Im Sektor für jedes Land finden Sie eine spezifischere Dokumentation zur Mehrwertsteuer.
Hier finden Sie die in deutscher Sprache verfügbare Mehrwertsteuer-Dokumentation.

• MWST-Verwaltung Schweiz
  Informationen speziell für die Schweiz:
  • Tabelle MWST-Codes Schweiz
  • Die MWST buchen
  • Die MWST-Abrechnung erstellen
  • Die Erweiterung für die schweizerische MWST nutzen
  • Umsatzsteuerverwaltung EU (für Firmen, die in der Schweiz und der EU MWST/USt abrechnen)
• UST-Verwaltung Deutschland
  Spezifische Informationen für Deutschland
• UST-Verwaltung Österreich
  Spezifische Informationen für Österreich.

Erweiterungen für nationale MWST-Abrechnung

Bei einigen Ländern handelt es sich dabei um Erweiterungen, die Sie einfach installieren, so dass Sie die MWST/USt-Abrechnung in dem von den Behörden geforderten Format ausdrucken oder exportieren können.

Die MWST/USt-Erweiterungen für jedes Land funktionieren in Verbindung mit der Tabelle der MWST/USt-Codes des Landes.

Die MWST/USt (Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer), ist eine Steuer, welche auf dem Endbenutzer lastet. Alle MWST/USt-pflichtigen Personen, müssen periodisch die MWST/USt abrechnen und dem Staat überweisen.

Der Prozentsatz der MWST/USt hängt vom Land und von der Art der Ware/Dienstleistung ab. Gewisse Waren und Dienstleistungen sind MWST/USt-frei.

Die MWST/USt-Sätze können im Laufe der Jahre ändern, je nachdem wie die Finanzen des Staates aussehen.

MWST/USt-Satz

In den folgenden Beispielen wurden Richtsätze verwendet:

• 10 % normaler Prozentsatz
•   4 % reduzierter Prozentsatz
•   0 % ausgenommene Operationen oder nicht MWST/USt-pflichtig

MWST/USt-Berechnung

Nettopreis x MWST/USt-Satz / 100 = MWST/USt-Betrag

Beispiel:
Nettopreis 300

Steuersatz 10%

MWST/USt-Betrag = 300 x 10 / 100 = 30

Bruttopreis berechnen

Nettopreis + MWST/USt-Betrag = Bruttopreis

Beispiel:
300 + 30 = 330

Manchmal kennt man den Bruttobetrag und muss den Nettobetrag und die MWST/USt berechnen.

Nettopreis berechnen

Bruttopreis / (100 + MWST/USt-Satz) x 100 = Nettopreis

Beispiel:
330 / (100 + 10) x 100 = 300

Der Nettopreis steht für den Aufwand (Einkauf) oder den Ertrag (Verkauf) der Firma.

MWST/USt-Betrag berechnen

Bruttopreis - Nettopreis = MWST/USt-Betrag

Beispiel:
330 - 300 = 30

oder

330 – [330 / (100 + 10) x 100] = 30

Der MWST/USt-Betrag steht für Schuld (Verkäufe) oder Guthaben (Einkäufe) dem Staat gegenüber.

MWST/USt-Satz berechnen

MWST/USt-Betrag / Nettobetrag x 100  = MWST/USt-Satz

Beispiel:
30 / 300 x 100 = 10%

oder

[330 - 330 / (100 + 10) x 100]/100 = 10%

Anderes Beispiel:
20 / 400 x 100 = 5%

So wird gerechnet, wenn man den Steuersatz nicht kennt.

Diese Registerkarte ist nur in der Buchhaltung mit MWST/USt vorhanden.

Die Registerkarte MWST zur Einrichtung von MWST/USt-Konten wird über das Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten) > MWST/USt erreicht.

MWST/USt Konto

Standardmässig wird das MWST-Konto für die automatische Zerlegung, im Kontenplan enthalten, eingerichtet. Für Schweizer Benutzer entspricht es dem MWST-Konto, Abrechnung. In diesem Fall ist es nicht erforderlich, das MWST/USt-Konto in die Tabelle MWST/USt-Codes einzutragen.

Wenn Sie nur das MWST/USt-Konto automatische Zerlegung einrichten, werden alle MWST/USt-Beträge, sowohl die Verkäufe als auch die Einkäufe, auf der Soll- bzw. der Habenseite dieses Kontos verbucht, und es ist nicht erforderlich, das MWST/USt-Konto der Vorsteuer einzurichten. Am Ende des Quartals wird der Saldo des MWST/USt-Kontos für die automatische Zerlegung auf das MWST/USt-Konto (oder MWST/USt-Konto Fiskus) übertragen.

Konto für die Vorsteuer

Wenn das MWST/USt-Konto für die automatische Zerlegung nicht als einziges MWST/USt-Konto festgelegt ist, wird das Konto für die Vorsteuer eingerichtet. In diesem Fall ist es nicht erforderlich, das Konto in der Tabelle MWST/USt-Codes einzutragen.

Runden der MWST/USt

Legt fest, wie die Mehrwertsteuerbeträge gerundet werden sollen; wenn Sie beispielsweise 0,05 eingeben, werden die Mehrwertsteuerbeträge auf ein Vielfaches von 0.05 gerundet.

Kostenstelle 1 (KS1), 2 (KS2), 3 (KS3)

Für jede Kostenstelle kann bestimmt werden, welcher Betrag zum Buchen auf der Kostenstelle verwendet werden soll:

• Betrag der Buchung verwenden
• Betrag inklusive MWST/USt verwenden
  (Im Falle von Kostenstellen für Kunden- und Lieferantenkonten)
• Betrag ohne MWST/USt verwenden
  Einstellung, wenn die Kostenstelle für Aufwand oder Ertrag benutzt wird.

Bemerkung

Wird einer dieser Parameter geändert, müssen Sie die Buchhaltung nachrechnen.

Weiterführende Informationen:

• MWST/USt-Verwaltung
• Kosten- und Profitstellen

Mit dem Einrichten der Tabelle MWST/USt-Codes werden alle Parameter definiert, die es zum Verwalten der Buchungen mit MWST/USt braucht. Die Einstellungen betreffen:

• Mehrwertsteuer oder Vorsteuer
• Betrag der Brutto-Buchung, Netto-Buchung oder MWST-Betrag 100% (Zollsteuer)
• MWST/USt-Satz, der anzuwenden ist
• das Konto, auf dem die Mehrwertsteuer gebucht werden soll
• Spezielles Runden für jeden Code
• die Gruppierungs-und Totalisierungsmethode

Die Tabelle MWST/USt-Codes hat zwei Ansichten, nämlich die Basis- und die komplette Ansicht. In der Komplettansicht gibt es mehr Spalten als in der Basisansicht. Diese dienen zum Einrichten von speziellen Optionen.

