geschenke, Dividenden und alle anderen "Gaben", die nicht zu einer Verminderung der abziehbaren MWST führen.

In diesen Fällen ist folgender MWST-Code zu verwenden:

• Z0

Hinweis: MWST-Codes innerhalb der Ziffern 900 und 910 haben einen Satz von 0 %; daher darf Betragstyp 2 (MWST-Betrag) nicht verwendet werden, da die Steuer immer null ist. Verwenden Sie stattdessen nur Betragstyp 0 (Betrag inkl. MWST) oder Betragstyp 1 (Betrag exkl. MWST).

Die MWST-Codes - Saldosteuersatz

Aufgrund der MWST-Steuersätze für 2024 wurden in Banana Buchhaltung Plus auch die Sätze für die Abrechnungsart mit Saldo- und Pauschalsteuersatz aktualisiert. 

In der Spalte Gr1 sind die Ziffern des Schweizer MWST-Abrechnungsformulars (Faksimile) angegeben, unter welchen die Beträge summiert werden. Wenn die Beträge unter mehreren Ziffern summiert werden müssen, so sind diese durch einen Strichpunkt ";" zu trennen.

• F1 - Umsätze, welche dem 1. Satz unterliegen (Ziffern 200;323) - gültig ab 01.01.2024; auch gültig im 2025
• F2 -  Umsätze, welche dem 2. Satz unterliegen (Ziffern 200;333) - gültig ab 01.01.2024; auch gültig im 2025
• F3 -  Umsätze, welche dem 1. Satz unterliegen (Ziffern 200;322) - gültig bis 31.12.2023; ab 01.01.2025 für den 3. Satz verwendet
• F4 -  Umsätze, welche dem 2. Satz unterliegen (Ziffern 200;332 ) - gültig bis 31.12.2023; ab 01.01.2025 für den 4. Satz verwendet
• F5 - Umsätze, welche dem 5. Satz unterliegen (Ziffern 200;324) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• F6 -  Umsätze, welche dem 6. Satz unterliegen (Ziffern 200;334) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• F7 - Umsätze, welche dem 7. Satz unterliegen (Ziffern 200;325) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• F8 -  Umsätze, welche dem 8. Satz unterliegen (Ziffern 200;335) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• F9 - Umsätze, welche dem 9. Satz unterliegen (Ziffern 200;326) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• FS1 - Skonto auf Umsätze mit 1. Satz (Ziffern 235;323) - gültig ab 01.01.2024; auch gültig im 2025
• FS2 - Skonto auf Umsätze mit 2. Satz (Ziffern 235;333) - gültig ab 01.01.2024; auch gültig im 2025
• FS3 - Skonto auf Umsätze mit 1. Satz (Ziffern 235;322) - gültig bis 31.12.2023; ab 01.01.2025 für den 3. Satz verwendet
• FS4 - Skonto auf Umsätze mit 2. Satz (Ziffern 235;332 ) - gültig bis 31.12.2023; ab 01.01.2025 für den 4. Satz verwendet
• FS5 - Skonto auf Umsätze mit 5. Satz (Ziffern 235;324) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• FS6 - Skonto auf Umsätze mit 6. Satz (Ziffern 235;334) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• FS7 - Skonto auf Umsätze mit 7. Satz (Ziffern 235;325) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• FS8 - Skonto auf Umsätze mit 8. Satz (Ziffern 235;335) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• FS9 - Skonto auf Umsätze mit 9. Satz (Ziffern 235;326) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• F1050 - Exporte, die mit Formular Nr. 1050 gemeldet werden (Ziffer 470) - bis 31.12.2024
• F1055 - Exporte, die mit Formular Nr. 1055 gemeldet werden (Ziffer 471) - bis 31.12.2024

MWST-Konto in den Basisdaten der Buchhaltung

Alle Standardvorlagen von Banana Buchhaltung Plus haben das (2201) bereits in den Dateieigenschaften (Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten) > Registerkarte MWST/USt) voreingestellt. Dadurch wird die Automatisierung der Mehrwertsteuerberechnungen ermöglicht, damit alle Mehrwertsteuerbeträge auf diesem Konto verbucht werden.

Am Ende des Quartals stellt der Saldo dieses Kontos den Betrag dar, der an die ESTV zu zahlen ist oder zurückgefordert werden kann.

Wenn das automatisierte Abrechnungskonto MWST (2201) in den Dateieigenschaften eingerichtet ist, sollte die Spalte MWST/USt-Konto in der Tabelle MWST/USt-Codes leer sein.

Wenn das Abrechnungskonto MWST (2201) nicht in den Dateieigenschaften definiert wird, können Sie das vorherige MWST-Konto 1, 2 und das MWST-Konto für die fällige MWST (Umsatzsteuer) für jeden einzelnen Code einstellen. In diesem Fall wird die Mehrwertsteuer auf drei verschiedene Konten verteilt, und am Ende des Quartals müssen die MWST-Konten abgeschlossen werden, um die zu zahlende Mehrwertsteuer an die ESTV zu ermitteln.

Ab 2025 ist es nicht mehr möglich, die MWST-Abrechnung in Papierform einzureichen: Die Daten müssen ausschliesslich über das Portal der ESTV übermittelt werden. Die Übermittlung kann auf eine der folgenden Arten erfolgen:

Manuelle Datenerfassung im Online-Portal der ESTV

• Drucken Sie das Faksimile des MWST-Abrechnungsformulars aus und überprüfen Sie, ob die Daten korrekt sind.
• Melden Sie sich mit Ihren persönlichen Zugangsdaten im Online-Portal der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) an.
• Übertragen Sie die im MWST-Abrechnungsformular (Faksimile) ausgewiesenen Werte manuell in das Online-Formular unter der Registerkarte Mehrwertsteuer.
• Überprüfen Sie alle Daten sorgfältig, bevor Sie sie einreichen.
• Fahren Sie mit der Datenübermittlung fort.

