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Contabilità in partita doppia per Ente Terzo Settore con Rendiconto di Cassa / Situazione patrimoniale - Schema completo (Conti numerici)
Inizia facilmente a fare la contabilità della tua ODV, APS o del tuo Ente con ricavi fino a EUR 300'000 e ottieni subito il Rendiconto di cassa per il RUNTS. Banana Contabilità Plus è il software di contabilità professionale, che si usa come Excel. Puoi inserire i movimenti e correggere finché tutto non è perfetto. Questo modello presenta il piano dei conti completo e dettagliato secondo lo schema del RUNTS. Adatto a professionisti che hanno conoscenze contabili.
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Modello di riferimento completo di tutti i gruppi e conti, per una contabilità completa secondo il metodo di cassa, per gli enti del Terzo Settore (ETS), con ricavi inferiori a EUR 300'000, Organizzazioni di Volontariato (ODV), Associazioni di Promozione Sociale (APS) e altri enti tenuti ad allestire i rendiconti secondo i medesimi schemi.
Per maggiori informazioni sulle soluzioni per ETS vai alla pagina Bilanci e Contabilità per Associazioni ed Enti del Terzo Settore.
Per maggiori informazioni sui rendiconti si veda Rendiconti 2021 per Enti del terzo settore
Struttura dei conti
Per la numerazione dei conti si è scelto una sequenza progressiva iniziando dal 1000 con incrementi di 1000 per sezione.
Per gli identificativi dei gruppi si è usata come prima lettera quella della Classe (Attivi, Passivi, Costi e Ricavi).
In questo modello che serve per la redazione del rendiconto di Cassa, abbiamo pensato che comunque, per la gestione dell'ente, è importante avere una situazione patrimoniale. Abbiamo quindi strutturato il piano contabile in maniera che possa servire sia per gestire una contabilità secondo il principio di competenza e sia secondo il principio di cassa. Se la contabilità è tenuta con il principio di cassa si registreranno le operazioni unicamente quando c'é l'entrata e l'uscita, ottenendo un bilancio e il rendiconto gestionale, che non esprimerà i valori per competenza. In questo modo gli enti avranno comunque a disposizione uno strumento completo di gestione.
Situazione patrimoniale
La struttura dei conti e dei gruppi del Bilancio riprende esattamente lo schema richiesto ed è strutturata nel modo seguente:
- Attivi
- Conti sono con il 1000.
- Gruppi iniziano con la lettera "A" e poi usano le lettere e numeri degli schemi.
Esempi.- ABIII1a | Partecipazioni in imprese controllate
- ACIV | Totale disponibilità liquide
- AC | Totale attivo circolante
- AD | Ratei e risconti attivi
- A | Totale Attivo
- Passivi
- Conti sono con il 2000.
- Gruppi iniziano con la lettera "P" e poi usano le lettere e numeri degli schemi.
Esempi;- PD12 | Altri debiti
- PE | Ratei e risconti passivi
- P | Totale Passivo
Ci sono poi delle sezioni supplementari alla fine del piano dei conti.
- Partitario clienti
- Conti iniziano con C,
esempio C0001, C0002, ecc. - I valori sono totalizzati negli attivi
gruppo ACII1P, Crediti verso utenti e clienti da partitario
- Conti iniziano con C,
- Partitario fornitori
- Conti iniziano con F,
esempio F0001, F0002, ecc. - I valori sono totalizzati nei Passivi
gruppo PD7P, Debiti verso fornitori da partitario.
- Conti iniziano con F,
Rendiconto di cassa
Il piano dei conti per il rendiconto di cassa ha la medesima struttura del Rendiconto gestionale:
- Per consentire l'uso delle funzionalità a scopi gestionali sono state mantenute le posizioni di alcuni conti (ammortamenti, accantonamenti e poco altro), che non devono figurare nel rendiconto di cassa. L'applicativo di stampa provvederà a non inserirle.
- Vi è una sezione aggiuntiva per i movimenti relativi ai flussi di capitale.
La struttura è la seguente:
- (A) Attività di interesse generale
- Conti sono con il 3000.
- Gruppi hanno come seconda lettera la "A".
- (B) Attività diverse
- Conti sono con il 4000.
- Gruppi hanno come seconda lettera la "B".
- (C) Attività di raccolta fondi
- Conti sono con il 5000.
- Gruppi hanno come seconda lettera la "C".
- (D) Attività finanziarie e patrimoniali
- Conti sono con il 6000.
- Gruppi hanno come seconda lettera la "D".
- (E) Attività di supporto generale
- Conti sono con il 7000.
- Gruppi hanno come seconda lettera la "E".
- Centri di costo per entrate e uscite da flussi di investimenti e capitale di terzi
- Conti sono con l',8000.
- Conti sono centri di costo preceduti dalla virgola ","
- Gruppi hanno come seconda lettera la "F".
All'interno delle diverse sezioni, i conti e gruppi sono a loro volta così strutturati.
- Entrate
- Nel Rendiconto di cassa si usa il termine Entrate, invece di Ricavi e Proventi.
- Conti sono nell'intervallo x000 - x199.
Con incrementi di gruppo di 10. - Gruppi sono preceduti dalla lettera "R".
Esempi:- RA1 | Entrate da quote associative e apporti dei fondatori (Attività di interesse generale)
- RB1 | Entrate per prestazioni e cessioni ad associati e fondatori (Attività diverse)
- Uscite
- Nel Rendiconto di cassa si usa il termine Uscite invece di Costi e Oneri.
- Conti sono nell'intervallo x200 - x999 .
Con incrementi di gruppo di 100. - Gruppi sono preceduti dalla lettera "C".
Esempi:- CA1 | Materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci (Attività di interesse generale)
- CB1 | Materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci (Attività diverse)
Si è dato più spazio ai Costi/Uscite perché generalmente vi è l'esigenza di avere più dettagli.
