Stai cercando come fare le registrazioni contabili per un Ente del Terzo Settore (ETS)? Qui di seguito trovi degli esempi di registrazioni più ricorrenti, che i piccoli ETS si trovano a dover inserire nelle loro contabilità.

Hai delle registrazioni ricorrenti o particolari, che fai per la tua associazione, e non sono elencate qui? Faccelo sapere lasciando un Feedback, in modo che possiamo inserirle qui dentro e metterle a disposizione.

Contabilità Entrate/Uscite

Se sei alle prime armi con la contabilità ti consigliamo di consultare la pagina Terminologia di base, dove imparerai a sapere cosa è un Conto, una Categoria e altri concetti di base sulla contabilità. Per questi esempi usiamo la contabilità Entrate/Uscite, la quale è molto più semplice per iniziare a fare la contabilità, anche per chi non ha conoscenze contabili.

Registrazioni di spese e ricavi

Per registrare una spesa o un ricavo con la contabilità Entrate/uscite, si procede in questo modo:

• Nella colonna Entrate/Uscite: l'importo in entrata o in uscita.
• Nella colonna Conto: viene inserito uno dei conti patrimoniali (cassa, banca, posta, ...).
• Nella colonna Categoria: viene inserito una categoria relativa ad un'entrata o a un'uscita.

Registrazioni patrimoniali

La registrazione patrimoniale coinvolge due conti della tabella Conti. In questo caso è possibile inserire anche un conto patrimoniale nella colonna Categoria:

• il conto scritto nella colonna Conto aumenta o diminusce a dipendenza se l'importo è stato inserito in "Entrate" o "Uscite";
• mentre l'altro conto scritto nella colonna Categoria si comporta (aumenta o diminuisce) in modo opposto rispetto al conto scritto nella colonna Conto.

Per esempio, per registrare un'entrata nella cassa da un prelevamento in banca:

• Nella colonna Entrate: si inserisce l'importo in entrata.
• Nella colonna Conto: viene inserito il conto Cassa.
• Nella colonna Categoria: viene inserito il conto Banca.

Il programma andrà a registrare l'importo in positivo nel conto Cassa e in negativo nel conto Banca.

In alternativa, è possibile fare la registrazione nel modo seguente:

• Nella colonna Uscite: si inserisce l'importo in uscita.
• Nella colonna Conto: viene inserito il conto Banca.
• Nella colonna Categoria: viene inserito il conto Cassa.

Il programma andrà a registrare l'importo in negativo nel conto Banca e in positivo nel conto Cassa.

Prelevamenti e Versamenti

Prelevamento dalla banca verso la cassa

L'importo di 100 entra in cassa ed esce dalla banca.

Versamento in banca dalla cassa

L'importo di 100 entra in banca ed esce dalla cassa.

Registrazioni con Quote

Incasso di una quota associativa

L'importo di 100 entra nella cassa (o banca) e la categoria di entrata è Entrate quote.
Nella colonna Donatore (Centro di Costo CC3) si può inoltre specificare il codice CC3 ( ; ) della persona, socio o volontario, che ha versato la quota.

Spesa coordinamento per adesione

L'importo di 50 esce dalla cassa (o banca) e la categoria di uscita è Entrate quote (diminuzione delle entrate da quote associative).

Registrazioni Spese varie

Pagamento bolletta (Telefono, Luce, Acqua, ...)

L'importo di 25 esce dalla cassa (o banca) e la categoria di uscita è Utenze (Telefono, Luce, Acqua, ...).

Acquisto buste per spedizione lettere

L'importo di 15 esce dalla cassa (o banca) e la categoria di uscita è Cancelleria.

Spese commissione banca

L'importo di 2 esce dalla banca e la categoria di uscita è Uscite altre finanziarie.

Spese affrancature postali

L'importo di 15 esce dalla cassa (o banca) e la categoria di uscita è Postali.

Acquisto materiale per pulizia

L'importo di 20 esce dalla cassa (o banca) e la categoria di uscita è Pulizie.

Versamento all'INPS

L'importo di 85 esce dalla banca e la categoria di uscita è Previdenziali (o Previdenziali occasionali).

Registrazioni Investimenti

Acquisto di mobili/attrezzature per l'ufficio dell'Associazione

Se si usa un piano dei Conti che ha soltanto conti della liquidità:

L'importo di 250 esce dalla cassa (o banca) e la categoria di uscita è Acquisto immobilizzazioni.

Se si usa un piano dei Conti con dentro anche la gestione supplementare della situazione patrimoniale (ad esempio con "Mobili" come Conto di Bilancio):

L'importo di 250 esce dalla cassa (o banca) e la categoria è Mobili (conto patrimoniale, che aumenta).
Nella colonna Investimento si deve inoltre specificare il codice del Centro di Costo CC2 ( , ) del tipo di investimento.

Registrazioni con Presidente

Il conto Anticipi presidente è qui considerato come un conto della liquidità (tabella Conti). Questo conto ha la funzione di un "conto corrente" tra l'associazione e il presidente, indicando la sua esposizione finanziaria nei confronti dell'associazione. Esso può essere dunque in debito oppure in credito con l'associazione.

Versamento del Presidente in cassa

L'importo di 100 entra in cassa ed esce dal conto Anticipi presidente.

Acquisto da parte del Presidente

L'importo di 5 esce dal conto Anticipi presidente e la categoria di uscita è una voce di spesa, ad esempio Cancelleria.