Hochladen der XML-Datei im Online-Portal der ESTV

Für die Erstellung der XML-Datei beachten Sie bitte die Informationen zur

• Erweiterung MWST-Abrechnung - Effektive Methode
• Erweiterung MWST-Abrechnung Saldo-/Pauschalsteuersatz

Bevor Sie Daten im Online-Portal der ESTV erfassen, gehen Sie bitte folgendermassen vor:

• Drucken Sie das Faksimile des MWST-Abrechnungsformulars aus und überprüfen Sie, ob die Daten korrekt sind.
• Erstellen Sie die XML-Datei für die Mehrwertsteuer für das gewünschte Quartal. Stellen Sie sicher, dass der übermittelte Zeitraum korrekt ist (siehe nächster Abschnitt).
• Melden Sie sich mit Ihren persönlichen Zugangsdaten im Online-Portal der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) an.
• Wählen Sie den Import der Abrechnungsdaten im XML-Format aus.
• Vergleichen Sie die im Online-Formular automatisch angezeigten Daten mit denen des MWST-Abrechnungsformulars (Faksimile).
• Validieren Sie die Daten und fahren Sie mit der Datenübermittlung fort.

Überprüfung des übermittelten Zeitraums

• Wenn ein ungültiger Zeitraum übermittelt wird, wird die XML-Datei abgelehnt. 
  Die gültigen Zeiträume, aufgeteilt nach Methode, sind wie folgt:
  • Saldo-/Pauschalsteuersatzmethode: halbjährlich und jährlich.
  • Effektivmethode: vierteljährlich, halbjährlich und jährlich.
• Wenn Sie sich kürzlich als MWST-Pflichtiger Unternehmer registriert haben, beginnt der Abrechnungszeitraum nicht unbedingt am 1. eines Monats (MM.JJJJ), sondern könnte zum Beispiel erst am 16. eines Monats (MM.JJJJ) beginnen.
• Wenn Sie versuchen, eine Abrechnung für einen Zeitraum vom 01.01.20YY bis zum 30.09.20YY einzureichen, der mehrere Perioden umfasst, wird die Datei abgelehnt.

Einstellung der Netto- oder Bruttoverkaufs-Informationen

Bei der Effektivmethode ist es wichtig, beim manuellen Erfassen der Daten im Portal der ESTV oben im Formular die Einstellung "Netto" korrekt auszuwählen.

Wenn stattdessen die von Banana Buchhaltung generierte XML-Datei direkt übermittelt wird, sind die Informationen bereits in der Datei selbst über den <eCH-0217:grossOrNet>-Tag enthalten.

Gemäss den Bestimmungen auf der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV kann ein Wechsel von der Saldosteuersatzmethode zur effektiven Abrechnungsmethode erfolgen:

• frühestens nach einer ganzen Steuerperiode
• immer nur auf den Beginn einer Steuerperiode

Werden die Umsatzlimite (CHF 5’024’000) oder die Steuerzahllastlimite (CHF 108’000) während drei aufeinanderfolgenden Steuerperioden überschritten, ist ein Wechsel zur effektiven Abrechnungsmethode ab Beginn der vierten Steuerperiode zwingend.

Die Meldung an die ESTV muss spätestens 60 Tage nach Beginn der Steuerperiode erfolgen.

Vorsteuerkorrektur

Beim Wechsel der Abrechnungsmethode ist eine Vorsteuerkorrektur auf steuerlich relevanten Aufwendungen und Investitionen vorzunehmen.

Die Korrektur:

• wird unmittelbar nach dem Wechsel zur effektiven Abrechnungsmethode vorgenommen
• erfolgt auf Basis des Zeitwerts der Gegenstände und Dienstleistungen
• betrifft Gegenstände, Vorräte, Betriebsmittel sowie Investitionen, die noch nicht vollständig abgeschrieben oder verbraucht sind

Der Betrag der Korrektur ist in der MWST-Abrechnung unter der Ziffer 410 (Vorsteuer) zu deklarieren.

Nachfolgend wird gezeigt, wie die Vorsteuerkorrektur in Banana erfasst wird.

Tabelle MWST-Codes prüfen

Stellen Sie sicher, dass die verwendete MWST-Codetabelle die Standardtabelle des Programms ist und auf dem neuesten Stand ist.

Die Standardtabelle enthält alle notwendigen Schweizer MWST-Codes sowohl für die Saldosteuersatzmethode als auch für die effektive Abrechnungsmethode und ist mit der Erweiterung MWST-Abrechnung kompatibel, welche die korrekte Auswertung und Kontrolle der MWST-Beträge ermöglicht.

Ist die Tabelle nicht aktuell, muss sie gemäss den Anweisungen auf der Webseite aktualisiert werden: Tabelle der MWST-Codes aktualisieren.

