Impostare i conti del Partitario

Per impostare il Partitario Clienti / Fornitori consultare la pagina Gestione sul fatturato.

Registrazione IVA sul fatturato

Con il sistema dell'IVA sul fatturato è prevista la tenuta del partitario Clienti / Fornitori. Si registrano pertanto le fatture emesse e ricevute, rilevando i costi e i ricavi e inserendo il codice IVA corrispondente.

Con il sistema dell'IVA sull'incassato non è prevista la registrazione dei clienti e dei fornitori, poiché i costi e i ricavi si registrano al momento dell'incasso o del pagamento, e solo in questo momento viene inserito il codice IVA.

Nonostante questa regola, è possibile comunque registrare le fatture emesse e ricevute tramite l'utilizzo dei centri di costo e di profitto.

Procedura:

• Inserire i conti dei clienti e dei fornitori come centro di costo CC3, definito con il punto e virgola in due raggruppamenti separati, uno per i clienti, l'altro per i fornitori

Registrare le fatture dei clienti e dei fornitori

Per le fatture emesse e le fatture ricevute:

• Posizionarsi nella tabella Registrazioni, vista Centri di costo.
• Inserire la data, il no. di documento e il numero di fattura nelle rispettive colonne
• Inserire la descrizione.
• Inserire nella colonna Importo, l'importo della fattura emessa o ricevuta (le colonne Dare e Avere devono essere vuote)
• Registrare nella colonna CC3 il conto centro di costo o di profitto: in positivo se si tratta di una fattura emessa a un cliente, con il segno meno davanti al centro di costo se si tratta di una fattura ricevuta da un fornitore.

Per l'incasso e il pagamento:

• Inserire la data, il no. di documento e il numero di fattura nelle rispettive colonne.
• Inserire la descrizione.
• Se si tratta di un incasso, inserire nel conto dare un conto della liquidità e nel conto Avere un conto dei ricavi
• Inserire l'importo.
• Inserire il codice IVA appropriato.
• Nella colonna CC3, inserire il centro di costo o di profitto: in negativo se si tratta di un cliente e in positivo se si tratta di un fornitore.

Documenti correlati:

• File di contabilità con esempi di fatture e IVA sull'incassato
• Centri di costo e di profitto
• Gestire i soci in un'associazione

Ci sono casi in cui è necessario registrare solo l'importo IVA, come per esempio quando si riceve dall'assicurazione auto un indennizzo.

In questi casi, si registra come segue:

• Inserire la data, il numero di documento e la descrizione.
• Nella colonna Avere inserire il conto con il quale viene pagato l'importo IVA (il conto Dare rimane vuoto).
• Nella colonna Importo inserire l'importo IVA da pagare.
• Nella colonna del codice IVA inserire il codice IVA I81-2 (codice IVA relativo all'importo IVA 100%).

Creare una registrazione di acconto

Se hai optato per il rendiconto IVA annuale, devi versare gli acconti durante l'anno.

Per registrare gli acconti, ti consigliamo di utilizzare un conto IVA apposito, diverso dal conto IVA automatico, per avere una chiara visione dei versamenti effettuati all'AFC durante l'anno. Al momento abbiamo evitato di utilizzare dei codici IVA per identificare gli acconti, poiché renderebbero difficile la lettura del relativo conteggio IVA.

La registrazione deve essere fatta nel seguente modo:

• Inserire data e descrizione.
• Nella colonna Dare inserire il conto IVA. 
  Si consiglia di usare un conto IVA specifico per gli acconti e il pagamento del conguaglio.
• Nella colonna Avere inserire il conto della banca per il pagamento.
• Nella colonna Importo inserire l'importo dell'acconto versato.

Esempio di registrazione per il versamento di tre acconti

Assestamento contabile conguaglio IVA

A fine anno si consiglia di azzerare il conto IVA automatico 2201 e riportarlo sul conto IVA dovuta 2200, dove figurano anche i versamenti degli acconti.

Esempio di registrazione di chiusura tenendo conto degli acconti

Scheda conto IVA Dovuta

Nell'esempio viene visualizzata la scheda conto IVA dovuta dopo l'assestamento del conto IVA in automatico.

Creare una registrazione di acconto

Se hai optato per il rendiconto IVA annuale, devi versare gli acconti durante l'anno.

Quando si versa un acconto, consigliamo di registrarlo in un conto IVA apposito, diverso dal conto IVA automatico, per avere una chiara visione dei versamenti effettuati all'AFC durante l'anno. Al momento abbiamo evitato di utilizzare dei codici IVA per identificare gli acconti, poiché renderebbero difficile la lettura del relativo conteggio IVA.

La registrazione deve essere fatta nel seguente modo:

• Inserire data e descrizione.
• Nella colonna Dare inserire il conto IVA. 
  Si consiglia di usare un conto IVA specifico per gli acconti e il pagamento del conguaglio.
• Nella colonna Avere inserire il conto della banca per il pagamento.
• Nella colonna Importo inserire l'importo dell'acconto versato.

Esempio di registrazione per il versamento di un acconto

• Nella prima riga è stato registrato l'importo totale delle fatture emesse e già incassate. Il codice IVA F1 serve per identificare l'importo IVA calcolato nel formulario.
• Nella seconda riga è stato registrato l'acconto, definito dall'Amministrazione Federale delle Contribuzioni. Questo acconto non viene indicato nel rendiconto IVA.

Assestamento contabile e pagamento

Per le registrazioni di chiusura si rimanda alla documentazione:

• Chiusura con registrazioni senza scomposizione IVA.
• Chiusura con registrazioni con scomposizione IVA.

Esempio di registrazione di chiusura senza scomposizione IVA tenendo conto degli acconti

Scheda conto IVA

Azzeramento del conto 2201, IVA Rendiconto

A fine periodo, il saldo del conto 2201 IVA Rendiconto (conto IVA in automatico) deve essere azzerato, con una registrazione di storno, inserendo:

• Nella colonna Dare il conto 2201 IVA rendiconto
• Nella colonna Avere il conto 2200 IVA dovuta.

La registrazione è intesa con questa modalità se vi è un debito verso l'AFC. Nel caso ci fosse un credito IVA, la registrazione  dei conti è inversa.

Questa operazione comporta:

• Azzeramento del saldo conto 2201, IVA Rendiconto (conto IVA in automatico).
• Riversamento saldo IVA nel conto IVA dovuta (O Erario conto IVA).
  • Se risulta un debito IVA, il saldo IVA viene registrato in Avere del conto IVA dovuta; in Dare del conto IVA scomposizione in automatico il saldo si azzera.
  • Se risulta un credito IVA, il saldo IVA viene registrato in Dare del conto IVA dovuta; in Avere del conto IVA scomposizione in automatico il saldo si azzera.

Registrazione azzeramento conto 2201, IVA Rendiconto a fine trimestre

Pagamento saldo conto IVA dovuta

Quando l'importo IVA viene pagato all'AFC, il saldo del conto IVA dovuta si azzera.

Per la registrazione:

• Inserire la data, il numero di documento e la descrizione nelle rispettive colonne.
• Nella colonna Dare, inserire il conto IVA Dovuta.
• Nella colonna Avere, inserire il conto della liquidità.
• Nella colonna Importo, inserire l'importo IVA dovuta pagato.

Con questo sistema è possibile avere un controllo del saldo di ogni trimestre e in caso di errore è possibile individuare in quale periodo il saldo non è più corrispondente.

Registrazione del pagamento IVA dovuta

Nota

La procedura spiegata è relativa al pagamento dell'IVA registrata con il metodo effettivo e vale anche per la modalità dell'IVA forfettaria con scorporo.
Per coloro che hanno registrato l'IVA con il metodo dell'aliquota saldo senza scorporo IVA possono trovare delle informazioni specifiche alla pagina web Assestamento contabile e pagamento IVA.

Scheda del conto 2200 IVA dovuta dopo la registrazione di pagamento

Come registrare un credito IVA (Svizzera)

Se a fine periodo, calcolando il formulario IVA, l'IVA precedente è maggiore dell'IVA dovuta, il conto IVA rendiconto presenta un saldo in dare.

Per azzerare il conto IVA rendiconto occorre pertanto registrare:

• in dare il conto IVA dovuta
• in avere il conto IVA scomposizione in automatico

Generalmente, in Svizzera il credito IVA viene rimborsato alla ditta, senza la necessità di riportare il credito IVA nel periodo successivo.

Nel momento in cui l'IVA viene rimborsata, si registra:

• in dare il conto della liquidità
• in avere il conto IVA dovuta (il saldo va a zero)

L'IVA sulla merce acquistata all'estero deve essere pagata direttamente in dogana. La dogana rilascia un documento dell'avvenuto sdoganamento in cui è indicato l'imponibile e l'importo IVA pagato. L'IVA pagata in dogana può essere recuperata dai soggetti IVA.

Codici IVA per IVA pagata in dogana

Nota

Nella tabella Codici IVA possono essere aggiunti dei nuovi codici. Nel caso si necessitasse il codice IVA al 2.6%, per il recupero dell'IVA doganale, basta aggiungere un codice nuovo, es. M26-2, completando con lo stesso raggruppamento nella colonna Somma in, GR1, il tipo di importo 2 e inserendo come aliquota 2.6.

IVA doganale pagata in contanti

Per recuperare l'IVA si registra:

• Nella tabella Registrazioni, colonna Avere inserire il conto cassa. La colonna Dare rimane vuota.
• Nella colonna importo, si registra l'importo pagato in dogana.
• Nella colonna del Cod. IVA, si inserisce il codice M81-2 (tipo di codice 2) che permette di registrare l'importo IVA al 100%.

Il programma contabilizza l'importo IVA al 100% senza creare delle differenze nelle registrazioni.

IVA pagata all'importazione dallo spedizioniere

Il procedimento è analogo al precedente, con la differenza che la registrazione si effettua su più righe poiché, al momento di pagare la fattura dello spedizioniere possono essere comprese le spese di spedizione e / o di sdoganamento.