Se un piccolo Ente del Terzo Settore tiene la contabilità per creare il Rendiconto per cassa, in Banana sono ammesse solo registrazioni con conti della liquidità (Banca e Cassa), registrando quindi secondo il metodo sull'incassato. Questo siccome nel Rendiconto di Cassa devono apparire soltanto i ricavi e costi già effettivamente ricevuti o effettuati.

Le registrazioni di Crediti, Debiti, Accantonamenti o Ammortamenti non rientrano dunque nel Rendiconto per Cassa, o possono causare degli errori di quadratura di liquidità. Per questo motivo consigliamo di NON registrarli in contabilità. Per chi desidera tenerne traccia può creare delle Note nella tabella Registrazioni.

Tuttavia, per chi vuole comunque tenere traccia di Crediti, Debiti, Accantonamenti o Ammortamenti, qui di seguito spieghiamo come si può fare (ovviamente usando un piano dei conti per rendiconto di cassa con anche i conti della situazione patrimoniale).

Nota nella tabella Registrazioni

In generale, se si vuole tenere traccia di un Credito, Debito, Accantonamento o Ammortamento, si può scrivere una Nota nella tabella Registrazioni, inserendo Data, Descrizione e Importo. NON va inserito nessun conto.
Esempio di Nota per una promessa di Credito:

• La Nota può essere sempre modificata/aggiornata manualmente durante l’anno.
• Non è una registrazione contabile, quindi l’importo o il saldo NON figurerà nello Stato patrimoniale (Bilancio).
• Quando si incasserà ad esempio il Credito, allora si registrerà l’entrata effettiva di liquidità, e la Nota si potrà togliere.

Crediti e Debiti

Ci sono due casi di Crediti che possono capitare, e analogamente per i Debiti.

• I crediti che vengono promessi e incassati durante l’anno corrente, si possono registrare.
  Esempio: promessa Credito 16.08.2024 e incasso Credito 10.10.2024
  Quando si creerà il Rendiconto per Cassa, il programma segnalerà che la registrazione della promessa di credito non ha un conto della liquidità, ma non ci sarà un errore di quadratura della liquidità perché il credito è totalmente incassato nello stesso anno.
   
• I crediti che vengono promessi ma NON incassati durante l’anno corrente (che vengono quindi riportati all’anno successivo), NON si devono registrare in contabilità.
  Creerebbero un errore di quadratura di liquidità, in quanto nel Rendiconto di Cassa apparirebbe un ricavo che non corrisponde ad un aumento di liquidità, siccome il credito non è stato incassato.

Accantonamenti

Gli accantonamenti NON si devono registrare nella contabilità, perché creerebbero un errore di quadratura della liquidità quando si pagherà effettivamente la spesa usando i fondi accantonati.

Ammortamenti

Gli Ammortamenti si possono registrare normalmente, l’importante è che:

• Il conto “Ammortamenti” usato abbia uno di questi codici Gr1 (nella tabella Conti): CA5; CB5; CE5

Quando si creerà il Rendiconto per Cassa, il programma segnalerà che queste registrazioni non hanno un conto della liquidità, ma non daranno un errore di quadratura della liquidità, siccome gli Ammortamenti sono costi che non vengono compresi nel Rendiconto per Cassa.
 

Le associazioni hanno spesso la necessità di tenere sotto controllo varie date di scadenza che riguardano i loro soci e volontari, come ad esempio quelle dei certificati medici, delle vaccinazioni, o altre. Ti spieghiamo come poter gestire e controllare queste scadenze in Banana Contabilità Plus.

Questa procedura si può applicare in qualsiasi modello contabile per Enti del Terzo Settore.

Aggiungi nuove colonne in Indirizzi

Vai nella tabella Conti > vista Indirizzo. Aggiungi ora una nuova colonna:

• vai menu Dati > Disponi colonne.
• nominala ad esempio "CertificatoMedico".
• nel "Tipo dato" seleziona "Data".
• premi OK.

Questa nuova colonna viene aggiunga assieme alle altre che hai già, come Nome, Cognome, Via, Località, ...
Se hai bisogno altre colonne per delle date di scadenza, fai lo stesso procedimento per ognuna.

Inserisci le date di scadenza

Nella colonna appena creata, inserisci le date di scadenza per ogni persona (nel formato "31.01.2024").

Controlla le scadenze

Per vedere quali date si stanno avvicinando alla scadenza, quando sei nella tabella Conti con vista Indirizzo, vai nel menu Dati > Estrai e ordina righe.

• seleziona la Colonna di cui desideri controllare le scadenze.
• scegli il Criterio "< = Minore o uguale" per sapere quelli che scadono entro una certa data.
• inserisci la data che desideri nel campo "Valore".
• nella seconda linea seleziona "E (AND)", la stessa colonna desiderata, e il Criterio "Non vuoto".
• premi OK.

In una tabella a parte vedrai in automatico la lista delle persone che corrispondono a questi criteri. Potrai così fare un controllo di chi si avvicina alla scadenza ed eventualmente di chi ha già superato la scadenza.

Un piccolo Ente del Terzo Settore che tiene la contabilità per creare il Rendiconto per cassa, se lo necessita, può registrare Costi o Proventi figurativi.

Cosa sono i Costi e Proventi figurativi

I costi e proventi figurativi sono elementi contabili che non corrispondono a flussi monetari reali, ma rappresentano stime di costi o entrate teoriche, utili per dare una rappresentazione più completa e trasparente della gestione economica di un'organizzazione. 