Kontenplan prüfen

Stellen Sie sicher, dass folgende MWST-Konten vorhanden sind:

• 1170 Vorsteuer (Aktivkonto)
• 2200 Geschuldete MWST (Passivkonto)
• 2201 MWST-Abrechnung (Passivkonto)
• 3809 MWST Saldosteuersatz (Ertragskonto)

Beispiel: Wechsel zur effektiven Abrechnungsmethode (ohne MWST-Zerlegung)

Anwendungsperiode

• 01.01.2025–31.12.2025: Saldosteuersatzmethode
• 01.01.2026–31.12.2026: effektive Abrechnungsmethode

Verwendete Konten

• 1020 Bank
• 1170 Vorsteuer
• 2200 Geschuldete MWST
• 2201 MWST-Abrechnung
• 3000 Erlöse aus Fabrikaten
• 3809 MWST Saldosteuersatz
• 4000 Materialaufwand

In der MWST-Abrechnung des ersten Zeitraums mit der effektiven Methode wird die Korrektur von CHF 24.30 unter der Ziffer 410 (Vorsteuer) ausgewiesen.

Beispiel: Wechsel zur effektiven Abrechnungsmethode (mit MWST-Zerlegung)

Verwendete Konten

• 1020 Bank
• 1170 Vorsteuer
• 2200 Geschuldete MWST
• 2201 MWST-Abrechnung
• 3000 Erlöse aus Fabrikaten
• 3809 MWST Saldosteuersatz
• 4000 Materialaufwand

Auch hier erscheint die Korrektur von CHF 24.30 in der MWST-Abrechnung unter der Ziffer 410 (Vorsteuer).

Gemäss den Bestimmungen der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) ist ein Wechsel von der effektiven Abrechnungsmethode zur SSS-Methode grundsätzlich möglich:

• frühestens nach drei ganzen Steuerperioden
• immer nur auf Beginn einer Steuerperiode

Die Meldung an die ESTV muss spätestens 60 Tage nach Beginn der Steuerperiode erfolgen, ab der mit den Saldosteuersätzen abgerechnet werden soll.

Beim Wechsel der Abrechnungsmethode ist eine Korrektur der Vorsteuer vorzunehmen.

Die bereits geltend gemachte Vorsteuer auf steuerlich relevanten Aufwendungen und Investitionen ist nach dem Zeitwert im Zeitpunkt des Wechsels zu korrigieren.

Die Korrektur:

• wird in der letzten Abrechnung nach der effektiven Methode, unmittelbar vor dem Wechsel vorgenommen
• betrifft Gegenstände, Vorräte, Betriebsmittel sowie Dienstleistungen, die noch nicht vollständig abgeschrieben oder verbraucht sind
• stellt eine Vorsteuerkorrektur dar

Der Betrag der Korrektur ist in der MWST-Abrechnung unter der Ziffer 415 (Vorsteuerkorrekturen) zu deklarieren.

Nachfolgend wird gezeigt, wie die Vorsteuerkorrektur beim Wechsel zur Saldosteuersatzmethode in Banana erfasst wird.

Tabelle MWST-Codes prüfen

Stellen Sie sicher, dass die verwendete MWST-Codetabelle die Standardtabelle des Programms ist und auf dem neuesten Stand ist.

Die Standardtabelle enthält alle notwendigen Schweizer MWST-Codes sowohl für die Saldosteuersatzmethode als auch für die effektive Methode und ist mit der Erweiterung MWST-Abrechnung kompatibel, welche die korrekte Auswertung und Kontrolle der MWST-Beträge ermöglicht. 

Ist die Tabelle nicht aktuell, muss sie gemäss den Anweisungen auf der Webseite aktualisiert werden: Tabelle der MWST-Codes aktualisieren.

Tabelle Konten prüfen

Stellen Sie sicher, dass die folgenden MWST-Konten im Kontenplan vorhanden sind und sowohl für die Saldosteuersatzmethode als auch für die effektive Methode verwendet werden:

• 1170 Vorsteuer (Aktivkonto)
• 2200 Geschuldete MWST (Passivkonto)
• 2201 MWST-Abrechnung (Passivkonto)
• 3809 MWST Saldosteuersatz (Ertragskonto)

Beispiel: Wechsel zur Saldosteuersatzmethode

Die folgenden Buchungen zeigen die Vorsteuerkorrektur beim Wechsel von der effektiven Abrechnungsmethode zur Saldosteuersatzmethode.

Die Korrektur betrifft die bereits geltend gemachte Vorsteuer auf Gegenständen und Investitionen, die zum Zeitpunkt des Wechsels noch nicht vollständig genutzt oder abgeschrieben sind.

Der Betrag der Korrektur ist in der MWST-Abrechnung unter der Ziffer 415 (Vorsteuerkorrekturen) zu deklarieren.

Anwendungsperiode der Methoden

• 01.01.2025–31.12.2025: effektive Methode
• 01.01.2026–31.12.2026: Saldosteuersatzmethode

Verwendete Konten

• 1020 Bank
• 2200 Geschuldete MWST
• 2201 MWST-Abrechnung
• 3000 Erlöse aus Fabrikaten
• 3809 MWST Saldosteuersatz
• 4000 Materialaufwand

In der MWST-Abrechnung der letzten Periode mit der effektiven Methode erscheint die Korrektur von CHF 24.30 unter der Ziffer 415 (Vorsteuerkorrekturen).

Die Erweiterung erstellt einen Bericht mit drei verschiedenen Auswertungen:

1. Vergleich des im MWST-Abrechnungsformular deklarierten Umsatzes mit dem in der Buchhaltung erfassten Umsatz.
2. Im MWST-Abrechnungsformular deklarierter Umsatz, gruppiert nach MWST-Code.
3. Im MWST-Abrechnungsformular deklarierte steuerbare MWST.
4. Buchungen mit Differenzen.