Ogni elemento del report ha comunque dei conti che rientrano in un determinato raggio. Dovrebbe pertanto anche essere possibile attribuire a ogni conto, in base al numero, il gruppo di appartenenza.
Ci sono dei conti che si ripetono all'interno delle diverse sezioni (Acquisti, Servizi e Personale, ecc.). Per distinguerli si è quindi indicata all'inizio, fra parentesi, il gruppo a cui cui appartengono:
- "(A5) Entrate da contratti con enti pubblici fondatori"
- "(B5) Entrate da contratti con enti pubblici fondatori"
Nel rendiconto di cassa non è necessario presentare alcuni elementi come Ammortamenti, Accantonamenti. Questi sono però importanti nel caso si voglia gestire un bilancio correttamente. Questi elementi sono quindi presenti nel piano dei conti. Nella descrizione non è la sigla della sezione senza l'indicazione del numero del gruppo.
- (A) Ammortamenti
- (A) Accantonamenti per rischi ed oneri
- (A) Rimanenze iniziali
Il rendiconto di cassa ha una parte finale relativa ai movimenti di capitale. Per questo è stata allestita una sezione di entrata e uscite, simile alle altre, indicata come F.
Per gestire questa casistica si prevedono due possibilità:
- Per chi vuole avere il bilancio, di usare dei centri di costo, che saranno indicati quando avviene l'operazione. Se c'é un'acquisizione di sostanza, oltre a registrare in dare il conto immobilizzi e in avere il conto banca, si indicherà il centro di costo relativo all'investimento.
L'applicazione di stampa del rendiconto di cassa userà l'informazione per completare l'apposita sezione. - Per chi non vuole avere il bilancio (consigliato solo a enti molto piccoli), questi conti sono considerati come dei semplici costi e ricavi. In questo modo quando si stampa il "Conto economico" risulterà uguale al rendiconto di cassa.
Costi e ricavi figurativi
Per i costi e ricavi figurativi è stato predisposto il gruppo "G" con i conti
- 9000 Costi e proventi figurativi (Da verificare come trattarli)
Questi conti sono considerati fuori dai conti di bilancio e conto economico. Hanno la BClasse 7 e 8. Nel caso lo si usano si deve predisporre come si vuole che siano integrati nella propria struttura di bilancio.
Centri di costo e segmenti
Nel piano dei conti sono già impostati dei centri di costo che servono per le ulteriori rendicontazioni:
- Centri di costo per Rendiconto per cassa, flussi investimenti di capitale.
- Centri di costo per progetti.
- Centri di costo per Attestati versamenti soci.
- Segmenti per rendicontazione 5 per mille.
- Segmenti per rendicontazione Raccolta fondi.
Modelvoorbeeld
Associazione Aiuto agli Anziani
Divisa Base: EUR
Contabilità in partita doppia
Gruppo | Conto | Descrizione | Somma in |
---|---|---|---|
STATO PATRIMONIALE | |||
ATTIVO | |||
1000 | Quote associative o apporti ancora dovuti | AA | |
AA | A) Quote associative o apporti ancora dovuti | A | |
B) Immobilizzazioni | AB | ||
I - Immobilizzazioni immateriali | ABI | ||
1010 | Costi di impianto e di ampliamento | ABI1 | |
ABI1 | Costi di impianto e di ampliamento | ABI | |
1020 | Costi di sviluppo | ABI2 | |
ABI2 | 2) Costi di sviluppo | ABI | |
1030 | Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell'ingegno | ABI3 | |
1031 | Software | ABI3 | |
ABI3 | 3) Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell'ingegno | ABI | |
1040 | Concessioni, licenze, marchi e diritti simili | ABI4 | |
ABI4 | 4) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili | ABI | |
1050 | Avviamento | ABI5 | |
ABI5 | 5) Avviamento | ABI | |
1060 | Immobilizzazioni in corso e acconti | ABI6 | |
ABI6 | 6) Immobilizzazioni in corso e acconti | ABI | |
1070 | Altre Immobilizzazioni immateriali | ABI7 | |
ABI7 | 7) Altre Immobilizzazioni immateriali | ABI | |
ABI | Totale Immobilizzazioni immateriali | AB | |
II - Immobilizzazioni materiali | AB | ||
1110 | Terreni e fabbricati | ABII1 | |
ABII1 | 1) Terreni e fabbricati | ABII | |
1120 | Impianti e macchinari | ABII2 | |
ABII2 | 2) Impianti e macchinari | ABII | |
1130 | Macchine elettriche ed elettroniche | ABII3 | |
1131 | Mobili e arredi | ABII3 | |
ABII3 | 3) Attrezzature | ABII | |
1140 | Altri beni strumentali | ABII4 | |
ABII4 | 4) Altri beni | ABII | |
1150 | Immobilizzazioni in corso e acconti | ABII5 | |
ABII5 | 5) Immobilizzazioni in corso e acconti | ABII | |
ABII | Totale Immobilizzazioni materiali | AB | |
III - Immobilizzazioni finanziarie, con separata indicazione aggiuntiva, per ciascuna voce dei crediti, degli importi esigibili entro l'esercizio successivo | ABIII | ||
ABIII1 | 1) Partecipazioni | ABIII | |
1210 | (BIII1a) Partecipazioni in imprese controllate | ABIII1a | |
ABIII1a | a) Partecipazioni in imprese controllate | ABIII1 | |
1220 | (BIII1b) Partecipazioni in imprese collegate | ABIII1b | |