• Costi figurativi: uscite teoriche, ovvero spese che l'ente sostiene indirettamente o che potrebbero essere sostenuti ma non sono contabilizzati come esborsi reali.
• Proventi figurativi: entrate teoriche che riflettono benefici o vantaggi economici che l'ente ottiene senza ricevere denaro.

Nel caso dei piccoli Enti del Terzo Settore che creano il rendiconto per cassa, i costi e proventi figurativi vengono rappresentati fuori dal rendiconto e così non influenzano il risultato d'esercizio.

Impostare i Costi e Proventi figurativi

Di default, nei piani dei conti per ETS, la sezione Figurativi non è impostata. Se si vogliono usare i Proventi e Costi Figurativi, bisogna aggiungerli manualmente nella tabella Categorie (vedi come Aggiungere conti/categorie).

Si possono aggiungere le categorie dei Costi e Proventi Figurativi semplicemente come le altre voci di spesa o entrata. Consigliamo di aggiungerli in fondo al piano dei conti, separatamente dopo l'Avanzo/Disavanzo d'esercizio.

L'importante è aggiungere i codici Gr1 relativi ai conti Figurativi:

• RG1: Proventi figurativi da attività di interesse generale
• RG2: Proventi figurativi da attività diverse
• CG1: Costi figurativi da attività di interesse generale
• CG2: Costi figurativi da attività diverse

Come registrare Costi e Proventi figurativi

Esempio di registrazione di un Costo e un Ricavo figurativo:

• NON si deve indicare il Conto, perché i Costi/Proventi figurativi non impattano sui flussi di cassa reali dell’ente.
• Il programma vi segnalerà una differenza tra conti e categorie, che però potete ignorare se è dovuta soltanto alla differenza tra Costi e Proventi figurativi.
• Quando si crea il Rendiconto di cassa, appare il messaggio che sono ammesse solo registrazioni con conti della liquidità, che però potete ignorare se sono le registrazioni dei Costi e Proventi figurativi.

Con Banana Contabilità Plus ottenere il Rendiconto per cassa in forma aggregata (Modello E) per i micro Enti del Terzo Settore è molto semplice e veloce. Il programma utilizza i dati già inseriti nella contabilità: per ogni conto delle Entrate e delle Uscite specifichi il rispettivo codice (Gr1) e devi soltanto dare il comando per la creazione automatica del rendiconto.

Prova subito a creare un rendiconto per cassa in forma aggregata

• Scarica e apri il modello di tutorial già predisposto (vedi anche la documentazione).
• Segui la documentazione qui di seguito per creare il rendiconto per cassa in forma aggregata.

Importi anno precedente

Gli importi dell'anno precedente sono obbligatori, in quanto il rendiconto prevede la colonna dell'anno precedente come deciso dal Ministero.
Per inserire i saldi dell'anno precedente, che verranno riportati nella colonna apposita del Rendiconto per cassa in forma aggregata, bisogna inserirli manualmente per ogni Conto e Categoria nella colonna Precedente.

• Come inserire i valori dell'anno precedente - Contabilità Entrate/Uscite

Bisogna metterli soltanto il primo anno che si inizia la contabilità, perché in seguito, creando un nuovo anno contabile, il software mette i saldi dell'anno appena chiuso nella colonna Precedente del nuovo anno.

Se non si mettono i valori dell'anno precedente per i conti della liquidità (Cassa, Banca, ... ), il programma potrebbe segnalarvi un Messaggio d'errore nel Rendiconto.

Registrazioni tipo per ETS sotto i 60.000 €

La pagina Registrazioni tipo per ETS ti aiuterà a capire come fare le registrazioni in una contabilità Entrate/Uscite per ottenere il Rendiconto di cassa in forma aggregata. Vi sono elencate le registrazioni più ricorrenti, che i micro ETS si trovano a dover inserire nelle loro contabilità.

Come creare il rendiconto per cassa in forma aggregata

Ricordiamo che per poter creare il Rendiconto di cassa in forma aggregata, se si hanno più di 70 righe di registrazioni, è necessario avere almeno il piano Professional di Banana Contabilità Plus.

Il metodo per ottenere la stampa del Rendiconto per cassa in forma aggregata dipende dal modello (piano dei conti), e relativi codici Gr1, che stai utilizzando. Ti puoi trovare in una di queste due situazioni:

Situazione 1: Conti con Gr1 soltanto per macro-categorie del rendiconto per cassa aggregato

I tuoi conti di entrate e uscite, tranne Banca e Cassa, hanno i Gr1 con due caratteri (ad esempio "RA"), in questo modo:

Ecco come devi procedere per creare il rendiconto:

• Seleziona dal menu Estensioni > Rendiconti Enti Terzo Settore (ETS) Italia > Rendiconto per Cassa in forma aggregata.
• Definisci alcuni parametri per la stampa del rendiconto:
  • Stampa Logo.
    Includi il logo nell'intestazione della pagina. Il logo deve essere prima impostato con la funzione Imposta logo.
  • Stampa testo indirizzo.
    Includi l'indirizzo nell'intestazione della pagina. I dati dell'indirizzo vengono ripresi dalle impostazioni di base, sezione Indirizzo (società, indirizzo1, cap, località, telefono, web, email).
  • Testo indirizzo alternativo.
    In alternativa è possibile inserire a mano il testo su più righe da utilizzare.
    Se il campo è vuoto verrà utilizzato l'indirizzo ripreso dalle impostazioni di base, altrimenti verrà utilizzato il testo indicato.
  • Stampa titolo.
    Includi il titolo a inizio pagina utilizzando il testo predefinito.
  • Testo titolo alternativo.
    In alternativa è possibile inserire un testo personalizzato.
  • Testo iniziale.
    Inserisci un testo su più righe che apparirà dopo il titolo.
    Vedi paragrafo Testo iniziale rendiconto.
  • Colonna raggruppamento.
    Inserisci il nome XML della colonna utilizzata per indicare i codici necessari da usare per ottenere il rendiconto (valore predefinito Gr1).
  • Stampa sezione costi e proventi figurativi.
    Include la sezione con i costi e i proventi figurativi alla fine del rendiconto.
  • Arrotonda gli importi all’intero (senza cifre decimali).
    Stampa tutti gli importi arrotondandoli all'intero, senza cifre decimali.
  • Stampa testo.
    Includi il testo finale a fine pagina utilizzando il testo inserito.
  • Testo.
    Inserisci un testo finale su più righe che apparirà dopo il titolo.
  • Colore intestazioni tabelle.
    Seleziona il colore che vuoi utilizzare come sfondo nelle intestazioni delle tabelle.
• Seleziona infine il periodo per la stampa del rendiconto.