Berechnungsmodalitäten

Die Parameter in der Tabelle MWST/USt-Codes dienen zum Berechnen der MWST/USt der einzelnen Buchungen.
In den Buchungen kann man die Parameter der Tabelle MWST/USt-Codes nicht ändern. Diese Modalität versichert, dass die MWST/USt-Berechnungen korrekt und einheitlich sind.

Achtung: Wenn der Wert eines MWST/USt-Codes, der bereits in Buchungen angewendet worden ist, geändert wird, werden die Änderungen nicht automatisch übernommen. In diesem Fall muss der Befehl zum Nachrechnen der Buchhaltung  (Menü Aktionen > Buchhaltung nachkontrollieren) ausgeführt werden.
Wenn Änderungen in der Tabelle MWST/USt-Codes vorgenommen werden, zeigt das Programm im Informationsfenster eine entsprechende Meldung an und weist darauf hin, dass die gesamte Buchhaltung überprüft werden sollte.

In der folgenden Tabelle sind die nach den schweizerischen Vorschriften verwendeten Codes aufgeführt.

Detaillierte Beschreibung der Spalten

In diesen Spalten folgende Daten eingeben:

• Gruppe: Kennzeichen oder Nummer eingeben, die die Herkunftsgruppe der Codes angibt.
  Weitere Informationen finden Sie auf der Seite Gruppierungs- und Totalisierungssystem.
• MWST-Code:
  Im Programm sind drei Arten von Codes vorgesehen
  • Normale MWST-Codes
    Das Kürzel zur Identifikation und Verwendung des MWST-Codes in den Buchungen
    Verwendet in der Tabelle Buchungen, Spalte MWST-Code (z. B. V81)
    Hinweis: dürfen kein ":" enthalten
  • Spezielle Codes mit vorangestelltem Zeichen ":"
    Dies sind keine MWST-Codes, sondern dienen dazu, MWST-Fälle genauer zu spezifizieren 
    Verwendet in der Tabelle Buchungen, Spalte MWST Extra (z. B. :ESCL)
  • Reverse-Charge MWST-Codes
    In den Reverse-Charge Buchungen werden zwei MWST-Codes mit (:) Doppelpunkt getrennt angegeben, das Programm berechnet die MWST sowohl im Soll als auch im Haben
    Verwendet in der Tabelle Buchungen, Spalte MWST-Code (z. B. B81:M81)
    Hinweis: In der Tabelle MWST-Codes werden nur die beiden einzelnen Codes definiert; die Kombination wird in der Tabelle Buchungen eingegeben.
• Beschreibung: Text zum Beschreiben des MWST/USt-Codes oder der Gruppe.
• Deaktivieren:
  Sie können nicht verwendete MWST/USt-Codes deaktivieren. Erleichtert die Eingabe von Daten in die Tabelle Buchungen.
  1 - Der MWST/USt-Code ist nicht sichtbar in der Vervollständigungsliste (Tabelle Buchungen), kann aber trotzdem benutzt werden
  2 - ist nicht sichtbar in der Vervollständigungsliste und kann nicht benutzt werden
• Summieren in: Abkürzung oder Nummer der Gruppe, in der die Zeile eines Codes summiert werden soll
• Gr1: diese Spalte wird für bestimmte Gruppierungen verwendet.
  Die Abbildung zeigt die Gruppierungen für die Kodierung der Zahlen der Schweizer Mehrwertsteuererklärung
• Gr2: Kennzeichen für weitere Gruppierungen
• Umsatzsteuer:
  Wenn in der Zelle dieser Spalte "Ja" angegeben wird, heisst es, dass es sich um die Steuer handelt, die dem Staat geschuldet wird.
  Wenn die Zelle leer ist, heisst es, dass es sich um Vorsteuer handelt.
• Art Betrag: Der Code gibt an, wie der Mehrwertsteuerbetrag im Eintrag zu verstehen ist.
  • 0 (oder leere Zelle) der Betrag der Buchung ist inklusive Mehrwertsteuer
  • 1 = exklusive MWST/USt, der Betrag des Buchungseintrags ist ohne Mehrwertsteuer
  • 2 = MWST/USt-Betrag, der Buchungsbetrag wird als 100% MWST/USt-Betrag betrachtet.
    Die Betragsart 2 wird insbesondere verwendet, um die auf der Rechnung des Spediteurs am Zoll gezahlte oder belastete Umsatzsteuer auszuweisen. Weitere Details zur Buchung finden Sie auf dieser Seite: Beim Import bezahlte MWST (Einfuhrsteuer).
• MWST %: Steuersatz, der auf den MWST-Code anzuwenden ist
• Nicht abz. %:
  Der Anteil der MWST, welcher nicht in % abziehbar ist. Zu verwenden, wenn die MWST auf bestimmte Kosten nicht vollständig abziehbar ist. Änderungen in diesem Feld werden nur für neue Buchungen übernommen.
• MWST/USt-% auf Bruttobetrag: Normalerweise leer lassen. In seltenen Fällen muss ein Ja eingegeben werden, nämlich wenn der MWST/USt-Satz auf dem Bruttobetrag angewendet werden muss (inklusive MWST/USt) und nicht auf dem steuerpflichtigen Betrag.
• MWST/USt-Konto: Das Konto auf welchem die automatisch zerlegte MWST/USt gebucht werden soll.
  Wenn die Zelle des MWST-Kontos leer ist, wird das in den Eigenschaften (Stammdaten) im Menü Datei definierte allgemeine Konto verwendet.
• Runden minimal: Minimalwert zum Runden. Wenn leer, wird die in den Stammdaten der Buchhaltung angegebene Rundung verwendet.
• Nicht warnen: Es gibt besondere Buchungen, die das Programm als falsch deuten könnte, die aber korrekt sind. Damit es keine Fehlermeldungen gibt, "Ja" beim entsprechenden Code eingeben.

Buchhaltung nachrechnen

Wenn man die Buchhaltung nachrechnet und die  Buchungen nicht gesperrt sind, übernimmt das Programm in den Buchungen  die Parameter die jedem Code zugeordnet sind. Wenn also eine Einstellung eines MWST-Codes geändert wurde, wird die Änderung in die entsprechenden Spalten der Buchungen übernommen, die vom Benutzer nicht geändert werden können.
Aus diesem Grund weist das Programm bei Änderungen in der Tabelle der MWST-Codes darauf hin, dass eine vollständige Nachberechnung erforderlich ist.

Neuen Steuersatz hinzufügen

Wenn ein neuer Steuersatz eingeführt wird, müssen Sie eine Zeile hinzufügen, in der Sie den neuen MWST-Code mit dem neuen Steuersatz eingeben, wobei Sie darauf achten müssen, dass die Gruppierung korrekt ist. Es ist empfehlenswert, einen bereits in den Buchungen verwendeten MWST-Code nicht mehr zu ändern.

MWST/USt-Codes für im Ausland erbrachte Dienstleistungen

In der Tabelle MWST/USt-Codes können in getrennten Gruppen MWST/USt-Codes für Dienstleistungen festgelegt werden, die im Ausland erbracht werden und für die die MWST/USt auch im Ausland anfällt, mit den Steuersätzen für das Land, in dem Sie tätig sind.