So erstellen Sie den Bericht zur MWST-Abstimmung:

• Öffnen Sie die Buchhaltungsdatei.
• Wählen Sie im Menü Erweiterungen die Erweiterung Jährliche MWST-Abstimmung Schweiz > 1. Bericht drucken.

• Der Dialog Einstellungen der Erweiterung wird geöffnet. Hier können Sie die erforderlichen Angaben für die Erstellung des Berichts zur MWST-Abstimmung festlegen.

  

  • Gruppe der Ertragskonten
    Geben Sie die Hauptgruppe der Ertragskonten ein, die im Kontenplan in der Tabelle Konten oder Kategorien (bei Einnahmen-/Ausgabenbuchhaltung und Cash Manager) definiert ist. Standardmässig ist der Wert 3. Im gezeigten Beispiel lautet die Ertragsgruppe 30.
    Falls die Totalisierungsgruppe für den Umsatz in Ihrem Kontenplan anders definiert ist, passen Sie den Wert entsprechend an.
  • Steuerbare Gruppe im Formular.
    Geben Sie die Gruppe ein, die in der Spalte Gr1 der Tabelle MWST/USt-Codes definiert ist und dem Wert des Feldes 200 der MWST-Abrechnung entspricht. Der Standardwert ist 200.
  • Gruppierung der MWST-Codes für Verkäufe.
    Geben Sie die Gruppe ein, die in der Spalte Summ. in der Tabelle MWST-Codes definiert ist und die MWST-Codes der Verkäufe zusammenfasst. Der Standardwert ist 1.1.
• Bestätigen Sie mit OK, um die Erweiterung auszuführen.

1. Vergleich des im MWST-Abrechnungsformular deklarierten Umsatzes mit dem in der Buchhaltung erfassten Umsatz

Diese Auswertung vergleicht den im MWST-Abrechnungsformular deklarierten Umsatz mit dem in der Buchhaltung ausgewiesenen Umsatz und zeigt allfällige Differenzen auf.

Ausgangspunkt ist das folgende Beispiel einer Buchhaltung, in der ein Umsatz von CHF 5'800.28 ausgewiesen wird.

Der von der Erweiterung erstellte Bericht enthält Tabellen, die nach Perioden gegliedert sind, einschliesslich der gesamten Jahresperiode.
In jeder Tabelle werden alle Konten angezeigt, die zum Umsatz beitragen oder Buchungen mit bzw. ohne MWST-Code enthalten. Dazu gehören gegebenenfalls auch Bilanzkonten.
Jede Tabelle enthält folgende Spalten:

• Konto
  Liste der Konten, die zum Umsatz beitragen oder MWST-Buchungen aufweisen (einschliesslich allfälliger Bilanzkonten).
• Umsatz mit MWST-Code
  Umsatzbetrag pro Konto aus Buchungen mit MWST-Code.
• Umsatz ohne MWST-Code
  Umsatzbetrag pro Konto aus Buchungen ohne MWST-Code.
• Gesamtumsatz
  Gesamtumsatz pro Konto aus Buchungen mit und ohne MWST-Code.
• Deklarierter Nettobetrag
  Nettobetrag, der in der MWST-Abrechnung deklariert wurde.
• Differenzen
  Abweichungen zwischen dem Umsatz in der Buchhaltung und dem deklarierten Umsatz.

Im Beispiel wird die Auswertung des Kontos 3200 (Verkaufskonto) dargestellt, das den Umsatz repräsentiert.

• Im ersten Quartal (1Q) besteht eine Umsatzdifferenz von CHF 100.00 (Spalte Differenz).
  • In der Buchhaltung erfasster Umsatz: CHF 1'025.07 (Spalte Gesamtumsatz)
  • Umsatz in der MWST-Abrechnung: CHF 925.07 (Spalte Deklarierter Nettobetrag)
• Im vierten Quartal (4Q) besteht eine Umsatzdifferenz von CHF 2'000.00 (Spalte Differenz).
  • In der Buchhaltung erfasster Umsatz: CHF 2'000.00 (Spalte Gesamtumsatz)
  • Umsatz in der MWST-Abrechnung: CHF 0.00 (Spalte Deklarierter Nettobetrag)
• Für die gesamte Jahresperiode werden die Differenzen aller Perioden addiert und angezeigt.

• In der Buchhaltung erfasster Umsatz: CHF 5'800.28 (Spalte Gesamtumsatz)
• Umsatz in der MWST-Abrechnung: CHF 3'700.28 (Spalte Deklarierter Nettobetrag)
• Gesamte Umsatzdifferenz: CHF 2'100.00 (Spalte Differenz)

2. Im MWST-Abrechnungsformular deklarierter Umsatz, gruppiert nach MWST-Code

Diese Auswertung vergleicht den nach MWST-Code gruppierten Umsatz der Ertragskonten mit den im MWST-Abrechnungsformular deklarierten Beträgen.

• Beschreibung
  Beschreibung des MWST-Codes, der in den Umsatzbuchungen verwendet wurde.
• Steuerbarer Betrag Y
  Steuerbarer Betrag der gesamten Jahresperiode.
• Steuerbarer Betrag 1Q
  Steuerbarer Betrag des ersten Quartals.
• Steuerbarer Betrag 2Q
  Steuerbarer Betrag des zweiten Quartals.
• Steuerbarer Betrag 3Q
  Steuerbarer Betrag des dritten Quartals.
• Steuerbarer Betrag 4Q
  Steuerbarer Betrag des vierten Quartals.