Cliccando sul pulsante Aiuto, in basso a destra nella finestra dei Parametri, arriverai in questa pagina. Utile in caso di problemi o sei hai bisogno di maggiori spiegazioni sul rendiconto.

Situazione 2: Conti con Gr1 specifici per micro-dettagli del rendiconto per cassa

I tuoi conti di entrate e uscite, tranne Banca e Cassa, hanno i Gr1 specifici per le micro-voci del rendiconto per cassa con tre o più caratteri (ad esempio "RA1", "RA2", ...), in questo modo:

Ecco come devi procedere per creare il rendiconto:

• Seleziona dal menu Estensioni > Rendiconti Enti Terzo Settore (ETS) Italia > Rendiconto per Cassa.
• Definisci alcuni parametri per la stampa del rendiconto. Vedi parametri del rendiconto per cassa.
• Nei Parametri metti la spunta alla voce "Rendiconto in forma aggregata".
• Seleziona infine il periodo per la stampa del rendiconto.

Esempio di stampa

Testo iniziale rendiconto

Nei Parametri del rendiconto, utilizza il campo Testo iniziale per inserire delle informazioni supplementari da stampare sul rendiconto.

Il testo può essere inserito su più righe, e normalmente sarebbe utile indicare:

• Data approvazione rendiconto
• Nome presidente
• Codice fiscale associazione

Codici da utilizzare per il rendiconto

Per la creazione del Rendiconto di cassa in forma aggregata ad ogni conto/categoria deve essere associato il codice corrispondente della macro-categoria. Questi codici devono essere inseriti nella colonna Gr1.

I codici Gr1 servono all'estensione per riportare gli importi nel rendiconto di cassa.

Messaggi d'errore nel Rendiconto per cassa in forma aggregata

Durante la creazione del rendiconto, il software controlla la presenza di eventuali errori e li segnala con dei messaggi.

Prima di depositare al RUNTS il Rendiconto per cassa in forma aggregata, gli eventuali errori dovrebbero essere corretti in modo che non vi sia più nessuna segnalazione.

• "Attenzione: il piano dei conti di questo file utilizza dei codici Gr1 che non sono supportati per questo rendiconto. Devi utilizzare l'estensione "2. Rendiconto per cassa" > Parametri: "Stampa Rendiconto in forma aggregata".
  La causa è:
  • Nella colonna Gr1 ci sono dei codici adatti per creare il rendiconto per cassa per ETS sotto i 300.000 euro.
    Per creare il rendiconto per cassa in forma aggregata per ETS sotto i 60.000 euro devi utilizzare l'estensione "2. Rendiconto per cassa" e nei Parametri mettere la spunta a "Stampa Rendiconto in forma aggregata". Vedi Situazione 2 al paragrafo Come creare il rendiconto.
     
• "[<tabella>: Riga <xx>] colonna <Gr1>, valore <xxxx> Codice gruppo inserito errato. Modificare il codice gruppo nella tabella <tabella>."
  Le cause possono essere:
  • Hai inserito dei codici errati nella colonna Gr1 (o Gr / SommaIn nel caso si utilizzi quella colonna) per il raggruppamento del rendiconto per cassa in forma aggregata.
    Significa che alla riga della tabella indicata, il codice inserito nella colonna Gr1 non è corretto.
    Si consiglia di controllare la tabella con i Codici da utilizzare per il rendiconto e correggere.
  • I codici sono giusti, ma può essere che hai indicato la colonna sbagliata nelle impostazioni in fase di creazione del rendiconto per cassa in forma aggregata.
    Come indicato nel paragrafo Come creare il rendiconto per cassa in forma aggregata, vi è un'opzione chiamata "Colonna raggruppamento" dove devi indicare la colonna che utilizzi per i codici di raggruppamento.
    Se nel piano dei conti utilizzi la colonna Gr1, inserisci Gr1 anche nelle impostazioni in fase di creazione del rendiconto.
    Se nel piano dei conti utilizzi la colonna Gr / Somma In, inserisci Gr anche nelle impostazioni in fase di creazione del rendiconto.
     
• "La somma della liquidità iniziale + avanzo/disavanzo non è uguale alla liquidità finale. Importo differenza = XXX"
  • Viene controllata la seguente uguaglianza: Cassa e Banca dell'anno precedente + Avanzo/Disavanzo corrente = Cassa e Banca corrente.
  • In caso di uguaglianza non verificata:
    • Nel rendiconto per cassa in forma aggregata appare un messaggio in rosso. Inoltre viene visualizzata una tabella per il controllo quadratura con i dettagli.
      
