In diesem Artikel
Wenn Sie der Mehrwertsteuer mit dem Saldoansatz oder dem Pauschalsteuersystem auf vereinnahmter Basis unterliegen, müssen Sie das Ausstellen der Rechnung an den Kunden und deren buchhalterische Erfassung separat registrieren, und zwar aus folgenden Gründen:
- Rechnung an den Kunden:
Es muss ein normaler kommerzieller Mehrwertsteuersatz (z.B. 8.1 %) aufgeführt werden, gemäss den steuerrechtlichen Vorschriften. - Buchhalterische Erfassung der Rechnung:
Diese muss hingegen in der Buchhaltung mit dem effektiven Saldoansatz (z.B. 6.2 %) unter Verwendung des entsprechenden MWST-Codes (z. B. F1) erfasst werden.
Dieser Ansatz ist entscheidend, um sicherzustellen, dass die abgeführte Mehrwertsteuer dem begünstigten Regime entspricht, während die Rechnung gegenüber dem Kunden formal korrekt bleibt.
Rechnungserstellung für den Kunden
Um die Rechnung für den Kunden zu erstellen, gehen Sie wie folgt vor:
In der Tabelle Konten:
- Erstellen Sie ein Debitorenkonto mit dem Profitcenter CC3 (Beispiel: ;10001 für Kunde XX)
- In der Ansicht Adresse alle Kundendaten eintragen.
In der Tabelle Buchungen:
- Geben Sie das Datum und die Beschreibung in die entsprechenden Spalten ein.
- In der Spalte Betrag den Betrag eintragen.
- Die Spalten Soll und Haben müssen leer bleiben.
- In der Spalte MWST-Code den Code V81 in eckigen Klammern eingeben [V81].
MWST-Codes in eckigen Klammern führen zu keiner MWST-Buchung. - In der Spalte CC3 die Nummer des Profitcenters ohne Semikolon angeben (z. B. 10001).
MWST-Code in eckigen Klammern eingeben [V81].
MWST-Codes in eckigen Klammern führen zu keiner MWST-Buchung.
- In der Spalte CC3 die Nummer des Profitcenters ohne Semikolon angeben (z. B. 10001).
Da in den Spalten Soll und Haben keine Konten angegeben sind, wird der Eintrag zur Rechnungserstellung nicht verbucht.
Buchung der Rechnung mit MWST-Saldoansatz
Wenn eine Rechnung mit dem MWST-Saldoansatz in der Buchhaltung erfasst wird, genügt es, wie bei einer normalen Buchung vorzugehen: die Konten in den Spalten Soll und Haben angeben und den entsprechenden MWST-Code zum Saldoansatz einfügen (z. B. F1).
Für die Buchung einer Rechnung mit Saldoansatz können zwei Buchungssysteme verwendet werden:
- Buchung mit Aufteilung
In der Tabelle der MWST-Codes wurden den Codes mit Saldoansatz die entsprechenden MWST-Prozentsätze zugewiesen. In der Buchungstabelle trägt das Programm beim Eingeben des MWST-Codes mit Saldoansatz (z. B. F1) automatisch den entsprechenden MWST-Prozentsatz (z. B. 6.2) und den MWST-Betrag ein. - Buchung ohne Aufteilung, wobei beim Einfügen des MWST-Codes mit Saldoansatz (z. B. F1) weder Prozentsatz noch Betrag eingetragen werden. Am Ende der Periode wird die dafür vorgesehene Erweiterung zur Berechnung der Saldo-MWST verwendet.
Gemäss dem im Dialog der Erweiterung definierten Satz erkennt das Programm:- Alle Buchungen mit dem MWST-Code zum Saldoansatz.
- Berechnet automatisch die geschuldete MWST für den Abrechnungszeitraum.
- Summiert die Beträge periodisch (z. B. monatlich, vierteljährlich, jährlich).