3. Im MWST-Abrechnungsformular deklarierte steuerbare MWST

Diese Auswertung zeigt eine Übersicht der der ESTV gemeldeten steuerbaren MWST-Beträge für jedes Quartal, ohne allfällige Differenzen zu überprüfen.

4. Buchungen der Konten mit Differenzen

Für jedes Konto werden alle Buchungen aufgelistet, die in den verschiedenen MWST-Abrechnungsperioden zu Differenzen geführt haben.
Die Liste aller Buchungen, die Differenzen verursacht haben, ermöglicht eine schnelle Überprüfung auf mögliche Fehler, beispielsweise auf eine MWST-pflichtige Buchung ohne MWST-Code, oder die Identifikation korrekter Buchungen, die zwar einen MWST-Code enthalten, aber nicht in die Umsatzberechnung einfliessen (z.B. Bezugssteuer oder Reverse Charge).

Folgende Spalten werden angezeigt:

• Zeile
  Zeilennummer der Buchung in der Tabelle Transaktionen.
• Datum
  Buchungsdatum.
• Beschreibung
  Beschreibung der Buchung. Der Beschreibungstext wird auf 20 Zeichen gekürzt, damit die Tabelle übersichtlich und gut lesbar bleibt.
• Konto
  Konto, auf dem die Differenz festgestellt wurde.
• Gegenkonto
  Gegenkonto der Buchung.
• Soll
  Sollbetrag der Buchung.
• Haben
  Habenbetrag der Buchung.
• MWST-Code
  MWST-Code der Buchung.
• Betragsart
  MWST-Betragsart der Buchung.
• Steuerbarer MWST-Betrag
  Steuerbarer MWST-Betrag der Buchung.
• MWST-Betrag
  MWST-Betrag der Buchung.
• Verbuchte MWST
  Verbuchter MWST-Betrag der Buchung.

Im Beispiel:

• Es wird die Differenz zwischen dem in der Buchhaltung erfassten Umsatz (CHF 5'800.28) und dem deklarierten Umsatz (CHF 3'700.28) von CHF 2'100.00 angezeigt.
• Zusätzlich werden die Buchungen in der Tabelle Buchungen aufgeführt, die diese Differenz verursacht haben.

Bei der Überprüfung der Tabelle Buchungen ist in den angegebenen Zeilen (2 und 5) ersichtlich, dass die Buchungen keinen MWST-Code enthalten, obwohl sie auf dem Verkaufskonto 3200 erfasst wurden (MWST-Code fehlt).

In diesen Fällen wird nach der Korrektur des Fehlers die MWST-Abrechnung für das betroffene Quartal mit der Erweiterung MWST-Abrechnung erneut erstellt. Anschliessend werden die Daten im ESTV-Portal in der Berichtigungsabrechnung erneut erfasst. 

Die Detailauswertung der Unterschiede zwischen dem gemeldeten Umsatz und dem in der Buchhaltung ausgewiesenen Umsatz kann gespeichert werden.

• Wählen Sie im Menü Erweiterungen die Erweiterung Jährliche MWST-Abstimmung Schweiz > 2. Differenzen Buchhaltung/MWST aus.
• Der Dialog Einstellungen der Erweiterung wird geöffnet. Dort stehen Ihnen zwei Möglichkeiten zum Speichern der Detaildaten zur Verfügung:
  • 1. Im Dialog anzeigen
    Die Detaildaten der Unterschiede werden in einem separaten Dialog in Tabellenform angezeigt. Von dort aus können sie direkt kopiert oder gespeichert werden.
  • 2. In Tabelle speichern
    Die Detaildaten der Unterschiede werden automatisch in einer Tabelle der Buchhaltungsdatei gespeichert. Erstellen Sie zuvor eine neue Tabelle.
    • Tabellenname (XML-Name).
      Geben Sie den XML-Namen der Tabelle ein, in der die Detaildaten der Unterschiede gespeichert werden sollen.

1. Im Dialog anzeigen

Wenn Sie in den Einstellungen der Erweiterung die Option Im Dialog anzeigen aktivieren, wird eine Tabelle mit den Transaktionen angezeigt, bei denen Unterschiede festgestellt wurden. Diese kann in eine Textdatei exportiert werden. 

• Über die Schaltfläche Kopieren können Sie den erzeugten Text in die Zwischenablage kopieren.
• Anschliessend können Sie den Text in Excel mit dem Befehl Inhalte einfügen > Als Text einfügen. Die Daten werden dabei automatisch auf die einzelnen Spalten verteilt.
• Alternativ können Sie den Text direkt in eine Tabelle der Buchhaltungsdatei einfügen.