Für jedes Land  wird der entsprechende MWST/USt-Code festgelegt, der in einer eigenen Gruppe oder in einer Totalisierungsgruppe summiert werden kann, die sich auf die an ausländische Staaten zu zahlende MWST/USt bezieht.

Um die zu zahlenden Beträge anzuzeigen, gehen Sie zu Menü Berichte > MWST/USt-Zusammenfassung und wählen Sie den länderspezifischen Code oder die Totalisierungsgruppe für die ins Ausland zu zahlende MWST aus.

Für die Zahlung der Mehrwertsteuer an ausländische Staaten ist eine elektronische Übermittlung nicht möglich.

Eigene Gruppierungen

Wenn man eigene Gruppen mit mehreren Totalisierungsebenen erstellt, kann man die für die Mehrwertsteuererklärung benötigten Totalsummen erhalten.
Wählt man in der MWST/USt-Zusammenfassung die Option Eigene Gruppierungen verwenden, berechnet das Programm die Totalsummen genau in der Reihenfolge, in der sie in der Tabelle MWST/USt-Codes aufgeführt sind.
Die Gruppierungen werden benötigt, um Totalsummen von Buchungsgruppen zu erhalten, z. B. die Totalsummen aller Ausfuhren und Einfuhren von Waren.

Einen MWST/USt-Code mit einem Konto verknüpfen

Alle in der Tabelle MWST/USt-Codes aufgeführten Codes können den entsprechenden MWST/USt-Konten in der Tabelle Konten zugeordnet werden.
Beim Erfassen von Buchungen in der Tabelle Buchungen fügt das Programm automatisch den entsprechenden MWST/USt-Code ein.

Die Vorgehensweise zur Verknüpfung eines MWST/USt-Codes mit einem Konto ist auf folgender Seite beschrieben:

• MWST/USt-Code einem Konto zuweisen/verknüpfen

Weiterführende Informationen:

• MWST/USt-Codes importieren
• MWST/USt - Länderspezifische Dokumentation
  Links zur spezifischen MWST/USt-Dokumentation für die Schweiz, Deutschland und andere Länder.

In der Buchhaltung mit MWST/USt können Sie in der Tabelle Konten die Eingabe des MWST/USt-Codes automatisieren, indem Sie jedem Aufwands- und Ertragskonto den entsprechenden Code zuordnen.
In der Tabelle Buchungen ergänzt das Programm beim Erfassen von Verkäufen und Einkäufen automatisch den passenden MWST/USt-Code und füllt die Spalten mit den zugehörigen Daten.

Einen MWST/USt-Code mit einem Konto verknüpfen (Effektive Methode)

Um einen MWST/USt-Code mit einem Konto zu verknüpfen:

• Die Spalte MWST/USt-Code ist standardmässig in der Ansicht Verschiedene sichtbar.
  Um die Spalte MWST/USt-Code auch in der Ansicht Basis (Hauptansicht) anzuzeigen, wählen Sie im Menü Daten > Spalten einrichten > MWST/USt-Code (MwSt-Code).
• Sobald die Spalte sichtbar ist, tragen Sie die entsprechenden MWST/USt-Codes für die einzelnen Konten in der Spalte MWST/USt-Code ein.
• Wenn der MWST/USt-Code in eckige Klammern gesetzt wird – z.B. [V81] –, erscheint die MWST/USt zwar auf der ausgestellten Rechnung, wird jedoch nicht verbucht und nicht separat in der Buchhaltung ausgewiesen.

Einen MWST/USt-Code mit einem Konto verknüpfen (Saldosteuersatz-Methode)

Die Vorgehensweise ist dieselbe wie im vorherigen Abschnitt beschrieben:

• In der Tabelle Konten, in der Spalte MWST/USt-Code, tragen Sie den entsprechenden MWST/USt-Code in die Zeilen der Konten ein, die sich auf Verkäufe beziehen (z.B. F1).

Je nach Art der Buchung gibt es zwei Fälle:

Fall 1 – Buchungen mit MWST-Zerlegung

Wenn Sie sich für die Methode Buchungen mit MWST-Zerlegung entscheiden:

• Tragen Sie in der Tabelle MWST/USt-Codes > Spalte MwSt/USt-% den bzw. die entsprechenden Saldosteuersätze ein.

• Das Programm zeigt bei jeder Buchung:
  • den Bruttobetrag des Verkaufs
  • sowie die entsprechende MWST-Zerlegung.

Auf diese Weise erhalten Sie eine vollständige Aufschlüsselung des steuerbaren Betrags und der Steuer.

Fall 2 – Buchungen ohne MWST-Zerlegung (empfohlen)

Wenn Sie die Methode ohne Zerlegung der Mehrwertsteuer verwenden möchten:

• In der Tabelle MWST/USt-Codes dürfen keine Saldosteuersätze erfasst sein (die Zelle in der Spalte 'MWST/USt-%' muss leer sein!).
• In der Tabelle Konten, in der Spalte MWST/USt-Code, geben Sie einfach den entsprechenden Code ein.

Am Ende des Semesters (oder des festgelegten Abrechnungszeitraums) berechnet das Programm automatisch die geschuldete MWST/USt auf Basis des Bruttoumsatzes, der aus den Verkaufsbuchungen mit dem entsprechenden Code für den Saldosteuersatz ermittelt wurde (siehe MWST Saldo-/Pauschalsteuersatz Methode).

Hinweis: Wenn die MWST-Codes ändern (siehe Aktuelle MWST-Sätze), müssen die Werte in der Spalte MWST/USt-Codes manuell aktualisiert werden.
Dies betrifft auch bereits bestehende Buchungen in der Tabelle Buchungen: Die Einträge in der Spalte MWST/USt-Code müssen entweder manuell pro Buchungszeile oder mit dem Befehl Ersetzen in einem Schritt angepasst werden.

Im Schweizer MWST-System wird die MWST-Berechnung auf den Rappen genau durchgeführt, ohne Rundungen.

Für Benutzer, die den MWST/USt-Betrag runden möchten (auf- oder abrunden), z.B. um Differenzen in Rappen auszugleichen, ist folgendes Vorgehen vorgesehen:

• In der Tabelle Buchungen die Transaktion wie gewohnt erfassen und den entsprechenden MWST/USt-Code anwenden.
• In der folgenden Zeile im Soll und Haben dasselbe Aufwands- oder Ertragskonto wie in der vorherigen Zeile verwenden.
• In der Spalte Betrag die zu rundenden Rappen erfassen.
• In der Spalte MWST/USt-Codes einen MWST/USt-Code mit dem "Art Betrag 2" (entspricht MWST/USt-Betrag 100 %) einfügen, z.B. M81-2.  
• Wenn der Rundungsbetrag als Abzug erfasst werden soll, den Code mit einem Minuszeichen davor eingeben, z.B. "-M81-2".