      
       
    • Le cause possono essere:
      • Non hai inserito i valori della Cassa e della Banca dell'anno scorso (nella colonna Precedente).
      • A una o più categorie (costi e ricavi), o conti, manca il codice Gr1 o hanno un codice Gr1 errato per il Rendiconto per cassa in forma aggregata.
      • Hai dimenticato di inserire un Centro di costo (CC2) quando hai fatto una o più registrazioni patrimoniali, ovvero quando si usano due conti della situazione patrimoniale per registrazione investimenti o prestiti.
      • Vedi errori seguenti.
         
• "Per il Rendiconto di Cassa sono ammesse solo registrazioni con conti della liquidità (Banca e Cassa)."
  • Vengono controllate le registrazioni contabili.
  • Le registrazioni senza un conto liquidità (Cassa, Banca) vengono segnalate come errore.
  • Il controllo serve anche per evitare l'errore del controllo quadratura.
  • Nel caso di registrazioni su più righe, controllare che il conto della Liquidità sia sempre sulla prima riga.
     
• "Saldo colonna Precedente mancante. Il saldo della colonna Apertura deve essere riportato nella colonna Precedente."
  • Controlla le colonne Apertura e Precedente dei conti della liquidità (Cassa e Banca) nella tabella Conti.
  • Se si inserisce un saldo nella colonna Apertura, lo stesso saldo deve anche essere inserito nella colonna Precedente.
  • Il controllo serve anche per evitare l'errore del controllo quadratura.
     
• "I saldi delle colonne Apertura e Precedente sono differenti. Modificare i saldi in modo che siano uguali."
  • Controlla le colonne Apertura e Precedente dei conti della liquidità (Cassa e Banca) nella tabella Conti.
  • I saldi delle colonne Apertura e Precedente devono essere uguali.
  • Il controllo serve anche per evitare l'errore del controllo quadratura.
     
• "Attenzione: Il piano dei conti di questo file non è strutturato per generare il Rendiconto per Cassa. È necessario utilizzare un modello adatto a questo scopo."
  • Viene controllato che il piano dei conti del modello utilizzato sia strutturato secondo le specifiche per la creazione del rendiconto per cassa.
  • Soluzione: scegliere un nuovo modello predisposto per il Rendiconto per Cassa.

Cos'è il Rendiconto per cassa in forma aggregata

Introdotto con il Decreto del 18 febbraio 2026, il Modello E è un rendiconto per cassa che permette di semplificare in modo concreto la gestione contabile delle realtà più piccole, i cosiddetti “micro ETS”.

La principale novità è la struttura in forma aggregata:

• entrate e uscite sono raggruppate in macro-categorie (senza i micro-dettagli dati dalle singole voci)
• meno voci da compilare
• meno rischio di errori formali
• maggiore chiarezza nella lettura del bilancio

In pratica, non è più necessario scendere nel dettaglio di ogni singola sottovoce: il rendiconto diventa più semplice, più veloce e più accessibile. Molte piccole associazioni possono così gestire la contabilità in autonomia.

A chi si applica

Il Modello E può essere utilizzato dagli Enti del Terzo Settore che, nell’anno precedente, hanno registrato:

• entrate complessive non superiori a 60.000 €
• indipendentemente dal fatto che abbiano o meno la personalità giuridica

Si tratta quindi della grande maggioranza delle piccole associazioni o micro ETS.

• Per maggiori informazioni vedi pagina Enti del Terzo Settore fino a 60.000 €

Questi video formano una guida completa per amministratori, tesorieri e volontari di micro Enti del Terzo Settore (ETS) con entrate fino a 60.000 €, per comprendere gli adempimenti previsti dalla riforma, gestire la contabilità e preparare il Rendiconto per cassa in forma aggregata (Modello E).

Puoi guardarli singolarmente, in base ai tuoi interessi, oppure seguirli in sequenza per avere una visione completa dell'argomento.

I video sono tenuti dal nostro partner Dott. Luigi Patella, dottore commercialista e formatore per ETS da oltre 25 anni.

Video: "Le nuove semplificazioni contabili"

Il Dott. Luigi Patella spiega le semplificazioni contabili introdotte dalla nuova normativa per i Micro ETS: cos'è il Rendiconto per cassa in forma aggregata (Modello E), la sua struttura, chi può utilizzarlo e quali vantaggi offre. Grazie a queste semplificazioni, la gestione della contabilità diventa più facile e alla portata di tutti, anche per chi non è uno specialista.

È un video aperto a tutti, anche a chi non utilizza il software Banana Contabilità o non si occupa direttamente della contabilità di un ETS.

• ▶️ Guarda il video

Video: "Come creare il Rendiconto per cassa aggregato con Banana Contabilità"

In questo video il Dott. Luigi Patella mostra come creare facilmente il Rendiconto per cassa in forma aggregata (Modello E) utilizzando il software Banana Contabilità, con esempi concreti.

Con Banana Contabilità, grazie alla sua interfaccia intuitiva simile a Excel, puoi inserire facilmente le entrate e le uscite del tuo micro ETS. Se commetti un errore, puoi correggere le registrazioni in qualsiasi momento.

• ▶️ Guarda il video

Video: "Come depositare il Rendiconto per cassa aggregato nel RUNTS"

Il Dott. Luigi Patella mostra come depositare il Rendiconto per cassa in forma aggregata nel RUNTS: dall'accesso al portale al caricamento del rendiconto.

È un video aperto a tutti, anche a chi non utilizza il software Banana Contabilità o non si occupa direttamente della contabilità di un ETS.