Esempio

Pagata fattura dello spedizioniere per un totale di Fr. 359, di cui Fr. 150 per il trasporto, Fr. 209 per l’IVA anticipata in dogana.

Per recuperare l'IVA si registra:

• Nella tabella Registrazioni:
  • colonna Avere inserire il conto bancario. La colonna Dare rimane vuota.
  • Nella riga successiva registrare in Dare sul conto Spese di trasporto, soggette a IVA e inserire il codice M81 (o I81)
  • Nella riga successiva, lasciare vuoto la colonna Dare e Avere. Nella colonna importo si registra l'importo pagato in dogana.
  • Nella colonna del Cod. IVA, si inserisce il codice M81-2 (tipo di codice 2) che permette di registrare l'importo IVA al 100%.

L'IVA relativa alla merce acquistata all'estero deve essere pagata direttamente in dogana. A seguito del pagamento, la dogana rilascia un documento di sdoganamento che riporta l’imponibile e l’importo dell’IVA versata. I soggetti IVA possono recuperare tale importo.

Codici IVA per l’IVA pagata in dogana

In tutti i modelli di piano contabile con IVA già preimpostati, è incluso il codice specifico per la registrazione dell’IVA su importazione merci:

• M81-2 Acquisti merci e servizi 8.1% (importo IVA)
  Utilizzando questo codice, il programma considera l'importo inserito nella colonna Importo come un importo IVA al 100%. Di conseguenza, nel rendiconto IVA viene correttamente registrato l’intero importo pagato in dogana.
   
• Aggiunta di codici IVA personalizzati
  Nella tabella Codici IVA è possibile aggiungere nuovi codici, ad esempio per gestire un’aliquota diversa.
  Per il recupero dell’IVA doganale al 2.6%, è sufficiente:
  • creare un nuovo codice, ad esempio M26-2
  • impostare il raggruppamento GR1 nella colonna Somma in
  • impostare il tipo importo 2
  • indicare come aliquota il 2.6%

IVA doganale pagata in contanti

Quando l'IVA per la merce importata viene pagata in contanti, per poter recuperare l'IVA si procede come segue:

• Nella tabella Registrazioni:
  • inserire la data, il numero di documento e la descrizione nelle relative colonne
  • nella colonna Uscite registrare l'importo pagato in contanti
  • nella colonna Conto registrare il conto Cassa
  • nella colonna Categorie registrare la categoria per le spese di spedizione
  • nella colonna Cod. IVA inserire il codice IVA M81-2 che calcola e inserisce in automatico l'importo IVA al 100% ne conto IVA in automatico.

Il programma contabilizza l'importo IVA al 100% senza creare delle differenze nelle registrazioni.

IVA doganale pagata dallo spedizioniere

In questo caso, l'IVA viene anticipata dallo spedizioniere, che si occupa del trasporto della merce e dello sdoganamento. La fattura dello spedizioniere sarà comprensiva delle spese di trasporto, delle spese doganale e dell'IVA anticipata. sulla merce importata.

Il procedimento è simile al caso precedente, ma la registrazione si effettua su più righe, poiché la fattura dello spedizioniere può includere sia spese di trasporto sia IVA anticipata in dogana.

Esempio

Pagata fattura dello spedizioniere per un totale di Fr.250 di cui Fr. 200 per il trasporto, Fr. 50 per l’IVA anticipata in dogana.

Nella tabella Registrazioni:

• Nella prima riga, registrare nelle colonne corrispondenti:
  • la data, il numero di documento, la descrizione
  • nella colonna Uscite, l'importo totale della fattura dello spedizioniere,
  • nella colonna Conto, il conto bancario. La colonna Categoria rimane vuota
• Nella seconda riga registrare nelle apposite colonne:
  • la data, il numero di documento, la descrizione
  • nella colonna Uscite, l'importo delle spese di trasporto con codice IVA M81
  • nella colonna Categorie il conto spese di spedizione o conto analogo
  • nella colonna Cod. IVA inserire M81 che calcola l'IVA sulle spese di trasporto
• Nella terza riga registrare nelle apposite colonne:
  • La data, il numero di documento, la descrizione
  • nella colonna Uscite, l'importo dell'IVA pagata in dogana dallo spedizioniere
  • le colonne Conto e Categoria rimangono vuote
  • nella colonna Cod. IVA registrare il codice M81-2 che calcola e inserisce in automatico l'importo IVA al 100% ne conto IVA in automatico.

Di seguito elenchiamo i principali casi pratici per registrare una deduzione o una correzione dell'imposta precedente per l'IVA svizzera. È importante utilizzare il codice IVA corretto, perché ogni rettifica confluisce in una cifra specifica del rendiconto (400, 405, 415, 420…), a dipendenza del codice IVA utilizzato.

Storno di acquisti merce o costi d'esercizio

Registrazione di una una nota di credito emessa da un fornitore per merce restituita.

• Devi ridurre l’IVA detratta in origine usando lo stesso codice IVA utilizzato per la registrazione della fattura, ma con il segno negativo.
• In questo modo andrà a rettificare l'imposta precedente su costi dei materiali e prestazioni di servizio  (cifra 400), oppure l'imposta su investimenti o costi d'esercizio (cifra 405).

• Codice IVA utilizzato per l'emissione della fattura: 
  M81 Acquisti merce e servizi 8.1% (incluso IVA) associato alla cifra 400
• Codice IVA utilizzato per la registrazione della nota di credito: 
  -M81 Acquisti merce e servizi 8.1% (incluso IVA) associato in negativo alla cifra 400
• Se la correzione avviene in un altro periodo fiscale, la rettifica può essere trasmessa allo stesso modo oppure si può utilizzare un modulo di correzione specifico – da chiarire con l'Amministrazione federale delle contribuzioni.

 Esempio di uno storno di registrazione per un investimento

• Codice IVA utilizzato per la registrazione della fattura:
  I81 Investimenti e costi d'esercizio 8.1% (incl. IVA), associato alla cifra 405
• Codice IVA utilizzato per la registrazione della nota di credito:
  -I81 Investimenti e costi d'esercizio 8.1% (incl. IVA), associato in negativo alla cifra 405
• Se la correzione avviene in un altro periodo fiscale, la rettifica può essere trasmessa allo stesso modo oppure si può utilizzare un modulo di correzione specifico – da chiarire con l'Amministrazione federale delle contribuzioni.

Uso proprio o consumo interno di merce acquistata

Quando i beni passano dall’attività imponibile a fini privati o ad ambiti esclusi dall’imposta, devi rettificare la deduzione: river­si l’IVA in misura pari a quella detratta all’acquisto, registrando l'IVA alla cifra 415 «Correzioni dell’imposta precedente: doppia utilizzazione, consumo proprio (art. 31 LIVA)». 

• Registra la fattura del fornitore con il consueto codice IVA per gli acquisti
• Registra l'uso proprio della merce che andrà a ridurre i costi della merce, poiché la merce non è stata utilizzata per l'esercizio
• Come contropartita utilizza un conto privato oppure il conto di costi che addebita l'IVA non deducibile

• Codice IVA utilizzato per l'emissione della fattura: 
  M81 Acquisti merce e servizi 8.1% (incluso IVA) associato alla cifra 400
• Codice IVA utilizzato per la registrazione dell'uso proprio della merce: 
  K81-B Correzioni dell’imposta precedente 8.1% associato alla cifra 415

Riduzione per sussidi

Quando un'impresa incassa un sussidio (ad esempio cantonale o federale), questo importo è di norma non soggetto a IVA. Tuttavia, in alcuni casi può sorgere l’obbligo di rettificare l’imposta precedente qualora i beni o servizi acquisiti con quel sussidio siano stati utilizzati per attività imponibili.

In tali situazioni, si rende necessaria una correzione dell’IVA detratta originariamente, da registrare nella cifra 420 del rendiconto IVA, utilizzando l’apposito codice IVA di rettifica.

• Codice IVA utilizzato per la registrazione dell'incasso:
  Z0-A Sussidi, tasse turistiche incassate da uffici turistici, contributi per lo smaltimento dei rifiuti e le aziende fornitrici d'acqua 0% associato alla cifra 900
• Codice IVA utilizzato per l'imposizione IVA: 
  K81-D Riduzioni della deduzione dell’imposta precedente 8.1% associato alla cifra 420
• La registrazione dell’incasso avviene senza IVA effettiva, ma va comunque documentata per ragioni di trasparenza fiscale.
• La seconda registrazione serve a simulare l’imposizione del sussidio (imposizione tacita), in modo da ridurre proporzionalmente l’IVA detratta.
• È importante usare il tipo d'imposta "2" (importo IVA) nella rettifica, per far confluire correttamente l’importo nella cifra 420.
• Per la seconda registrazione, l'importo dell'IVA deve essere calcolato manualmente.

Altre registrazioni di rettifica

• Registrazioni Reverse Charge
• Passaggio dal metodo aliquote a saldo al metodo effettivo
• Passaggio dal metodo effettivo al metodo delle aliquote a saldo

Tutte le prestazioni di servizi ottenuti all'estero devono figurare nel rendiconto IVA. A differenza della merce importata che passa in dogana, per i servizi non vi è alcuna bolla doganale e pertanto bisognerà procedere con l'imposizione dell'imposta sull'acquisto, registrandola in contabilità. Questa operazione che prevede sia un'auto-imposizione sia un recupero IVA si definisce Reverse Charge.

L'operazione semplificata per il Reverse Charge è una novità di Banana Contabilità Plus. Grazie alla possibilità di inserire nella stessa cella del codice IVA sia il codice per l'auto-imposizione sia quello per il recupero, registrare è semplicissimo.

Codici da utilizzare

Nella tabella Codici IVA si trovano i codici da utilizzare per le prestazioni dall'estero, B81-1 e M81-1 o I81-1.
Si tratta di due codici con tipo importo 1, pertanto l'IVA verrà calcolata sull'importo netto (escluso IVA).

