Dans cet article

    Entreprises individuelles | Comptabilité en partie double | TVA

    Suisse
    Comptabilité en partie double avec TVA
    Entreprise

    Pour gérer les comptes d'une petite entreprise individuelle avec TVA. Plan comptable préparé conformément à la réglementation des PME.

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    Documentation Modèle

    Le modèle reprend les comptes et regroupements du Bilan et des Comptes de Résultat prévus dans le code des obligations.

    En ce qui concerne la part des Capitaux propres (groupe 28), y sont inclus seuls les comptes nécessaires à une entreprise individuelle.

    Le plan des comptes peut être facilement personnalisé en ajoutant o ou retirant des comptes et des groupes, voir la liste complète des comptes prévus dans le système PME.

    Voir la pages des Plans Comptables pour tout ce qui concerne la personnalisation des plans des comptables, l'ajout des comptes, groupes, centres de coûts, segments, registre clients et fournisseurs.

    Adapter à un genre d'activités:

    • Pour l'adapter à une société de services ou autre, changer les comptes du group 30 en insérant les descriptions spécifiques à la propre activité. Pour un architecte ou un avocat, au lieu de vente.

    Gestion TVA

    Ce modèle est déjà prédisposé pour la gestion TVA Suisse soit avec la méthode effective, celle à taux forfaitaires, pour la méthode selon l'encaissé ou la méthode selon ce qui a été facturé.

    Les codes TVA spéciaux se trouvent dans le tableau Codes TVA.

    Ecritures

    C'est dans le tableau des écritures que l'on insère les mouvements comptables.

    Aperçu du modèle

    DeviseBase: CHF

    Comptabilité en partie double avec TVA

    Tableau: Comptes
    Groupe Libellé Add. dans
        BILAN  
           
        ACTIFS  
           
      1000 Caisse 100
      1020 Banque 100
      1045 Cartes de crédit / Cartes de débit 100
    100   Liquidités 10
           
      1060 Titres 106
    106   Avoirs à court terme cotés en bourse 10
           
      1090 Compte d'attente en monnaie 109
      1091 Compte pour l'elaboration des salaires 109
      1099 Compte d'attente pour des montants à clarifier 109
    109   Compte d'attente 10
           
      1100 Créances provenant de livraisons et de prestations (Débiteurs) 110
      1109 Ducroire 110
    110   Créances résultant de livraisons et prestations 10
           
      1140 Avances et prêts 114
      1176 Impôt anticipé 114
      1179 Impôt à la source 114
      1180 Compte courant AVS, AI, APG, AC 114
      1190 Autres créances à court terme 114
      1191 Cautionnements en espèces 114
    114   Autres créances à court terme 10
           
      1200 Marchandises commerciales 120
      1210 Matières premières 120
      1230 Matières auxiliaires 120
      1231 Matières consommables 120
      1250 Marchandises en consignation 120
      1260 Stocks de produits finis 120
      1270 Stocks de produits pas finis 120
      1280 Travaux en cours 120
    120   Stocks et prestations non facturées 10
           
      1300 Charges payées d‘avance 130
      1301 Produits à recevoir 130
    130   Compte de régularisation de l’actif 10
           
    10   Actifs circulants 1
           
      1400 Titres à long terme 140
      1440 Prêts 140
    140   Immobilisations financières 14
           
      1480 Participations 148
    148   Participations 14
           
      1500 Machines et appareils 150
      1510 Mobilier et installations 150
      1520 Machines de bureau, informatique, systèmes de communication 150
      1530 Véhicules 150
      1540 Outillages et appareils 150
    150   Immobilisations corporelles meubles 14
           
      1600 Immeubles d’exploitation 160
    160   Immobilisations corporelles immeubles 14
           
    14   Actifs immobilisés 1
           
    1   Total actifs 00
           
           
        PASSIFS  
           
      2000 Dettes résultant d’achats et de prestation de services (créanciers) 200
      2030 Acomptes de clients 200
    200   Dettes à court terme résultant d’achats et de prestations de services 20
           
      2100 Dettes bancaires 210
      2120 Engagements de financement par leasing 210
      2140 Autres dettes à court terme rémunérées 210
    210   Dettes à court terme rémunérés 20
           
