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Tutte le prestazioni di servizi ottenuti all'estero devono figurare nel rendiconto IVA. A differenza della merce importata che passa in dogana, per i servizi non vi è alcuna bolla doganale e pertanto bisognerà procedere con l'imposizione dell'imposta sull'acquisto, registrandola in contabilità. Questa operazione che prevede sia un'auto-imposizione sia un recupero IVA si definisce Reverse Charge.
L'operazione semplificata per il Reverse Charge è una novità di Banana Contabilità Plus. Grazie alla possibilità di inserire nella stessa cella del codice IVA sia il codice per l'auto-imposizione sia quello per il recupero, registrare è semplicissimo.
Codici da utilizzare
Nella tabella Codici IVA si trovano i codici da utilizzare per le prestazioni dall'estero, B81-1 e M81-1 o I81-1.
Si tratta di due codici con tipo importo 1, pertanto l'IVA verrà calcolata sull'importo netto (escluso IVA).
In particolare:
- Il codice B81-1 calcola un importo IVA a debito
È importante che nella vista Completo > colonna Non Avvisare venga indicato il valore "Si", altrimenti si ha un messaggio di errore. - Il codice M81-1 o I81-1 calcola un importo IVA a credito.
Come registrare
La registrazione viene eseguita applicando nella colonna del codice IVA, un doppio codice B81-1 (auto-imposizione) e I81-1 (o M81-1).
Inserendo il doppio codice, il programma registra nel conto 2201, IVA rendiconto sia l'IVA dovuta sia l'IVA recuperabile.
IVA su servizi in moneta estera
Quando la registrazione di servizi all'estero interessa un conto in valuta estera, per il Reverse Charge occorre registrare su due righe:
- Registrare gli acquisti all'estero in moneta estera senza inserire alcun codice IVA.
- Nella riga successiva, per poter registrare il Reverse Charge, si registra:
- Nella colonna Moneta registrare l'importo convertito in moneta base.
- Nella colonna Dare e Avere si registra un conto di giro (1090)
- Nella colonna Cod.IVA si applica il doppio codice B81-1 per l'auto-imposizione e M81-1 o I81-1 per il recupero.
- Al termine delle registrazioni il conto di giro dovrà risultare a zero.
IVA su servizi esteri e Formulario IVA aliquota saldo
Nel caso che si adotti il sistema dell'aliquota saldo, occorre registrare l'acquisto e applicare solo il codice IVA B81-1 per l'auto-imposizione.
Si omette di registrare il recupero IVA, visto che non è prevista la deduzione sugli acquisti, compresi anche quelli effettuati all'estero.