• ▶️ Guarda il video

Altri video per ETS

• ▶ La contabilità di un ETS fino a 300.000 € - Corso base
• ▶ La contabilità di un ETS fino a 300.000 € - Domande e risposte
• ▶ La contabilità di un ETS fino a 300.000 € - Registrazioni più comuni
• ▶ Come depositare il rendiconto per cassa nel RUNTS

Con Banana Contabilità Plus ottenere il Rendiconto per cassa (Modello D) per Enti del Terzo Settore è molto semplice e veloce. Il programma utilizza i dati già inseriti nella contabilità: per ogni conto delle Entrate e delle Uscite specifichi il rispettivo codice (Gr1) e devi soltanto dare il comando per la creazione automatica del rendiconto.

▶ Video: Come fare il Rendiconto per cassa (1:03)

Prova subito a creare un rendiconto per cassa

• Scarica e apri il modello di tutorial già predisposto (vedi anche la documentazione).
• Crea il rendiconto per cassa.

Importi anno precedente

Gli importi dell'anno precedente sono obbligatori, in quanto il rendiconto prevede la colonna dell'anno precedente come deciso dal Ministero.
Per inserire i saldi dell'anno precedente, che verranno riportati nella colonna apposita del Rendiconto per cassa, bisogna inserirli manualmente per ogni Conto e Categoria nella colonna Precedente. Questa procedura è la stessa anche per avere i valori dell'anno precedente nel Rendiconto gestionale e nello Stato patrimoniale.

• Come inserire i valori dell'anno precedente - Contabilità in partita doppia
• Come inserire i valori dell'anno precedente - Contabilità Entrate/Uscite

Bisogna metterli soltanto il primo anno che si inizia la contabilità, perché in seguito, creando un nuovo anno contabile, il software mette i saldi dell'anno appena chiuso nella colonna Precedente del nuovo anno.

Se non si mettono i valori dell'anno precedente per i conti della liquidità (Cassa, Banca, ... ), il programma potrebbe segnalarvi un Messaggio d'errore nel Rendiconto per cassa.

Registrazioni rendiconto per cassa

La pagina Registrazioni tipo per ETS ti aiuterà a capire come fare le registrazioni in una contabilità Entrate/Uscite per ottenere il Rendiconto di cassa. Vi sono elencate le registrazioni più ricorrenti, che i piccoli ETS si trovano a dover inserire nelle loro contabilità.

Come creare il rendiconto per cassa

Ricordiamo che per poter creare il Rendiconto di cassa è necessario avere almeno il piano Professional di Banana Contabilità Plus.

• Seleziona dal menu Estensioni > Rendiconti Enti Terzo Settore (ETS) Italia > Rendiconto per Cassa.
• Seleziona il periodo e definisci alcuni parametri per la stampa del rendiconto:
  • Stampa Logo.
    Includi il logo nell'intestazione della pagina. Il logo deve essere prima impostato con la funzione Imposta logo.
  • Stampa testo indirizzo.
    Includi l'indirizzo nell'intestazione della pagina. I dati dell'indirizzo vengono ripresi dalle impostazioni di base, sezione Indirizzo (società, indirizzo1, cap, località, telefono, web, email).
  • Testo indirizzo alternativo.
    In alternativa è possibile inserire a mano il testo su più righe da utilizzare.
    Se il campo è vuoto verrà utilizzato l'indirizzo ripreso dalle impostazioni di base, altrimenti verrà utilizzato il testo indicato.
  • Stampa titolo.
    Includi il titolo a inizio pagina utilizzando il testo predefinito.
  • Testo titolo alternativo.
    In alternativa è possibile inserire un testo personalizzato.
  • Testo iniziale.
    Inserisci un testo su più righe che apparirà dopo il titolo.
    Vedi paragrafo Testo iniziale rendiconto.
  • Colonna raggruppamento.
    Inserisci il nome XML della colonna utilizzata per indicare i codici necessari da usare per ottenere il rendiconto (valore predefinito Gr1).
  • Stampa colonna raggruppamento.
    Include la colonna dei codici di raggruppamento nel rendiconto.
  • Inserisci fine pagina prima di investimenti/disinvestimenti.
    Inserisci un'interruzione pagina subito prima della sezione investimenti e disinvestimenti.
  • Stampa sezione costi e proventi figurativi.
    Include la sezione con i costi e i proventi figurativi alla fine del rendiconto.
  • Arrotonda gli importi all’intero (senza cifre decimali).
    Stampa tutti gli importi arrotondandoli all'intero, senza cifre decimali.
  • Stampa testo.
    Includi il testo finale a fine pagina utilizzando il testo inserito.
  • Testo.
    Inserisci un testo finale su più righe che apparirà dopo il titolo.
  • Stampa report con dettagli movimenti anno corrente.
    Attiva questa opzione per creare una stampa di controllo con i dettagli dei movimenti per ogni voce del rendiconto.
  • Rendiconto in forma aggregata.
    Stampa il rendiconto per cassa in forma aggregata (schema per ETS sotto i 60.000 euro).
    Vedi "Situazione 2" su Come creare il rendiconto per cassa in forma aggregata.
  • Colore intestazioni tabelle.
    Seleziona il colore che vuoi utilizzare come sfondo nelle intestazioni delle tabelle.

Cliccando sul pulsante Aiuto, in basso a destra nella finestra dei Parametri, arriverai in questa pagina. Utile in caso di problemi o sei hai bisogno di maggiori spiegazioni sul rendiconto.

