In questo articolo

    Contabilità in partita doppia per Ente Terzo Settore con Rendiconto di Cassa e Situazione patrimoniale

    Italia
    Contabilità in partita doppia
    Non-Profit

    Inizia facilmente a fare la contabilità della tua ODV, APS o del tuo Ente con ricavi fino a EUR 220'000 e ottieni subito il Rendiconto di cassa per il RUNTS. Banana Contabilità Plus è il software di contabilità professionale, che si usa come Excel, per chi inizia e non ha molte conoscenze contabili oppure per esperti che vogliono una soluzione semplice e veloce. Puoi inserire i movimenti e correggere finché tutto non è perfetto.

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    Prova Banana Contabilità Plus sul tuo browser senza alcuna installazione. Personalizza il modello, inserisci le registrazioni e salva il file sul tuo computer.

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    Documentazione del modello

    Questo modello presenta un piano dei conti più sintetico e con nomi conto, un'ottima soluzione per un ente del terzo settore che vuole tenere la contabilità in partita doppia, registrando secondo il principio di cassa ai fini di ottenere il Rendiconto di cassa. Avrà la Situazione patrimoniale, ma limitatamente alle operazioni registrate secondo il principio di cassa.
    Gli investimenti, l'elenco soci e i progetti sono gestiti con i Centri di costo, mentre la raccolta fondi e il 5 per mille sono stati impostati con i Segmenti. Per la creazione e la stampa dei rendiconti, in linea con le normative vigenti, si usa un’Estensione apposita, che funziona tramite la colonna Gr1 nella quale si inseriscono i codici per i rendiconti.

    Per maggiori informazioni sulle soluzioni per ETS vai alla pagina Bilanci e Contabilità per Associazioni ed Enti del Terzo Settore.

    Crea il file per l'Associazione

    • Crea un nuovo file, partendo da questo modello (Template ID  +11095), con uno dei metodi spiegati. 
    • Con il comando File → Proprietà file imposta il nome dell'associazione, il periodo contabile, e la moneta di base, mentre nella sezione Indirizzo indica l'indirizzo dell'Associazione e il Codice fiscale (numero fiscale).
    • Con il comando File → Salva con nome, salvi il file. È utile indicare nel nome del file, il nome dell'associazione e l'anno.
      Per esempio "associazione-2022.ac2".

    Guarda anche Organizzare i file della contabilità in locale, su rete e cloud

    dati base

    Registra i movimenti

    Nella tabella Registrazioni puoi inserire i movimenti giornalieri, completando le seguenti colonne:

    • Data, eventuale nr. di documento
    • Descrizione
    • Conto in Dare
    • Conto in Avere
    • Importo

    Nota: sono ammesse solo registrazioni con conti della liquidità (Banca e Cassa), registrando quindi secondo il metodo sull'incassato, siccome nel Rendiconto di Cassa devono apparire soltanto i movimenti effettivi di liquidità.

    Alla pagina Registrazioni tipo per Enti del Terzo Settore trovi degli esempi di registrazioni più ricorrenti, che i piccoli ETS si trovano a dover inserire nelle loro contabilità.

    Man mano che inserisci i movimenti, avrai tutti i conti aggiornati con i totali e nelle relative schede potrai trovare tutti i dettagli.

    Consiglio

    • Nella tabella Registrazioni, attiva la colonna Saldo, che ti permette di vedere all'istante se e dove ci sono differenze contabili, e a partire da quale riga di registrazione.
    • Ogni tanto, soprattutto dopo alcune modifiche effettuate, premi il pulsante Controlla e ricalcola la contabilità, che ti segnala eventuali errori o differenze, che ev. potrai risolvere con l'Aiuto contestuale.

    registrazione movimenti

    Registra gli investimenti e i flussi di capitale di terzi

    Quando registri movimenti di capitali di terzi e investimenti o disinvestimenti di immobilizzazioni, devi usare i Centri di costo (CC2 "Investimento").

