Beschreibung MwSt-Codes

Änderungen aufgrund der neuen MwSt-Sätze 2024

In der Mehrwertsteuertabelle wurden die neuen Codes für die neuen Mehrwertsteuersätze für 2024 (8.1, 2.6, 3.8) hinzugefügt. Insbesondere wurden die neuen Codes für die Berechnung der Mehrwertsteuer im Mehrwertsteuerformular, Abschnitt II, für Transaktionen, die ab dem 01.01.2024 der Mehrwertsteuer unterliegen, eingeführt. Die Mehrwertsteuercodes für die alten Sätze, die bis zum 31.12.2023 für Transaktionen galten, die der Mehrwertsteuer unterliegen, bleiben unverändert.

Für die neuen hinzugefügten MwSt/USt-Codes wurden neue Bezüge bezüglich der Beträge im MwSt-Formular ab dem 01.01.2024 aufgenommen. Die Bezüge der Beträge für die bisherigen MwSt/USt-Codes, die bis zum 31.12.2023 gültig sind, bleiben unverändert.

Diejenigen, die über frühere Versionen verfügen, müssen die fehlenden MwSt/USt-Codes manuell in die MwSt-Codes-Tabelle hinzufügen. Es ist nicht möglich, das MwSt-Faksimile für die automatische Datenübermittlung an die ESTV zu erstellen. Wir empfehlen ein Upgrade auf Banana Plus Advanced.

Für weitere Informationen lesen Sie bitte die detaillierte Beschreibung der MwSt/USt-Codes auf dieser Seite.

Wenn Sie die Tabelle MwSt/USt-Codes aktualisiert haben, ist die Tabelle wie folgt eingerichtet:

• V = Umsatz Verkauf (200)
• VS = Skonto Verkauf und Dienstleistungen (235)
• B = Bezugssteuer (383 - 382)
• M = Material- und Dienstleistungsaufwand (400)
• I = Investitionen und übrigem Betriebsaufwand (405)
• K= Korrekturen und Kürzungen (410, 415, 420)
• Z = Nicht-Entgelte (910)

Gruppierung 'Gr1'

In der Spalte 'Gr1' (auf der Ansicht 'Komplett' sichtbar) sind die Ziffern des offiziellen MwSt-Abrechnungsformulars, unter welchen die Beträge zusammengefasst werden, angegeben.

Für das Programm sind diese Informationen von grundlegender Bedeutung für die Vorbereitung des MwSt-Formulars (Muster) und der XML-Datei für die elektronische Übermittlung der Mehrwertsteuerdaten an das Portal der Bundesverwaltung.

Es gibt MwSt-Codes, die in mehreren Feldern bzw. unter mehreren Ziffern auf dem Abrechnungsformular ausgewiesen werden müssen. Beispielsweise muss die Umsatzsteuer in der Ziffer 200 (Umsatz Verkauf) und auch in der Ziffer 301 (Steuerberechnung) enthalten sein. In diesen Fällen sind die Ziffern durch Strichpunkt getrennt ";" (200; 301) in der Spalte 'Gr1' einzugeben. 

Wird in der Tabelle Buchungen ein MwSt-Codes (aus der Tabelle 'MwSt/USt-Codes') verwendet, der keine Ziffer in der Spalte 'Gr1' hat, macht das Programm beim Drucken des Abrechnungsformulars eine Fehlermeldung. Falls ein MwSt-Code in keiner Ziffer des Abrechnungsformulars vorkommen soll, ist in der Spalte 'Gr1' der Wert "xxx" zu erfassen. Auf diese Art und Weise erscheint auf dem Stilblatt keine Fehlermeldung.

Gr1 für Codes bis 2023 und ab 2024

Im 'MwSt-Formular - effektive Methode', im Bereich Steuerberechnung befinden sich Ziffern gültig bis zum 31.12.2023 (302, 312, 341, 382) und andere gültig ab dem 01.01.2024 (30, 313, 343, 383).

Im 'MwSt-Formular - Saldo- und Pauschalsteuersatz-Methode' im Bereich Steuerberechnung befinden sich Ziffern gültig bis zum 31.12.2023 (321, 331, 381) und andere gültig ab dem 01.01.2024 (322, 332, 382).

Der Befehl "Druck MwSt-Formular" fügt die Werte in den Feldern gemäss der Ziffer in Gr1 ein. Wenn ein neuer Code hinzugefügt wird, muss daher die korrekte Bezugsziffer für das MwSt-Formular angegeben werden.