In particolare:

• Il codice B81-1 calcola un importo IVA a debito
  È importante che nella vista Completo > colonna Non Avvisare venga indicato il valore "Si", altrimenti si ha un messaggio di errore.
• Il codice M81-1 o I81-1 calcola un importo IVA a credito.

Come registrare

Quando la registrazione di servizi all'estero interessa un conto in valuta estera, per il Reverse Charge occorre registrare su due righe:

• Registrare gli acquisti all'estero in moneta estera senza inserire alcun codice IVA.
• Nella riga successiva, per poter registrare il Reverse Charge, si registra:
  • Nella colonna Moneta registrare l'importo convertito in moneta base.
  • Nella colonna Dare e Avere si registra un conto di giro (1090)
  • Nella colonna Cod.IVA si applica il doppio codice B81-1 per l'auto-imposizione e M81-1 o I81-1 per il recupero.
• Al termine delle registrazioni il conto di giro dovrà risultare a zero.

IVA su servizi esteri e Formulario IVA aliquota saldo

Nel caso che si adotti il sistema dell'aliquota saldo, occorre registrare l'acquisto e applicare solo il codice IVA B81-1 per l'auto-imposizione.

Si omette di registrare il recupero IVA, visto che non è prevista la deduzione sugli acquisti, compresi anche quelli effettuati all'estero.

Esistono due metodologie stabilite dall'Amministrazione federale delle contribuzioni per la riscossione dell'Imposta sul valore aggiunto (IVA):

• Nel metodo del fatturato, l’IVA viene contabilizzata al momento dell’emissione o della ricezione della fattura, indipendentemente dall’incasso o dal pagamento.
• Nel metodo dell’incassato, invece, l’IVA viene registrata solo quando avviene l’incasso (per i clienti) o il pagamento (per i fornitori).

Il metodo dell’incassato è spesso scelto da piccole attività e professionisti perché permette di non anticipare l’IVA su importi non ancora effettivamente incassati.

Questa pagina fornisce una panoramica generale del metodo IVA sull’incassato e rimanda alle pagine di dettaglio per le registrazioni operative.fatture

IVA sull’incassato: il principio di base

Nel metodo dell’IVA sull’incassato, l’attenzione non è sulla data della fattura, ma sul momento in cui avviene il movimento finanziario. Questo approccio è pensato per semplificare la gestione quotidiana e per evitare di anticipare l’IVA quando il denaro non è ancora stato effettivamente incassato o pagato. Con il metodo dell’incassato:

• l’IVA diventa esigibile solo al momento dell’incasso (per i clienti)
• l’IVA diventa detraibile solo al momento del pagamento (per i fornitori)

Durante l’anno, quindi, le fatture emesse o ricevute non influenzano l’IVA fino a quando non avviene l’incasso o il pagamento.

Impostazione dei conti clienti e fornitori con IVA sull'incassato

Con l'IVA con il metodo dell'incassato, durante l'anno, non deve essere tenuta la gestione dei clienti e fornitori, ma se si desidera averla  ugualmente per gestire le fatture e le scadenze, i conti dei clienti e dei fornitori si possono impostare con i centri di costo e di profitto. 

Per maggiori informazioni, consultare: 

• Impostare i clienti sull'incassato
• Impostare i fornitori sull'incassato.

Perché a fine anno servono i sospesi

Anche se durante l’anno si lavora secondo il criterio di cassa, a fine esercizio è necessario rispettare il principio di competenza. Questo permette di attribuire correttamente costi e ricavi all’anno a cui si riferiscono, offrendo una visione economica fedele dell’attività. A fine esercizio è necessario determinare il risultato economico corretto dell’anno.

Questo significa che:

• i ricavi dell’anno devono includere anche le fatture emesse ma non incassate
• i costi dell’anno devono includere anche le fatture ricevute ma non pagate

Per questo motivo, le fatture aperte vengono registrate come fatture di competenza, senza anticipare l’IVA.

Registrazioni fatture aperte Clienti

A fine anno, con il metodo IVA sull’incassato, è necessario registrare le fatture clienti emesse ma non ancora incassate, per attribuire correttamente i ricavi all’esercizio. Nella pagina dedicata trovi le scritture da eseguire al 31.12 e lo storno da registrare all’inizio del nuovo anno.

• Registrazioni fatture aperte Clienti.

Registrazioni fatture aperte Fornitori

A fine anno, con il metodo IVA sull’incassato, è necessario registrare le fatture dei fornitori ricevute ma non ancora pagate, per attribuire correttamente i costi all’esercizio. Nella pagina dedicata trovi le scritture da eseguire al 31.12 e lo storno da registrare all’inizio del nuovo anno.

• Registrazioni fatture aperte Fornitori.

Calcolo e arrotondamenti IVA nella fattura

Nella stampa delle fatture integrate in contabilità, l'ammontare totale dell'IVA corrisponde alla somma delle singole registrazioni IVA che compongono la stessa fattura. Poiché le singole registrazioni IVA vengono arrotondate ai centesimi, è possibile che ci sia una differenza rispetto al calcolo dell'IVA sull'importo globale della fattura. 

Per comprendere meglio, consideriamo il seguente esempio: 

• Riga 1: 7,7% di CHF 187,50 = CHF 14,4375 -> Arrotondato: CHF 14,44 
• Riga 2: 7,7% di CHF 875,00 = CHF 67.375 -> Arrotondato: CHF 67,38 
• Totale: 7,7% di CHF 1062,50 = CHF 81,8125 -> Arrotondato: CHF 81,81 

Nella fattura viene stampato un importo di IVA di CHF 81,82 invece di CHF 81,81.  Infatti, l'importo di CHF 81,82 corrisponde alla somma dell'IVA calcolata individualmente per ciascuna voce (CHF 14,44 + CHF 67,38). 

Questa logica è adottata per evitare differenze tra gli importi IVA registrati in contabilità e quelli visualizzati sulla fattura. In tal modo, il totale dell'IVA in contabilità coincide con quello riportato sulla fattura.

IVA al netto e gestione IVA sull'incassato

In Banana Contabilità è possibile gestire i clienti utilizzando i metodi sul fatturato e sull'incassato. Tuttavia, per quanto riguarda la stampa delle fatture con IVA, ci sono delle limitazioni se in contabilità si registrano gli importi al netto e si utilizza il metodo sull'incassato. 

Se si desidera creare le fatture, non è possibile inserire degli importi al netto IVA con il metodo dell'incassato perché, al momento dell'emissione della fattura, i codici IVA devono essere scritti tra parentesi quadre e l'IVA non viene calcolata ma è unicamente un'indicazione per la stampa del documento.

Esempi con registrazioni per creare fatture e contabilizzare sia con il metodo IVA effettivo sia con aliquote saldo:

• Esempio di file ac2 con Clienti fatturato netto
• Esempio di file ac2 con Clienti fatturato lordo
• Esempio di file con Clienti incassato lordo

Dal 1° gennaio 2025 sono entrate in vigore importanti modifiche alla normativa IVA. Di seguito i punti salienti.

Principali novità normative

• Obbligo di trasmissione elettronica dei dati del rendiconto IVA.
• Estensione del numero di aliquote ammesse per il metodo a saldo/forfettario (oltre le due precedenti).
• Possibilità di optare per il rendiconto annuale.

Per il dettaglio puntuale, fare riferimento alla documentazione ufficiale dell’AFC.

Cambiamenti per il metodo IVA a saldo/forfettario

Per gli anni contabili a partire dal 2025

• È consentito indicare più aliquote saldo nello stesso rendiconto, purché ciascuna copra almeno il 10% del fatturato totale imponibile.
• Viene unificato il trattamento: non si distingue più tra “aliquota saldo” e “aliquota forfettaria”.
• Per ogni aliquota va indicato il tipo di attività tramite un codice attività fornito dall’AFC; solo i codici autorizzati sono utilizzabili.

Formati di trasmissione (eCH-0217)

L’AFC ha pubblicato la bozza del nuovo standard eCH-0217 E-MWST 2.0 che, una volta definitivo, sostituirà l’attuale versione 1.0.

Elementi/metodi previsti in 2.0:

• Metodo IVA effettivo
  • effectiveReportingMethod – valido per tutti gli anni contabili (l’elemento XML indica il metodo supportato per la trasmissione).
• Metodo IVA a saldo/forfettario
  • Fino all’anno contabile 2024: netTaxRateMethod e flatTaxRateMethod – elementi XML supportati per la trasmissione solo fino al 2024.
  • Dal 2025: simpleTaxRateMethod – elemento XML valido a partire dal 2025.

Il calcolo dell'IVA svizzera con il metodo effettivo prevede di calcolare l'IVA sulle vendite e sugli acquisti di beni e servizi. L'imposta sul valore aggiunto da pagare all'AFC risulta dalla differenza tra IVA dovuta sulle vendite e quella precedente sugli acquisti. 

In Banana Contabilità Plus, nelle registrazioni contabili, l'inserimento dei codici IVA dipende dalle due modalità del conteggio previste dalle normative IVA svizzere:

• Conteggio secondo le prestazioni ricevute (Incassato).
• Conteggio secondo le prestazioni convenute (Fatturato).

Banana Contabilità Plus, con il piano Advanced, ha elaborato delle estensioni che permettono di generare il Fac-simile del Rendiconto IVA e il file Xml per la trasmissione elettronica dei dati IVA con le Aliquote in vigore dal 2024.

Maggiori informazioni sono disponibili alla pagina Estensione Rendiconto IVA Svizzera metodo effettivo.

Questa funzione è destinata alle imprese che pagano l'IVA con un'aliquota forfettaria (Vedi pagina Amministrazione federale delle contribuzioni con relative informazioni e aliquote per tipo d'attività).

• Le imprese non pagano l'IVA effettiva, ma devono versare una percentuale ridotta, stabilita dall'Amministrazione federale delle contribuzioni in base al tipo di attività. Non è possibile recuperare l'IVA pagata sugli acquisti.
• Ai clienti, nelle fatture, viene conteggiata l'IVA con le aliquote normali, anche se nel calcolo e pagamento dell'IVA forfettaria viene applicata un'aliquota ridotta.
• La percentuale è calcolata sulla cifra d'affari lorda (compresa l'IVA fatturata ai clienti).