    Esempi di registrazioni con investimenti e disinvestimenti

    Esempio 1: Acquisto di mobili per l’ufficio dell’associazione

    • in Dare inserisci il conto "Mobili"
    • in Avere il conto della liquidità "Cassa"
    • inserisci l'importo
    • nella colonna Investimento (CC2) il codice associato a "Investimenti in immobilizzazioni inerenti alle attività di interesse generale" (CF1)

    Esempio 2: Vendita di attrezzature dell'ufficio inutilizzate

    • in dare inserisci il conto della liquidità "Banca"
    • in Avere il conto "Strumentali"
    • inserisci l'importo
    • nella colonna Investimento (CC2) il codice associato a "Disinvestimenti di immobilizzazioni inerenti alle attività di interesse generale", ma con il segno "-" davanti, siccome è un ricavo, una riduzione di costo (-RF1).

    Esempio 3: Riceviamo un prestito dalla banca

    • in Dare inserisci il conto della liquidità "Banca"
    • in Avere il conto "Debiti banche"
    • inserisci l'importo
    • nella colonna Investimento (CC2) il codice associato a "Ricevimento di finanziamenti di prestiti" in negativo siccome è un ricavo (-RF4).

    Esempio 4: Rimborso del prestito alla banca

    • in Dare inserisci il conto "Debiti Banche"
    • in Avere il conto della liquidità "Banca"
    • inserisci l'importo
    • nella colonna Investimento (CC2) il codice associato a "Rimborso di finanziamenti di prestiti" (CF4).

    Schede conto

    Le Schede conto corrispondono ai mastrini e mostrano quindi i movimenti di ogni singolo conto. Riportano il Saldo iniziale, le variazioni dovute alle registrazioni e il risultante Saldo finale.

    È molto utile soprattutto per controllare tutti i movimenti del conto Banca, in modo da verificare se i movimenti e il saldo finale corrispondono all'estretto conto bancario.

    Collegamenti ad allegati digitali

    Se lo desideri, per ogni registrazione contabile puoi collegare un documento digitale (in formato PDF), salvato sul tuo computer o su internet. Ti permette di aprire con un semplice click una ricevuta, una fattura o altro documento direttamente nel file della contabilità.
    Per inserire i documenti digitali, devi aggiungere la colonna DocLink nella tabella Registrazioni (menu Dati > Disponi colonne).

    Registra un'uscita o entrata di un progetto

    Se un costo o un ricavo si riferisce ad un progetto, devi registrare normalmente inserendo i dati nelle apposite colonne e per l'attribuzione al progetto devi visualizzare la colonna dei Centri di costo CC1 ("Progetto"), cliccando sulla vista centri di costo. Se registri un'entrata di un progetto, devi mettere il segno "-" davanti al CC1 (Es. -PR01)

    Esempi registrazioni di costi o ricavi di progetti

    Registra le donazioni dai soci

    Quando registri delle donazioni da parte di soci devi usare i Centri di costo CC3 ("Donatore"), in modo da assegnare la donazione ad un determinato socio o persona che hai nei tuoi indirizzi. Devi mettere il CC3 positivo (Es. S001).

    Esempio registrazione donazione da parte di un socio

    Registra la raccolta fondi

    Per registrare dei movimenti che fanno riferimento alla Raccolta fondi devi registrare usando il segmento di livello 2 (::). Nella colonna (Dare o Avere) dove c'è la voce di Costo o Ricavo devi far seguire il segmento della raccolta fondi.

    registrazioni raccolta fondi

    Registra il 5 per mille

    Per registrare i movimenti che si riferiscono alla raccolta del cinque per mille devi utilizzare il segmento di livello 1 (:). Nella colonna (Dare o Avere) dove c'è la voce di Costo o Ricavo devi far seguire il segmento della raccolta del cinque per mille.

    registrazione 5 per mille

     

    Personalizza la tabella Conti

    grafico conto banca

    Per la gestione di qualsiasi ente no profit è importante avere una situazione patrimoniale, per questo motivo abbiamo pensato di strutturare il piano contabile di questo modello per il Rendiconto di Cassa anche in maniera che possa servire per avere la situazione patrimoniale sotto controllo.