Der Steuersatz von 2,5% bleibt unverändert, aber im MwSt-Abrechnungsformular sind die Leistungen bis zum 31.12.2017 und diejenigen ab dem 01.01.2018 separat auszuweisen. Deshalb wurden nebst dem bestehenden MwSt-Code V25 (für bis Ende 2017), der MwSt-Code V25-N für ab 2018 hinzugefügt  Der MwSt-Code V25 wird unter Ziffer 311 des MwSt-Abrechnungsformulars gruppiert (Spalte 'Gr1' der Tabelle MwSt/USt-Codes), der MwSt-Code V25-N hingegen unter 312.
Der MwSt-Code V25 kann auch im 2018 weiter benutzt werden; in der Spalte 'Gr1' ist hierzu jedoch die Ziffer 312 anstelle der Ziffer 311 zu erfassen.

Umsatz / Steuerpflicht

Für den Umsatz werden Codes verwendet, die mit dem Buchstaben 'V' beginnen:

Ziffer 200 - Summe der vereinbarten oder erhaltenen Leistungen
Alle Transaktionen, die Teil des Ertrages sind, müssen angegeben werden, ob MwSt-pflichtig oder nicht.
Auch die nicht steuerpflichtigen Verkäufe, müssen somit mit dem dafür bestimmten MwSt-Codes versehen werden.
Die Codes, welche die nicht steuerpflichtigen Operationen oder die Leistungen im Ausland betreffen, müssen somit unter Ziffer 200 gruppiert werden und gleichzeitig unter den entsprechenden Ziffern für die Abzüge.
Die MwSt-Codes für den Umsatz sind:

• V81, V26-N, V38 (gültig ab 01.01.2024)
• V77, V25, V37 (gültig bis 31.12.2023).

Die steuerpflichtigen Verkäufe müssen (ausser unter Ziffer 200) aufgrund des Steuersatzes auch unter den diesen entsprechenden Ziffern gruppiert werden (302, 303, 312, 342, 343, 382, 383).

Ziffer 205 - Nicht steuerbare Leistungen, für die man die Option für die Versteuerung gewählt hat
Diese Transaktionen müssen unter Ziffer 200 und ebenfalls Ziffer 205 ausgewiesen werden.
Für diese Transaktion gibt es ein MwSt-Code, der einem Verkaufs-Code entspricht, aber in der Spalte 'Gr1', die Angabe enthält', dass er ebenfalls unter Ziffer 205 zu gruppieren ist.
Zum Benutzen dieser Position benötigt man duplizierte MwSt-Codes, bezüglich derjenigen der Ziffer 200. Der Einfachheit halber wurde den schon bestehenden Codes ein 'B' hinzugefügt. 
Die zu verwendeten Codes der MwSt/USt-Tabelle sind:

• V77 (gültig ab 01.01.2023)
• V81 (gültig bis 01.01.2024).

Ziffer 299 - Der steuerbare Gesamtumsatz
Der steuerbare Gesamtumsatz besteht aus dem Umsatz minus dem nicht steuerpflichtiger Umsatz (221, 225, 230, 235, 280).

Verminderung des Umsatzes

Für jede nicht mehrwertsteuerpflichtige Position gibt es einen MwSt-Code mit Prozentsatz 0 (geschuldet).

Ziffer 220 - Nicht steuerpflichtige Leistungen
Es ist der folgende Code zu verwenden:

• V0

Ziffer 221 - Leistungen im Ausland
Gemeint sind ins Ausland gelieferte Dienstleistungen oder Waren (Art. 23) oder wenn der Leistungsempfänger nicht MwSt-pflichtig ist (Art. 107).
Hierfür ist der folgende Code zu verwenden:

• V0-E

Ziffer 235 - Entgeltverminderungen
Gemeint sind Skonto, Preisnachlässe und Verluste, die zu einem geringeren Umsatz führen.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• VS81, VS26-N, VS38 (gültig ab 01.01.2024)
• VS77, VS25-N, VS37 (gültig bis 31.12.2023)

Bezugssteuer (Art. 45)

Ziffer 381 - 382 - Bezugsteuer
Aus dem Ausland bezogene Dienstleistungen müssen, da auf diesen noch keine Einfuhrsteuer erhoben worden ist, der MwSt unterlegt werden, als ob es sich um Verkäufe handeln würde.

Für diese Fälle braucht es besondere MwSt-Codes und es sind zwei Buchungszeilen notwendig: In der ersten wird der in Gruppe 200 gruppierte MwSt-Code (zur Selbstauferlegung der MwSt) verwendet; in der zweiten wird der in Gruppe 381 gruppierte MwSt-Code (zur Rückerstattung) verwendet (für Operationen bis zum 31.12.2017) bzw. 382 (für Operationen ab dem 01.01.2018).