Banana Contabilità Plus, con il piano Advanced, ha elaborato delle nuove estensioni che permettono di generare il Fac-simile del Rendiconto IVA e il file XML per la trasmissione elettronica dei dati IVA con le Aliquote in vigore dal 2024. Maggiori informazioni alla pagina Estensione Rendiconto IVA Svizzera 2024 metodo aliquote saldo.

Metodi di conteggio previsti da Banana Contabilità Plus

Per registrare i movimenti con il metodo dell'aliquota saldo, Banana Contabilità Plus permette di scegliere uno tra i due seguenti metodi:

1. Calcolare l'IVA in modo complessivo alla fine del periodo. Nella tabella Registrazioni, inserendo il codice IVA per l'aliquota saldo, non verrà visualizzato alcun importo IVA. Questo è il metodo da noi consigliato, perché è il più semplice e del tutto automatizzato.
2. Scomporre l'IVA per ogni registrazione. Nella tabella Registrazioni, inserendo il codice IVA per l'aliquota saldo, l'importo IVA viene scomposto e visualizzato.

IVA saldo Incassato e Fatturato

Le informazioni e gli esempi sono disponibili alla pagina Stampa fatture e gestione IVA.

Conviene l'aliquota forfettaria?

Alcuni nostri utenti ci hanno chiesto se esiste la possibilità in Banana Contabilità Plus di valutare se veramente conviene calcolare e pagare l'IVA con il metodo dell'aliquota forfettaria.

Si parte dal presupposto che con il metodo dell'aliquota forfettaria non si può dedurre l'IVA sugli acquisti.
Per avere una stima circa la valutazione dell'IVA pagata sugli acquisti, si può procedere nel modo seguente:

• Nella tabella Codici IVA bisogna inserire un codice IVA con la percentuale vuota. Quando si inserisce un codice IVA con la percentuale vuota, le celle degli importi rimangono vuoti. Nel caso in cui gli acquisti abbiano diverse aliquote, inserire per ogni aliquota un codice IVA.
• Nella tabella Registrazioni, ogni qualvolta che viene registrato un acquisto viene inserito il codice IVA ad aliquota zero.
• A fine periodo, dal menu Report, cliccare sul comando Riassunto IVA:
  • Calcolare il Riassunto IVA del periodo desiderato.
  • Verificare a quanto ammonta l'imponibile del totale movimenti su cui è stato applicato il codice IVA ad aliquota zero.
  • Calcolare manualmente sull'imponibile la percentuale IVA recuperabile.
  • Confrontare l'importo dell'IVA da pagare, deducendo ipoteticamente l'IVA da recuperare, con quello dell'IVA a saldo.

Altre informazioni:

• Soprattutto nei primi anni di attività, quando si potrebbero avere tanti investimenti, si dovrebbe valutare se l'IVA ad aliquota normale dedotta sugli acquisti, sarebbe maggiore dell'IVA da pagare.
  In ogni caso, l'IVA va calcolata secondo il sistema autorizzato dall'Amministrazione federale.

Il rendiconto IVA utilizza specifiche cifre per includere le diverse aliquote e tipologie di operazioni. Queste cifre sono definite nella tabella Codici IVA ed è fondamentale che siano impostate correttamente per garantire un calcolo e una compilazione corretti del rendiconto. Per questo motivo è indispensabile che la tabella Codici IVA sia aggiornata.

Una volta aggiornata la tabella Codici IVA, la vedi impostata come segue:

• V = Cifra d'affari (Vendite e servizi) (200)
• VS = Sconti su vendite e servizi (235)
• B = Imposta sull'acquisto (38x)
• M = Acquisti materiale e prestazioni di servizio (400)
• I = Investimenti o costi d'esercizio (405)
• K= Correzioni (410, 415, 420)
• Z = Fuori campo (910)

Raggruppamento Gr1

Nella colonna Gr1 della tabella Codici IVA, sono indicate le cifre del Rendiconto IVA, dove vengono raggruppati gli importi, in base al codice IVA di riferimento.
Per il programma, queste indicazioni sono fondamentali per la preparazione del Rendiconto IVA (fac-simile) e del file Xml per l'inoltro elettronico dei dati IVA sul portale dell'Amministrazione Federale. 

Ci sono dei codici IVA che devono figurare in più caselle per le cifre del Rendiconto. Per esempio, l'imponibile delle vendite deve figurare nella cifra 200 (Cifra d'affari) e anche  nella cifra 303 (Calcolo dell'imposta). In questi casi, nella colonna Gr1 si indicano le cifre separate da un punto e virgola (200; 303).
Se un codice IVA, presente nella tabella Codici IVA, viene usato nella tabella Registrazioni e non ha un raggruppamento nella colonna Gr1, quando si stampa il Rendiconto IVA, il programma segnala un errore. Se un codice IVA non deve figurare in alcuna cifra del Rendiconto IVA, si deve indicare nella colonna Gr1 "xxx"; in questo modo non viene segnalato alcun errore.

Gr1 per codici IVA fino al 2023 e dal 2024

Nel Rendiconto IVA con il metodo effettivo, nella parte Calcolo dell'imposta, ci sono caselle fino al 31.12.2023 (302, 312, 342, 382) caselle a partire dal 1.1.2024 (303, 313, 343, 383).

Nel Rendiconto IVA con l'aliquota a saldo, nella parte Calcolo dell'imposta ci sono nove aliquote a saldo a disposizione (dal 322 al 335, 382 e 383).

Il comando Stampa Rendiconto IVA inserisce i valori delle caselle in base alla cifra contenuta nel Gr1. Se si aggiunge un nuovo codice bisogna quindi indicare correttamente la cifra di riferimento del Rendiconto IVA.

Cifra d'affari / Imponibile

Per la cifra di affari sono usati i codici che iniziano con la lettera V. 

Per la cifra di affari abbiamo elencato e descritto le cifre di maggiore uso.

Cifra 200 - Totale delle controprestazioni convenute o ricevute
Devono essere indicate tutte le operazioni soggette e non soggette a IVA che rientrano nella cifra d'affari.
Anche le vendite esenti devono essere connotate con l'apposito codice IVA.
I codici relativi alle operazioni esenti, o prestazioni all'estero devono quindi essere raggruppati nella cifra 200 e contemporaneamente nelle relative cifre di deduzione.
I codici IVA relativi alla cifra d'affari sono:

• V81, V26, V38 (validi a partire dal 01.01.2024)
• V77, V25-N, V37 (validi fino al 31.12.2023).

Le vendite soggette a IVA devono essere raggruppate, oltre che nella cifra 200,  anche nelle rispettive posizioni, in base all'aliquota (302, 303, 312, 342, 343, 382, 383).

Cifra 205 - Controprestazioni esenti per cui si è optato per l'imposizione
Queste operazioni devono figurare nella cifra 200, ma devono essere indicate anche nella cifra 205.
Per queste operazioni vi è un codice IVA, identico a un codice IVA di vendita, con l'indicazione nel Gr1 che deve essere raggruppato anche nella cifra 205.
Per usare questa posizione è necessario avere dei codici IVA duplicati rispetto a quelli della posizione 200.
Nella tabella Codici IVA, i codici da utilizzare sono:

• V77 (valido fino al 31.12.2023)
• V81 (valido dal 01.01.2024).

Cifra 299 - Cifra d'affari imponibile complessiva
La cifra d'affari imponibile complessiva è data dalla cifra d'affari, meno la cifra d'affari non soggetta o non imponibile (221, 225, 230, 235, 280).

Diminuzione della Cifra d'affari

Per ogni posizione non imponibile o non soggetta a IVA, vi è un codice IVA con percentuale a 0 (dovuto).

Cifra 220 - Prestazioni esenti dall'imposta
Il codice da utilizzare è il seguente:

• V0

Cifra 221 - Prestazioni all'estero
Si intendono gli acquisti di merce e di servizi all'estero (art. 23) oppure quando il beneficiario non è assoggettato (art. 107).
Il codice da utilizzare è il seguente:

• V0-E

Cifra 225 -  Trasferimenti mediante procedura di notifica
Trasferimenti mediante procedura di notifica (art. 38; da inoltrare con il modulo n. 764).
Il codice da utilizzare è il seguente:

• V0-T
   

Cifra 230 - Prestazioni non imponibili
Si intendono le prestazioni di forniture e servizi escluse dall’imposta (art. 21), se non si è optato per la sua imposizione secondo l’articolo 22. 
Maggiori informazioni al sito dell'Amministrazione federale delle contribuzioni.
Il codice da utilizzare è il seguente:

• V0-N
   

Cifra 235 - Diminuzione della controprestazione
Si intendono gli sconti, ribassi e perdite che hanno portato a una diminuzione della cifra d'affari.
I codici IVA sono:

• VS81, VS26, VS38 (validi dal 01.01.2024)
• VS77, VS25-N, VS37 (valido fino al 31.12.2023).

Imposta sull'acquisto (Art. 45)

Cifre 382 - 383 - Imposta sull'acquisto
I servizi ottenuti all'estero, non avendo nessun documento doganale, devono essere assoggettate all'IVA come se fossero delle vendite.

Per queste casistiche occorrono degli appositi codici IVA che consentono di calcolare l'IVA sia come IVA dovuta sia come IVA recuperabile.
I Codici IVA da utilizzare sono:

• B81 per le operazioni con codice IVA di tipo 0 (importo IVA incluso), valido dal 01.01.2024
• B81-1 per le operazioni con codice IVA di tipo importo 1 (importo IVA esclusa), valido dal 01.01.2024
• B81-2 per le operazioni con codice IVA di tipo importo 2 (importo IVA 100%), valido dal 01.01.2024
• B77 per le operazioni con codice IVA di tipo 0 (importo IVA incluso), valido fino al 31.12.2023
• B77-1 per le operazioni con codice IVA di tipo importo 1 (importo IVA esclusa), valido fino al 31.12.2023
• B77-2 per le operazioni con codice IVA di tipo importo 2 (importo IVA 100%), valido fino al 31.12.2023

Imposta precedente

In questa parte del Rendiconto viene riportato l'importo dell'IVA precedente (IVA rimborsabile).