    Nella tabella Conti trovi già predisposto il piano contabile con i conti e le classificazioni necessarie per gestire la contabilità di un'Associazione. Se lo ritieni opportuno puoi eliminare, inserire dei conti, cambiarne la descrizione. Maggiori dettagli su come impostare il piano contabile sono presente nella lezione online Il piano conti.

    Nella colonna Gr1 è indicato il numero di raggruppamento del Rendiconto di Cassa (e dell'eventuale Stato patrimoniale) secondo la nuova riforma. Questo raggruppamento serve all’estensione di Banana per presentare il rendiconto specifico.

    Mano mano che registrerai i movimenti come spiegato in precedenza, avrai subito sott'occhio i saldi aggiornati dei vari conti o delle varie categorie e confrontarli con i valori di preventivo che avevi inserito.

    Aggiungere nuovi conti

    Quando si aggiunge un conto dell'Attivo o del Passivo si deve inserire sia il codice Somma In appropriato al raggruppamento dei conti (il codice Somma In può essere scelto/modificato come si vuole) sia il Gr1 relativo al rendiconto. Per sapere a quale Gr1 corrisponde un determinato conto, consulta la tabella con i codici per i conti della situazione patrimoniale.

    Se invece devi inserire un conto di Entrata o Uscita, per sapere i Gr1 corrispondenti, consulta la tabella con i codici per il Rendiconto di Cassa.

    Inserisci i saldi iniziali

    Nella colonna Apertura inserisci i saldi iniziali degli Attivi e dei Passivi. I saldi passivi si inseriscono con il segno meno davanti.

    Inserisci i saldi dell'anno precedente

    Se stai creando una nuova contabilità e vuoi che nei rendiconti da stampare appaiono gli importi dell'anno precedente, devi inserire i valori nella colonna apposita. Vai nella vista Precedente e nella colonna Precedente inserisci i valori.

    Colonna anno precedente

    Imposta i dati dei Soci

    Nella tabella Conti alla fine del piano contabile, dove sono presenti i conti patrimoniali, potrai inserire l'elenco dei soci che dovrai creare con il centro di costo CC3 (;)

    Per ogni socio devi inserire il conto preceduto da un punto e virgola, e completare con la descrizione e il codice Somma In (uguale al Gruppo di totalizzazione).

    conto soci

    Nella vista Indirizzo della tabella Conti inserisci gli indirizzi e i dati anagrafici dei soci.

    indirizzo soci

    Conti per la gestione dei progetti

    La gestione dei progetti avviene tramite dei centri di costo che si trovano nella tabella Conti. Per ogni progetto imposta il conto, preceduto dal punto (CC1); inserisci la descrizione e la Somma in (uguale al Gruppo di totalizzazione).

    centri di costo progetti

    Conti per la raccolta fondi

    Nella tabella Conti, utilizzando il segmento di livello 2 (::) potrai impostare i vari conti per la raccolta fondi; per ogni raccolta fondi avrai bisogno di un conto. Inserisci in seguito la descrizione e la Somma in (uguale al Gruppo di totalizzazione).

    Esempio
    "::RF01" per la Raccolta fondi 1
    "::RF02" per la Raccolta fondi 2

    categorie raccolta fondi

    Conti per la gestione del 5 per mille

    Per la gestione del cinque per mille trovi l'impostazione con il segmento di livello 1 (:). Ogni conto deve essere preceduto dal segmento di livello 1; inserisci la descrizione del 5 per mille e il valore Somma In (uguale al Gruppo di totalizzazione).

    Se la raccolta del 5 per mille si riferisce anche all'anno precedente devi impostare due conti di segmenti: uno fa riferimento all'anno precedente; l'altro all'anno in corso.

    Esempio:
    ":5XAP" 5 per mille anno precedente
    ":5XAC" 5 per mille anno in corso

    categorie cinque per mille

    Crea i rendiconti

    Per ottenere i rendiconti per la tua associazione devi andare nel menu Estensioni e selezionare Rendiconti Enti Terzo Settore (ETS) Italia.