Wenn Sie die Daten in die Buchhaltungsdatei übernehmen möchten, bereiten Sie zunächst eine Tabelle mit den erforderlichen Spalten vor:

• Einfache Tabelle hinzufügen: Fügen Sie über den Menübefehl Werkzeuge > Funktionen hinzufügen/entfernen > Einfache Tabelle hinzufügen eine neue Tabelle hinzu. Den Namen der Tabelle können Sie frei wählen.
• Spalten in der einfachen Tabelle hinzufügen: Öffnen Sie in der einfachen Tabelle den Menübefehl Daten > Spalten einrichten und fügen Sie die benötigten Spalten hinzu. Achten Sie darauf, dass die Spalten in der richtigen Reihenfolge eingefügt werden und den korrekten Datentyp aufweisen.
  Folgende Spalten müssen mit dem jeweiligen Datentyp und in der angegebenen Reihenfolge hinzugefügt werden:
  • Konto (Datentyp: Text)
  • Zeile (Datentyp: Zahl)
  • Datum (Datentyp: Datum)
  • Beleg (Datentyp: Text)
  • Beschreibung (bereits vorhandene Spalte)
  • Soll (Datentyp: Betrag)
  • Haben (Datentyp: Betrag)
  • MWST-Code (Datentyp: Text)
  • MWST-Betragsart (Datentyp: Text)
  • MWST-Steuerbetrag (Datentyp: Zahl)
  • MWST-Betrag (Datentyp: Zahl)
  • Verbuchter MWST-Betrag (Datentyp: Zahl)
  • Notizen (bereits vorhandene Spalte)

Nachdem die Spalten eingerichtet wurden, ist die Tabelle für die Datenübernahme bereit. Um die von der Erweiterung erzeugten Daten in die Tabelle zu übernehmen, gehen Sie wie folgt vor:

• Starten Sie die Erweiterung über Erweiterungen > Jährliche MWST-Abstimmung Schweiz > 2. Differenzen Buchhaltung/MWST.
• Wählen Sie die Option Im Dialog anzeigen und bestätigen Sie mit OK.
• Klicken Sie im angezeigten Fenster auf Kopieren.
• Schliessen Sie das Fenster mit Schliessen.
• Öffnen Sie die zuvor erstellte Tabelle in der Buchhaltungsdatei.
• Positionieren Sie den Cursor in der ersten Zelle der Tabelle.
• Fügen Sie den kopierten Text ein.

Die Daten werden automatisch den entsprechenden Spalten zugeordnet.

2. In Tabelle speichern

Wenn Sie in den Einstellungen der Erweiterung die Option In Tabelle speichern aktivieren, werden die Transaktionen mit den festgestellten Unterschieden direkt in die Buchhaltungsdatei übernommen. Die Daten werden in der Tabelle gespeichert, deren XML-Name im Feld Tabellenname (XML-Name) angegeben ist.

Gehen Sie dazu wie folgt vor:

• Fügen Sie vor dem Ausführen der Erweiterung mit dem Befehl Werkzeuge > Funktionen hinzufügen/entfernen > Einfache Tabelle hinzufügen eine neue Tabelle hinzu. Den Namen der Tabelle können Sie frei wählen.
• Starten Sie anschliessend die Erweiterung über das Menü Erweiterungen > Jährliche MWST-Abstimmung Schweiz > 2. Differenzen Buchhaltung/MWST.
• Wählen Sie die Option In Tabelle speichern.
• Geben Sie den XML-Namen der erstellten Tabelle ein. Den XML-Namen finden Sie in den Tabelleneinstellungen unter Daten > Tabellen einrichten.
• Bestätigen Sie mit OK.
• Die Erweiterung zeigt die Änderungen an, die an der ausgewählten Tabelle vorgenommen werden. Bestätigen Sie diese erneut mit OK.

Die Erweiterung erstellt die erforderlichen Spalten automatisch und übernimmt alle Daten in die entsprechende Tabelle.

Die Spalte Id (IdZeile) wird nicht verwendet. Sie können sie bei Bedarf über den Menübefehl Daten > Spalten einrichten ausblenden.

Fehlermeldungen
Beim Speichern der Differenzdaten in einer Tabelle überprüft die Erweiterung, ob alle Voraussetzungen erfüllt sind. Falls ein Problem festgestellt wird, erscheint eine entsprechende Fehlermeldung.

• "XML-Tabellenname fehlt. Sie müssen über das Menü Werkzeuge > Funktionen hinzufügen/entfernen > Einfache Tabelle hinzufügen eine neue Tabelle erstellen."
  • Die Erweiterung überprüft, ob in den Einstellungen der XML-Name der Tabelle angegeben wurde, in der die Daten gespeichert werden sollen.
  • Lösung: Geben Sie in den Einstellungen der Erweiterung den XML-Namen der Tabelle ein.
• "Die Tabelle XXX existiert nicht. Sie müssen über das Menü Werkzeuge > Funktionen hinzufügen/entfernen > Einfache Tabelle hinzufügen eine neue Tabelle erstellen."
  • Die Erweiterung überprüft, ob die in den Einstellungen angegebene Tabelle in der Buchhaltungsdatei vorhanden ist.
  • Lösung: Fügen Sie über den Menübefehl Werkzeuge > Funktionen hinzufügen/entfernen > Einfache Tabelle hinzufügen eine neue Tabelle hinzu und geben Sie anschliessend deren XML-Namen in den Einstellungen der Erweiterung ein.
• "Die Tabelle XXX kann nicht verwendet werden. Sie müssen über das Menü Werkzeuge > Funktionen hinzufügen/entfernen > Einfache Tabelle hinzufügen eine neue Tabelle erstellen."
  • Die Erweiterung überprüft, ob es sich bei der angegebenen Tabelle um eine benutzerdefinierte Tabelle handelt. die Differenzdaten können nicht in einer vordefinierten Tabelle von Banana Buchhaltung gespeichert werden.
  • Lösung: Fügen Sie über den Menübefehl Werkzeuge > Funktionen hinzufügen/entfernen > Einfache Tabelle hinzufügen eine neue Tabelle (keine vordefinierte Banana-Tabelle) hinzu und geben Sie anschliessend deren XML-Namen in den Einstellungen der Erweiterung ein.