      2200 TVA due 220
      2201 Décompte TVA 220
      2206 Impôt anticipé dû 220
      2208 Impôts directs 220
      2209 Impôt à la source 220
      2210 Autres dettes à court terme 220
      2270 Compte courant AVS, AI, APG, AC 220
    220   Autres dettes à court terme 20
           
      2300 Charges à payer 230
      2301 Produits encaissés d’avance 230
      2330 Provisions à court terme 230
    230   Passifs de régularisation et provisions à court terme 20
           
    20   Dettes à court terme 2A
           
      2400 Dettes bancaires 240
      2420 Engagements de financement par leasing 240
      2430 Emprunts obligataires 240
      2450 Emprunts 240
      2451 Hypothèques 240
    240   Dettes à long terme rémunérées 24
           
      2500 Autres dettes à long terme 250
    250   Autres dettes à long terme 24
           
      2600 Provisions 260
    260   Provisions à long termes et provisions légales 24
           
    24   Dettes à long terme 2A
           
    2A   Fonds étrangers 2
           
      2800 Capital propre en début d’exercice 28
      2820 Apports de capital / prélèvements sur capital 28
      2850 Prélèvements privés en espèces 28
    297   Bénéfice de l'exercice / Perte de l'exercice 28
           
    28   Fonds propres 2
           
    2   Total passifs 00
           
           
        COMPTE DE RÉSULTAT  
           
      3000 Ventes de produits fabriqués 30
      3200 Ventes de marchandises 30
      3400 Ventes de prestations 30
      3600 Autres ventes et prestations de services 30
      3710 Consommations propres 30
      3800 Déductions sur ventes 30
      3805 Pertes sur clients, variation du ducroire 30
      3809 TVA taux de la dette fiscale nette 30
      3810 Commissions cartes de crédit/débit 30
    30   Chiffre d'affaires net résultant des ventes et prestations de services 3
      3900 Variation des stocks de produits finis 39
      3901 Variation des stocks de produits semi-finis 39
      3940 Variation de la valeur des prestations non facturées 39
    39   Variation des stocks de produits et variation des prestations non facturés 3
    3   Produit net des ventes et des prestations de service E1
           
      4000 Charges de matériel de l'atelier 4
      4200 Achats de marchandises destinées à la revente 4
      4400 Prestations / travaux de tiers 4
      4500 Charges d'énergie pour l'exploitation 4
      4800 Déductions sur les charges 4
    4   Charges de matériel, de marchandises et de prestations de tiers E1
           
    E1   Résultat brut d'exploitation E2
           
      5000 Salaires 5
      5701 5701 AVS, Al, APG titulaire 5
      5710 Caisse d'allocations familiales (CAF) 5
      5720 Prévoyance professionnelle 5
      5730 Assurance-accidents 5
      5740 Assurance maladie (indemnité journalière maladie) 5
      5790 Impôts à la source 5
      5800 Autres charges de personnel 5
      5810 Formation 5
      5820 Frais de voyage 5
      5830 Indemnités forfaitaires 5
      5900 Charges de personnel temporaire 5
    5   Charges de personnel E2
           
    E2   Résultat brut d'exploitation après charges de personnel E3
           
      6000 Charges de locaux 60
      6040 Nettoyage locaux 60
    60   Charges de locaux 6
      6100 Entretien, réparations et remplacement des inst. servant à l'exploitation 61
      6105 Leasing immobilisations corporelles meubles 61
    61   Entretien, réparations, remplacements (ERR); leasing immobilisations corporelles meubles 6
      6200 Réparations 62
      6210 Carburants 62
      6220 Assurances voitures 62
      6260 Leasing et location de véhicules 62
      6270 Charges de véhicules comme prélèvements à titre privé 62
      6280 Charges de transport 62
    62   Charges de véhicules et de transport 6
      6300 Assurances-choses, droits, taxes, autorisations 63
    63   Assurances-choses, droits, taxes et autorisations 6
      6402 Électricité 64
      6410 Chauffage 64
      6430 Eau 64
      6460 Évacuation des déchets 64
    64   Charges d'énergie et évacuation des déchets 6
      6500 Matériel de bureau 65
      6503 Littérature technique, journaux, revues 65
      6510 Téléphone, Internet 65
      6511 Services d'hosting 65
      6513 Frais postaux 65
      6570 Charges et leasing d'informatique 65
      6580 Charges de licences et de mises à jour 65
      6583 Consommables 65
    65   Charges d'administration et d'informatique 6
      6600 Publicité 66
      6642 Cadeaux à la clientèle 66
    66   Charges de publicité 6
      6700 Autres charges d'exploitation 67
    67   Autres charges d'exploitation 6
    6   Charges divers d'exploitation E3
           