    Nel caso in cui nel menu Estensioni non apparisse Rendiconti Enti Terzo Settore (ETS) Italia, puoi scaricarla andando in Gestisci Estensioni, inserendo come Nazione Italia e continua selezionando Rendiconti Enti Terzo Settore (ETS) Italia, clicca sul bottone Installa.

    L’estensione ti permette di eseguire i seguenti rendiconti:

    1. Rendiconto gestionale (solo con il piano Advanced)
    2. Stato patrimoniale (dal piano Professional)
    3. Rendiconto di cassa (dal piano Professional)
    4. Report 5 per mille (dal piano Professional)
    5. Report Raccolta fondi (dal piano Professional)
    6. Attestato di donazione (dal piano Professional)

    Selezionando un qualsiasi rendiconto dall'estensione, apparirà una finestra specifica dei Parametri. In basso a destra c'è il bottone Aiuto, che porta alla pagina di documentazione del rendiconto scelto. È molto utile in caso di problemi, se devi sapere i codici Gr1 corrispondenti ai vari conti, o se hai bisogno di dettagli.

    Esempio di schermata dei parametri:

    impostazioni report rendiconto gestionale ets

    Qui di seguito ti guideremo passo passo su come gestire la contabilità di un'Associazione e ottenere questi vari rendiconti:

    • Rendiconto di Cassa
    • Stato patrimoniale
    • Report 5 per mille
    • Report Raccolta fondi
    • Attestato di donazione
    • Report per progetto

     

    Stampa il Rendiconto di Cassa

    Una volta inseriti i movimenti non devi fare altro che spostarti sul menu Estensioni, usando l’estensione Rendiconti Enti Terzo Settore (ETS) Italia, seleziona:

    Ti apparirà una finestra specifica dei Parametri. In basso a destra c'è il bottone Aiuto, che porta alla pagina di documentazione del rendiconto scelto. È molto utile in caso di problemi, se devi sapere i codici Gr1 corrispondenti ai vari conti, o se hai bisogno di dettagli.

    In seguito dovrai scegliere il periodo contabile del Rendiconto di cassa e dare l'OK.

    Attenzione: se in basso al rendiconto ti appare un messaggio d'errore in rosso, consulta la pagina Messaggio d'errore nel rendiconto di cassa per scoprire le cause e risolverlo.

    Anteprima del rendiconto di cassa

    Stampa lo Stato patrimoniale

    Vai sul menu Estensioni, usando l’estensione rendiconti, seleziona "Stato patrimoniale". Avrai lo Stato patrimoniale completo e professionale. Ricordiamo che lo Stato patrimoniale è facoltativo per gli Enti sotto i 220'000 euro di ricavi.

    Attenzione: se in basso allo Stato patrimoniale ti appare un messaggio d'errore in rosso, consulta la pagina Messaggio d'errore nello Stato patrimoniale per scoprire le cause e risolverlo.

    Anteprima dello Stato patrimoniale

    Stampa il Report 5 per mille

    Esegui il rendiconto dal menu Estensioni e seleziona dai Rendiconti il "Report 5 per mille".

    Anteprima del report 5 per mille

    Stampa il Report raccolta fondi

    Esegui il rendiconto dal menu Estensioni e seleziona dai Rendiconti il  "Report raccolta fondi".

    Anteprima del report raccolta fondi

    Stampa l'Attestato di donazione

    Esegui l'attestato dal menu Estensioni e seleziona dai Rendiconti l' "Attestato di donazione".

    Anteprima dell'attestato di donazione

    Stampa la ricevuta

    Puoi anche stampare delle Ricevute da dare a privati o organizzazioni, per il versamento delle quote associative o altro.

    Stampa il Report per progetto

    Il rendiconto del progetto si ottiene con la scheda del conto del centro di costo. In seguito potete crare il PDF della scheda conto cliccando sull'apposito tasto e stamparlo in seguito.

    Anteprima scheda conto per report progetto

    Creazione nuovo anno

    Quando hai finito di inserire le registrazioni di un determinato anno contabile, devi creare un nuovo file per le registrazioni dell’anno successivo. Per fare ciò vai nel menu Azioni → Crea nuovo anno.