ABIII1b | b) Partecipazioni in imprese collegate | ABIII1 | |
1230 | (BIII1c) Partecipazioni in altre imprese | ABIII1c | |
ABIII1c | c) Partecipazioni in altre imprese | ABIII1 | |
ABIII2 | 2) Crediti | ABIII | |
1240 | (BIII2a) Crediti verso imprese controllate esigibili oltre l'anno successivo | ABIII2ao | |
ABIII2ao | (BIII2a) Crediti verso imprese controllate esigibili oltre l'anno successivo | ABIII2a | |
1245 | (BIII2a) Crediti verso imprese controllate esigibili entro l'anno successivo | ABIII2ae | |
ABIII2ae | (BIII2a) Crediti verso imprese controllate esigibili entro l'anno successivo | ABIII2a | |
ABIII2a | a) Crediti verso imprese controllate | ABIII2 | |
1250 | (BIII2b) Crediti verso imprese collegate esigibili oltre l'anno successivo | ABIII2bo | |
ABIII2bo | (BIII2b) Crediti verso imprese collegate esigibili oltre l'anno successivo | ABIII2b | |
1255 | (BIII2b) Crediti verso imprese collegate esigibili entro l'anno successivo | ABIII2be | |
ABIII2be | (BIII2b) Crediti verso imprese collegate esigibili entro l'anno successivo | ABIII2b | |
ABIII2b | b) Crediti verso imprese collegate | ABIII2 | |
1260 | (BIII2c) Crediti verso altri enti del Terzo settore esigibili oltre l'anno successivo | ABIII2co | |
ABIII2co | (BIII2c) Crediti verso altri enti del Terzo settore esigibili oltre l'anno successivo | ABIII2c | |
1265 | (BIII2c) Crediti verso altri enti del Terzo settore esigibili entro l'anno successivo | ABIII2ce | |
ABIII2ce | (BIII2c) Crediti verso altri enti del Terzo settore esigibili entro l'anno successivo | ABIII2c | |
ABIII2c | c) Crediti verso altri enti del Terzo settore | ABIII2 | |
1270 | (BIII2d) Crediti verso altri esigibili oltre l'anno successivo | ABIII2do | |
ABIII2do | (BIII2d) Crediti verso altri esigibili oltre l'anno successivo | ABIII2d | |
1275 | (BIII2d) Crediti verso altri esigibili entro l'anno successivo | ABIII2de | |
ABIII2de | (BIII2d) Crediti verso altri esigibili entro l'anno successivo | ABIII2d | |
ABIII2d | d) Crediti verso altri | ABIII2 | |
1280 | Altri titoli | ABIII3 | |
ABIII3 | 3) Altri titoli | ABIII | |
ABIII | Totale Immobilizzazioni finanziarie | AB | |
AB | Totale Immobilizzazioni | A | |
C) Attivo circolante | AC | ||
I - Rimanenze | ACI | ||
1310 | Rimanenze materie prime, sussidiarie e di consumo | ACI1 | |
ACI1 | 1) Rimanenze materie prime, sussidiarie e di consumo | ACI | |
1320 | Rimanenze prodotti in corso di lavorazione e semilavorati | ACI2 | |
ACI2 | 2) Rimanenze prodotti in corso di lavorazione e semilavorati | ACI | |
1330 | Rimanenze lavori in corso su ordinazione | ACI3 | |
ACI3 | 3) Rimanenze lavori in corso su ordinazione | ACI | |
1340 | Rimanenze prodotti finiti e merci | ACI4 | |
ACI4 | 4) Rimanenze prodotti finiti e merci | ACI | |
1350 | Rimanenze acconti | ACI5 | |
ACI5 | 5) Rimanenze acconti | ACI | |
ACI | Totale I - rimanenze | AC | |
II - Crediti, con separata indicazione aggiuntiva, per ciascuna voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo | ACII | ||
1410 | (CII1) Crediti verso utenti e clienti esigibili entro l'anno successivo | ACII1e | |
ACII1e | (CII1) Crediti verso utenti e clienti esigibili entro l'anno successivo | ACII1 | |
1415 | (CII1) Crediti verso utenti e clienti esigibili oltre l'anno successivo | ACII1o | |
ACII1o | (CII1) Crediti verso utenti e clienti esigibili oltre entro l'anno successivo | ACII1 | |
ACII1P | Crediti verso utenti e clienti da partitario | ACII1 | |
ACII1 | 1) Crediti verso utenti e clienti | ACII | |
1420 | (CII2) Crediti verso associati e fondatori esigibili entro l'anno successivo | ACII2e | |
ACII2e | (CII2) Crediti verso associati e fondatori esigibili entro l'anno successivo | ACII2 | |
1425 | (CII2) Crediti verso associati e fondatori esigibili oltre l'anno successivo | ACII2o | |
ACII2o | (CII2) Crediti verso associati e fondatori esigibili oltre l'anno successivo | ACII2 | |
ACII2 | 2) Crediti verso associati e fondatori | ACII | |
1430 | (CII3) Crediti verso enti pubblici esigibili entro l'anno successivo | ACII3e | |
ACII3e | (CII3) Crediti verso enti pubblici esigibili entro l'anno successivo | ACII3 | |
1435 | (CII3) Crediti verso enti pubblici esigibili oltre l'anno successivo | ACII3o | |
ACII3o | (CII3) Crediti verso enti pubblici esigibili oltre l'anno successivo | ACII3 | |
ACII3 | 3) Crediti verso enti pubblici | ACII | |
1440 | (CII4) Crediti verso soggetti privati per contributi esigibili entro l'anno successivo | ACII4e | |
ACII4e | (CII4) Crediti verso soggetti privati per contributi esigibili entro l'anno successivo | ACII4 | |
1445 | (CII4) Crediti verso soggetti privati per contributi esigibili oltre l'anno successivo | ACII4o | |
ACII4o | (CII4) Crediti verso soggetti privati per contributi esigibili oltre l'anno successivo | ACII4 | |
