Chiusure | Contabilità multi-moneta

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Alla fine dell'esercizio contabile, prima di passare al nuovo anno, oltre a verificare che non ci siano errori e differenze nella contabilità, è necessario eseguire una serie di operazioni di chiusura. Queste sono molto importanti perché oltre a dare una visione aziendale corretta e completa, hanno delle implicazioni anche dal punto di vista fiscale.

Aspetti tecnici e nuovo anno

Con Banana Contabilità ogni anno contabile ha un proprio file separato, tecnicamente non c'è il concetto di chiusura contabile:

  • Quando inizia un nuovo anno si crea un nuovo file con il comando Crea nuovo anno.
  • Si può continuare a lavorare contemporaneamente sia sul file dell'anno nuovo, sia su quello dell'anno precedente. Una volta terminate le operazioni di chiusura, nel file del nuovo anno si riprendono i saldi aggiornati, con il comando Aggiorna saldi iniziali.

 

Aspetti fiscali

Prima di chiudere la contabilità bisogna effettuare tutta una serie di operazioni che hanno implicazioni fiscali. Bisogna assestare il conto merci, registrare gli ammortamenti, i ratei attivi e passivi, effettuare le dichiarazioni dell'IVA, stabilire come e su quali conti deve essere ripartito l'utile ed effettuare tante altre operazioni di verifica e controllo.

Dal punto di vista del programma, l'ammontare dell'utile è indifferente a fine anno, cambia invece molto dal punto di vista fiscale. Questi aspetti devono essere verificati con il proprio fiscalista e commercialista. La prima volta che gestisci una contabilità può essere utile, prima di procedere alle chiusure, consultare un esperto per capire quali siano le esigenze. I commercialisti solitamente sono molto impegnati tra la fine dell'anno e i mesi che precedono la scadenza del termine di presentazione delle imposte; pertanto può essere utile trovarsi con il proprio commercialista o inviargli la contabilità qualche mese prima della chiusura per sapere come procedere.

Comando controllo della contabilità

Banana Contabilità consente di registrare velocemente e anche di lasciare delle operazioni in sospeso senza interrompere il proseguo del lavoro.

Il comando Azioni > Controlla contabilità esegue tutta una serie di verifiche, come se si inserissero nuovamente i dati dall'inizio, e nel momento che vengono rilevati degli errori o delle differenze, queste vengono segnalate.

Si consiglia di usare il comando Controlla contabilità con una certa regolarità e tutte le volte che ci sono delle differenze o segnalazioni di errori, dei cambiamenti importanti (cambi iniziali, codici IVA) e specialmente prima di chiudere la contabilità.

Operazioni di controllo e verifiche

Prima di stampare i bilanci definitivi è importante procedere con le operazioni di verifica:

Verifica dei saldi di apertura

  • Differenze nei saldi di apertura
    I saldi di apertura devono corrispondere a quelli dell'anno precedente e deve esserci il pareggio tra i conti attivi e passivi, altrimenti la contabilità non è corretta.
  • Nella tabella Conti, nelle colonne Apertura e Saldo, alla riga "Differenza deve essere zero" non ci deve essere alcun importo, altrimenti bisogna trovare l'errore e correggere per avere la quadratura del bilancio iniziale.
    Nota: nella vista Movimento, nelle colonne Dare e Avere, è normale che ci siano degli importi.
  • Differenze nei cambi di apertura
    Di regola i cambi di apertura vengono impostati all'inizio dell'anno. Può capitare che alcune verifiche siano state lasciate in sospeso; pertanto prima di chiudere la contabilità è importante assicurarsi che:
    • il cambio a inizio anno sia uguale a quello finale del 31.12 dell'anno precedente,
    • Il cambio utilizzato sia quello fornito dall'Amministrazione Federale, come indicato qui di seguito.
  • Differenze tra saldi bancari degli estratti conto e saldi contabili (funzione CheckBalance).
    È importante verificare la corrispondenza dei saldi bancari, postali, carte di credito e di altri conti che hanno a che fare con le dichiarazioni fiscali.
  • Differenze nella tabella Registrazioni
    Nella finestra informativa in basso non ci devono essere segnalazioni di differenze. Banana Contabilità Plus, presenta nella tabella Registrazioni la colonna Saldo, che permette di rilevare tutte le righe dove si vengono a creare delle differenze.
  • Assicurarsi che i transitori attivi e passivi dell'anno precedente risultino chiusi.
  • Verificare che i saldi di apertura siano conformi a quelli finali dell'anno precedente già revisionati e dichiarati all'Ufficio di tassazione.
  • Per la contabilità multi-moneta si veda l'apposita pagina Saldi d'apertura contabilità multi-moneta.
  • Spiegazioni dettagliate si trovano nella pagina Chiusure della contabilità in partita doppia.
  • Il comando Azioni > Controlla contabilità esegue tutta una serie di verifiche e segnala le differenze e gli errori.