Cifra 400 -  Imposta precedente su costi dei materiali e prestazioni di servizio
Riguarda gli acquisti di merce e servizi facenti parte dell'attività principale dell'azienda.
I codici per l'imposta precedente sono:

• M81, M26, M38 (validi dal 01.01.2024)
• M77 (valido fino al 31.12.2023)

Nei casi in cui l'IVA sia stata pagata in dogana e si ha una fattura con il solo importo IVA, occorre utilizzare il codice IVA di tipo importo 2 (Importo registrazione = importo IVA). Per questi casi è stato predisposto il seguente codice:

• M81-2 (valido dal 01.01.2024)
• M77-2 (valido fino al 31.12.2023).

Per il tipo importo 1 (Importo registrazione = Importo al netto) è da utilizzare il seguente codice:

• M81-1 (valido dal 01.01.2024)
• M77-1 (valido fino al 31.12.2023).

Cifra 405 - Imposta precedente su investimenti o costi d'esercizio
Si tratta di acquisti per investimenti e costi di esercizio che non fanno parte della cifra 400.

• I81, I26, I38 (validi dal 01.01.2024)
• I81-2 da utilizzare per l'ottenimento di servizi all'estero, in concomitanza con i codici designati per il calcolo dell'imposta sull'acquisto (vedi pagina IVA su servizi esteri).
• I77, I37 (validi fino al 31.12.2023).

Può essere necessario aggiungere altri codici del tipo importo 2, o del tipo importo 1 con altre aliquote.

Gli acquisti senza IVA non devono essere riportati nel rendiconto IVA.
In alcuni casi (p.es. chiarezza nella revisione) può essere utile identificare specificatamente certe operazioni senza IVA.
I codici IVA sono:

• M0 e I0, raggruppati con un "xxx" in modo che non venga segnalato alcun errore.

Correzioni e riduzioni (imposta precedente)

Non è detto che il contribuente abbia necessità di queste posizioni. Nel caso se ne presentasse la necessità, occorre utilizzare uno dei codici raggruppati nel gruppo relativo alle Correzioni e rettifiche.

Dal punto di vista contabile, queste operazioni di correzione possono comportare sostanzialmente una rettifica della deducibilità dell'IVA.

Si deve effettuare quindi una registrazione per la rettifica dell'IVA deducibile (in più o in meno).

Casi pratici: Correzioni dell'imposta precedente in Svizzera

Cifra 410 - Sgravio fiscale successivo (art. 32)
Si può portare in deduzione l'IVA precedente pagata negli anni precedenti.
I codici sono:

• K81-A (valido dal 01.01.2024)
• K77-A (valido fino al 31.12.2023).

Cifra 415 - Correzioni dell'imposta precedente: doppia utilizzazione, consumo proprio
Nei casi in cui la merce non sia stata usata per scopi aziendali o imponibili, l'IVA precedente in questo caso non si può dedurre.
Si può effettuare l'operazione usando sempre il medesimo conto acquisti (sia in dare che in avere); in questo modo il conto acquisti verrà aumentato per l'importo dell'IVA non deducibile.
I codici sono :

• K81-B (valido dal 01.01.2024)
• K77-B (valido fino al 31.12.2023).

Cifra 420 - Riduzione della deduzione dell'imposta precedente
Sono le operazioni da portare in diminuzione dell'IVA deducibile, come per esempio i sussidi.
Questa posizione deve contenere i medesimi elementi presenti nella posizione 900.
I codici sono:

• K81-D (valido dal 01.01.2024)
• K77-D (valido fino al 31.12.2023).

Altri flussi di mezzi finanziari

In questa parte devono essere riportati gli importi relativi alla base di calcolo per l'IVA.

Si tratta di operazioni che non fanno parte della cifra d'affari e non sono delle controprestazioni.

Cifra 900 - Sussidi, tasse di soggiorno e simili
Operazioni da portare in diminuzione dell'IVA deducibile, come ad esempio i sussidi.
Il codice da utilizzare in questi casi è il seguente:

• Z0-A

Cifra 910 - Doni, dividendi, risarcimento danni, ecc.
Operazioni fuori campo, come doni, dividendi, risarcimenti, ecc.. che non possono essere portati in diminuzione dell'IVA deducibile.
Il codice da utilizzare in questi casi è il seguente:

• Z0

Nota: i codici IVA che rientrano nelle cifre 900 e 910 hanno un'aliquota dello 0%; pertanto non va utilizzato il tipo importo 2 (Importo IVA), poiché l’imposta è sempre pari a zero. 
Utilizza invece solo tipo importo 0 (importo incluso iva) oppure il tipo importo 1 (importo escluso iva).

I codici IVA - aliquota saldo

In seguito alle aliquote IVA per il 2024, in Banana Contabilità Plus sono state aggiornate anche le aliquote per l'IVA con il metodo aliquote saldo/forfetarie.

Nella colonna Gr1 sono indicate le cifre del Rendiconto IVA dove gli importi vengono totalizzati. Se gli importi devono essere totalizzati in più cifre, queste sono separate da un punto e virgola.

• F1 - vendite 1. aliquota (cifre 200, 323), da utilizzare dal 01.01.2024; valido anche nel 2025
• F2 - vendite 2. aliquota (cifra 200, 333), da utilizzare dal 01.01.2024; valido anche nel 2025
• F3 - vendite 1. aliquota (cifre 200, 322), fino al 31.12.2023; dal 01.01.2025 utilizzato per la 3. aliquota
• F4 - vendite 2. aliquota (cifre 200, 332), fino al 31.12.2023; dal 01.01.2025 utilizzato per la 4. aliquota
• F5 - vendite 5. aliquota (cifre 200, 324), da utilizzare dal 01.01.2025
• F6 - vendite 6. aliquota (cifre 200, 334), da utilizzare dal 01.01.2025
• F7 - vendite 7. aliquota (cifre 200, 325), da utilizzare dal 01.01.2025
• F8 - vendite 8. aliquota (cifre 200, 335), da utilizzare dal 01.01.2025
• F9 - vendite 9. aliquota (cifre 200, 326), da utilizzare dal 01.01.2025
• FS1 - sconto su vendite 1. aliquota (cifra 235, 323), da utilizzare dal 01.01.2024; valido anche nel 2025
• FS2 - sconto su vendite 2. aliquota (cifra 235, 333), da utilizzare dal 01.01.2024; valido anche nel 2025
• FS3 - sconto su vendite 1. aliquota (cifra 235, 322), fino al 31.12.2023; dal 01.01.2025 utilizzato per la 3. aliquota
• FS4 - sconto su vendite 2. aliquota (cifra 235, 332), fino al 31.12.2023; dal 01.01.2025 utilizzato per la 4. aliquota
• FS5 - sconto su vendite 5. aliquota (cifra 235, 324), da utilizzare dal 01.01.2025
• FS6 - sconto su vendite 6. aliquota (cifra 235, 334), da utilizzare dal 01.01.2025
• FS7 - sconto su vendite 7. aliquota (cifra 235, 325), da utilizzare dal 01.01.2025
• FS8 - sconto su vendite 8. aliquota (cifra 235, 335), da utilizzare dal 01.01.2025
• FS9 - sconto su vendite 9. aliquota (cifra 235, 326), da utilizzare dal 01.01.2025
• F1050 - esportazioni annotate e dichiarate tramite il modulo nr. 1050 (cifre 470) fino al 31.12.2024
• F1055 - esportazioni annotate e dichiarate tramite il modulo nr. 1055 (cifre 471) fino al 31.12.2024

Conto IVA nei dati base contabilità

Tutti i modelli predefiniti di Banana Contabilità Plus hanno il conto IVA Rendiconto (2201) già impostato nelle Proprietà file (menu File, sezione IVA). Questo permette l'automatismo dei calcoli IVA, affinché tutti gli importi IVA vengano contabilizzati in questo conto.

A fine trimestre il saldo di questo conto rappresenta l'importo da versare all'AFC (o da recuperare).

Quando il conto IVA Rendiconto (2201) è impostato nelle proprietà file, nella tabella Codici IVA, la colonna Conto IVA deve essere vuota.

Se nelle proprietà file, il conto 2201 non viene impostato, si possono impostare il conto IVA precedente 1, 2 e il conto IVA dovuta ad ogni singolo codice. In questo caso, l'IVA viene distribuita su tre conti diversi e a fine trimestre occorre procedere con le chiusure dei conti IVA per determinare l'IVA da versare all'AFC.

A partire dal 2025 non è più possibile inviare il Rendiconto IVA in formato cartaceo: i dati devono essere trasmessi esclusivamente tramite il portale dell’AFC. La trasmissione può avvenire secondo una delle seguenti modalità:

• Inserimento manuale dei dati IVA
• Trasmissione online dei dati IVA con file XML

Inserimento manuale dei dati IVA nel portale AFC

• Visualizzare e stampare il fac-simile del Rendiconto IVA e controllare che i dati siano corretti.
• Accedere al portale dell'Amministrazione Federale delle Contribuzioni con i dati del proprio account.
• Nella sezione Conteggiare l'IVA riportare manualmente i dati del Facsimile IVA nel Rendiconto online.
• Controllare tutti i dati prima dell'invio.
• Procedere con l'invio.

Trasmissione online dei dati IVA con file XML

Prima di inserire i dati nel portale dell'AFC procedere come segue:

• Visualizzare e stampare il fac-simile del Rendiconto IVA e controllare che i dati siano corretti.
  • Estensione IVA metodo effettivo
  • Estensione IVA metodo aliquote saldo
• Creare il file XML per l'IVA del trimestre o del semestre che interessa. Assicurarsi che il periodo trasmesso sia corretto (vedi paragrafo successivo)
• Accedere al portale dell'Amministrazione federale delle contribuzioni con i dati del proprio account.
• Scegliere di importate i dati in formato XML.
• Controllare i dati visualizzati in automatico nel formulario online con quelli del facsimile IVA.
• Validare i dati e procedere con l'invio.