Struktur der Spalten der Differenztabelle

Die Struktur der erzeugten Tabelle ist für beide Varianten 1. Im Dialog anzeigen und 2. In Tabelle speichern identisch.

• Zeile mit dem Aktualisierungsdatum
  Diese Zeile zeigt das Datum an, an dem die Daten in die Tabelle eingefügt wurden.
  Bei jeder erneuten Ausführung der Erweiterung werden die neuen Daten am Ende der Tabelle angefügt.
• Zeile des Kontos
  Diese Zeile fasst die Gesamtdifferenz eines Kontos zusammen.
  • Spalte Konto: Enthält das Konto, für das eine Differenz festgestellt wurde.
  • Spalte Beschreibung: Zeigt den Gesamtbetrag der Differenz für das Konto an.
  • Übrige Spalten: Bleiben leer.
• Detailzeilen der Transaktionen
  Diese Zeilen enthalten die Buchungen aus der Tabelle Buchungen, die die Differenz verursacht haben.
  • Spalte Konto: Bleibt leer.
  • Spalte Zeile: Enthält die Zeilennummer der Buchung.
  • Spalte Datum: Enthält das Buchungsdatum.
  • Spalte Beleg: Enthält die Belegnummer der Buchung.
  • Spalte Beschreibung: Enthält die Beschreibung der Buchung.
  • Spalte Soll: Enthält den im Soll gebuchten Betrag.
  • Spalte Haben: Enthält den im Haben gebuchten Betrag.
  • Spalte MWST-Code: Enthält den MWST-Code der Buchung.
  • Spalte MWST-Betragsart: Enthält die MWST-Betragsart der Buchung.
  • Spalte MWST-Steuerbetrag: Enthält den steuerbaren MWST-Betrag.
  • Spalte MWST-Betrag: Enthält den MWST-Betrag.
  • Spalte Verbuchter MWST-Betrag: Enthält den verbuchten MWST-Betrag.
  • Spalte Notizen: Enthält den Eintrag "[...]", damit Sie eigene Bemerkungen ergänzen können. Dies erleichtert die Dokumentation des Grundes für die festgestellte Differenz.

Nachstehend finden Sie die Mehrwertsteuersätze 2018 (gültig für die Jahre 2018-2023), sowohl für die effektive Methode als auch für die Saldo- und Pauschalsteuersatzmethode. Ab dem 1. Januar 2024 treten neue Mehrwertsteuersätze in Kraft.

MWST-Sätze für effektive Methode

Die auf unserer Homepage verfügbaren Buchhaltungsdateivorlagen enthalten bereits die neuen MWST-Sätze, mit Sätzen bis und nach 2017.

Fakturierung

• 2017 ausgestellte Rechnungen:
  • Betreffen diese, im 2017 geleistete Verkäufe, Arbeiten oder Dienstleistungen, werden die im 2017 gültigen MWST-Sätze verwendet (8% Normalsatz, 3,8% Sondersatz für Hotelgewerbe bzw. 2,5% reduzierter Satz).
  • Handelt es sich um Lieferungen und andere MWST-pflichtige Leistungen von 2018, werden die im Jahr 2018 gültigen MWST-Sätze verwendet (7,7% Normalsatz, 3,7 Sondersatz für Hotelgewerbe bzw. 2,5% reduzierter Satz). 
• 2018 ausgestellte Rechnungen:
  • Betreffen diese, im 2017 geleistete Verkäufe, Arbeiten oder Dienstleistungen, werden die im 2017 gültigen MWST-Sätze verwendet (8% Normalsatz, 3,8% Sondersatz für Hotelgewerbe bzw. 2,5% reduzierter Satz).
  • Handelt es sich um Lieferungen und andere MWST-pflichtige Leistungen von 2018, werden die im Jahr 2018 gültigen MWST-Sätze verwendet (7,7% Normalsatz, 3,7 Sondersatz für Hotelgewerbe bzw. 2,5% reduzierter Satz). 

MWST-Codes ab 2018

Ende 2017 und für 2018 sind die diversen Sätze parallel zu verwenden.

• Die MWST/USt-Codes-Tabelle 2018 enthält diese Sätze bereits für 2017 sowie 2018.
  Die einfachste Methode ist, diese MWST-Codes in die eigene Buchhaltung zu importieren.
• Spätestens beim Beginn der Buchhaltung für 2018 müssen die neuen MWST-Codes importiert werden.
   

MWST-Sätze 2018 für Saldo- und Pauschalsteuersatzmethode

Die Liste der MWST-Codes enthält bereits die neuen Saldosteuersätze.

• Die MWST-Codes F1 und F2 bleiben unverändert und beziehen sich auf in Rechnung gestellte Leistungen mit den Sätzen von 2017.
• Die MWST-Codes F3 und F4 beziehen sich auf in Rechnung gestellte Leistungen mit den Sätzen für 2018.

Für die Berechnung gibt es zwei mögliche Vorgehen:

• Buchungen ohne MWST-Zerlegung
• Buchungen mit unmittelbarer MWST-Zerlegung

Weitere Informationen sind auf der folgend verlinkten Webseite der Eidgenössischen Steuerverwaltung verfügbar: Reduzierte Saldosteuersätze.

Achtung: Dieses Verfahren betrifft Mehrwertsteuerabrechnungen bis zum 30.06.2023, die Leistungen betreffen, die nach dem 1. Januar 2024 erbracht werden. Ab dem 1. Juli 2023 ist es möglich, das neue MWST-Abrechnungsformular zu verwenden und die neuen Mehrwertsteuersätze direkt anzuwenden.