Registrazioni contabili di chiusura

A fine esercizio, prima di passare al nuovo anno, ci sono delle operazioni contabili di chiusura da eseguire. Si tratta di registrazioni di assestamento, rettifiche di valore e conguagli relativi ai contributi del personale. Qui di seguito ricordiamo le principali:

Importare i movimenti del conto cassa nel file della contabilità
Questa operazione è prevista solo nel caso in cui la cassa venga tenuta separatamente su un file distinto dalla contabilità.
Dopo che l'importazione è avvenuta, verificare che il saldo del conto cassa nel file principale della contabilità, sia corrispondente al saldo del file della cassa. Questa verifica si può effettuare anche con la funzione Check Balance, descritta nel paragrafo precedente.

Importare i movimenti degli stipendi nel file della contabilità
Questa operazione è prevista solo nel caso in cui gli stipendi vengano gestiti con un gestionale specifico che permette di importare i movimenti nel file di Banana Contabilità Plus.
L'importazione si esegue dal menu Azioni > Importa in contabilità > Importa movimenti con intestazione colonne.
Ricordarsi di inserire la registrazione della quota tredicesima di dicembre, se questa non viene creata dal gestionale stipendi.

Assestamento conto Delcredere
Le aziende che registrano sul fatturato, se prevedono delle perdite presunte, devono assestare il conto Delcredere.

Ammortamenti
Al 31.12 bisogna rilevare il deprezzamento dei beni mobili e immobili e valutare eventuale l'ammortamento accelerato per quei beni soggetti a una rapida obsolescenza.
Puoi utilizzare il nostro applicativo Registro beni ammortizzabili che crea in automatico le registrazioni di ammortamento e puoi riprenderli nel file della contabilità.

Assestamento magazzino
L'applicativo Magazzino permette di avere dei conteggi precisi sia per pezzi sia per valore, aiutandoti a determinare più velocemente l'assestamento del tuo magazzino.

Rilevare le fatture dei clienti e dei fornitori aperti al 31.12
Per facilitare la procedura, con la funzione delle fatture aperte per cliente e fatture aperte per fornitore puoi rapidamente rilevare i valori al 31.12.

Consumo proprio
Se nell'azienda vi è l'uso di un'auto aziendale, registrare il consumo proprio con il codice IVA appropriato.

Chiusure e dichiarazione IVA
Prima di inoltrare la dichiarazione IVA, consigliamo le seguenti verifiche:

  • Utilizzare il comando Controlla Contabilità. In caso di errori e differenze trovi i messaggi nella finestra informativa in basso, nella sezione Messaggi.
  • Verificare che nella colonna Saldo della tabella Registrazioni che non ci siano differenze.
  • Controllare i saldi bancari se sono corrispondenti a quelli inviati dalla banca.
  • Verificare che il conto IVA in automatico dopo aver stornato il saldo nel conto IVA dovuta (IVA da pagare all'AFC) sia a zero. Nel conto IVA dovuta deve risultare l'importo da versare o l'importo a credito da ricevere.
  • Prima di inoltrare l'ultima dichiarazione IVA, visualizzare nuovamente i rendiconti IVA degli altri trimestri per controllare che gli importi versati all'AFC siano ancora corrispondenti a quelli visualizzati.
  • Utilizzare il comando del Riassunto IVA per visualizzare i vari report e creare una stampa in PDF per l'archiviazione dei dati. In caso di controlli fiscali saranno utili.

