Descrizione Codici IVA

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Dal primo di gennaio 2010 è entrata in vigore la revisione della legge sull'IVA svizzera.
I dettagli delle modifiche sono disponibili presso l'Amministrazione federale delle contribuzioni.

Sul sito dell'amministrazione trovate in particolare:

  • Panoramica delle principali modifiche della nuova legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto
  • Spiegazioni circa il formulario di rendiconto. Info IVA 15 Rendiconto e versamento dell'imposta

La modifica delle nuove aliquote IVA (8%) è entrata in vigore dal 2011.

Rendiconto IVA - Metodo effettivo

 

Codici IVA

I nuovi codici IVA aggiornati sono presenti nella pagina Descrizione Codici IVA.

  • V = Cifra d'affari (Vendite e servizi) (200)
  • VS = Sconti su vendite e servizi (235)
  • B = Imposta sull'acquisto (380)
  • M = Acquisti materiale e prestazioni di servizio (400)
  • I = Investimenti o costi d'esercizio (405)
  • K= Correzioni (410, 415 420)
  • Z = Fuori campo (910)

A partire dalla versione 6 di Banana Contabilità è stata aggiunta la possibilità di importare la tabella IVA in modo completo.

Procedura:

  • Impostare nei dati base contabilità (File, Proprietà file, IVA) il conto per la scomposizione IVA.
  • Importare i codici IVA (Conta1, Importa in contabilità, Tabella IVA, scegliere il file con i codici IVA aggiornati)
  • Dialogo importazione tabella IVA

Gli utenti della versione 5 devono aprire il file con i codici IVA aggiornati e fare un copia incolla dei testi nel proprio file contabile.

Raggruppamento Gr1

In questa colonna (visibile sulla vista completo) sono indicate le cifre del formulario IVA dove devono essere raggruppati gli importi.
I codici che devono essere raggruppati in più cifre (es. 200;205;300;) sono separate da un punto e virgola ";"

Se si utilizza un codice IVA, ma questo non ha alcuna cifra nel Gr1, il foglio di calcolo segnala un errore. Se un codice IVA non figura in alcuna cifra del formulario si deve usare la cifra "xxx". In questo modo il foglio di stile non segnala alcun errore.

Cifra d'affari / Imponibile

Per la cifra di affari sono usati i codici che iniziano con la lettera V

  • (200) Devono essere indicate tutte le operazioni soggette e non soggette a IVA che rientrano nella cifra d'affari.
    Anche le vendite esenti devono essere connotate con l'apposito codice IVA.
    I codici relativi alle operazioni esenti, o prestazioni all'estero devono quindi essere raggruppati nella cifra 200 e contemporaneamente nelle relative cifre di deduzione.
    Sono stati creati i codici V80, V25
  • Le vendite soggette IVA devono essere raggruppate (oltre che nel 200) anche nelle rispettive posizioni in base all'aliquota (301, 311, 341)
  • (205) Controprestazioni esenti per cui si è optato per imposizione.
    Queste operazioni devono figurare nella cifra 200, ma devono pure essere indicate a parte anche nella cifra 205.
    Per queste operazioni si deve creare un apposito codice IVA, identico a un codice di vendita, con l'indicazione nel Gr1 che deve essere raggruppato anche nella cifra 205.
    Per usare questa posizione è necessario avere dei codici IVA duplicati rispetto a quelli della posizione 200. Per semplicità si è aggiunta la lettera B ai codici esistenti. 
    Nella tabella IVA è stato creato "V80-B Vendite e servizi 8.00% (optati)"

Diminuzione della Cifra d'affari

  • (299) La cifra d'affari imponibile complessiva è data dalla cifra d'affari meno la cifra d'affari non soggetta o non imponibile (221, 225, 230, 235, 280).
    Per ogni posizione si deve creare un apposito codice IVA con percentuale a 0 (dovuto)
  • (220) V0 Prestazioni esenti.
    Esportazioni di merce all'estero (art. 23) oppure quando il beneficiario non è assogettato (art. 107).
  • (221) V0-E Prestazioni all'estero
    Si intendono le prestazioni di servizi all'estero.
  • (235)VS Diminuzione della controprestazione .
    Si intendono gli sconti, ribassi e perdite che hanno portato a una diminuzione della cifra d'affari.
    I Codi IVA relativi figurano assieme a quelli della Cifra d'affari.

Imposta sull'acquisto (Art. 45)

(380) I servizi ottenuti all'estero, non avendo nessun documento doganale, devono essere assoggettate all'IVA come se fossero delle vendite.
Per queste casistiche occorrono degli appositi codici IVA e occorre eseguire una doppia registrazione: nella prima si applica il codice IVA (imposizione dell'IVA) che viene raggruppato nella cifra 200; nella seconda si applica il codice IVA (recupero dell'IVA) che viene raggruppato nella cifra 380. 

Nella tabella dei codici IVA sono stati creati i codici B80; per altre percentuali, è necessario aggiungere un codice specifico.

Imposta precedente

In questa parte sul formulario viene riportato l'importo dell'IVA.