    E3   Résultat d'exploitation avant intérêts, impôts et amortissements (EBITDA) E4
           
      6800 Amortissement et ajustement de valeur des postes sur les actifs immobilisés 68
    68   Amortissement et ajustement de valeur des immobilitations E4
           
    E4   Résultat d'exploitation avant intérêts, impôts (EBIT) E5
           
      6900 Charges pour intérêts bancaires 69
      6940 Frais bancaires 69
      6950 Produits financiers 69
    69   Charges et produits financiers E5
           
    E5   Résultat d'exploitation avant impôts (EBT) E6
           
      7000 Produits accessoires 7
      7010 Charges accessoires 7
      7500 Produits des immeubles d'exploitation 7
      7510 Charges des immeubles d'exploitation 7
    7   Résultat des activités annexes d'exploitation E6
           
      8000 Charges hors exploitation 8
      8100 Produits hors exploitation 8
      8500 Charges exceptionnels, uniques ou hors période 8
      8510 Produits exceptionnels, uniques ou hors période 8
    8   Résultats exceptionnels et hors exploitation E6
           
    E6   Résultat de l'exercice avant impôts E7
           
      8900 Impôts directs 89
    89   Impôts directs E7
           
    E7   Résultat de l'exercice 297
           
    00   Différence doit être = 0 (cellule vide)  
           
           
        CENTRES DE COÛT  
           
      .EMB Emballages A ST
      .MPR Matières premières A ST
      .MAU Matières auxiliaires A ST
    ST   Total stock  
           
      ,ENT1 Entretien1 ENT
      ,ENT2 Entretien 2 ENT
      ,ENT3 Entretien 3 ENT
    ENT   Total frais d'entretien  
           
      ;PB1 Publicité type 1 PU
      ;PB2 Publicité type 2 PU
    PU   Totale charges de publicité  
    Tableau: Codes TVA
    Cod. TVA Libellé %TVA
      Explications (Chiffres)  
      V = Chiffre d'affaires (Ventes et services) (200)  
      VS = Rabais sur ventes est services (235)  
      B = Impôt sur les acquisitions (38x)  
      M = Achats de matières et de préstations de services (400)  
      I = Investissements et charges d'exploitation (405)  
      K= Corrections (410, 415, 420)  
      Z = Hors champs TVA (910)  
         
      Informations codes TVA (ne pas modifier svp)  
      id=vatcodes-chf-2024.20230614  
      Dernière mise à jour: 14.06.2023  
         
      TVA DUE  
    V0 Prestations exonérées (220)  
    V0-E Prestations fournies à l’étranger (221)  
    V0-T Transferts avec la procédure de déclaration (225)  
    V0-N Prestations non imposables (230)  
      Diminutions de la contre-prestation voir rabais  
    V0-D Divers (280)  
    V77 Ventes et services 7.7% 7.70
    V81 Ventes et services 8.1% 8.10
    V77-B Ventes et services 7.7% (optés) 7.70
    V81-B Ventes et services 8.1% (optés) 8.10
    V25-N Ventes et services 2.5% 2.50
    V26 Ventes et services 2.6% 2.60
    V37 Ventes et services 3.7% 3.70
    V38 Ventes et services 3.8% 3.80
    VS77 Rabais sur ventes et services 7.7% 7.70
    VS81 Rabais sur ventes et services 8.1% 8.10
    VS25-N Rabais sur ventes et services 2.5% 2.50
    VS26 Rabais sur ventes et services 2.6% 2.60
    VS37 Rabais sur ventes et services 3.7% 3.70
    VS38 Rabais sur ventes et services 3.8% 3.80
         