Es sind folgende MwSt-Codes zu verwenden:

• B81 für Operationen mit MwSt-Code mit Art Betrag "0" (Betrag inkl. MwSt), gültig ab 01.01.2024.
• B81-1 für Operationen mit MwSt-Code mit Art Betrag "1" (Betrag exkl. MwSt), gültig ab 01.01.2024.
• B81-2 für Operationen mit MwSt-Code mit Art Betrag "2" (Betrag MwSt 100%) gültig ab 01.01.2024.
• B77 für Operationen mit MwSt-Code mit Art Betrag "0" (Betrag inkl. MwSt), gültig ab 01.01.2023.
• B77-1 für Operationen mit MwSt-Code mit Art Betrag "1" (Betrag exkl. MwSt), gültig ab 01.01.2023.
• B77-2  für Operationen mit MwSt-Code mit Art Betrag "2" (Betrag MwSt 100%) gültig ab 01.01.2023.

Vorsteuer

In diesem Teil des Formulars wird der rückforderbare MwSt-Betrag (Vorsteuer) übertragen.

Ziffer 400 -  Vorsteuer auf Material- und Dienstleistungsaufwand
Er umfasst Käufe von Waren und Dienstleistungen, die Teil der Haupttätigkeit des Unternehmens sind.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• M81, M26, M38 (gültig ab 01.01.2024)
• M77 (gültig bis 31.12.2023)

Wurde die MwSt beim Import am Zoll bezahlt (Einfuhr-Steuer) und verfügt man über eine Rechnung für ausschliesslich MwSt, ist es nützlich mit Art Betrag "2" zu arbeiten (Betrag Buchung = Betrag MwSt). Für diese Fälle gibt es folgende MwSt-Code:

• M81-2 (gültig ab 01.01.2024)
• M77-2 (gültig bis 31.12.2023)

Für den Art Betrag "1" (Betrag Buchung = Nettobetrag) sind folgende MwSt-Codes zu verwenden:

• M81-1 (gültig ab 01.01.2024)
• M77-2 (gültig bis 31.12.2023)

Ziffer 405 - Vorsteuer auf Investitionen und übrigen Betriebsaufwand
Dabei handelt es sich um Käufe für Investitionen und Betriebskosten, die nicht in die Zahl 400 einfließen.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• I81, I26, I38 (gültig ab 01.01.2024)
• I81-2 neu hinzugefügt; er ist zu verwenden, wenn Dienstleistungen aus dem Ausland bezogen werden. Er ist in Verbindung mit den Codes, die für die Berechnung der Umsatzsteuer vorgesehen sind, zu verwenden (siehe Seite Bezugsteuer auf Dienstleistungen).
• I77, I37 (gültig bis 31.12.2023)

Es könnte nötig sein, andere Codes für Art Betrag "2" oder für Art Betrag "1" mit anderen Steuersätzen hinzuzufügen.

Käufe ohne MwSt müssen nicht in der MwSt-Zusammenfassung übertragen werden.
In bestimmten Fällen (z.B. für mehr Klarheit bei der Revision) kann es nützlich sein, gewisse Operationen ohne MwSt spezifisch zu identifizieren.
Dafür sind folgende MwSt-Codes erstellt worden:

• M0 und I0. Als Ziffer ist "xxx" angegeben, damit kein Fehler gemeldet wird.

Korrekturen und Reduktionen (Vorsteuer)

Es ist nicht gesagt, dass der Steuerzahler diese Positionen braucht. Falls ja, muss er die geeigneten Codes eingeben und angeben, in welcher Position sie gruppiert werden sollen.

Vom buchhalterischen Standpunkt her können diese Operationen eine Korrektur des MwSt-Abzuges mit sich führen.

Es muss also eine Buchung gemacht werden, welche die abziehbare MwSt korrigiert (in mehr oder weniger).

Ziffer 410 - Nachfolgende Steuererleichterung (Art. 32)
Man kann die Vorsteuer, die in Vorjahren bezahlt worden ist, zum Abzug bringen.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K81-A (gültig ab 01.01.2024)
• K77-A (gültig bis 31.12.2023)

Ziffer 415 - Korrekturen der Vorsteuer: doppelter Gebrauch, Eigenverbrauch
Wenn die Ware nicht für Geschäftszwecke oder besteuerbare Zwecke gebraucht worden ist, kann nicht die ganze Vorsteuer abgezogen werden.
Man kann eine Transaktion mit diesem MwSt-Code machen, indem man das Konto der Originalleistung (z.B.Warenkauf) in Soll wie auch Haben benutzt. So wird das Konto Käufe um den Betrag der nicht abziehbaren MwSt wachsen (Soll Käufe, Haben Fiskus).
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K81-B (gültig ab 01.01.2024)
• K77-B (gültig bis 31.12.2023)

Ziffer 420 - Reduktion des Abzuges der Vorsteuer
Es handelt sich hierbei um Operationen, die zu einer Verminderung der abziehbaren MwSt führen können, wie Subventionen.
Diese Position muss die gleichen Elemente beinhalten wie die Position 900.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K81-D (gültig ab 01.01.2024)
• K77-D (gültig bis 31.12.2023)

Andere Mittelflüsse

In diesen Teil müssen die Beträge betreffend Grundberechnung für die MwSt übertragen werden.