In der schweizerischen MWST-Abrechnung ist es möglich, Umsätze sowohl zum alten als auch zum neuen Steuersatz ab dem 3. Quartal 2023 (bei effektiver Abrechnungsmethode) oder ab dem 2. Halbjahr 2023 (bei Abrechnung nach der Saldosteuersatzmethode) zu deklarieren.

Entgelte, die in einer früheren Abrechnung zu deklarieren sind, aber Leistungen betreffen, die nach dem 1. Januar 2024 erbracht werden, sind  zu den bisherigen Steuersätzen zu deklarieren und können in der Abrechnung für das 3. Quartal 2023 bzw. das 2. Quartal berichtigt werden.

Beispielsweise muss ein Softwareunternehmen, das ein Jahresabonnement zum Preis von 120 Franken pro Jahr, inklusive Mehrwertsteuer und gültig vom 1. Mai 2023 bis 30. April 2024 in Rechnung stellt, beide Mehrwertsteuersätze anwenden, den aktuellen Satz von 7,7 % bis zum 31. Dezember 2023 und der neue Satz von 8,1 % ab 1. Januar 2024.
Erfolgt die Registrierung vor dem 30.06.2023, ist es notwendig, einen temporären Code mit dem alten Steuersatz zu erstellen und im 3. Quartal den alten Steuersatz an den neuen Steuersatz 2024 anzupassen.

Wir empfehlen Ihnen, für Verkäufe wie folgt vorzugehen (dieses Verfahren kann auch für die MWST bei Einkäufen und Investitionen angewendet werden):

• Fügen Sie einen temporären MWST-Code in der MWST/USt-Codes-Tabelle hinzu, zum Beispiel V77-TMP
  Der MWST-Code wird zur vorübergehenden Registrierung des aktuellen Steuersatz in der ersten Jahreshälfte verwendet. Im 3. oder 4. Quartal ist eine Korrektur (Storno) mit dem neuen Steuersatz möglich. Der MWST-Code ist nur vorübergehend und bis zum 30.06.2023 nutzbar.
  
  
   
• Bis zum 30.06.2023 verwenden Sie den temporären MWST-Code
  Buchen Sie Einkaufs- oder Verkaufsrechnungen für periodenübergreifende Leistungen  mit dem temporären Mehrwertsteuercode. Dies dient zur Wiederaufnahme der Mehrwertsteuerbeträge, die im zweiten Halbjahr 2023 an den neuen Steuersatz angepasst werden müssen.
  
  
   
• Ausdruck 2. Quartal 2023 (aktuelles Formular)
  Abrechnungsperiode: 01.04.2023 - 30.06.2023
  Steuerbarer Gesamtumsatz: CHF 111.42 (CHF 74.28 + CHF 37.14)
  Ziffer 302: 7,7% Leistungen CHF 111.42 Steuer CHF 8.58 (CHF 5.72 + CHF 2.86)
  Zu bezahlender Betrag: CHF 8.58 
• Fügen Sie einen MWST-Code mit dem neuen Steuersatz hinzu, zum Beispiel V81  
  
  
• Ab dem 01.07.2023 berichtigen Sie die Mehrwertsteuerbeträge mit dem neuen Code V81 
  
  

• Ausdruck 3. Quartal 2023 (neues Formular)
  Periode: 01.07.2023 - 30.09.2023
  Steuerbarer Gesamtumsatz: CHF -0.14
  Ziffer 303: 8,1% Leistungen CHF 37.00 Steuer CHF 3.00
  Ziffer 302: 7,7% Leistungen CHF -37.14 Steuer CHF -2.86
  Zu bezahlender Betrag: CHF 0.14

Weitere Informationen finden Sie direkt auf der Webseite der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV):

• MWST-Info 19 Steuersatzerhöhung per 1. Januar 2024
• MWST-Info 19, Punkt 5
• MWST-Steuersätze ab 2024

Ab dem dritten Quartal 2023 steht auf dem ESTV-Portal eine neue MWST-Abrechnung für die Übermittlung der MWST-Daten zur Verfügung, in welcher die MWST-Daten mit den MWST-Sätzen 2018 und den neuen Sätzen 2024 eingegeben werden können.

Die Erweiterung MWST 2018 von Banana Buchhaltung 9 und früheren Versionen erlaubt es, das Faksimile und die XML-Datei der MWST-Abrechnung nur für die Sätze 2018 zu erstellen (d.h. nur für die Jahre 2018-2023).

Achtung: Auch wenn Sie sich noch in der Buchhaltung 2023 befinden, aber Bewegungen haben, die bereits die Sätze 2024 haben, ist diese Erweiterung (2018) nicht kompatibel für die MWST-Datenübermittlung.

Um die Aktualisierungen bezüglich der MWST 2024 nutzen zu können, ist wie folgt vorzugehen:

• Auf den Advanced-Plan von Banana Buchhaltung Plus wechseln
• Erweiterung MWST-Abrechnung Schweiz 2024 herunterladen: Effektive Methode mit XML-Datei oder
• Erweiterung MWST-Abrechnung Schweiz 2024 herunterladen: Saldo-/Pauschalsteuersatz Methode mit XML-Datei

Wer nicht zum Plan Advanced von Banana Buchhaltung Plus wechseln möchte, kann auf der Seite Programm und Plan aktualisieren (Absatz MWST-Verwaltung ohne den Advanced-Plan von Banana Buchhaltung Plus).