Buchhalterische Erfassung der mit der Applikation 'Offerten und Rechnungen' ausgestellten Rechnungen 

In der Applikation Offerten und Rechnungen kann es insbesondere dann zu einer Differenz von wenigen Rappen bei der MWST/USt kommen, wenn eine Rechnung viele Positionen mit kleinen Beträgen enthält. In solchen Fällen wird die MWST/USt für jede einzelne Position separat berechnet und jeweils auf den nächsten Rappen gerundet. Bei der buchhalterischen Erfassung hingegen wird die MWST/USt auf den Gesamtbetrag der Rechnung neu berechnet, was zu einer Abweichung zwischen dem auf der Rechnung ausgewiesenen MWST/USt-Betrag und dem in der Buchhaltung erfassten Betrag führen kann.
Solche Abweichungen sind üblich und können problemlos durch eine entsprechende Buchung gemäss der oben beschriebenen Methode ausgeglichen werden.

Beispiel einer Buchung mit MWST-Rundung

• Die Rechnung Nr. 123, erstellt in der Applikation 'Offerten und Rechnungen', weist einen Gesamtbetrag von CHF 54.10 aus, inklusive einer MWST von CHF 4.08.
• Bei der buchhalterischen Erfassung berechnet das Programm die MWST auf den Gesamtbetrag von CHF 54.10 neu und erhält einen Betrag von CHF 4.05 (erste Zeile im Beispiel).
• Um die Buchung an den in der Rechnung ausgewiesenen MWST-Betrag anzupassen, wird eine zusätzliche Buchung über die Differenz von CHF 0.03 erfasst (zweite Zeile im Beispiel).

MWST/USt-Konten sind Konten in der Tabelle Konten, auf denen Banana Buchhaltung die anhand der MWST/USt-Codes berechneten MWST-Beträge automatisch verbucht.

Sie dienen zur Erfassung und Überwachung der geschuldeten MWST/USt auf Verkäufen sowie der Vorsteuer auf Einkäufen. Dank der automatischen Verarbeitung der MWST-Codes müssen die MWST-Beträge weder manuell berechnet noch verbucht werden: Banana Buchhaltung übernimmt die Berechnungen und Verbuchungen automatisch.

So funktionieren die MWST/USt-Konten

Wenn Sie einen MWST/USt-Code verwenden, berechnet Banana Buchhaltung die MWST/USt automatisch und verbucht sie auf den definierten MWST-Konten:

• den steuerbaren Betrag
• den MWST-Betrag
• die auf den Soll- und Habenkonten zu verbuchenden Beträge
• den auf dem MWST-Konto zu verbuchenden MWST-Betrag.

Banana unterstützt zwei alternative Methoden zur Verbuchung der MWST/USt. Die MWST-Buchungen können wie folgt erfasst werden:

• mit einem einzigen automatischen MWST-Konto (Konto 2201 MWST-Abrechnung), das im Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten)> MWST/USt definiert ist. Auf dieses Konto werden alle MWST-Buchungen verbucht (Vorsteuer im Soll und geschuldete MWST im Haben);
   
• mit spezifischen MWST-Konten für Vorsteuer, geschuldete MWST oder andere Kategorien, die den einzelnen MWST-Codes in der Tabelle MWST/USt-Codes zugeordnet werden.

Je nach gewählter Einstellung verbucht das Programm die MWST-Beträge automatisch auf den entsprechenden Konten.

Ein einziges MWST-Konto verwenden (2201 MWST-Abrechnung)

In Programmen ohne MWST-Codes müssen die verschiedenen Arten von MWST-Buchungen häufig auf separaten MWST-Konten erfasst werden, um die für die Kontrolle und die MWST-Abrechnung erforderlichen Auswertungen zu erhalten.

In Banana Buchhaltung bleiben Vorsteuer und geschuldete MWST auch dann klar getrennt, wenn ausschliesslich das Konto 2201 MWST-Abrechnung verwendet wird. Auf diesem Konto wird die Vorsteuer im Soll und die geschuldete MWST im Haben verbucht.

Ausserdem können Sie mit dem MWST/USt-Zusammenfassung detaillierte Auswertungen und Berichte erstellen, ohne separate MWST-Konten verwenden zu müssen:

• Buchungen und Totalbeträge pro MWST-Code
• Buchungen und Totalbeträge pro MWST-Satz
• Buchungen und Totalbeträge pro MWST-Konto
• Buchungen und Totalbeträge der geschuldeten MWST und der Vorsteuer
• steuerbare Beträge und verbuchte MWST-Beträge.

Aus diesem Grund wird in den Schweizer Standardvorlagen von Banana Buchhaltung normalerweise das Konto 2201 MWST-Abrechnung verwendet.

Automatisches MWST/USt-Konto einrichten

In den Vorlagen mit MWST ist das automatische MWST-Konto 2201 MWST-Abrechnung bereits im Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten) > MWST/USt eingerichtet. Dieses Konto wird automatisch für alle Buchungen mit einem MWST/USt-Code verwendet – sowohl für die geschuldete MWST/USt als auch für die Vorsteuer.

In diesem Fall muss in der Tabelle MWST/USt-Codes, in der Spalte MWST/USt-Konto, kein MWST-Konto angegeben werden.

Alle MWST-Beträge werden auf das Konto 2201 MWST-Abrechnung verbucht:

• im Soll werden die Vorsteuerbeträge aus Einkäufen verbucht;
• im Haben werden die geschuldeten MWST-Beträge aus Verkäufen verbucht.
• Der Saldo des Kontos 2201 MWST-Abrechnung entspricht am Ende der Periode entweder dem an die Steuerbehörde zu zahlenden MWST-Betrag oder dem MWST-Guthaben.

Für eine übersichtliche Buchführung empfiehlt es sich, das Konto 2201 MWST-Abrechnung regelmässig auszugleichen, indem der Saldo auf das Konto 2200 Geschuldete MWST übertragen wird. Dadurch beginnt die neue MWST/USt-Periode mit einem Saldo von null, was die Kontrolle und Überprüfung der MWST/USt-Buchungen der folgenden Periode erleichtert.

Dieser Vorgang ermöglicht:

• den genau zu zahlenden oder zurückzufordernden MWST-Betrag zu bestimmen;
• die einzelnen MWST-Perioden getrennt zu halten;
• Kontrollen zu erleichtern und allfällige Fehler einfacher zu erkennen;
• die neue Periode mit einem MWST-Saldo von null zu beginnen.

In Vorlagen, die das Konto 2201 MWST-Abrechnung verwenden, sorgt der periodische Abschluss dafür, dass die Situation jederzeit übersichtlich und leicht nachvollziehbar bleibt.

Weitere Informationen finden Sie auf der Seite Periodischer Abschluss und Bezahlung der MWST/USt.