Es handelt sich hierbei um Operationen, die nicht Teil des Umsatzes sind und keine Gegenleistungen darstellen.

Ziffer 900 - Subventionen, Kurtaxen und ähnliche Abgaben
Operationen, die zu einer Verminderung der abziehbaren MwSt führen können, wie Subventionen.
In diesen Fällen ist folgender MwSt-Code zu verwenden:

• Z0-A

Ziffer 910 - Spenden, Dividenden, Schadenersatz usw.
Operationen ausserhalb. Geschenke, Dividenden und alle anderen "Gaben", die nicht zu einer Verminderung der abziehbaren MwSt führen.
In diesen Fällen ist folgender MwSt-Code zu verwenden:

• Z0

Die MwSt-Codes - Saldosteuersatz

Das von Banana Buchhaltung 9 gewählte Verfahren sieht das Vorhandensein der folgenden MwSt-Codes vor, deren Beträge automatisch ins Faksimile des Formulars MwSt/USt für die Schweiz und Saldosteuersatz/Pauschalsteuersatz-Methode übertragen werden:

In der Spalte 'Gr1' sind die Ziffern des Schweizer MwSt-Abrechnungsformulars angegeben, unter welchen die Beträge summiert werden. Wenn die Beträge unter mehreren Ziffern summiert werden müssen, so sind diese durch einen Strichpunkt ";" zu trennen.

• F1 - Code vorgesehen für die Umsätze, welche dem 1. Satz unterliegen (Ziffern 200;323) - gültig ab 01.01.2024
• F2 -   Code vorgesehen für die Umsätze, welche dem 2. Satz unterliegen (Ziffern 200;333) - gültig ab 01.01.2024
• FS1 - Code vorgesehen für Skonto auf Umsätze mit 1. Satz (Ziffern 235;323) - gültig ab 01.01.2024
• FS2 - Code vorgesehen für Skonto auf Umsätze mit 2. Satz (Ziffern 235;333) - gültig ab 01.01.2024
• F3 -   Code vorgesehen für die Umsätze, welche dem 1. Satz unterliegen (Ziffern 200;322) - gültig bis 31.12.2023
• F4 -   Code vorgesehen für die Umsätze, welche dem 2. Satz unterliegen (Ziffern 200;332 ) - gültig bis 31.12.2023
• FS3 - Code vorgesehen für Skonto auf Umsätze mit 1. Satz (Ziffern 235;322) - gültig bis 31.12.2023
• FS4 - Code vorgesehen für Skonto auf Umsätze mit 2. Satz (Ziffern 235;332 ) - gültig bis 31.12.2023
• F1050 - Code vorgesehen für aufgezeichneten Export, der mit Formular Nr. 1050 gemeldet werden (Ziffer 470)
• F1055 - Code vorgesehen für aufgezeichneten Export, der mit Formular Nr. 1055 gemeldet werden (Ziffer 471).

MwSt-Konto in den Basisdaten der Buchhaltung

Alle Standardvorlagen von Banana Buchhaltung haben das (2201) bereits in den Dateieigenschaften (Menü Datei, Abschnitt MwSt) voreingestellt. Dadurch wird die Automatisierung der Mehrwertsteuerberechnungen ermöglicht, damit alle Mehrwertsteuerbeträge auf diesem Konto verbucht werden.

Am Ende des Quartals stellt der Saldo dieses Kontos den Betrag dar, der an die ESTV zu zahlen ist oder zurückgefordert werden kann.

Wenn das MwSt-Konto Formatierter Ausdruck (2201) in den Dateieigenschaften eingestellt ist, sollte die Spalte "Konto MwSt" in der Mehrwertsteuertabelle leer sein.

Se das Konto 2201 nicht in den Dateieigenschaften eingestellt ist, können Sie das vorherige MwSt-Konto 1, 2 und das IVA-Konto für jeden einzelnen Code einstellen. In diesem Fall wird die Mehrwertsteuer auf drei verschiedene Konten verteilt, und am Ende des Quartals müssen die MwSt-Konten geschlossen werden, um die zu zahlende Mehrwertsteuer an die ESTV zu ermitteln.