Esempio di stampa

Testo iniziale rendiconto

Nei parametri del rendiconto, utilizza il campo Testo iniziale per inserire delle informazioni supplementari da stampare sul rendiconto.

Il testo può essere inserito su più righe, e normalmente sarebbe utile indicare:

• Data approvazione rendiconto
• Nome presidente
• Codice fiscale associazione

Codici da utilizzare per il rendiconto

Per la creazione del Rendiconto di cassa ad ogni conto deve essere associato il codice corrispondente. Questi codici devono essere inseriti nella colonna Gr1 della tabella Conti/Categorie.

I codici Gr1 servono all'estensione per riportare gli importi nel rendiconto di cassa.

Messaggi d'errore nel Rendiconto di cassa

Durante la creazione del rendiconto di cassa, il software controlla la presenza di eventuali errori e li segnala con dei messaggi.

Prima di depositare al RUNTS il Rendiconto di cassa, gli eventuali errori dovrebbero essere corretti in modo che non vi sia più nessuna segnalazione.

• "[<tabella>: Riga <xx>] colonna <Gr1>, valore <xxxx> Codice gruppo inserito errato. Modificare il codice gruppo nella tabella <tabella>."
  Le cause possono essere:
  • Hai inserito dei codici errati nella colonna Gr1 (o Gr / SommaIn nel caso si utilizzi quella colonna) per il raggruppamento del rendiconto di cassa.
    Significa che alla riga della tabella indicata, il codice inserito nella colonna Gr1 non è corretto.
    Si consiglia di controllare la tabella con i Codici da utilizzare per il rendiconto e correggere.
  • I codici sono giusti, ma può essere che hai indicato la colonna sbagliata nelle impostazioni in fase di creazione del rendiconto di cassa.
    Come indicato nel paragrafo Come creare il rendiconto per cassa, vi è un'opzione chiamata "Colonna raggruppamento" dove devi indicare la colonna che utilizzi per i codici di raggruppamento.
    Se nel piano dei conti utilizzi la colonna Gr1, inserisci Gr1 anche nelle impostazioni in fase di creazione del rendiconto di cassa.
    Se nel piano dei conti utilizzi la colonna Gr / Somma In, inserisci Gr anche nelle impostazioni in fase di creazione del rendiconto di cassa.
     
• "La somma della liquidità iniziale + avanzo/disavanzo non è uguale alla liquidità finale. Importo differenza = XXX"
  • Viene controllata la seguente uguaglianza: Cassa e Banca dell'anno precedente + Avanzo/Disavanzo corrente = Cassa e Banca corrente.
  • In caso di uguaglianza non verificata:
    • Nel rendiconto di cassa appare un messaggio in rosso. Inoltre viene visualizzata una tabella per il controllo quadratura con i dettagli.
      
      
       
    • Le cause possono essere:
      • Non hai inserito i valori della Cassa e della Banca dell'anno scorso (nella colonna Precedente).
      • A una o più categorie (costi e ricavi), o conti, manca il codice Gr1 o hanno un codice Gr1 errato per il Rendiconto per cassa.
      • Hai dimenticato di inserire un Centro di costo (CC2) quando hai fatto una o più registrazioni patrimoniali, ovvero quando si usano due conti della situazione patrimoniale per registrazione investimenti o prestiti.
      • Vedi errori seguenti.
         
• "Per il Rendiconto di Cassa sono ammesse solo registrazioni con conti della liquidità (Banca e Cassa)."
  • Vengono controllate le registrazioni contabili.
  • Le registrazioni senza un conto liquidità (Cassa, Banca) vengono segnalate come errore.
  • Il controllo serve anche per evitare l'errore del controllo quadratura.
  • Nel caso di registrazioni su più righe, controllare che il conto della Liquidità sia sempre sulla prima riga.
     
• "Saldo colonna Precedente mancante. Il saldo della colonna Apertura deve essere riportato nella colonna Precedente."
  • Controlla le colonne Apertura e Precedente dei conti della liquidità (Cassa e Banca) nella tabella Conti.
  • Se si inserisce un saldo nella colonna Apertura, lo stesso saldo deve anche essere inserito nella colonna Precedente.
  • Il controllo serve anche per evitare l'errore del controllo quadratura.
     
• "I saldi delle colonne Apertura e Precedente sono differenti. Modificare i saldi in modo che siano uguali."
  • Controlla le colonne Apertura e Precedente dei conti della liquidità (Cassa e Banca) nella tabella Conti.
  • I saldi delle colonne Apertura e Precedente devono essere uguali.
  • Il controllo serve anche per evitare l'errore del controllo quadratura.
     
• "Attenzione: Il piano dei conti di questo file non è strutturato per generare il Rendiconto per Cassa. È necessario utilizzare un modello adatto a questo scopo."
  • Viene controllato che il piano dei conti del modello utilizzato sia strutturato secondo le specifiche per la creazione del rendiconto per cassa.
  • Soluzione: scegliere un nuovo modello predisposto per il Rendiconto per Cassa.
     
• "Attenzione: il piano dei conti di questo file utilizza dei codici Gr1 che non sono supportati per questo rendiconto. Devi utilizzare l'estensione "1. Rendiconto per cassa in forma aggregata".
  La causa è:
  • Nella colonna Gr1 ci sono dei codici semplificati, che non sono adatti per creare il rendiconto per cassa in forma aggregata in questa maniera.
    Per creare il rendiconto per cassa in forma aggregata per ETS sotto i 60.000 euro devi utilizzare l'estensione "1. Rendiconto per cassa in forma aggregata". Vedi Situazione 1 al paragrafo Come creare il rendiconto.