     

    Anteprima modello

    Associazione Aiuto agli Anziani

    Divisa Base: EUR

    Contabilità in partita doppia

    Tabella: Conti
    Gruppo Descrizione Somma in Gr1
        SITUAZIONE PATRIMONIALE    
             
        ATTIVO    
             
      Quote dovute Quote associative o apporti ancora dovuti A AA
      Fabbricati Terreni e Fabbricati A ABII1
      Macchine Macchine elettriche ed elettroniche A ABII3
      Mobili Mobili e arredi A ABII3
      Strumentali Automezzi e Altri beni strumentali A ABII4
      Partecipazioni Partecipazioni in altre imprese A ABIII1c
      Crediti enti Crediti v/enti pubblici esigibili entro l'anno successivo A ACII3e
      Crediti privati Crediti v/soggetti privati esigibili entro l'anno successivo A ACII4e
    PC   Totale da partitario clienti A  
      Banca Conto corrente bancario A ACIV1
      Cassa Cassa A ACIV3
      Anticipi presidente Anticipi di cassa da parte del presidente A ACIV3
      Ratei attivi Ratei e risconti attivi A AD
             
    A   Totale ATTIVO 00  
             
             
        PASSIVO    
             
        A - PATRIMONIO NETTO    
      Fondo dotazione Fondo di dotazione dell'ente PA PAI
      Riserve statutarie Riserve statutarie PA PAII1
      Riserve avanzi Riserve di utili o avanzi di gestione PA PAIII1
    PAIV   Avanzo/Disavanzo d'esercizio PA  
    PA   Totale Patrimonio netto P  
             
        B - FONDI PER RISCHI E ONERI    
      Fondi imposte Fondi per imposte PB PB2
      Fondi altri Fondi altri PB PB3
    PB   Totale Fondi per rischi e oneri P  
             
        C - TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO    
      Fondo TFR Fondo TFR dipendenti PCT PC
    PCT   Totale Trattamento di fine rapporto P  
             
        D - DEBITI    
      Debiti banche oltre Debiti v/banche esigibili oltre l'anno successivo PD PD1o
      Debiti fornitori entro Debiti verso fornitori esigibili entro l'anno successivo PD PD7e
    PF   Totale fornitori da partitario PD  
      Debiti Irpef Debiti Irpef esigibili entro l'anno successivo PD PD9e
      Debiti V/Erario Debiti verso Erario esigibili entro l'anno successivo PD PD9e
      Debiti Inps Debiti Inps esigibili entro l'anno successivo PD PD10e
      Debiti V/Dipendenti Debiti verso dipendenti esigibili entro l'anno successivo PD PD11e
      Debiti altri entro Altri debiti esigibili entro l'anno successivo PD PD12e
    PD   Totale Debiti P  
             
        E - RATEI E RISCONTI PASSIVI    
      Ratei passivi Ratei e risconti passivi PE PE
    PE   Totale Ratei e risconti passivi P  
             
    P   Totale PASSIVO 00  
             
             
        RENDICONTO CASSA    
             
        A - ENTRATE DA ATTIVITÀ DI INTERESSE GENERALE    
      Entrate quote Entrate da quote associative e apporti dei fondatori RA RA1
      Entrate mutuali Entrate dagli associati per attività mutuali RA RA2
      Entrate associati Entrate per prestazioni e cessioni ad associati e fondatori RA RA3
      Erogazioni liberali Erogazioni liberali RA RA4
      Entrate 5 mille Entrate del 5 per mille RA RA5
      Contributi privati Contributi da soggetti privati RA RA6
      Entrate terzi Entrate per prestazioni e cessioni a terzi RA RA7
      Contributi enti Contributi da enti pubblici RA RA8
      Entrate contratti enti Entrate da contratti con enti pubblici RA RA9
      Entrate altre Altre entrate RA RA10
    RA   Totale Entrate da attività di interesse generale RA-CA  
             