Assestare il conto Imposte alla fonte
Dopo aver conteggiato e registrato gli stipendi di dicembre, in base al conteggio inviato all'Ufficio imposte alla Fonte, registrare l'assestamento.

Rimborsi per quadri superiori
Se previsti, nello stipendio di dicembre includere l'importo previsto dalle autorità fiscali come rimborso forfettario.

Assestamento conto Privato
Verificare il saldo del conto privato. In caso di rapporti di debito/credito fra l’azienda e il/i proprietario/i (o persone vicine) registrare gli interessi attivi o passivi secondo quanto previsto dal contratto di prestito o secondo le direttive fiscali vigenti.

Assestamento conto Imposte e tasse
Verificare che gli acconti pagati durante l'anno si riferiscano all'anno in corso. I pagamenti di imposte che concernono anni precedenti, bisogna registrarli a chiusura dei relativi accantonamenti che risultano nel conto “Imposte dirette” (patrimoniale). Se il saldo degli accantonamenti non è sufficiente o è eccessivo, la differenza deve essere registrata come costo/ricavo straordinario o relativo a periodi precedenti.

Registrazione conguagli AVS/AD/IPG/AD

  • Durante l'anno, nel conto dei contributi AVS, solitamente vengono registrati gli acconti pagati alla Cassa Cantonale di Compensazione AVS (in Dare) e le quote trattenute sugli stipendi ai dipendenti (Avere).
  • Se durante l’anno gli assegni familiari pagati ai dipendenti sono stati registrati in un conto dedicato, per esempio nel conto “Contributi assegni familiari”, per riconciliare la contabilità con il conteggio di chiusura AVS e registrare il relativo assestamento si può girare il saldo di questo conto sul conto Contributi AVS/AD.

Registrare i conguagli previdenziali Lainf, Lainf complementare, LPP
Con la registrazione degli ultimi stipendi di dicembre e il pagamento delle tredicesime, occorre stampare la lista degli stipendi con l'indicazione di tutti gli stipendi lordi. Il lordo complessivo AVS devi comunicarlo alle assicurazioni del personale, che determineranno eventuali conguagli da pagare.

Nella contabilità multi-moneta, come per la contabilità in partita doppia, prima di passare al nuovo anno, sono necessarie delle operazioni contabili di chiusura. Si tratta di registrazioni di assestamento, rettifiche di valore e conguagli relativi ai contributi del personale.

Alla pagina Chiusure nella contabilità in partita doppia sono elencate le operazioni di chiusura sia ai fini contabili, sia fiscali.

Qui di seguito vengono trattate le tematiche relative alle registrazioni di chiusura per le differenze di cambio.

Cambi di fine esercizio e utili/perdite non realizzati

Per ottenere il bilancio, i conti in moneta estera devono essere convertiti in moneta base al cambio del momento o a quello storico. La variazione dei cambi porta a degli utili o perdite di cambio non realizzate. Queste devono essere registrate con il seguente comando dal menu Azioni:

  • Crea registrazioni differenze di cambio.
    • Si rimanda a questa pagina per tutta la tematica dell'impostazione dei cambi e calcolo degli utili e perdite non realizzate.
    • Si ricorda che i cambi di chiusura devono essere inseriti nella tabella Cambi nelle righe dei cambi senza data. Questi cambi vengono ripresi dal programma per il calcolo dei saldi d'apertura del nuovo anno. Se vengono inseriti dei cambi con delle date, vi saranno differenze nei saldi d'apertura del nuovo anno.
    • Se nella tabella Cambi ci sono delle righe con la data (storico cambi), alla chiusura della contabilità, per il calcolo delle differenze di cambio, si consiglia di non attivare l'opzione Usa cambi storici (righe con data), affinché il programma utilizzi come cambio di chiusura, quello aggiornato che si trova all'inizio della tabella cambi, nelle righe senza data (colonna Cambio).

Dopo la rilevazione delle differenze di cambio, i saldi in moneta base risultano attualizzati in base al cambio di chiusura, inserito nella tabella Cambi (righe senza data). Nel piano contabile, i saldi presenti nella colonna Saldo sono uguali a quelli della colonna Saldo Calcolato.

Inviare il file al commercialista per le chiusure

Se le chiusure e/o le verifiche vengono eseguite dal tuo fiduciario, basta inviare il file della tua contabilità creato con Banana Contabilità Plus per email oppure salvare i dati su una chiavetta USB.