Controllo del periodo trasmesso

• In caso di trasmissione di un periodo non valido, il file verrà rifiutato. 
  I periodi validi, suddivisi per metodo sono i seguenti:
  • Metodo aliquota a saldo/forfetaria: semestrale e annuale.
  • Metodo effettivo: trimestrale, semestrale e annuale.
• Se ci si è registrati di recente come contribuente IVA, il periodo di rendicontazione non inizia necessariamente il 1° MM.AAAA, ma potrebbe, ad esempio, iniziare il 16° MM.AAAA.
• Presentando una rendicontazione per un periodo dal 01.01.20YY al 30.09.20YY, coprendo quindi più periodi, il file verrà rifiutato.

Impostazione vendite al netto o al lordo

Nel metodo effettivo, quando si riportano manualmente i dati nel portale dell'AFC, è importante scegliere correttamente l'impostazione al netto nella parte superiore del modulo.

Se invece si inoltra direttamente il file XML generato da Banana Contabilità Plus, l'informazione è già inclusa nel file stesso tramite il tag <eCH-0217:grossOrNet>.

In base alle disposizioni dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), il passaggio dal metodo delle aliquote a saldo al metodo effettivo può avvenire:

• al più presto dopo un periodo fiscale intero
• sempre e solo all’inizio di un periodo fiscale

Se i limiti della cifra d’affari (CHF 5’024’000) o del debito fiscale netto (CHF 108’000) vengono superati per tre periodi fiscali consecutivi, il passaggio al metodo effettivo è obbligatorio a partire dal quarto periodo fiscale.

La comunicazione all’AFC deve essere effettuata entro 60 giorni dall’inizio del periodo fiscale.

Correzione dell’imposta precedente

In caso di passaggio di metodo, è necessario effettuare una correzione dell'imposta precedente relativa a spese e investimenti fiscalmente rilevanti.

La correzione:

• viene effettuata immediatamente dopo il passaggio al metodo effettivo
• è calcolata in funzione del valore attuale dei beni e delle prestazioni di servizi
• riguarda beni, scorte, attrezzature e investimenti non ancora completamente ammortizzati o consumati

L’importo della correzione deve essere dichiarato nel rendiconto IVA alla cifra 410 (imposta precedente).

Di seguito viene illustrato come registrare in Banana la correzione dell'imposta precedente.

Verificare la tabella Codici IVA

Assicurarsi che la tabella Codici IVA utilizzata sia quella predefinita del programma e che sia aggiornata alla versione più recente disponibile.

La tabella predefinita contiene tutti i codici IVA svizzeri necessari sia per il metodo delle aliquote a saldo sia per il metodo effettivo ed è compatibile con l’estensione Rendiconto IVA, che consente di verificare correttamente gli importi IVA.

Se la tabella non è aggiornata, aggiornarla seguendo le istruzioni disponibili nella pagina web: Aggiornare la tabella Codici IVA.

Verificare la tabella Conti

Assicurarsi della presenza dei seguenti conti IVA nel piano contabile

• 1170 IVA a credito (conto attivo)
• 2200 IVA dovuta (conto passivo)
• 2201 Rendiconto IVA (conto passivo)
• 3809 IVA aliquota saldo (conto di ricavo)

Esempio di passaggio al metodo effettivo (senza scomposizione IVA)

Periodo di applicazione dei metodi

• 01.01.2025–31.12.2025: metodo IVA aliquote a saldo
• 01.01.2026–31.12.2026: metodo IVA effettivo

Conti utilizzati

• 1020 Banca
• 1170 IVA a credito
• 2200 IVA dovuta
• 2201 Rendiconto IVA
• 3000 Ricavi prodotti fabbricati
• 3809 IVA aliquota saldo
• 4000 Costi materiale per la fabbricazione

Nel rendiconto IVA del primo periodo con metodo effettivo, la correzione di CHF 24.30 viene riportata alla cifra 410 (imposta precedente).

Esempio di passaggio al metodo effettivo (con scomposizione IVA)

Conti utilizzati

• 1020 Banca
• 1170 IVA a credito
• 2200 IVA dovuta
• 2201 Rendiconto IVA
• 3000 Ricavi prodotti fabbricati
• 4000 Costi materiale per la fabbricazione

Nel rendiconto IVA del primo periodo con metodo effettivo, la correzione di CHF 24.30 viene riportata alla cifra 410 (imposta precedente).

In base alle disposizioni dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), il passaggio dal metodo effettivo al metodo delle aliquote a saldo è di norma possibile:

• al più presto dopo tre periodi fiscali interi
• sempre e solo all’inizio di un periodo fiscale

La comunicazione all’AFC deve essere effettuata entro 60 giorni dall’inizio del periodo fiscale a partire dal quale si intende applicare il metodo delle aliquote a saldo.

In caso di passaggio di metodo, è necessario effettuare una correzione dell'imposta precedente (IVA deducibile sugli acquisti).

L'imposta precedente già dedotta su spese e investimenti deve essere corretta in funzione del valore attuale al momento del passaggio del metodo di rendiconto.

La correzione:

• si registra nell’ultimo rendiconto con metodo effettivo, immediatamente prima del passaggio
• riguarda beni, scorte, attrezzature e prestazioni di servizi non ancora completamente ammortizzati o consumati
• rappresenta una correzione dell’imposta precedente

L’importo della correzione viene dichiarato nel rendiconto IVA alla cifra 415 (rettifiche dell’imposta precedente).

Di seguito viene illustrato come registrare in Banana la correzione dell’imposta precedente al passaggio al metodo delle aliquote a saldo.

Verificare la tabella Codici IVA

Assicurarsi che la tabella Codici IVA utilizzata sia quella predefinita del programma e che sia aggiornata almeno alla versione più recente disponibile.

La tabella predefinita contiene tutti i codici IVA svizzeri necessari sia per il metodo delle aliquote a saldo sia per il metodo effettivo, ed è compatibile con l’estensione Rendiconto IVA, che consente di stampare e verificare correttamente gli importi IVA. 

Se la tabella non è aggiornata, è necessario aggiornarla seguendo le istruzioni riportate nella pagina web: Aggiornare la tabella Codici IVA.

Verificare la tabella Conti

Assicurarsi della presenza dei seguenti conti IVA nel piano contabile, utilizzati sia con il metodo delle aliquote a saldo sia con il metodo effettivo:

• 1170 IVA a credito (conto attivo)
• 2200 IVA dovuta (conto passivo)
• 2201 Rendiconto IVA (conto passivo)
• 3809 IVA aliquota saldo (conto di ricavo)

Esempio di passaggio al metodo aliquote a saldo

Le seguenti registrazioni illustrano la correzione dell’imposta precedente in caso di passaggio dal metodo effettivo al metodo delle aliquote a saldo.

La correzione riguarda l’imposta precedente già dedotta su beni che, al momento del passaggio di metodo, non sono ancora completamente utilizzati o ammortizzati.

L’importo della correzione deve essere dichiarato nel rendiconto IVA alla cifra 415 (rettifiche dell’imposta precedente).

Periodo di applicazione dei metodi

• 01.01.2025–31.12.2025: metodo IVA effettivo
• 01.01.2026–31.12.2026: metodo IVA aliquote a saldo

Conti utilizzati

• 1020 Banca
• 2200 IVA dovuta
• 2201 Rendiconto IVA
• 3000 Ricavi prodotti fabbricati
• 3809 IVA aliquota saldo
• 4000 Costi materiale per la fabbricazione

Nella stampa del rendiconto IVA dell’ultimo periodo con metodo effettivo apparirà la correzione di CHF 24.30 alla cifra 415 (rettifiche dell’imposta precedente).

L'estensione genera e visualizza un report con tre tipi di conteggio:

1. Confronto cifra d'affari dichiarata nel rendiconto e registrata in contabilità.
2. Cifra d'affari dichiarata nel formulario raggruppata per codice IVA.
3. IVA imponibile dichiarata nel formulario.
4. Registrazioni dei conti con differenze.

Per generare il report della Riconciliazione IVA:

• Apri il file contabile.
• Dal menu Estensioni seleziona l'estensione Riconciliazione annuale IVA Svizzera > 1. Stampa report.

• Si aprirà il dialogo delle Impostazioni dell'estensione. Da qui puoi definire le informazioni necessarie per creare il report per la riconciliazione IVA: 

  

  • Gruppo conti entrate.
    Inserire il gruppo principale dei ricavi che include tutti i conti dei ricavi, definito nel piano dei conti nella tabella Conti o Categorie (per la contabilità Entrate / Uscite e Cash Manager). Per default il valore inserito è 3. Nel nostro esempio il gruppo dei Ricavi è 30.
    Se nel tuo piano contabile il gruppo totalizzazione della cifra d'affari è diverso, devi cambiare il valore.
  • Gruppo imponibile nel formulario.
    Inserire il gruppo presente nella colonna Gr1 della tabella Codici IVA che rappresenta il valore della casella 200 del Rendiconto IVA. Il valore per default è 200.
  • Gruppo raggruppamento codici IVA per vendite.
    Inserire il gruppo presente nella colonna Somma in della tabella Codici IVA che totalizza i codici IVA delle vendite. Il valore per default è 1.1.
• Conferma con OK per eseguire l'estensione.

1. Confronto cifra d'affari dichiarata nel rendiconto e registrata in contabilità

Questo conteggio mette a confronto la cifra d'affari dichiarata con la cifra d'affari che risulta nella contabilità e rileva eventuali differenze.

Partendo da questa simulazione nella contabilità dove la cifra d'affari visualizzata è di CHF 5'800.28.