        A - USCITE DA ATTIVITÀ DI INTERESSE GENERALE    
      Materie prime Materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci CA CA1
      Utenze Utenze (Telefono, Luce, Riscaldamento, ...) CA CA2
      Manutenzioni Manutenzioni e assistenza CA CA2
      Consulenze fiscali Consulenze fiscali e del lavoro CA CA2
      Pulizie Pulizie locali CA CA2
      Affitto Canoni di locazione CA CA3
      Noleggio attrezzature Noleggio attrezzature CA CA3
      SIAE Diritti SIAE CA CA3
      Personale dipendente Personale dipendente CA CA4
      INPS Contributi Inps a carico dell'azienda CA CA4
      TFR T.f.r. CA CA4
      Rimborsi spese Rimborsi spese al personale dipendente CA CA4
      INAIL Contributi inail CA CA4
      Progetto occasionali Collaborazioni a progetto e occasionali CA CA4
      Previdenziali occasionali Contributi previdenziali su collaborazioni a progetto e occasionali CA CA4
      Rimborsi spese occasionali Rimborsi spese al personale atipico e occasionale CA CA4
      Consulenze Consulenze (es. fisioterapista) CA CA4
      Abbonamenti Abbonamenti a riviste e abbonamenti banche dati CA CA7
      Cancelleria Cancelleria CA CA7
      Postali Valori postali e bollati CA CA7
      Tipografiche Tipografiche CA CA7
      Pubblicità Pubblicità CA CA7
      Alimentari Generi alimentari CA CA7
      Rappresentanza Spese di rappresentanza CA CA7
      Assicurazioni volontari Assicurazioni volontari (malattie, infortuni e rct) CA CA7
      Assicurazioni altre Assicurazioni altre (veicoli, immobili, ...) CA CA7
      Uscite varie Uscite diverse di gestione CA CA7
    CA   Totale Uscite da attività di interesse generale RA-CA  
    RA-CA   Avanzo/Disavanzo da Attività di interesse generale TADPI  
             
        B - ENTRATE DA ATTIVITÀ DIVERSE    
      Entrate prestazioni Diverse Entrate per prestazioni e cessioni a terzi RB RB3
      Entrate altre Diverse Altre entrate RB RB6
    RB   Totale Entrate da attività diverse RB-CB  
             
        B - USCITE DA ATTIVITÀ DIVERSE    
      Materie prime Diverse Materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci CB CB1
      Uscite altre Diverse Uscite diverse di gestione CB CB7
    CB   Totale Uscite da attività diverse RB-CB  
    RB-CB   Avanzo/Disavanzo da Attività diverse TADPI  
             
        C - ENTRATE E USCITE DA ATTIVITÀ DI RACCOLTA FONDI    
      Entrate raccolte abituali Entrate da raccolte fondi abituali RCC RC1
      Entrate raccolte occasionali Entrate da raccolte fondi occasionali RCC RC2
      Uscite raccolte abituali Uscite per raccolte fondi abituali RCC CC1
      Uscite raccolte occasionali Uscite per raccolte fondi occasionali RCC CC2
    RCC   Avanzo/Disavanzo da Attività di raccolta fondi TADPI  
             
        D - ENTRATE E USCITE DA ATTIVITÀ FINANZIARIE E PATRIMONIALI    
      Interessi bancari Interessi bancari attivi RCD RD1
      Entrate patrimoniali Entrate da altri beni patrimoniali RCD RD4
      Interessi mutui Interessi passivi su mutui RCD CD1
      Uscite finanziarie Uscite da investimenti finanziari RCD CD2
      Uscite altre finanziarie Altre uscite finanziarie RCD CD6
    RCD   Avanzo/Disavanzo da attività finanziarie e patrimoniali TADPI  
             
        E - ENTRATE E USCITE DA ATTIVITÀ DI SUPPORTO GENERALE    
      Giro entrate Entrate Partite di giro RCE RE2
      Giro uscite Uscite Partite di giro RCE CE7
      Uscite altre Supporto Altre uscite RCE CE7
    RCE   Avanzo/disavanzo da Attività di supporto generale TADPI  
             