Die wichtigsten Vorteile der Verwendung des Kontos 2201 MWST-Abrechnung

• einfacher und übersichtlicher Kontenplan;
• leichter verständliche Bilanz;
• vereinfachte Verwaltung von Geschäftsvorfällen mit unterschiedlichen MWST-Sätzen;
• sofortige Übersicht über den gesamten MWST-Saldo;
• Möglichkeit, sämtliche MWST-Buchungen auf einem einzigen Konto zu kontrollieren.

Spezifische MWST/USt-Konten verwenden

Wenn Sie für die Vorsteuer und die geschuldete MWST/USt separate MWST-Konten verwenden möchten, müssen Sie die Standardeinstellungen ändern.

In Schweizer Kontenplänen werden beispielsweise häufig folgende Konten verwendet:

• die Konten 1170 und 1171 für die Vorsteuer;
• das Konto 2200 für die geschuldete MWST;
• weitere Konten für besondere Kategorien von MWST-Geschäftsvorfällen.

Um spezifische MWST/USt-Konten zu verwenden, müssen Sie:

• die gewünschten MWST/USt-Konten zum Kontenplan hinzufügen (zum Beispiel die Konten 1170 und 1171 für die Vorsteuer);
• das Feld Automatisches MWST-Konto in den Eigenschaften (Stammdaten) > MWST/USt (Menü Datei) leer lassen;
• in der Tabelle MWST/USt-Codes, in der Spalte MWST/USt-Konto, das für jeden MWST/USt-Code zu verwendende Konto angeben.

Dadurch werden die MWST/USt-Beträge automatisch auf den für den jeweiligen MWST/USt-Code festgelegten Konten verbucht und nicht auf einem einzigen automatischen MWST-Konto.

Wann sollten spezifische MWST/USt-Konten verwendet werden?

Dank der MWST/USt-Codes und der MWST/USt Zusammenfassung ist es in Banana Buchhaltung in den meisten Fällen nicht erforderlich, separate MWST-Konten zu verwenden, da alle für die Kontrolle und Analyse der MWST/USt benötigten Informationen bereits in den Auswertungen des Programms verfügbar sind.

In einigen Ländern oder Organisationen ist es jedoch üblich, für jede Art von MWST/USt-Geschäftsvorfall separate MWST-Konten zu führen. In Deutschland werden beispielsweise häufig getrennte Konten verwendet für:

• MWST/USt auf Verkäufen;
• Vorsteuer auf Einkäufen;
• innergemeinschaftliche Geschäftsvorfälle;
• weitere besondere Arten von MWST/USt-Geschäftsvorfällen.

In diesen Fällen kann die MWST-Abrechnung direkt anhand der Salden der einzelnen MWST-Konten erstellt werden.

Um diese Anforderungen sowie unterschiedliche Buchhaltungspraktiken zu unterstützen, ermöglicht Banana Buchhaltung, jedem MWST/USt-Code ein spezifisches MWST-Konto zuzuordnen.

In Banana Buchhaltung sind in Kontenplänen für die Schweiz die MWST/USt-Konten und die geltenden MWST/USt-Sätze bereits eingerichtet. Insbesondere wird das automatisierte Konto 2201 sowohl im Kontenplan als auch in den Eigenschaften der Datei (Stammdaten) > MWST/USt eingestellt. In diesem Fall muss kein MWST/USt-Konto in die Tabelle MWST/USt-Codes eingetragen werden.

Wenn Sie nicht die bereits in Banana eingerichteten Kontenpläne verwenden, müssen Sie sich vergewissern, dass die MWST/USt-Konten in Ihrem Kontenplan vorhanden sind. Wir empfehlen Ihnen, das MWST/USt-Konto 2201 ( automatisiertes MWST/USt-Konto) zu verwenden, indem Sie es in den Dateieigenschaften (Stammdaten), Registerkarte MWST/USt einfügen.

In der Tabelle MWST/USt-Codes gibt es Codes für Verkäufe, Einkäufe und Dienstleistungen. Beim Buchen wird der passende MWST/USt-Code verwendet.

Das Buchhaltungsprogramm zergliedert automatisch die MWST/USt-Beträge und bucht sie im 'Abrechnungskonto MWST/USt' oder auf dem betreffenden vom Benutzer angegebenen MWST/USt-Konto.

Die MWST/USt-Spalten der Tabelle Buchungen (Ansicht komplett)

Informationen zu den wichtigsten Spalten der Tabelle Buchungen finden Sie auf unserer Webseite Die Spalten der Tabelle Buchungen.

In der doppelten Buchhaltung mit MWST/USt gibt es folgende MWST/USt-Spalten:

• MWST/USt-Code: Für jede MWST/USt-pflichtige Buchung wird der passende, in der Tabelle MWST/USt-Codes vorhandene Code eingegeben. Bei Geschäften mit Reverse Charge können zwei MWST/USt-Codes verwendet werden, die durch das Symbol ':' getrennt sind.
• MWST/USt-%: Das Programm übernimmt automatisch den Steuersatz des eingegebenen Codes aus der Tabelle MWST/USt-Codes. Wenn dem Betrag ein "+/-"-Zeichen vorangestellt ist, handelt es sich um eine Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge).
• MWST/UStExtraInfo: Ein Code, der sich auf zusätzliche MWST/USt-Informationen bezieht, welcher in ganz speziellen Fällen benutzt wird.
  Es kann ein Kennzeichen zur Identifizierung von bestimmten MWST/USt-Fällen gesetzt werden.
  Das Programm schlägt eine Auswahl vor, die den MWST/USt-Codes entspricht, die mit einem Doppelpunkt ":" beginnen.
• Effekt. %: Das Programm trägt automatisch den Prozentsatz ein, der sich auf den Nettobetrag (steuerpflichtiger Betrag) bezieht. Er unterscheidet sich vom Prozentsatz, der angewandt wird, wenn dieser auf dem Bruttobetrag (Saldosteuersatz) angewendet wird.
• Steuerbar:  Nach Eingabe des MWST/USt-Codes zeigt das Programm automatisch den steuerpflichtigen Betrag (ohne MWST/USt) an.
• MWST/USt-Betrag: Das Programm gibt automatisch den MWST/USt-Betrag an.
• MWST/USt-Konto: Es wird automatisch das Konto angegeben, auf dem die MWST/USt gebucht wird (für die Schweiz ist es normalerweise das 2201 Abrechnungskonto, welches zuvor im Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten), Registerkarte MWST/USt erfasst wurde.
• Art Betrag:
  Dieser Code gibt an, wie der Buchungsbetrag zu berücksichtigen ist.
  • 0 (oder leere Zelle) bedeutet inkl. MWST/USt
  • 1 = exklusive MWST/USt bedeutet zuzüglich MWST/USt
  • 2 = MWST/USt-Betrag - der Buchungsbetrag wird zu 100% als MWST/USt-Betrag berücksichtigt.
  • Nicht modifizierbarer Betragstyp: Vordefinierte Modalität.
    • Die Spalte ist geschützt.
    • Das Programm verwendet den entsprechenden Wert aus der Tabelle MWST/USt-Codes.
    • Wenn der Wert in der MWST/USt-Code-Tabelle geändert wird und alles neu berechnet wird, übernimmt das Programm den neuen Wert, der mit diesem MWST/USt-Code verbunden ist.
• Modifizierbarer Betragstyp: Diese Option wird mit dem Befehl Neue Funktion hinzufügen hinzugefügt. Diese Funktion kann nicht mehr rückgängig gemacht werden.
  • Wird der MWST/USt-Code abgeändert, übernimmt das Programm den mit dem MWST/USt-Code verbundenen Betragstyp.
  • Der Wert kann manuell abgeändert werden.
  • Wird die Buchhaltung nachgerechnet, wird der in der Tabelle Buchungen angegebene Wert beibehalten.
• Nicht abz. %: Nicht abziehbare Prozentsatz:
  • Das Programm nimmt den Wert %Nicht abz., der mit einem Code in der Tabelle MWST/USt-Codes verbunden ist.
  • Der Wert kann manuell geändert werden.
• Gebuchte MWST/USt: ist der auf dem MWST/USt-Konto verbuchte MWST/USt-Betrag.
  Er wird vom Programm auf der Grundlage des Betrags der Buchung, der Art des Betrags und des nicht abzugsfähigen Prozentsatzes berechnet.
• MWST/USt-Nummer: Der Code oder die MWST/USt-Nummer des Kunden oder Lieferanten.
  Wenn eine Buchung mit MWST/USt eingefügt wird, kann die MWST/USt-Nummer des Gegenpostens eingegeben werden. Wenn in der Tabelle Konten, Ansicht Adressen, für die Konten von Kunden und Lieferanten die MWST/USt-Nummer eingegeben wird, wird sie automatisch in die Tabelle Buchungen, Spalte MWST/USt-Nummer übernommen.