      Total du chiffre d’affaires imposable (299)  
         
    F1 1. Taux dette fiscale nette 2024  
    F2 2. Taux dette fiscale nette 2024  
    FS1 Rabais sur ventes et services 1. taux dette fiscale nette 2024  
    FS2 Rabais sur ventes et services 2. taux dette fiscale nette 2024  
    F3 1. Taux dette fiscale nette 2018  
    F4 2. Taux dette fiscale nette 2018  
    FS3 Rabais sur ventes et services 1. taux dette fiscale nette 2018  
    FS4 Rabais sur ventes et services 2. taux dette fiscale nette 2018  
      Total du chiffre d'affaires dette fiscale nette (322-333)  
         
    B77 Impôt sur les acquisitions 7.7% (TVA incluse) 7.70
    B77-1 Impôt sur les acquisitions 7.7% (hors TVA) 7.70
    B77-2 Impôt sur les acquisitions 7.7% (montant TVA) 7.70
    B81 Impôt sur les acquisitions 8.1% (TVA incluse) 8.10
    B81-1 Impôt sur les acquisitions 8.1% (hors TVA) 8.10
    B81-2 Impôt sur les acquisitions 8.1% (montant TVA) 8.10
      Total Impôt sur les acquisitions (382-383)  
      Total de l’impôt dû (399)  
         
      TVA DEDUCTIBLE  
    M0 Achats exonérés  
    I0 Investissements et charges d'exploitation exonérés  
    M77 Achats de matières et de services 7.7% (TVA incluse) 7.70
    M77-1 Achats de matières et de services 7.7% (hors TVA) 7.70
    M77-2 Achats de matières et de services 7.7% (montant TVA) 7.70
    M81 Achats de matières et de services 8.1% (TVA incluse) 8.10
    M81-1 Achats de matières et de services 8.1% (hors TVA) 8.10
    M81-2 Achats de matières et de services 8.1% (montant TVA) 8.10
    M25 Achats de matières et de services 2.5% 2.50
    M26 Achats de matières et de services 2.6% 2.60
    M37 Achats de matières et de services 3.7% 3.70
    M38 Achats de matières et de services 3.8% 3.80
         
      Investissements et autres charges d'exploitation  
    I77 Investissements et charges d'exploitation 7.7% 7.70
    I77-1 Investissements et charges d'exploitation 7.7% (hors TVA) 7.70
    I77-2 Investissements et charges d'exploitation 7.7% (montant TVA) 7.70
    I81 Investissements et charges d'exploitation 8.1% 8.10
    I81-1 Investissements et charges d'exploitation 8.1% (hors TVA) 8.10
    I81-2 Investissements et charges d'exploitation 8.1% (montant TVA) 8.10
    I25 Investissements et charges d'exploitation 2.5% 2.50
    I26 Investissements et charges d'exploitation 2.6% 2.60
    I37 Investissements et charges d'exploitation 3.7% 3.70
    I38 Investissements et charges d'exploitation 3.8% 3.80
         
      Corrections et réductions  
    K77-A Dégrèvement ultérieur de l’impôt préalable 7.7% (410) 7.70
    K81-A Dégrèvement ultérieur de l’impôt préalable 8.1% (410) 8.10
    K77-B Corrections de l’impôt préalable 7.7% (415) 7.70
    K81-B Corrections de l’impôt préalable 8.1% (415) 8.10
    K77-C Réductions de la déduction de l’impôt préalable 7.7% (420) 7.70
    K81-C Réductions de la déduction de l’impôt préalable 8.1% (420) 8.10
    F1050 Mise en compte de l'impôt selon le formulaire n. 1050  
    F1055 Mise en compte de l'impôt selon le formulaire n. 1055  
         
      Total impôt préalable (479)  
      Total à payer ou en faveur (510)  
         
      Autres mouvements de fonds  
    Z0-A Subventions, taxes touristiques encaissées par les offices du tourisme, contributions versées aux établissements chargés de l'élimination des déchets et de l'approvisionnement en eau (let. a à c)  
    Z0 Les dons, les dividendes, les dédommagements, etc.  
      Hors champs TVA  
      Total final pour contrôle  
         
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