    TADPI   Avanzo/Disavanzo d'esercizio prima delle imposte TADES  
      Imposte Imposte IMT IM
    IMT   Totale imposte e tasse TADES  
             
             
    TADES   Avanzo/Disavanzo d'esercizio PAIV  
             
             
        SOLO RENDICONTO DI CASSA    
             
        Entrate da disinvestimenti in immobilizzazioni o da flussi di capitale di terzi    
      ,RF1 Disinvestimenti di immobilizzazioni inerenti alle attività di interesse generale RF RF1
      ,RF2 Disinvestimenti di immobilizzazioni inerenti alle attività diverse RF RF2
      ,RF3 Disinvestimenti di attività finanziarie e patrimoniali RF RF3
      ,RF4 Ricevimento di finanziamenti di prestiti RF RF4
    RF   Totale entrate da disinvestimenti o da flussi di capitale di terzi RF-CF  
             
        Uscite da investimenti in immobilizzazioni o da deflussi di capitale di terzi    
      ,CF1 Investimenti in immobilizzazioni inerenti alle attività di interesse generale CF CF1
      ,CF2 Investimenti in immobilizzazioni inerenti alle attività diverse CF CF2
      ,CF3 Investimenti in attività finanziarie e patrimoniali CF CF3
      ,CF4 Rimborso di finanziamenti di prestiti CF CF4
    CF   Totale uscite da investimenti o da deflussi di capitale di terzi RF-CF  
    RF-CF   Avanzo/disavanzo da entrate e uscite per investimenti e disinvestimenti patrimoniali e finanziari TADRC  
             
      ,Imposte Imposte (Flussi finanziari) IMRC IMRC
    IMRC   Totale Imposte TADRC  
             
    TADRC   Avanzo/disavanzo solo Rendiconto di Cassa Investimenti/Disinvestimenti    
             
    00   Controllo quadratura (stato patrimoniale / rendiconto di cassa)    
             
        PARTITARI    
             
        PARTITARIO CLIENTI    
      C0001 Crediti verso A C TPC
      C0002 Crediti verso B C TPC
      C0003 Crediti verso C C TPC
      C0004 Crediti verso D C TPC
    C   Totale crediti verso clienti PC  
             
        PARTITARIO FORNITORI    
      F0001 Fornitore A F TPF
      F0002 Fornitore B F TPF
      F0003 Fornitore C F TPF
      F0004 Fornitore D F TPF
      F0005 Fornitore E F TPF
    F   Totale partitario fornitori PF  
             
             
        SEGMENTI    
      : CINQUE PER MILLE (Segmento 1)    
      :5X-xx Finanziamento cinque per mille Anno xx 5X  
      :5X-xxA Accantonamento cinque per mille Anno xx 5X  
      :5X-yy Finanziamento cinque per mille Anno yy 5X  
      :5X-yyA Accantonamento cinque per mille Anno yy 5X  
    5X   Totale cinque per mille    
             
      :: RACCOLTA FONDI (Segmento 2)    
      ::RF01 Raccolta fondi 1 RAF  
      ::RF02 Raccolta fondi 2 RAF  
      ::RF03 Raccolta fondi 3 RAF  
      ::RF04 Raccolta fondi 4 RAF  
    RAF   Totale analisi ricavi    
             
        CENTRI DI COSTO    
      . PROGETTI (CC1) PRO  
      .PR01 Progetto 1 PRO  
      .PR02 Progetto 2 PRO  
      .PR03 Progetto 3 PRO  
      .PR04 Progetto 4 PRO  
    PRO   Totale analisi costi    
             
      ; SITUAZIONE ANALITICA DONAZIONI (CC3)    
        Soci    
      ;S001 Socio Giorgi Carlo S  
      ;S002 Socio Verdi Roberto S  
      ;S003 Socio Bianchi Mauro S  
    S   Totale donazioni da Soci D  
        Non Soci    
      ;NS001 Romano Giuseppe NS  
      ;NS002 Ferrari Marco NS  
      ;NS003 Rossi Michele NS  
    NS   Totale donazioni da Non Soci D  
    D   TOTALE DONAZIONI    
             
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