Normalmente l’IVA è a carico del venditore, che la addebita in fattura e la versa all’autorità fiscale.
Con il reverse charge (o inversione contabile), questo meccanismo viene invertito: l’IVA è posta a carico dell’acquirente.

Il reverse charge non modifica l’importo dell’operazione, ma cambia il modo in cui l’IVA viene dichiarata e registrata.

Si tratta di una gestione particolare dell’IVA che richiede attenzione sia dal punto di vista fiscale sia nella registrazione contabile.

Nel reverse charge:

• il fornitore emette una fattura senza IVA
• il cliente calcola e dichiara l’IVA
• l’IVA risulta, nella maggior parte dei casi, sia a debito sia a credito

Dal punto di vista fiscale, l’IVA risulta quindi:

• dovuta
• e, se previsto dalla normativa, recuperabile

Nella maggior parte dei casi, l’effetto finale sull’IVA è neutro, ma l’operazione deve essere comunque registrata correttamente.

Quando si applica

Il reverse charge si applica principalmente quando:

• si acquistano beni o servizi all’estero
• l’operazione non è stata assoggettata all’IVA in dogana
• il fornitore è esonerato dall’applicazione dell’IVA

Oltre agli acquisti all’estero, ogni Paese prevede altri casi specifici di applicazione del reverse charge, definiti dalla propria legislazione fiscale.

Non tutte le fatture senza IVA rientrano nel reverse charge. È quindi necessario verificare, caso per caso, se l’operazione è soggetta a inversione contabile.

Logica generale di registrazione dell’IVA

Quando un’operazione è soggetta a reverse charge:

• l’IVA deve risultare come IVA dovuta
• se deducibile, deve risultare anche come IVA recuperabile

Questa logica è comune a tutti i tipi di contabilità, ma le modalità di registrazione cambiano a seconda del sistema contabile utilizzato.

Reverse charge in Banana Contabilità

In Banana, la gestione del reverse charge è facilitata dall’uso dei codici IVA già impostati nella tabella Codice IVA, che permettono di calcolare correttamente l’IVA dovuta e l’IVA recuperabile.

Nel caso in cui l'IVA può essere recuperata, nella registrazione Banana Contabilità permette di inserire un doppio codice che va a contabilizzare sia l'IVA dovuta sia l'IVA recuperabile.

Questa modalità semplifica la registrazione e riduce il rischio di errori, mantenendo al tempo stesso la correttezza fiscale.

La possibilità di registrare l'operazione soggetta al Reverse Charge, assoggettamento e recupero IVA, su di un'unica riga, è disponibile nella versione Banana Contabilità Plus.

A seconda del caso, l’operazione può essere registrata:

• con un solo codice IVA, quando l’IVA è solo dovuta
• oppure con due codici IVA, quando l’IVA è sia dovuta sia recuperabile

I dettagli operativi dipendono dal tipo di contabilità utilizzato e sono spiegati nelle sezioni dedicate.

• Reverse charge nella contabilità in partita doppia
• Reverse charge nella contabilità Entrate/Uscite.

In Banana, il reverse charge utilizza la stessa logica IVA sia nella contabilità in partita doppia sia nella contabilità Entrate/Uscite.
La differenza riguarda la rappresentazione contabile: nella partita doppia i movimenti sono registrati su conti in dare e avere, mentre nella contabilità Entrate/Uscite gli importi sono registrati nelle colonne Entrata e Uscita.
In entrambi i casi, l’effetto IVA è determinato dai codici IVA utilizzati.

Applicazione del reverse charge per nazione

L’applicazione del reverse charge dipende dalla normativa fiscale nazionale. Le regole descritte in questa pagina illustrano il principio generale; i casi concreti variano in base al Paese.

• Reverse charge in Svizzera
• Reverse charge in Italia
• Reverse charge Germania.

Die MWST/USt-Zusammenfassung ist ein Dokument oder ein Abschnitt eines Buchungsjournals, in dem alle Vorgänge, die der Mehrwertsteuer (MWST/USt) unterliegen, für einen bestimmten Zeitraum (monatlich, vierteljährlich oder jährlich) zusammengefasst werden.  

Hauptbestandteile der MWST/USt-Zusammenfassung

1. Geschuldete MWST/USt: Die Summe der auf ausgestellten oder erhaltenen Rechnungen geschuldeten MWST/USt (Verkäufe).
2. Vorsteuer (MWST/USt-Guthaben): Die Summe der abzugsfähigen MWST/USt aus erhaltenen oder bezahlten Rechnungen (Einkäufe).
3. Zu zahlende oder erstattungsfähige MWST/USt: Die Differenz zwischen geschuldeter MWST/USt und Vorsteuer.
   • Ist die geschuldete MWST/USt höher als die Vorsteuer, muss das Unternehmen die Differenz an den Staat abführen.
   • Übersteigt die Vorsteuer die geschuldete MWST/USt, entsteht ein Guthaben, das verrechnet oder zurückgefordert werden kann.