Stampa report con dettagli movimenti

Attivando l'opzione Stampa report con dettagli movimenti anno corrente nei parametri dell'estensione, anziché creare il normale Rendiconto per Cassa, viene generato un report che include anche i dettagli dei movimenti dell'anno corrente per ogni voce del rendiconto.

• I dettagli dei movimenti sono inseriti in una tabella subito sotto la voce del rendiconto.
• La tabella è formata dalle colonne:
  • Data, Doc, Descrizione, Conto, Entrate/Dare, Uscite/Avere, Saldo.
• Se una voce non ha movimenti, i dettagli non vengono indicati.

Cos'è il Rendiconto per cassa

Il Rendiconto di cassa si basa sul relativo schema definito dal Ministero ed è richiesto agli Enti del terzo settore con ricavi fino a EUR 300.000. Questi enti possono tenere la contabilità secondo il principio di cassa, registrando quindi gli importi solo quando vi è l'entrata o l'uscita. Non sono tenuti a presentare il bilancio, ma unicamente il Rendiconto di cassa.

Nel rendiconto di cassa le entrate e le uscite sono raggruppate in: attività di interesse generale, attività diverse, attività di raccolta fondi e attività finanziarie.
Vi sono inoltre le sezioni di investimenti e disinvestimenti in immobilizzazioni o da flussi di capitali di terzi e di costi e proventi figurativi. Vengono anche evidenziati il saldo della cassa e della banca o posta, e la voce avanzo/disavanzo complessivo.

• Per maggiori informazioni vedi pagina Enti del Terzo Settore

La pagina presenta una panoramica completa dei modelli predefiniti offerti da Banana Contabilità Plus, suddivisi per tipologia e complessità. Dai modelli più semplici per la sola gestione della liquidità, fino alla contabilità in partita doppia con bilancio, ogni struttura è pensata per rispondere alle esigenze di utenti diversi: associazioni, professionisti, piccole aziende o enti non profit.

Cash Manager (Gestione Cassa) - gratuito

Il modello Cash Manager per gli ETS con Rendiconto di Cassa è ideale per chi desidera gestire le entrate e uscite di cassa in modo semplice e immediato, senza necessità di un piano dei conti completo.

• Interfaccia intuitiva
• Rapida registrazione dei movimenti di liquidità
• Adatto a piccole casse o gestioni familiari.

Entrate/Uscite solo Liquidità (CONSIGLIATO per ETS fino a 300.000 €)

Il modello Contabilità entrate e uscite per Ente Terzo Settore con Rendiconto di Cassa - Solo conti Liquidità, si concentra esclusivamente sulla gestione del flusso di cassa, registrando solo movimenti di entrata e uscita.

• Facile da usare
• Ideale per piccole associazioni o attività senza necessità di bilancio
• Controllo immediato della liquidità disponibile.

Entrate/Uscite + Bilancio

Oltre alla gestione della cassa, il modello Contabilità Enti Terzo Settore con Rendiconto per Cassa / Situazione Patrimoniale consente di generare un bilancio con stato patrimoniale e conto economico, mantenendo la semplicità del metodo per entrate e uscite.

• Maggior dettaglio contabile
• Supporto alla rendicontazione
• Adatto ad associazioni con obbligo di bilancio.

Contabilità in partita doppia, solo Liquidità

Il modello Contabilità in partita doppia per Ente Terzo Settore con Rendiconto per Cassa - Solo conti Liquidità, utilizza il metodo della partita doppia, ma limitato ai soli movimenti di liquidità, offrendo un maggiore controllo e precisione rispetto al metodo base.

• Più rigore contabile
• Tracciabilità precisa dei movimenti
• Utile per chi desidera avvicinarsi alla contabilità in partita doppia.

Contabilità in partita doppia con Bilancio

Il modello Contabilità in partita doppia per Ente Terzo Settore con Rendiconto per Cassa e Situazione patrimoniale, è la scelta migliore per una contabilità strutturata e professionale.

• Massimo controllo e trasparenza
• Conforme agli standard contabili
• Adatto a professionisti, aziende e enti con obblighi fiscali.

Contabilità multi-moneta

Il modello Contabilità in partita doppia Multimoneta per Ente Terzo Settore con Rendiconto per Cassa e Situazione patrimoniale, permette la gestione di conti e transazioni in più valute, utile per chi opera a livello internazionale.

• Supporto integrato per cambi automatici
• Bilanci e report in valuta base
• Gestione flussi esteri semplificata.

Piano dei conti Anteas

Il modello preimpostato secondo le linee guida dell’associazione ANTEAS, con piano dei conti e categorie personalizzate.

• Conforme agli schemi suggeriti da ANTEAS
• Facilita la rendicontazione specifica
• Pronto all’uso per le realtà affiliate.

Contabilità in partita doppia con conti numerici

Il modello Contabilità in partita doppia per Ente Terzo Settore con Rendiconto per Cassa / Situazione patrimoniale - Schema completo (Conti numerici), è una variante della contabilità in partita doppia in cui i conti sono identificati tramite numerazione standardizzata (anziché con codici alfanumerici).

• Maggiore ordine nella classificazione
• Più compatibile con sistemi esterni
• Preferita da chi segue modelli classici o professionali.

Ripresa dati da altri programmi

Funzionalità che consente di importare dati contabili da altri software o versioni precedenti.

• Migrazione semplice e veloce
• Continuità dei dati storici
• Risparmio di tempo nella transizione.