ACII4 | 4) Crediti verso soggetti privati per contributi | ACII | |
1450 | (CII5) Crediti verso enti della stessa rete associativa esigibili entro l'anno successivo | ACII5e | |
ACII5e | (CII5) Crediti verso enti della stessa rete associativa esigibili entro l'anno successivo | ACII5 | |
1455 | (CII5) Crediti verso enti della stessa rete associativa esigibili oltre l'anno successivo | ACII5o | |
ACII5o | (CII5) Crediti verso enti della stessa rete associativa esigibili oltre l'anno successivo | ACII5 | |
ACII5 | 5) Crediti verso enti della stessa rete associativa | ACII | |
1460 | (CII6) Crediti verso altri enti del Terzo settore esigibili entro l'anno successivo | ACII6e | |
ACII6e | (CII6) Crediti verso altri enti del Terzo settore esigibili entro l'anno successivo | ACII6 | |
1465 | (CII6) Crediti verso altri enti del Terzo settore esigibili oltre l'anno successivo | ACII6o | |
ACII6o | (CII6) Crediti verso altri enti del Terzo settore esigibili oltre l'anno successivo | ACII6 | |
ACII6 | 6) Crediti verso altri enti del Terzo settore | ACII | |
1470 | (CII7) Crediti verso imprese controllate esigibili entro l'anno successivo | ACII7e | |
ACII7e | (CII7) Crediti verso imprese controllate esigibili entro l'anno successivo | ACII7 | |
1475 | (CII7) Crediti verso imprese controllate esigibili oltre l'anno successivo | ACII7o | |
ACII7o | (CII7) Crediti verso imprese controllate esigibili oltre l'anno successivo | ACII7 | |
ACII7 | 7) Crediti verso imprese controllate | ACII | |
1480 | (CII8) Crediti verso imprese collegate esigibili entro l'anno successivo | ACII8e | |
ACII8e | (CII8) Crediti verso imprese collegate esigibili entro l'anno successivo | ACII8 | |
1485 | (CII8) Crediti verso imprese collegate esigibili oltre l'anno successivo | ACII8o | |
ACII8o | (CII8) Crediti verso imprese collegate esigibili oltre l'anno successivo | ACII8 | |
ACII8 | 8) Crediti verso imprese collegate | ACII | |
1490 | (CII9) Crediti tributari esigibili entro l'anno successivo | ACII9e | |
ACII9e | (CII9) Crediti tributari esigibili entro l'anno successivo | ACII9 | |
1495 | (CII9) Crediti tributari esigibili oltre l'anno successivo | ACII9o | |
ACII9o | (CII9) Crediti tributari esigibili oltre l'anno successivo | ACII9 | |
ACII9 | 9) Crediti tributari | ACII | |
1500 | (CII10) Crediti da 5 per mille esigibili entro l'anno successivo | ACII10e | |
ACII10e | (CII10) Crediti da 5 per mille esigibili entro l'anno successivo | ACII10 | |
1505 | (CII10) Crediti da 5 per mille esigibili oltre l'anno successivo | ACII10o | |
ACII10o | (CII10) Crediti da 5 per mille esigibili oltre l'anno successivo | ACII10 | |
ACII10 | 10) Crediti da 5 per mille | ACII | |
1510 | (CII11) Crediti per imposte anticipate esigibili entro l'anno successivo | ACII11e | |
ACII11e | (CII11) Crediti per imposte anticipate esigibili entro l'anno successivo | ACII11 | |
1515 | (CII11) Crediti per imposte anticipate esigibili oltre l'anno successivo | ACII11o | |
ACII11o | (CII11) Crediti per imposte anticipate esigibili oltre l'anno successivo | ACII11 | |
ACII11 | 11) Crediti per imposte anticipate | ACII | |
1520 | (CII12) Crediti verso altri esigibili entro l'anno successivo | ACII12e | |
ACII12e | (CII12) Crediti verso altri esigibili entro l'anno successivo | ACII12 | |
1525 | (CII12) Crediti verso altri esigibili oltre l'anno successivo | ACII12o | |
ACII12o | (CII12) Crediti verso altri esigibili oltre l'anno successivo | ACII12 | |
ACII12 | 12) Crediti verso altri | ACII | |
ACII | Totale II - crediti | AC | |
ACIIo | Totale II - crediti di cui esigibili oltre l'anno successivo | ||
III - Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni | ACIII | ||
1610 | (BIIII1) Partecipazioni in imprese controllate | ACIII1 | |
ACIII1 | 1) Partecipazioni in imprese controllate | ACIII | |
1620 | (BIIII1) Partecipazioni in imprese collegate | ACIII2 | |
ACIII2 | 2) Partecipazioni in imprese collegate | ACIII | |
1630 | (BIIII1) Altri titoli | ACIII3 | |
ACIII3 | 3) Altri titoli | ACIII | |
ACIII | Totale - attività finanziarie non immobilizzazioni | AC | |
IV - Disponibilità liquide | ACIV | ||
1710 | Conto corrente bancario | ACIV1 | |
ACIV1 | 1) Depositi bancari e postali | ACIV | |
1720 | Assegni | ACIV2 | |
ACIV2 | 2) Assegni | ACIV | |
1730 | Cassa | ACIV3 | |
ACIV3 | 3) Danaro e valori in cassa | ACIV | |
ACIV | Totale - disponibilità liquide | AC | |
AC | Totale attivo circolante | A | |
1800 | Ratei e risconti attivi | AD | |
AD | D) Ratei e risconti attivi | A | |
A | Totale Attivo | 00 | |
PASSIVO | |||
A) Patrimonio netto | PA | ||
2000 | Fondo di dotazione dell'ente | PAI | |
PAI | I - Fondo di dotazione dell'ente | PA | |
II - Patrimonio vincolato | PAII | ||