  • (400) Imposta precedente su costi dei materiali e prestazioni di servizio
    Si tratta in pratica degli acquisti di merce o di servizi
    Codici M80, M25
    Nei casi in cui l'IVA è stata pagata in dogana e si ha una fattura con unicamente l'IVA, è utile lavorare con il tipo importo 2 (Importo registrazione = importo IVA). Per questi casi è stato predisposto un codice M80-2.
    Per altre aliquote o per il tipo importo 1 (Importo registrazione = Importo al netto) si deve aggiungere un codice IVA apposito.

  • (405) Imposta precedente su investimenti o costi d'esercizio.
    In pratica gli acquisti che non sono nella precedente.
    Codici I80, I25
    Può essere necessario aggiungere altri codici per tipo importo 2, o tipo importo 1 con altre aliquote.

  • Acquisti senza IVA non devono essere riportati nel rendiconto IVA.
    In taluni casi (p.es. chiarezza nella revisione) può essere utile identificare specificatamente certe operazioni senza IVA.
    Sono stati creati quindi dei codici IVA (M0 e I0) che servono a questo scopo. Come cifra è indicato un "xxx" in modo che non sia segnalato alcun errore.

Correzioni e riduzioni (imposta precedente)

Non è detto che il contribuente abbia necessità di queste posizioni quindi, nel caso, deve inserire i codici adatti e indicare in quale posizione devono essere raggruppate.

Dal punto di vista contabile queste operazioni di correzione possono comportare sostanzialmente una rettifica della deducibilità dell'IVA.

Si deve effettuare quindi una registrazione che rettifica l'IVA deducibile (in più o in meno).

  • (410) Sgravio fiscale successivo(art. 32).
    Si può portare in deduzione l'IVA precedente pagata in anni precedenti. In questo caso si deve creare un codice IVA acquisto da raggruppare nel 410.
  • (415) Correzioni dell'imposta precedente: doppia utilizzazione, consumo proprio.
    Nei casi in cui la merce non sia stata usata per  scopi aziendali o imponibili, non si può dedurre tutta l'IVA precedente.
    Si deve quindi creare il codice IVA K80-B (IVA dovuta) che va a diminuire quindi l'imposta precedente.
    Si può effettuare l'operazione usando sempre il medesimo conto acquisti (sia in dare che in avere); in questo modo il conto acquisti verrà aumentato per l'importo dell'IVA non deducibile.
  • (420) Riduzione della deduzione dell'imposta precedente: ..
    Questa posizione deve contenere i medesimi elementi presenti nella posizione 900.

Altri flussi di mezzi finanziari

In questa parte devono essere riportati gli importi relativi alla base di calcolo per l'IVA.

Si tratta di ricavi che possono essere:

  • (900) Operazioni che possono portare a una diminuzione dell'IVA deducibile come sussidi.
    In questi casi si deve predisporre un codice IVA specifico che viene raggruppato nella rispettiva posizione di deduzione (p.es. 420) e contemporaneamente nella 900.
  • (910) Operazioni fuori campo. Doni, dividendo e tutte le altri "ricezioni" che non non portano a una diminuzione dell'IVA deducibile.
    In questo caso si deve creare un codice IVA apposito per queste operazioni che raggruppa unicamente nel 900 .

Conto IVA nei dati base contabilità

A partire della versione 6 di Banana Contabilità è stata introdotta la possibilità di definire un conto IVA generale dove registrare l'IVA.
Andare nelle proprietà del file (sezione IVA) e impostare il conto IVA da usare per registrare l'IVA calcolata dal programma in automatico.

Se il conto IVA nella riga del codice IVA è vuoto viene usato quello predefinito.
Potete comunque impostare il conto a livello di ogni singolo codice IVA e quindi avere più conti IVA.

Modifiche rispetto al formulario 2012

  • Il codice IVA M76 è stato cambiato in M80
  • Il codice IVA M76-2 è stato sostituito con M80-2.
  • I codici IVA erano diversi per le seguenti lingue (I, F, D). Dal 2010 sono stati usati codici uguali nelle diverse lingue.

I codici IVA - aliquota saldo

A partire dalla versione 7.02 i codici IVA per il calcolo secondo il metodo dell'aliquota saldo sono già stati integrati nella tabella Codici IVA.
Chi avesse delle versioni precedenti può scaricare il file aggiornato della nuova tabella Codici IVA, oppure inserire i codici mancanti.

La procedura adottata da Banana contabilità 7 prevede la presenza dei seguenti codici IVA che riportano in automatico gli importi nel facsimile del Formulario IVA Svizzera e metodo dell'aliquota saldo/aliquote forfetarie:

Nella colonna GR1 sono indicate le cifre del formulario IVA dove gli importi sono totalizzati. Se gli importi devono essere totalizzati in più cifre, queste sono separate da un punto e virgola.

  • F1 -  codice previsto per le vendite soggette alla 1. aliquota (cifre 200 e 321)
  • F2 - 2. codice previsto per le vendite soggette alla 2.aliquota (cifra 200 e 331)
  • FS1 - codice previsto per lo sconto su vendite con 1.aliquota (cifra 235 e 321)
  • FS2 - codice previsto per lo sconto su vendite con 2.aliquota (cifra 235 e 331)
  • F1050 - codice previsto per le esportazioni che sono state annotate e dichiarate tramite il modulo nr. 1050 (cifre 470)
  • F1055 - codice previsto per le esportazioni che sono state annotate e dichiarate tramite il modulo nr. 1055 (cifre 471).

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