  • Se il tuo fiduciario ha Banana Contabilità, basta trasmettere il file ac2 per email o tramite chiavetta usb. Puoi anche salvare il tuo file e i documenti digitali in una cartella condivisa con il tuo fiduciario su Dropbox. Non dovrai più portare dal fiduciario pesanti classeurs per la documentazione cartacea. Inoltre, il fiduciario lavorerà velocemente senza dover andare a cercare nella documentazione cartacea.
  • Se non possiede Banana Contabilità puoi creare un PDF dei dati contabili, tramite il menu File > Crea dossier PDF e trasmettere per email la documentazione. Il fiduciario ti indicherà tutte le modifiche e aggiunte da registrare per chiudere correttamente l'esercizio contabile.
    In alternativa, il tuo fiduciario può aprire il file della tua contabilità usando il piano  Free di Banana Contabilità Plus, scaricandolo dalla nostra pagina di Download. Se il tuo file ha più di 70 registrazioni non potrà aggiungere registrazioni o fare modifiche, ma potrà comunque vedere tutti i dati, ottenere il dettaglio di ogni conto con un semplice click sopra il numero di conto, ecc. e consigliarti su possibili correzioni o miglioramenti.

Blocco delle registrazioni

Una volta eseguite le registrazioni di chiusura e di verifica, è consigliato di bloccare le registrazioni.

Stampe di fine anno

Per le stampe di fine esercizio contabile trovi le informazioni, cliccando sui seguenti link:

Il comando Creare dossier PDF ti permette di avere tutti i documenti dell'intero esercizio contabile (schede conto, giornale, rendiconti IVA, report mensili, trimestrali e annuali...) in un unico file PDF.

Puoi archiviare i dati contabili, salvando il file della contabilità e le stampe in PDF. Eventualmente, fai delle copie di sicurezza su un'unità di disco esterno.

Documentazione per la revisione

Alla pagina Preparare la documentazione per la revisione abbiamo pubblicato una serie di appunti e suggerimenti sulla documentazione da inviare al revisore. La completezza della documentazione è una buona base per rendere il lavoro del revisore più efficiente e veloce.

Ripartizione utile/perdita

In Banana Contabilità, la ripartizione dell'utile o della perdita, avviene in automatico al passaggio del nuovo anno. Per maggiori informazioni consultare la pagina Crea nuovo anno.

Cambiamenti dopo la chiusura

Normalmente, una volta effettuata la chiusura non si dovrebbero registrare delle modifiche. A volte però capita di avere la necessità di dover modificare la contabilità, come nei casi seguenti:

  • Differenze di cambio non registrate per la chiusura
  • Movimenti mancanti non registrati
  • Errori nelle registrazioni.

In questi casi si consiglia di procedere come segue:

  • Se hai già presentato i dati all'autorità, oppure, la contabilità è già stata revisionata e il bilancio presentato ai soci o agli azionisti in modo definitivo, non modificare in alcun modo la contabilità, anche perché eventuali modifiche potrebbero essere considerate delle falsificazioni, con conseguenze anche penali. 
    • Effettuata le rettifiche necessarie nell'anno successivo, descrivendo chiaramente il problema in un documento che dovrai allegare alle registrazioni di rettifica.
    • Nel caso che hai dimenticato di registrare le differenze di cambio, segui le informazioni che si trovano nella nostra pagina web Differenze nei saldi iniziali.
    • Ovviamente a seconda della situazione ci possono essere delle conseguenze fiscali, per cui è meglio farsi consigliare dal proprio commercialista.
  • Nel caso che il quadro legale ti consenta di fare le modifiche a un anno già chiuso:
    • Procedi con cura, limitandoti solo alle modifiche veramente necessarie. Nel caso che tu abbia dimenticato di registrare le differenze di cambio segui le informazioni alla nostra pagina web Crea registrazioni differenze di cambio.
    • Ricontrolla la contabilità ed esegui tutti i controlli per assicurarti che le modifiche non creino dei problemi.
    • Dopo le modifiche, apri il file dell'anno successivo e aggiorna i saldi iniziali con il comando Aggiorna saldi iniziali.

 

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