2010 | Riserve statutarie | PAII1 | |
PAII1 | 1) Riserve statutarie | PAII | |
2020 | Riserve vincolate per decisione degli organi istituzionali | PAII2 | |
PAII2 | 2) Riserve vincolate per decisione degli organi istituzionali | PAII | |
2030 | Riserve vincolate destinate da terzi | PAII3 | |
PAII3 | 3) Riserve vincolate destinate da terzi | PAII | |
PAII | Totale Patrimonio vincolato | PA | |
III - Patrimonio libero | PAIII | ||
2110 | Riserve di utili o avanzi di gestione | PAIII1 | |
PAIII1 | 1) Riserve di utili o avanzi di gestione | PAIII | |
2220 | Altre riserve | PAIII2 | |
PAIII2 | 2) Altre riserve | PAIII | |
PAIII | Totale Patrimonio libero | PA | |
PAIV | IV - Avanzo/disavanzo d'esercizio | PA | |
PA | Totale Patrimonio netto | P | |
B) Fondi per rischi e oneri | PB | ||
2310 | Fondi per trattamento di quiescenza e obblighi simili | PB1 | |
PB1 | 1) Fondi per trattamento di quiescenza e obblighi simili | PB | |
2320 | Fondi per imposte, anche differite | PB2 | |
PB2 | 2) Fondi per imposte, anche differite | PB | |
2330 | Fondi altri | PB3 | |
PB3 | 3) Fondi altri | PB | |
PB | Totale Fondi per rischi e oneri | P | |
2340 | Fondi trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato | PC | |
PC | C) Fondi trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato | P | |
D) Debiti, con separata indicazione aggiuntiva, per ciascuna voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo | PD | ||
2410 | Debiti verso banche esigibili entro l'anno successivo | PD1e | |
PD1e | Debiti verso banche esigibili entro l'anno successivo | PD1 | |
2415 | Debiti verso banche esigibili oltre l'anno successivo | PD1o | |
PD1o | Debiti verso banche esigibili oltre l'anno successivo | PD1 | |
PD1 | 1) Debiti verso banche | PD | |
2420 | Debiti verso altri finanziatori esigibili entro l'anno successivo | PD2e | |
PD2e | Debiti verso altri finanziatori esigibili entro l'anno successivo | PD2 | |
2425 | Debiti verso altri finanziatori esigibili oltre l'anno successivo | PD2o | |
PD2o | Debiti verso altri finanziatori esigibili oltre l'anno successivo | PD2 | |
PD2 | 2) Debiti verso altri finanziatori | PD | |
2430 | Debiti verso associati e fondatori per finanziamenti esigibili entro l'anno successivo | PD3e | |
PD3e | Debiti verso associati e fondatori per finanziamenti esigibili entro l'anno successivo | PD3 | |
2435 | Debiti verso associati e fondatori per finanziamenti esigibili oltre l'anno successivo | PD3o | |
PD3o | Debiti verso associati e fondatori per finanziamenti esigibili oltre l'anno successivo | PD3 | |
PD3 | 3) Debiti verso associati e fondatori per finanziamenti | PD | |
2440 | Debiti verso enti della stessa rete associativa esigibili entro l'anno successivo | PD4e | |
PD4e | Debiti verso enti della stessa rete associativa esigibili entro l'anno successivo | PD4 | |
2445 | Debiti verso enti della stessa rete associativa esigibili oltre l'anno successivo | PD4o | |
PD4o | Debiti verso enti della stessa rete associativa esigibili oltre l'anno successivo | PD4 | |
PD4 | 4) Debiti verso enti della stessa rete associativa | PD | |
2450 | Debiti per erogazioni liberali condizionate esigibili entro l'anno successivo | PD5e | |
PD5e | Debiti per erogazioni liberali condizionate esigibili entro l'anno successivo | PD5 | |
2455 | Debiti per erogazioni liberali condizionate esigibili oltre l'anno successivo | PD5o | |
PD5o | Debiti per erogazioni liberali condizionate esigibili oltre l'anno successivo | PD5 | |
PD5 | 5) Debiti per erogazioni liberali condizionate | PD | |
2460 | Acconti (Debiti) esigibili entro l'anno successivo | PD6e | |
PD6e | Acconti (Debiti) esigibili entro l'anno successivo | PD6 | |
2465 | Acconti (Debiti) esigibili oltre l'anno successivo | PD6o | |
PD6o | Acconti (Debiti) esigibili oltre l'anno successivo | PD6 | |
PD6 | 6) Acconti (Debiti) | PD | |
2470 | Debiti verso fornitori esigibili entro l'anno successivo | PD7e | |
PD7e | Debiti verso fornitori esigibili entro l'anno successivo | PD7 | |
2475 | Debiti verso fornitori esigibili oltre l'anno successivo | PD7o | |
PD7o | Debiti verso fornitori esigibili oltre l'anno successivo | PD7 | |
PD7P | Debiti verso fornitori da partitario | PD7 | |
PD7 | 7) Debiti verso fornitori | PD | |
2480 | Debiti verso imprese controllate e collegate esigibili entro l'anno successivo | PD8e | |
PD8e | Debiti verso imprese controllate e collegate esigibili entro l'anno successivo | PD8 | |
2485 | Debiti verso imprese controllate e collegate esigibili oltre l'anno successivo | PD8o | |
PD8o | Debiti verso imprese controllate e collegate esigibili oltre l'anno successivo | PD8 | |
PD8 | 8) Debiti verso imprese controllate e collegate | PD | |
2490 | Debiti tributari esigibili entro l'anno successivo | PD9e | |