Die MWST/USt-Zusammenfassung in Banana Buchhaltung Plus ist ein Journal, das alle MWST/USt-Bewegungen und -Salden gemäss den eingestellten Parametern und gewählten Optionen erfasst. 
Das Programm erstellt die Zusammenfassung automatisch über das Menü Berichte > MWST/USt-Zusammenfassung. Sie kann als PDF gespeichert und archiviert werden. Je nach gewählten Optionen lassen sich alle Buchungen mit einem MWST/USt-Code nach Konto, MWST/USt-Code und Prozentsatz gliedern. 

Es gibt zwei Hauptgruppen:

• Gesamt geschuldete MWST/USt
• Gesamt abzugsfähige MWST/USt (Vorsteuer)

Die Differenz zwischen diesen beiden Summen ergibt die MWST/USt, die an die ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung) zu zahlen oder zurückerstattet wird.

Nachfolgend ein Beispiel für eine MWST/USt-Zusammenfassungstabelle für das erste Quartal 2025:

Für Benutzer, die keine Automatisierung zur Verwaltung und Online-Übermittlung von MWST/USt-Daten nutzen möchten, ist die MWST/USt-Zusammenfassung ein wichtiges Hilfsmittel. Sie ermöglicht die Berechnung der MWST/USt-Beträge, die manuell in die Schweizer MWST/USt-Erklärung auf Papier oder im ESTV-Portal eingetragen werden müssen.

Falls Sie eine vollständige Automatisierung der Schweizer MWST/USt-Erklärung sowie die elektronische Übermittlung der MWST/USt-Daten wünschen, empfehlen wir die Nutzung der neuen MWST/USt-Erweiterungen, die im Advanced-Plan von Banana Buchhaltung Plus verfügbar sind.

Vergleich zwischen MWST/USt-Zusammenfassung und MWST/USt-Erweiterung

Um die Unterschiede zwischen der MWST/USt-Zusammenfassung und der MWST/USt-Erweiterung besser zu verstehen, sind hier ihre Hauptmerkmale:

MWST/USt-Zusammenfassung

• Verfügbar in allen Plänen von Banana Buchhaltung Plus und in allen Buchhaltungsanwendungen mit MWST/USt-Verwaltung.
• Integraler Bestandteil der Buchhaltung, da sie ein Buchhaltungsjournal darstellt, in dem alle MWST/USt-Vorgänge erfasst werden.
• Besonders wichtig für die Umsatzüberwachung, da sie zahlreiche Details liefert.
• Dient als Berechnungsgrundlage für die manuelle Erstellung der MWST/USt-Erklärung und -Abrechnung.
• Hilfreiches Werkzeug für Prüfer und Steuerkontrollen, da sie die Überprüfung der MWST/USt-Buchungen erleichtert.
• Unterstützt Steuerprüfungen, indem sie alle relevanten Details zur MWST/USt-Erfassung bereitstellt.
• Keine automatische Erstellung des MWST/USt-Formulars – alle Werte müssen manuell identifiziert und eingetragen werden.
  • Der Benutzer muss die einzutragenden Beträge manuell identifizieren und addieren.
  • Keine automatische Übermittlung der Daten an die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV).

MWST/USt-Erweiterung

• Verfügbar ausschliesslich mit dem Advanced-Plan von Banana Buchhaltung Plus.
• Erweiterte Funktionen zur Automatisierung der MWST/USt-Verwaltung und zur elektronischen Übermittlung der Daten an die ESTV.
• Automatische Berechnung und Eintragung der MWST/USt-Beträge in die entsprechenden Abschnitte der MWST/USt-Erklärung.
• Reduziert das Fehlerrisiko, indem alle Berechnungen nach vordefinierten Regeln ausgeführt werden.
• Generiert automatisch eine XML-Datei zur elektronischen Übermittlung der MWST/USt-Daten an das ESTV-Portal.
• Erstellt eine PDF-Version (Datei) der MWST/USt-Erklärung zur Dokumentation und Archivierung.
  Zeigt Rundungs- und Berechnungsdifferenzen in einem eigenen Abschnitt am Ende der Erklärung an.

Die MWST/USt-Erweiterung automatisiert die Verwaltung, reduziert Fehler und erhöht die Effizienz im administrativen Prozess

Unterstützte Methoden für die MWST/USt-Berechnung und -Erklärung (im Advanced-Plan):

• Schweizer MWST/USt-Erklärung 2024: Effektive Methode mit automatischer Erstellung der XML-Datei
• Schweizer MWST/USt-Erklärung 2024: Saldo-/Pauschalsteuersatz Methode mit automatischer Erstellung der XML-Datei

Der Dialog zur MWST/USt-Zusammenfassung

Die MWST/USt-Zusammenfassung kann über Menü Berichte > MWST/USt-Zusammenfassung aufgerufen werden.

Wenn diese Optionen aktiviert sind, können folgende Daten in die MWST/USt-Zusammenfassung aufgenommen werden:

Bewegungen einschliessen

Alle Bewegungen mit MWST/USt einbeziehen.

Totalsummen nach Konten einschliessen

Die Totalsummen der MWST/USt-Bewegungen nach Konto gruppiert darstellen.

Totalsummen nach Codes einschliessen

Die Totalsummen der MWST/USt-Bewegungen nach einzelnen MWST/USt-Codes gruppiert anzeigen

Totalsummen nach Prozentsatz einschliessen

Die Totalsummen der Bewegungen mit MWST/USt nach Steuersatz gruppiert darstellen.

Nicht verwendete Codes einschliessen

Auch nicht verwendete MWST/USt-Codes aus der Tabelle MWST/USt-Codes einbeziehen.

Eigene Gruppierung (Gruppe, Gr) verwenden

Bewegungen mit MWST/USt entsprechend der in der Tabelle MWST/USt-Codes festgelegten Gruppierung anzeigen.

Buchungen sortieren nach

Ermöglicht die Sortierung der Buchungen nach einer ausgewählten Option (z.B. Datum, Beleg, Beschreibung, usw.).

Teilbericht

Falls ein bestimmter Code oder eine Gruppe festgelegt wird, zeigt der Bericht nur die entsprechenden MWST/USt-Totalsummen an:

• Nur festgelegter Code (aus der Liste wählbar).
• Nur festgelegte Gruppe (aus der Liste wählbar).

Weitere Registerkarten

Detaillierte Informationen zu den weiteren Registerkarten finden Sie auf den folgenden Seiten:

• Periode
• Anpassung

MWST/USt-Zusammenfassung / Bewegungen mit Totalsummen nach Codes

Die Totalsumme in der letzten Zeile der MWST/USt-Zusammenfassung muss mit der Totalsumme des Kontos für automatisierte MWST/USt (Spalte Saldo), übereinstimmen, sofern beide den gleichen Zeitraum (Periode) betreffen.

Die Daten der MWST/USt-Zusammenfassung können in andere Programme übernommen und weiterverarbeitet werden (z.B. Excel, XSLT). Zudem ist eine Ausgabe in Dateiformaten möglich, die mit den Modulen der Finanzbehörden kompatibel sind.