Il report generato con l'estensione presenta delle tabelle suddivise per periodo, incluso anche il periodo complessivo annuale.
In ogni tabella vengono visualizzati tutti i conti che generano la cifra d'affari, inclusi anche i conti con movimenti senza codice IVA.
Ogni tabella è composta dalle seguenti colonne:

• Conto
  Elenco dei conti che sono inclusi nella cifra d'affari o con movimentazione IVA (inclusi eventuali conto patrimoniali).
• Cifra d'affari con cod. IVA
  Ammontare per ogni conto della cifra d'affari, i cui movimenti hanno un codice IVA.
• Cifra d'affari senza cod. IVA
  Ammontare per ogni conto della cifra d'affari, i cui movimenti non hanno un codice IVA.
• Cifra d'affari complessiva
  Ammontare complessivo per ogni conto della cifra d'affari, che comprende i movimenti con codice IVA e senza codice IVA.
• Netto dichiarato
  Importi netti dichiarati nel Rendiconto IVA.
• Differenze
  Scostamenti tra cifra d’affari in contabilità e quella dichiarata.

Nell'esempio viene riportato il conteggio del conto 3200 (conto vendite) che rappresenta la cifra d'affari:

• nel primo trimestre (1Q) c'è una differenza di cifra d'affari di CHF 100.00 (colonna Differenza)
  • cifra d'affari registrata in contabilità = CHF 1'025.07 (colonna Cifra d'affari complessiva)
  • cifra d'affari nella dichiarazione IVA = CHF 925.07 (colonna Netto dichiarato)
• nel quarto trimestre (4Q) c'è una differenza di cifra d'affari di CHF 2'000.00 (colonna Differenza)
  • cifra d'affari registrata in contabilità = CHF 2'000.00 (colonna Cifra d'affari complessiva)
  • cifra d'affari nella dichiarazione IVA = CHF 0.00 (colonna Netto dichiarato)
• nel periodo annuale complessivo, le differenze di ogni periodo vengo sommate e visualizzate:

• cifra d'affari registrata in contabilità = CHF 5'800.28 (colonna Cifra d'affari complessiva)
• cifra d'affari nella dichiarazione IVA = CHF 3'700.28 (colonna Netto dichiarato)
• differenza complessiva cifra d'affari = CHF 2'100.00 (colonna Differenza)

2. Cifra d'affari dichiarata nel formulario raggruppata per codice IVA

Questo conteggio mette a confronto la cifra d'affari per ciascun codice IVA, relativamente ai conti di ricavo con IVA.

• Descrizione
  La descrizione di ogni codice IVA utilizzato nei movimenti della cifra d'affari.
• Imponibile Y
  Imponibile riferito all'anno.
• Imponibile 1Q
  Imponibile riferito al primo trimestre.
• Imponibile 2Q
  Imponibile al secondo trimestre.
• Imponibile 3Q
  Imponibile al terzo trimestre.
• Imponibile 4Q
  Imponibile al quarto trimestre.

3. IVA imponibile dichiarata nel formulario

La stampa fornisce un riepilogo degli importi IVA dichiarati all’AFC per ogni trimestre, senza effettuare controlli sulle eventuali differenze.

4. Registrazioni dei conti con differenze

Per ogni conto vengono raggruppate tutte le registrazioni che hanno generato le differenze nei diversi periodi nei Rendiconti IVA.
L’elenco di tutte le registrazioni che hanno generato delle differenze consente di verificare rapidamente la presenza di eventuali errori, ad esempio una registrazione soggetta a IVA priva del relativo codice IVA, oppure di identificare movimenti corretti che, pur avendo un codice IVA, non rientrano nel calcolo della cifra d’affari (come nel caso dell’imposta sugli acquisti o reverse charge).

Le colonne indicate sono le seguenti:

• Riga
  Il numero di riga della registrazione nella tabella Registrazioni.
• Data
  La data della registrazione.
• Descrizione
  La descrizione della registrazione. Il testo della descrizione viene troncato a 20 caratteri per mantenere la tabella più ordinata e leggibile.
• Conto
  Il conto con delle differenze della registrazione.
• Contropartita
  Il conto di contropartita della registrazione.
• Dare
  L'importo in Dare della registrazione.
• Avere
  L'importo in Avere della registrazione.
• Cod. IVA
  Il codice IVA della registrazione.
• Tipo importo
  Il tipo importo IVA della registrazione.
• IVA imponibile
  L'importo IVA imponibile della registrazione.
• Importo IVA
  L'importo IVA della registrazione.
• IVA contabile
  L'importo IVA contabilizzato della registrazione.

Nell'esempio:

• si vede la differenza tra la cifra d’affari registrata in contabilità (CHF 5'800.28) e quella dichiarata (CHF 3'700.28), pari a CHF 2'100.00.
• Vengono inoltre indicate le registrazioni presenti nella tabella Registrazioni che hanno generato tale differenza.

Andando a controllare nella tabella Registrazioni, alle righe indicate (2 e 5), si nota infatti che le registrazioni sono senza codice IVA pur essendo registrate sul conto vendite 3200 (manca il codice IVA).

In questi casi, trovato l'errore, si procede a rifare il Rendiconto IVA del trimestre errato con l'estensione Rendiconto IVA e nel portale dell'AFC si inseriscono nuovamente i dati nel Rendiconto di rettifica.

Tutti i dati delle differenze tra la cifra d'affari dichiarata e la cifra d'affari che risulta nella contabilità possono essere salvati.

• Dal menu Estensioni seleziona l'estensione Riconciliazione annuale IVA Svizzera > 2. Differenze contabilità/IVA.
• Si apre il dialogo delle Impostazioni dell'estensione dove scegliere tra due modalità di salvataggio dei dati:
  • 1. Visualizza nel dialogo.
    Tutti i dettagli delle differenze che appaiono anche nel report vengono visualizzati in un dialogo apposito. I dati sono in formato tabellare e possono essere copiati o salvati direttamente con i relativi comandi.
  • 2. Registra in tabella.
    Tutti i dettagli delle differenze che appaiono anche nel report vengono inseriti automaticamente in una tabella del file della contabilità. È necessario prima aggiungere una nuova tabella.
    • Nome tabella (nome XML).
      Il nome della tabella (nome XML) in cui inserire i dati dei dettagli delle differenze.

1. Visualizza nel dialogo

Nelle impostazioni dell’estensione, attivando l’opzione Visualizza nel dialogo, appare una nuovo dialogo che riporta le registrazioni con le differenze che possono essere esportate in un file di testo.

• Il testo generato può essere copiato cliccando sul bottone Copia.
• In seguito, il testo può essere incollato in Excel con il comando Incolla speciale > come Testo (in questo modo i dati vengono salvati in colonne separate).
• Oppure il testo può essere anche incollato direttamente in una tabella del file della contabilità.

Se si desidera incollare il testo nel file dalla contabilità, è necessario:

• Aggiungere una tabella semplice 
  con il comando Strumenti > Aggiungi/Rimuovi funzionalità > Aggiungi tabella semplice. Il nome della tabella può essere scelto liberamente.
• Aggiungere le colonne nella tabella semplice
  Con il comando Dati > Disponi colonne, aggiungi le seguenti colonne nell'esatto ordine e con il tipo di dato corretto, come indicato nell'elenco che segue:
  • Conto (tipo dato: Testo)
  • Riga (tipo dato: Numero)
  • Data (tipo dato: Data)
  • Doc (tipo dato: Testo)
  • Descrizione (colonna già esistente)
  • Dare (tipo dato: Importo)
  • Avere (tipo dato: Importo)
  • Codice IVA (tipo dato: Testo)
  • Tipo importo IVA (tipo dato: Testo)
  • Importo imponibile IVA (tipo dato: Numero)
  • Importo IVA (tipo dato: Numero)
  • Importo IVA contabilizzata (tipo dato: Numero)
  • Note (colonna già esistente).

Dopo aver configurato le colonne, la tabella è pronta per l’inserimento dei dati. Per copiare i dati generati dall'estensione e inserirli nella tabella:

• Eseguire l'estensione dal menu Estensioni > Riconciliazione annuale IVA Svizzera > 2. Differenze contabilità/IVA
• Selezionare l’opzione Visualizza nel dialogo e confermare con OK.
• Nella finestra che appare selezionare Copia.
• Chiudere la finestra con Chiudi.
• Aprire la tabella creata nel file di contabilità.
• Posizionarsi sulla prima cella della tabella aggiunta.
• Incollare il testo copiato.
• Tutti i dati vengono inseriti automaticamente nelle colonne corrispondenti.

2. Registra in tabella

Nelle impostazioni dell’estensione, attivando l’opzione Registra in tabella, la tabella delle registrazioni con le differenze può essere importata direttamente nel file della contabilità nella tabella indicata nel campo Nome tabella (nome XML).

In questo caso è necessario:

• Prima di eseguire l'estensione aggiungere una nuova tabella con il comando Strumenti > Aggiungi/Rimuovi funzionalità > Aggiungi tabella semplice. Il nome della tabella può essere scelto liberamente.
• Dopo aver aggiunto la tabella avviare l'estensione con il comando dal menu Estensioni > Riconciliazione annuale IVA Svizzera > 2. Differenze contabilità/IVA.
• Selezionare l'opzione Registra in tabella.
• Inserire il nome XML della tabella creata (visualizzare il nome XML della tabella con il comando Dati > Disponi tabelle, Impostazioni Tabella).
• Confermare con OK.
• L'estensione mostra le modifiche che verranno apportate alla tabella scelta. Confermare con OK.
• L'estensione aggiunge automaticamente le colonne nella tabella indicata e inserisce tutti i dati nelle colonne corrispondenti.

La colonna Id (IdRiga) non viene utilizzata e può essere nascosta con l'apposita opzione dal menu Dati > Disponi colonne.

Messaggi d'errore
Durante la registrazione dei dati delle differenze in tabella, l'estensione controlla la presenza di eventuali errori e li segnala con dei messaggi.