PD9e | Debiti tributari esigibili entro l'anno successivo | PD9 | |
2495 | Debiti tributari esigibili oltre l'anno successivo | PD9o | |
PD9o | Debiti tributari esigibili oltre l'anno successivo | PD9 | |
PD9 | 9) Debiti tributari | PD | |
2500 | Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale esigibili entro l'anno successivo | PD10e | |
PD10e | Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale esigibili entro l'anno successivo | PD10 | |
2505 | Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale esigibili oltre l'anno successivo | PD10o | |
PD10o | Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale esigibili oltre l'anno successivo | PD10 | |
PD10 | 10) Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale | PD | |
2510 | Debiti verso dipendenti e collaboratori esigibili entro l'anno successivo | PD11e | |
PD11e | Debiti verso dipendenti e collaboratori esigibili entro l'anno successivo | PD11 | |
2515 | Debiti verso dipendenti e collaboratori esigibili oltre l'anno successivo | PD11o | |
PD11o | Debiti verso dipendenti e collaboratori esigibili oltre l'anno successivo | PD11 | |
PD11 | 11) Debiti verso dipendenti e collaboratori | PD | |
2520 | Altri debiti esigibili entro l'anno successivo | PD12e | |
PD12e | Altri debiti esigibili entro l'anno successivo | PD12 | |
2525 | Altri debiti esigibili oltre l'anno successivo | PD12o | |
PD12o | Altri debiti esigibili oltre l'anno successivo | PD12 | |
PD12 | 12) Altri debiti | PD | |
PD | Totale Debiti | P | |
PDo | Totale Debiti oltre l'anno successivo | ||
2600 | Ratei e risconti passivi | PE | |
PE | E) Ratei e risconti passivi | P | |
P | Totale Passivo | 00 | |
RENDICONTO CASSA | |||
Attività di interesse generale | |||
A) Entrate da attività di interesse generale | RA | ||
3010 | (A1) Entrate da quote associative e apporti dei fondatori | RA1 | |
RA1 | 1) Entrate da quote associative e apporti dei fondatori | RA | |
3020 | (A2) Entrate agli associati per attività mutuali | RA2 | |
RA2 | 2) Entrate agli associati per attività mutuali | RA | |
3030 | (A3) Entrate per prestazioni e cessioni ad associati e fondatori | RA3 | |
RA3 | 3) Entrate per prestazioni e cessioni ad associati e fondatori | RA | |
3040 | (A4) Erogazioni liberali | RA4 | |
RA4 | 4) Erogazioni liberali | RA | |
3050 | (A5) Entrate del 5 per mille | RA5 | |
RA5 | 5) Entrate del 5 per mille | RA | |
3060 | (A6) Contributi da soggetti privati | RA6 | |
RA6 | 6) Contributi da soggetti privati | RA | |
3070 | (A7) Entrate per prestazioni e cessioni a terzi | RA7 | |
RA7 | 7) Entrate per prestazioni e cessioni a terzi | RA | |
3080 | (A8) Contributi da enti pubblici | RA8 | |
RA8 | 8) Contributi da enti pubblici | RA | |
3090 | (A9) Entrate da contratti con enti pubblici | RA9 | |
RA9 | 9) Entrate da contratti con enti pubblici | RA | |
3100 | (A10) Altre entrate | RA10 | |
RA10 | 10) Altre entrate | RA | |
3110 | (A11) Rimanenze finali | RA11 | |
RA11 | 11) Rimanenze finali | RA | |
RA | Totale Entrate, rendite e proventi da attività di interesse generale | RA-CA | |
Uscite da attività di interesse generale | CA | ||
3200 | (A1) Materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci | CA1 | |
CA1 | 1) Materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci | CA | |
3300 | (A2) Manutenzioni e assistenza | CA2 | |
3301 | (A2) Consulenze fiscali e del lavoro | CA2 | |
3302 | (A2) Pulizie locali | CA2 | |
CA2 | 2) Servizi | CA | |
3400 | (A3) Canoni di locazione | CA3 | |
3401 | (A3) Noleggio attrezzature | CA3 | |
3402 | (A3) Diritti SIAE | CA3 | |
CA3 | 3) Godimento beni di terzi | CA | |
3500 | (A4) Personale dipendente | CA4 | |
3501 | (A4) Contributi previdenziali su dipendenti | CA4 | |
3502 | (A4) T.f.r. | CA4 | |
3503 | (A4) Rimborsi spese al personale dipendente | CA4 | |
3504 | (A4) Contributi inail | CA4 | |
3510 | (A4) Collaborazioni a progetto e occasionali | CA4 | |
3511 | (A4) Contributi previdenziali su collaborazioni a progetto e occasionali | CA4 | |
3512 | (A4) Rimborsi spese al personale atipico e occasionale | CA4 | |
3520 | (A4) Consulenze (es. fisioterapista) | CA4 | |
CA4 | 4) Personale | CA | |
3600 | (A) Ammortamenti | CA5 | |
CA5 | (A) Ammortamenti | CA | |
3700 | (A) Accantonamenti per rischi ed oneri | CA6 | |
CA6 | (A) Accantonamenti per rischi ed oneri | CA | |
3800 | (A5) Uscite diverse di gestione | CA7 | |
CA7 | 5) Uscite diverse di gestione | CA | |
3900 | (A) Rimanenze iniziali | CA8 | |
CA8 | (A) Rimanenze iniziali | CA | |
CA | Totale Uscite da attività di interesse generale | RA-CA | |
RA-CA | Avanzo/disavanzo attività di interesse generale | TADPI | |
Attività diverse | |||
B) Entrate da attività diverse | RB | ||
4010 | (B1) Entrate per prestazioni e cessioni ad associati e fondatori | RB1 | |
