Übersicht Steuerschlüssel nach Geschäftsvorfall

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Orientierungshilfe bei der Auswahl

Hier können Sie sich bei der Wahl des Steuerschlüssels an der Beschreibung des Geschäftsvorfalls orientieren. Der Link führt zur ausführlichen Beschreibung des Steuerschlüssels und seiner Verwerndung in Banana Buchhaltung. Die 4 wichtigsten Steuerschlüssel für Geschäfte ohne Auslandsbezug sind fett gedruckt.
 

Umsätze (Leistungserbringer)

 GeschäftsvorfallSteuerschlüssel
NationalUmsatzsteuerpflichtige Umsätze innerhalb Deutschlands mit Waren und Dienstleistungen100-142 Lieferungen und Leistungen sowie unentgeltliche Wertabgaben
Alle umsatzsteuerfreien Umsätze, für die kein Vorsteuerabzug geltend gemacht werden kann, z.B. Bildungsleistungen oder Heiltätigkeit181-184 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuer-Abzug
Nachträglicher Abzug der USt beim privaten Verkauf eines neuen Fahrzeugs ins EU-AuslandKZ59 Vorsteuerabzug für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens
Umsätze mit dem Austausch von Altteilen bei Kraftfahrzeugen381 Umsätze mit Austausch von Altteilen
Umsätze land- und forstwirtschaftlicher Betriebe mit Regelbesteuerung310-312 Umsätze Land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, Pauschalierung mit Regelbesteuerung
EUWarenlieferungen und sonstige Leistungen ins EU-Ausland an Privatpersonen220-227 Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Lieferungen an Abnehmer ohne USt-ID
Warenlieferungen ins EU-Ausland an Unternehmen231 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen an Abnehmer mit USt-ID
Lieferungen von neuen Fahrzeugen ins EU-Ausland an Privatpersonen232 Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-ID
Lieferungen von neuen Fahrzeugen ins EU-Ausland als Privatperson (Nicht-Unternehmer)(Frei definierbarer Steuerschlüssel) Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens
Innereuropäische Warenieferungen des Erstabnehmers im Sinne eines Dreiecksgeschäft zwischen Unternehmen233 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte, Lieferungen des ersten Abnehmers § 25b UStG
B2B Dienstleistungen ins EU-Ausland nach Empfängerortprinzip270 Nicht steuerbare sonstige Leistungen gem. § 18b Satz 1 Nr. 2 UStG
B2B Dienstleistungen ins EU-Ausland, Sondertatbestände260 Nicht steuerbare sonstige Lieferungen und Leistungen EU
Bestimmte Lieferungen und Leistungen ins Ausland (EU und Drittländer, §13b Sachverhalte200-202 Steuerpflichtige Umsätze für die der Leistungsempfänger die Steuer nach §13b UStG schuldet
Nicht-EU
Ausfuhrlieferungen und bestimmte Leistungen ins nicht-EU Ausland (Drittländer)171-174 Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuer-Abzug
DienstLeistungen ins Nicht-EU-Ausland (Drittländer)191 Nicht steuerbare Umsätze, nicht steuerbare Leistung Drittland
Warenlieferungen und bestimmte Dienstleistungen ins EU-Ausland an Privatpersonen jenseits der Lieferschwelle240, 250, 280 In Deutschland nicht steuerbarer Umsatz, im anderen EU-Mitgliedstaat steuerpflichtiger Umsatz, Deklarationspflicht im Ausland

Bezug von Waren und Dienstleistungen (Leistungsempfänger)

 GeschäftsvorfallSteuerschlüssel
NationalBezug von Waren oder Dienstleistungen von anderen Unternehmern aus Deutschland400-409 Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmern (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG)
Bezug von Waren oder Dienstleistungen ohne Vorsteuer490 ohne Abzug der Vorsteuer
Vorsteuerabzug nach Durchnittssätzen für bestimmte BranchenKZ63 Vorsteuerbeträge, die nach allgemeinen Durchschnittssätzen berechnet sind (§§ 23 und 23a UStG)
Bezug von Waren und Dienstleistungen durch land- und forstwirtschaftliche Betriebe800-808 Vorsteuerabzug für land- und forstwirtschaftliche Betriebe bei Pauschalierung mit Regelbesteuerung
Austausch von Altteilen bei Kraftfahrzeugen881 Vorsteuer bei Austausch von Altteilen
EUBezug von begünstigten Waren aus einem EU-Umsatzsteuerlager (Umsatzsteuerlager-Regelung)480-482 Steuerschuldner bei Auslagerung § 13a Abs. 1 Nr. 6 UStG mit USt und VSt
Erwerb von Waren aus dem EU-Ausland700-702 Steuerpflichtiger innergemeinschaftlicher Erwerb §1a UStG mit USt und VSt
6700-6702 Steuerpflichtiger innergemeinschaftlicher Erwerb §1a UStG mit USt aber ohne VSt
Erwerb neuer Fahrzeuge von Privatpersonen aus der EU720-721 Steuerpflichtiger innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge §1b Abs. 2 und 3 UStG von Lieferern ohne USt-ID mit USt und VSt
Erwerb des Letztabnehmers von Waren aus dem EU-Ausland im Rahmen eines Dreiecksgeschäfts zwischen Unternehmern730-732 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte, letzter Abnehmer §25b UStG mit USt und VSt
6730-6732 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte, letzter Abnehmer §25b UStG, mit USt ohne VSt
Bezug bestimmter steuerbefreiter Waren und Dienstleistungen aus der EU (z.B. Wertpapiere, Anlagegold u.a.)781 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb nach §§ 4b und 25c UStG
Bezug von Waren und Dienstleistungen mit ausländischer USt750 Vorsteuer für EU-Steuersätze, evtl. Erstattung im EU-Land
Bezug von Leistungen aus dem EU-Ausland, §13b Tatbestände505-507 Steuerpflichtige erhaltene innergemeinschaftliche Lieferungen und Leistungen §13b Abs. 1 UStG mit USt und VSt
6505-6507 Steuerpflichtige erhaltene innergemeinschaftliche Lieferungen und Leistungen §13b Abs. 1 UStG mit USt ohne VSt
Erwerb von Grundstücken oder Erbbaurechten aus dem EU-Ausland, wobei der Veräußerer auf die Steuerbefreiung verzichtet, §13b Tatbestände520 - 522 Umsätze, die unter das GrEStG fallen §13b Abs. 2 Nr. 3 UStG mit USt und VSt
6520-6522 Umsätze, die unter das GrEStG fallen §13b Abs. 2 Nr. 3 UStG mit USt und VSt
Bezug von Werklieferungen und sonstigen Leistungen aus dem Ausland (EU und Drittländer), §13b Tatbestände510-517/525-567 Andere Leistungen §13b Abs. 2 Nr. 1, 2, 4-11 UStG mit USt und VSt
6510-6517/6525-6567 Andere Leistungen §13b Abs. 2 Nr. 1, 2, 4-11 UStG mit USt ohne VSt
Nicht-EU
Bezug von Waren aus DrittländernKZ62 Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)