Possibili messaggi di errore:

• "Nome XML tabella mancante. È necessario creare una nuova tabella dal menu Strumenti > Aggiungi nuove funzionalità > Aggiungi tabella semplice."
  • Viene controllato che nel file Banana, nelle impostazioni dell'estensione, sia stato inserito il nome della tabella in cui registrare i dati.
  • Soluzione: inserire il nome XML della tabella.
• "La tabella XXX non esiste. È necessario creare una nuova tabella dal menu Strumenti > Aggiungi nuove funzionalità > Aggiungi tabella semplice."
  • Viene controllato che nel file Banana, nelle impostazioni dell'estensione, sia stata aggiunta la tabella.
  • Soluzione: aggiungere la tabella con il comando Strumenti > Aggiungi nuove funzionalità > Aggiungi tabella semplice.
• "Non è possibile utilizzare la tabella XXX. È necessario creare una nuova tabella dal menu Strumenti > Aggiungi nuove funzionalità > Aggiungi tabella semplice."
  • Viene controllato che nel file Banana, nelle impostazioni dell'estensione, sia stata inserita una tabella predefinita. Non è possibile registrare le differenze nelle tabelle predefinite.
  • Soluzione: aggiungere una nuova tabella con il comando Strumenti > Aggiungi nuove funzionalità > Aggiungi tabella semplice.

Struttura colonne tabella differenze

Per entrambe le modalità Visualizza nel dialogo e Registra in tabella, la struttura della tabella generata è la seguente:

• Riga con la data di aggiornamento
  Questa riga visualizza la data di quando sono stati inseriti i dati nella tabella.
  I nuovi dati vengono sempre inseriti alla fine della tabella.
• Riga del conto
  Questa riga riassume la differenza totale per il conto.
  • La colonna Conto, contiene il conto della registrazione che presenta una differenza.
  • La colonna Descrizione, indica l'importo totale della differenza per il conto.
  • Le altre colonne sono vuote.
• Righe di dettagli delle registrazioni
  Queste righe mostrano le registrazioni della tabella Registrazioni che generano la differenza.
  • La colonna Conto, è vuota.
  • La colonna Riga, indica il numero di riga della registrazione.
  • La colonna Data, indica la data della registrazione.
  • La colonna Doc, indica il documento della registrazione.
  • La colonna Descrizione, contiene la descrizione della registrazione.
  • La colonna Dare, contiene l’importo registrato in Dare della registrazione.
  • La colonna Avere, contiene l’importo registrato in Avere della registrazione.
  • La colonna Codice IVA, contiene il codice IVA della registrazione.
  • La colonna Tipo importo IVA, contiene il tipo importo IVA della registrazione.
  • La colonna Importo imponibile IVA, contiene l'importo imponibile IVA della registrazione.
  • La colonna Importo IVA, contiene l'importo IVA della registrazione.
  • La colonna Importo IVA contabilizzata, contiene l'importo IVA contabilizzata della registrazione.
  • La colonna Note, contiene "[...]" per indicare che si possono scrivere le proprie annotazioni. È utile per spiegare il motivo della differenza.

Qui di seguito trovi le aliquote IVA 2018 (valide per gli anni 2018-2023), sia per il metodo effettivo che per il metodo con l'aliquota a saldo. Dal 2024 entrano in vigore nuove aliquote.

Aliquote IVA 2018 per il metodo effettivo

I piani contabili disponibili sul nostro sito internet contengono già i nuovi codici IVA, con le aliquote fino e dopo il 2017.

Fatturazione

• Fatture emesse nel 2017:
  • Se riguardano vendite, lavori o prestazioni relative al 2017 si usano le aliqute 2017 (8% normale, 3.8% alberghiero, 2.5% ridotto).
  • Se riguardano prestazioni o altro imponibile nel 2018, si usano le aliquote 2018 (7.7% normale, 3.7 alberghiero, 2.5% ridotto). 
• Fatture emesse nel 2018:
  • Se riguardano vendite, lavori o prestazioni relative al 2017 si usano le aliqute 2017 (8% normale, 3.8% alberghiero, 2.5% ridotto).
  • Se riguardano prestazioni o altro imponibile nel 2018, si usano le aliquote 2018 (7.7% normale, 3.7 alberghiero, 2.5% ridotto). 

Codici IVA dal 2018

Alla fine del 2017 e per il 2018 si dovranno usare parallelamente le diverse aliquote.

• La tabella Codici IVA 2018 contiene già i codici IVA con le aliquote sia per il 2017 che per il 2018.
  Il sistema più semplice è quello di importare i codici IVA nella propria contabilità.
• Al più tardi quando si inizia con l'esercizio 2018 si devono importare i nuovi codici IVA. 

Aliquote IVA 2018 per il metodo a saldo

L'elenco dei Codici IVA è già provvisto con i codici per le aliquote a saldo.

• I Codici IVA F1 e F2 rimangono immutati e sono relativi a prestazioni fatturate con le aliquote del 2017.
• I Codice IVA F3 e F4 devono essere impostati per prestazioni fatturate con le aliquote 2018.

Per il calcolo ci sono due approcci:

• Registrazione senza scorporo
• Registrazione con scorporo immediato.

Maggiori dettagli sono disponibili al link seguente: aliquote saldo ridotte.

Attenzione: questa procedura riguarda registrazioni IVA fino al 30.06.2023 che concernono prestazioni relative al 2024. A partire dal 1. luglio 2023, è possibile utilizzare il nuovo formulario IVA e applicare direttamente le nuove aliquote IVA.

Nel rendiconto IVA svizzero è possibile dichiarare le cifre d’affari relative sia alla vecchia sia alla nuova aliquota d’imposta. Per chi registra l'IVA con il metodo sull'effettivo, questo è possibile a partire dal 3º trimestre 2023, mentre chi registra con il metodo delle aliquote a saldo dal 2º semestre 2023.

Per quanto concerne le controprestazioni che devono essere dichiarate prima del 1º luglio 2023, ma che riguardano prestazioni relative al 2024, queste devono essere dichiarate alla vecchia aliquota d’imposta e possono essere rettificate nel rendiconto del 3º trimestre 2023 o del 2º semestre 2023.

Ad esempio, una ditta di software che fattura un abbonamento annuale al prezzo di 120 franchi annuali, IVA inclusa e con validità dal 1 maggio 2023 al 30 aprile 2024, dovrà applicare le due aliquote IVA, aliquota corrente del 7.7% fino al 31.12.2023, nuova aliquota dell'8.1% dal 1. gennaio 2024.
Se la registrazione avviene prima del 30.06.2023, sarà necessario creare un codice temporaneo con la vecchia aliquota e, nel 3º trimestre, rettificare la vecchia aliquota con la nuova aliquota 2024.

In Banana consigliamo di procedere come segue per le vendite (la stessa procedura può essere applicata anche per l'IVA su acquisti e investimenti):

• Aggiungere un codice IVA temporaneo, ad esempio V77-TMP
  Il codice servirà per registrare temporaneamente l'aliquota corrente nella prima parte dell'anno. Nel 3º o 4º trimestre si potrà stornare e registrare con la nuova aliquota. Il codice può essere usato solo temporaneamente fino al 30.06.2023
  
  
   
• Fino al 30.06.2023 utilizzare il codice IVA temporaneo
  Registrare le fatture di acquisto o di vendita, che riguardano le prestazioni 2024, utilizzando il codice IVA temporaneo. Questo servirà per distinguere gli importi IVA che dovranno essere rettificati con la nuova aliquota nel 2º semestre 2023. 
  
  
   
• Stampa del 2º trimestre 2023 (formulario corrente)
  Periodo: 01.04.2023 - 30.06.2023
  Cifra d'affari imponibile netta complessiva: CHF 111.42 (CHF 74.28 + CHF 37.14)
  Cifra 302: 7.7% Prestazioni CHF 111.42 Imposta CHF 8.58 (CHF 5.72 + CHF 2.86)
  Importo da versare: CHF 8.58
• Aggiungere un codice IVA con la nuova aliquota, ad esempio V81 
  
  

• A partire dall'01.07.2023 rettificare gli importi IVA utilizzando il nuovo codice V81 
  
  

• Stampa del rendiconto del 3º trimestre 2023 (nuovo formulario)
  Periodo: 01.07.2023 - 30.09.2023
  Cifra d'affari imponibile netta complessiva: CHF -0.14
  Cifra 303: 8.1% Prestazioni CHF 37.00 Imposta CHF 3.00
  Cifra 302: 7.7% Prestazioni CHF -37.14 Imposta CHF -2.86
  Importo da versare: CHF 0.14

Ulteriori informazioni sono disponibili direttamente nel sito dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC):

• Info IVA 19 Aumento delle aliquote d’imposta dal 1° gennaio 2024
• Informazioni IVA 19, punto 5
• Formulari IVA con nuove aliquote

Sul portale dell'AFC, a partire dal terzo trimestre 2023, per la Trasmissione dei dati IVA, è disponibile un nuovo Rendiconto IVA, dove è possibile inserire i dati IVA con le aliquote IVA 2018 e le nuove aliquote 2024.

L'estensione IVA 2018 di Banana Contabilità 9 e versioni precedenti permette di generare il fac-simile e il file XML del Rendiconto IVA  solo per aliquote 2018 (quindi solo per gli anni 2018-2023).

Attenzione: anche se sei ancora nella contabilità 2023, ma hai dei movimenti che hanno già le aliquote 2024, questa estensione (2018) non è compatibile per la trasmissione dei dati IVA. 

Per poter creare il Rendiconto IVA con le aliquote 2024 è necessario:

• Aggiornarsi al piano Advanced di Banana Contabilità Plus
• Scaricare l'estensione Rendiconto IVA Svizzera 2024: metodo effettivo con file XML
• Scaricare l'estensione Rendiconto IVA Svizzera 2024: metodo aliquote saldo/forfetarie con file XML

Coloro che non desiderano passare al piano Advanced di Banana Contabilità Plus, possono consultare la pagina Aggiornare programma e piano (paragrafo Gestire l'IVA senza il piano Advanced di Banana Contabilità Plus).