RB1 | 1) Entrate per prestazioni e cessioni ad associati e fondatori | RB | |
4020 | (B2) Contributi da soggetti privati | RB2 | |
RB2 | 2) Contributi da soggetti privati | RB | |
4030 | (B3) Entrate per prestazioni e cessioni a terzi | RB3 | |
RB3 | 3) Entrate per prestazioni e cessioni a terzi | RB | |
4040 | (B4) Contributi da enti pubblici | RB4 | |
RB4 | 4) Contributi da enti pubblici | RB | |
4050 | (B5) Entrate da contratti con enti pubblici | RB5 | |
RB5 | 5) Entrate da contratti con enti pubblici | RB | |
4060 | (B6) Altri entrate | RB6 | |
RB6 | 6) Altri entrate | RB | |
4070 | (B) Rimanenze finali | RB7 | |
RB7 | (B) Rimanenze finali | RB | |
RB | Totale entrate da attività diverse | RB-CB | |
B) Uscite da attività diverse | CB | ||
4200 | (B1) Materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci | CB1 | |
CB1 | 1) Materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci | CB | |
4300 | (B2) Servizi | CB2 | |
CB2 | 2) Servizi | CB | |
4400 | (B3) Godimento beni di terzi | CB3 | |
CB3 | 3) Godimento beni di terzi | CB | |
4500 | (B4) Personale | CB4 | |
CB4 | 4) Personale | CB | |
4600 | (B) Ammortamenti | CB5 | |
CB5 | (B) Ammortamenti | CB | |
4700 | (B) Accantonamenti per rischi ed oneri | CB6 | |
CB6 | (B) Accantonamenti per rischi ed oneri | CB | |
4800 | (B5) Uscite diverse di gestione | CB7 | |
CB7 | 5) Uscite diverse di gestione | CB | |
4900 | (B) Rimanenze iniziali | CB8 | |
CB8 | (B) Rimanenze iniziali | CB | |
CB | B) Totale uscite da attività diverse | RB-CB | |
RB-CB | Avanzo/disavanzo attività diverse | TADPI | |
Attività di raccolta fondi | |||
C) Entrate da attività di raccolta fondi | RC | ||
5010 | (C1) Entrate da raccolte fondi abituali | RC1 | |
RC1 | 1) Entrate da raccolte fondi abituali | RC | |
5020 | (C2) Entrate da raccolte fondi occasionali | RC2 | |
RC2 | 2) Entrate da raccolte fondi occasionali | RC | |
5030 | (C3) Altre entrrate da raccolta fondi | RC3 | |
RC3 | 3) Altri entrate | RC | |
RC | Totale entrate attivita di raccolta fondi | RC-CC | |
C) Uscite da attività di raccolta fondi | |||
5200 | (C1) Uscite per raccolte fondi abituali | CC1 | |
CC1 | 1) Uscite per raccolte fondi abituali | CC | |
5300 | (C2) Uscite per raccolte fondi occasionali | CC2 | |
CC2 | 2) Uscite per raccolte fondi occasionali | CC | |
5400 | (C3) Altri uscite | CC3 | |
CC3 | 3) Altri uscite | CC | |
CC | Totale uscite da attività di raccolta fondi | RC-CC | |
RC-CC | Avanzo/disavanzo Attività raccolta fondi | TADPI | |
Attività finanziarie e patrimoniali | |||
D) Entrate da attività finanziarie e patrimoniali | RD | ||
6010 | (D1) Interessi bancari attivi | RD1 | |
RD1 | 1) Da rapporti bancari | RD | |
6020 | (D2) Entrate da altri investimenti finanziari | RD2 | |
RD2 | 2) Da altri investimenti finanziari | RD | |
6030 | (D3) Entrate da patrimonio edilizio | RD3 | |
RD3 | 3) Da patrimonio edilizio | RD | |
6040 | (D4) Entrate da altri beni patrimoniali | RD4 | |
RD4 | 4) Da altri beni patrimoniali | RD | |
6050 | (D5) Altri entrate finanziari e patrimoniali | RD5 | |
RD5 | 5) Altri entrate | RD | |
RD | Totale entrate da attività finanziarie e patrimoniali | RD-CD | |
D) Uscite da attività finanziarie e patrimoniali | CD | ||
6200 | (D1) Interessi passivi su mutui | CD1 | |
CD1 | 1) Su rapporti bancari | CD | |
6300 | (D2) Uscite su investimenti finanziari | CD2 | |
CD2 | 2) Su investimenti finanziari | CD | |
6400 | (D3) Uscite da patrimonio edilizio | CD3 | |
CD3 | 3) Su patrimonio edilizio | CD | |
6500 | (D4) Uscite su altri beni patrimoniali | CD4 | |
CD4 | 4) Su altri beni patrimoniali | CD | |
6600 | (D5) Accantonamenti per rischi ed oneri | CD5 | |
CD5 | 5) Accantonamenti per rischi ed oneri | CD | |
6700 | (D6) Altre uscite finanziarie | CD6 | |
CD6 | 6) Altri uscite | CD | |
CD | Totale uscite da attività finanziarie e patrimoniali | RD-CD | |
RD-CD | Avanzo/disavanzo da attività finanziarie e patrimoniali | TADPI | |
Attività di supporto generale | RE-CE | ||
E) Entrate di supporto generale | RE | ||
7010 | (E1) Proventi da distacco del personale | RE1 | |
RE1 | 1) Entrate da distacco del personale | RE | |
7020 | (E2) Altri proventi di supporto generale | RE2 | |
RE2 | 2) Altri entrate di supporto generale | RE | |
RE | Totale entrate di supporto generale | RE-CE | |
E) Uscite di supporto generale | CE | ||
7200 | (E1) Materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci | CE1 | |
CE1 | 1) Materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci | CE | |
7300 | (E2) Servizi | CE2 | |
CE2 | 2) Servizi | CE | |
7400 | (E3) Godimento beni di terzi | CE3 | |
CE3 | 3) Godimento beni di terzi | CE | |
7500 | (E4) Personale | CE4 | |
CE4 | 4) Personale | CE | |
7600 | (E) Ammortamenti | CE5 | |
CE5 | (E) Ammortamenti | CE | |