Für die Schweiz kann automatisch ein Faksimile des Steuerformulars generiert werden, das die relevanten Beträge für jede Ziffer enthält und zur Übermittlung an das Steueramt verwendet werden kann.

Damit die MWST/USt korrekt abgerechnet werden kann, verwendet jedes Land spezifische MWST/USt-Konten im Kontenplan. Diese Konten dienen der korrekten Erfassung und Verwaltung der ein- und ausgehenden Steuerbeträge.

• Geschuldete MWST (Umsatzsteuer) – Konto zur Erfassung der Steuerbeträge auf Verkäufe und erbrachte Dienstleistungen.
• Vorsteuer (MWST-Guthaben) – Konto zur Erfassung der Steuerbeträge auf den Einkauf von Waren und Dienstleistungen.
• Abrechnungskonto MWST – Konto, auf das am Ende des Abrechnungszeitraums die Salden der Umsatzsteuer (aus Verkäufen) und der Vorsteuer (aus Einkäufen) übertragen werden.
  Der Saldo dieses Kontos zeigt entweder die fällige Zahllast gegenüber der Steuerbehörde oder ein rückforderbares MWST-Guthaben. Nach erfolgter Zahlung wird das Konto ausgeglichen.

In Banana Buchhaltung muss zur Verwaltung der MWST/USt ein Buchhaltungsmodell mit MWST/USt-Funktion gewählt werden, das bereits die folgenden Einstellungen enthält:

• Im Kontenplan (Tabelle Konten) von Banana sind die MWST/USt-Konten bereits gemäss den Vorgaben des jeweiligen Landes eingerichtet.
• Die Tabelle MWST/USt-Codes ist ebenfalls mit den länderspezifischen Steuercodes vorkonfiguriert.
• Über das Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten) > Registerkarte 'MWST/USt' sind zwei MWST/USt-Konten hinterlegt, auf die die Steuerbeträge automatisch verbucht werden; ein Konto für die geschuldete MWST (Umsatzsteuer) – ein Konto für die Vorsteuer (MWST-Guthaben):
  • Es ist auch möglich, nur ein einziges MWST/USt-Konto zu definieren. Dieses wird dann sowohl für die geschuldete MWST (Umsatzsteuer) als auch für die gutgeschriebene MWST (Vorsteuer) verwendet.
  • In der Tabelle MWST/USt-Codes kann bei Bedarf jedem Steuercode ein eigenes MWST/USt-Konto zugewiesen werden.
• Falls diese Voreinstellungen nicht vorhanden sind, können Sie wie folgt vorgehen:
  • Fügen Sie dem Kontenplan ein zusätzliches MWST/USt-Konto mit der Bezeichnung Abrechnungskonto MWST (automatisch) hinzu. Dieses Konto wird für die automatische Zerlegung der MWST/USt verwendet.
  • Legen Sie das Konto "Abrechnungskonto MWST (automatisch)" über das Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten) > Registerkarte 'MWST/USt' als Standardkonto fest.

Automatischer Ausgleich des Kontos "2201 Abrechnungskonto MWST (automatisch)" am Ende eines Quartals (auf Null setzen)

Um die Funktionsweise des automatischen MWST/USt-Kontos besser zu verstehen, folgt im Anschluss ein praktisches Beispiel.

Hinweis: Die in diesem Beispiel verwendeten MWST/USt-Kontonummern basieren auf dem in der Schweiz üblichen Nummerierungssystem. In anderen Ländern müssen die Kontonummern an den jeweiligen nationalen Kontenrahmen angepasst werden.

• Konto 2201 – Abrechnungskonto MWST (automatisch): Dient der automatischen Erfassung und Zerlegung der MWST-/USt-Beträge während des Abrechnungszeitraums.
• Konto 2200 – Geschuldete MWST (Umsatzsteuer): Wird verwendet, um am Ende des Abrechnungszeitraums die tatsächlich geschuldete Steuer gegenüber der Steuerbehörde auszuweisen.

Am Ende des Abrechnungszeitraums (z.B. vierteljährlich) wird der im MWST/USt-Konto "2201 Abrechnungskonto MWST (automatisch)" gesammelte MWST/USt-Betrag auf das Konto "2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer)" übertragen. Dieser Schritt dient dazu:

• die Zahllast oder ein mögliches MWST-/USt-Guthaben zu ermitteln und
• die steuerliche Abrechnung sowie die Buchführung zu vereinfachen.

Beispiel: Zum Ende des Abrechnungszeitraums, in dem die MWST/USt deklariert und bezahlt wird, weist das Konto "2201 Abrechnungskonto MWST (automatisch)" einen Saldo von 10’995.92 auf.

Umbuchung zur Ausgleichung des Kontos "2201 Abrechnungskonto MWST (automatisch)"

Um den Saldo des Kontos "2201 Abrechnungskonto MWST (automatisch)" auszugleichen, muss eine Umbuchung (Stornobuchung) vorgenommen werden. Mit dieser Umbuchung wird das Abrechnungskonto (2201) ausgeglichen, d. h. sein Saldo auf null gesetzt.

Wenn eine Zahllast gegenüber der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) besteht, erfolgt die Buchung wie folgt:

• Soll-Spalte: Konto 2201 Abrechnungskonto MWST (automatisch)
• Haben-Spalte: Konto 2200 Geschuldete MWST (Betrag, der am die ESTV zu entrichten ist).

Besteht hingegen ein MWST/USt-Guthaben, erfolgt die Buchung in umgekehrter Reihenfolge.

Ergebnis der Umbuchung:

• Ausgleich: Der Saldo des Kontos 2201 Abrechnungskonto MWST (automatisches) wird auf Null gesetzt.
• Umbuchung: Der MWST/USt-Saldo wird auf das Konto Geschuldete MWST (Umsatzsteuer) übertragen.

Zahlung des Saldos vom MWST/USt-Konto "Geschuldete MWST (Umsatzsteuer)"

Sobald der geschuldete MWST/USt-Betrag an die Steuerverwaltung (ESTV) überwiesen wird, erfolgt der Ausgleich des Kontos "2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer)" ausgeglichen. Der Saldo dieses Kontos wird durch die Zahlung auf null gesetzt.

Buchungsvorgang:

• Tabelle Buchungen – Datum, Belegnummer und Beschreibung in die entsprechenden Spalten eintragen.
• Spalte Soll – Konto "2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer)" eingeben.
• Spalte Haben – Konto für "Liquidität" (z.B. Bankkonto) eintragen.
• Spalte Betrag – Den tatsächlich gezahlten MWST/USt-Betrag erfassen.

Mit dieser Methode kann der Saldo am Ende jedes Quartals überprüft werden. Bei Abweichungen lässt sich durch Vergleich der Buchungen leicht nachvollziehen, in welchem Zeitraum ein Fehler oder eine Differenz aufgetreten ist.

Kontoauszug des Kontos "2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer)" nach der Zahlungsbuchung