In diesem Artikel
Das Verfahren der Banana Buchhaltung bei der MWST-Verwaltung sieht vor, dass der MWST-Code immer in derjenigen Zeile eingefügt wird, in der der Erlös erfasst wird. Wird die Buchhaltung nach der Umsatzbasis (vereinbarte Entgelte) geführt, erfolgt die Erfassung des Erlöses zum Zeitpunkt der Rechnungsausstellung.
Wenn man der MWST-Pflicht unterliegt und das Saldosteuersatz- oder Pauschalsteuersatzverfahren anwendet, müssen die Rechnungen an Kunden mit den regulären MWST-Sätzen (z. B. 8.1 %) ausgestellt werden.
Die Buchhaltung der Rechnung nach dem Saldosteuersatz- der Pauschalsteuersatzverfahren hingegen erfolgt mit den reduzierten Steuersätzen (z. B. 6.2 %).
- Wenn die Beträge Bruttobeträge sind, kann die Buchung entweder beim Fakturieren oder beim Zahlungseingang erfolgen, wobei der MWST-Code in eckige Klammern (Eckklammern) bzw. zwischen [] gesetzt wird.
- Wenn es sich um Netto-Beträge handelt, ist es NICHT möglich, die Erstellung und die Buchung der Rechnungen gleichzeitig vorzunehmen. In diesem Fall ist folgendes erforderlich:
- Die Erstellung der Rechnung in einer separaten Datei, entweder über die integrierte Fakturierung (mit separater Datei für die Fakturierung) oder mit der Applikation Offerten und Rechnungen.
- Die Buchung der Rechnungen erfolgt in der Buchhaltungsdatei.
Rechnungserstellung mit Saldosteuersatz und Bruttobeträgen
Um eine Rechnung an Kunden mit dem regulären MWST-Satz (z. B. 8.1 %) auszustellen, ist es notwendig, in der Tabelle Konten folgendes zu erfassen:
- Einen Debitorenkontenkreis mit den Profitstellen KS3 (Beispiel: ;10001) anlegen und alle Kundendaten in den Spalten der Ansicht Adresse vollständig eintragen
- In den entsprechenden Spalten Datum und die Beschreibung erfassen
- Die Spalten KtSoll und KtHaben müssen leer bleiben.
- In der Spalte Betrag den Rechnungsbetrag erfassen.
- In der Spalte MwST/USt-Code den Code (z.B. V81) in eckigen Klammern bzw. z.B. [V81] eintragen.
MWST-Codes in Eckklammern führen NICHT zu einer Buchung der MWST. - In der Spalte KS3 das Konto der Profitstellenkonto ohne Strichpunkt bzw. ; eintragen (z. B. 10001).
- Da in den Spalten KtSoll und KtHaben keine Konten eingetragen sind, wird dieser Eintrag nicht als Buchung in der Buchhaltung übernommen.
Buchung einer Rechnung mit Saldosteuersatz und Bruttobeträgen
Zum Zeitpunkt der Verbuchung der Rechnung in der Buchhaltung – um diese mit dem Saldosteuersatz zu verbuchen – ist die Buchung wie gewohnt vorzunehmen, wobei auch die Konten in den Spalten KtSoll und KtHaben sowie der ensprechende MwSt/USt-Code des Saldosteuersatzes eingetragen werden müssen:
- Wenn das Buchungssystem mit MwSt-Zerlegung (Nettomethode) verwendet wird, ist der MwSt/USt-Code des Saldosteuersatzes (z. B. F1) einzutragen. In der Tabelle MwSt/USt-Codes sind die Saldosätze mit entsprechenden Prozentsätzen hinterlegt – im Beispiel steht F1 für 6,2 %.
- Wenn das Buchungssystem ohne MwSt-Zerlegung (Bruttomethode - empfohlen) verwendet wird, ist der MwSt/USt-Code OHNE hinterlegten Steuersatz einzugeben (z. B. ebenfalls F1).
In der Tabelle MwSt/USt-Codes enthalten die Codes für den Saldosteuersatz KEINE hinterlegten Prozentsätze.
Um die Rechnung mit Saldosteuersatz zu verbuchen, ist in der Tabelle Konten folgendes zu erstellen:
- Ein Debitorenkonto über Bilanzkonten.
- In den entsprechenden Spalten Datum und Beschreibung die Angaben erfassen.
- In der Spalte KtSoll das Kundenkonto eintragen (z. B. 10001).
- In der Spalte KtHaben das Ertragskonto angeben.
- In der Spalte Betrag den Rechnungsbetrag erfassen.
- In der Spalte MwSt/USt-Code den Code des Saldosteuersatzes eintragen (z. B. F1)