7700 | (E) Accantonamenti per rischi ed oneri | CE6 | |
CE6 | (E) Accantonamenti per rischi ed oneri | CE | |
7800 | (E5) Altre uscite | CE7 | |
CE7 | 5) Altre uscite | CE | |
CE | Totale uscite di supporto generale | RE-CE | |
RE-CE | Avanzo/disavanzo supporto generale | TADPI | |
TADPI | Avanzo/disavanzo d'esercizio prima delle imposte | TADES | |
7900 | Imposte | IM | |
IM | Imposte | TADES | |
TADES | Avanzo/disavanzo d'esercizio prima di investimenti patrimoniali e finanziamenti | PAIV | |
00 | Controllo quadratura (stato patrimoniale / conto economico) | ||
SOLO RENDICONTO DI CASSA | |||
Entrate da disinvestimenti in immobilizzazioni o da flussi di capitale di terzi | |||
F) Entrate da disinvestimenti in immobilizzazioni o da flussi di capitale di terzi | RF | ||
,8010 | Disinvestimenti di immobilizzazioni inerenti alle attività di interesse generale | RF1 | |
RF1 | 1) Disinvestimenti di immobilizzazioni inerenti alle attività di interesse generale | RF | |
,8020 | Disinvestimenti di immobilizzazioni inerenti alle attività diverse | RF2 | |
RF2 | 2) Disinvestimenti di immobilizzazioni inerenti alle attività diverse | RF | |
,8030 | Disinvestimenti di attività finanziarie e patrimoniali | RF3 | |
RF3 | 3) Disinvestimenti di attività finanziarie e patrimoniali | RF | |
,8040 | Ricevimento di finanziamenti di prestiti | RF4 | |
RF4 | 4) Ricevimento di finanziamenti di prestiti | RF | |
RF | Totale entrate da disinvestimenti o da flussi di capitale di terzi | RF-CF | |
Uscite da investimenti in immobilizzazioni o da deflussi di capitale di terzi | CF | ||
,8210 | Investimenti in immobilizzazioni inerenti alle attività di interesse generale | CF1 | |
CF1 | 1) Investimenti in immobilizzazioni inerenti alle attività di interesse generale | CF | |
,8220 | Investimenti in immobilizzazioni inerenti alle attività diverse | CF2 | |
CF2 | 2) Investimenti in immobilizzazioni inerenti alle attività diverse | CF | |
,8300 | Investimenti in attività finanziarie e patrimoniali | CF3 | |
CF3 | 3) Investimenti in attività finanziarie e patrimoniali | CF | |
,8400 | Rimborso di finanziamenti di prestiti | CF4 | |
CF4 | 4) Rimborso di finanziamenti di prestiti | CF | |
CF | Totale uscite da investimenti o da deflussi di capitale di terzi | RF-CF | |
RF-CF | Avanzo/disavanzo da entrate e uscite per investimenti e disinvestimenti patrimoniali e finanziari | TADRC | |
,8500 | Imposte (Flussi finanziari) | IMRC | |
IMRC | Imposte | TADRC | |
TADRC | Avanzo/disavanzo complessivo rendiconto di Cassa | ||
Costi e proventi figurativi | |||
G) Proventi figurativi | RG | ||
9010 | (G1) Proventi figurativi da attività di interesse generale | RG1 | |
RG1 | 1) Proventi figurativi da attività di interesse generale | RG | |
9020 | (G2) Proventi figurativi da attività diverse | RG2 | |
RG2 | 2) Proventi figurativi da attività diverse | RG | |
RG | Totale Proventi figurativi | RG-CG | |
G) Costi figurativi | CG | ||
9210 | (G1) Costi figurativi da attività di interesse generale | CG1 | |
CG1 | 1) Costi figurativi da attività di interesse generale | CG | |
9220 | (G2) Costi figurativi da attività diverse | CG2 | |
CG2 | 2) Costi figurativi da attività diverse | CG | |
CG | Totale Costi figurativi | RG-CG | |
RG-CG | Avanzo/disavanzo Costi e Proventi figurativi | ||
PARTITARI | |||
PARTITARIO CLIENTI E UTENTI | |||
C0001 | Crediti verso A | TPC | |
C0002 | Crediti verso B | TPC | |
C0003 | Crediti verso C | TPC | |
C0004 | Crediti verso D | TPC | |
TPC | Totale crediti verso clienti | ACII1P | |
PARTITARIO FORNITORI | |||
F0001 | Fornitore A | TPF | |
F0002 | Fornitore B | TPF | |
F0003 | Fornitore C | TPF | |
F0004 | Fornitore D | TPF | |
F0005 | Fornitore E | TPF | |
TPF | Totale partitario fornitori | PD7P | |
SEGMENTI | |||
: | CINQUE PER MILLE (Segmento 1) | ||
:5X-xx | Finanziamento cinque per mille Anno xx | T5X | |
:5X-xxA | Accantonamento cinque per mille Anno xx | T5X | |
:5X-yy | Finanziamento cinque per mille Anno yy | T5X | |
:5X-yyA | Accantonamento cinque per mille Anno yy | T5X | |
T5X | Totale cinque per mille | ||
:: | RACCOLTA FONDI (Segmento 2) | TRF | |
::RF01 | Raccolta fondi 1 | TRF | |
::RF02 | Raccolta fondi 2 | TRF | |
::RF03 | Raccolta fondi 3 | TRF | |
::RF04 | Raccolta fondi 4 | TRF | |
TRF | Totale analisi ricavi | ||
CENTRI DI COSTO | |||
. | PROGETTI (CC1) | TPR | |
.PR01 | Progetto 1 | TPR | |
.PR02 | Progetto 2 | TPR | |
.PRG3 | Progetto 3 | TPR | |
.PRG4 | Progetto 4 | TPR | |
TPR | Totale analisi costi | ||
; | SITUAZIONE ANALITICA RACCOLTA FONDI DA SOCI (CC3) | TSO | |
;S001 | Socio Giorgi Carlo | TSO | |
;S002 | Socio Verdi Roberto | TSO | |
;S003 | Socio Bianchi Mauro | TSO | |
;S004 | Socio Rossi Michele | TSO | |
TSO | Totale raccolta fondi da soci | ||