MWST/USt-Konten einrichten

Mehrwertsteuerkonten sind Kontenblätter, die verwendet werden, um die vom Programm berechneten Mehrwertsteuerbeträge automatisch zu verbuchen, wenn ein MWST/USt-Code verwendet wird.

Sie dienen zur Erfassung und Überwachung der auf Verkäufen geschuldeten Mehrwertsteuer sowie der Vorsteuer (abzugsfähigen Mehrwertsteuer) auf Einkäufen. Dank der Automatik der MWST/USt-Codes müssen die Mehrwertsteuerbeträge weder manuell berechnet noch erfasst werden: Banana Buchhaltung führt die Berechnungen und Buchungen automatisch aus.

So funktionieren die MWST-Konten

Wenn ein MWST/USt-Code verwendet wird, berechnet Banana Buchhaltung automatisch:

• den steuerbaren Betrag
• den Mehrwertsteuerbetrag
• die Beträge, die auf den Soll- und Habenkonten zu verbuchen sind
• den Mehrwertsteuerbetrag, der auf dem MWST/USt-Konto zu verbuchen ist.

Basierend auf den Einstellungen der MWST/USt-Konten, die im Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten) > Registerkarte 'MWST/USt' oder in der Tabelle MWST/USt-Codes definiert sind, verbucht das Programm die MWST/USt-Beträge automatisch auf die entsprechenden Konten.

Um die Berechnungsdetails zu überprüfen, genügt es, den Cursor auf die Buchung zu positionieren. Im Informationsfenster am unteren Rand werden die auf den verschiedenen Konten verbuchten Beträge angezeigt.

Automatisches MWST-Konto oder spezifische MWST-Konten verwenden?

In den meisten Fällen genügt die Verwendung eines automatischen MWST/USt-Kontos, da diese Lösung einfacher zu verwalten und zu kontrollieren ist.

Aus steuerlicher Sicht muss zwischen der geschuldeten MWST auf Verkäufen und der Vorsteuer auf Einkäufen unterschieden werden. In Banana Buchhaltung kann diese Unterscheidung entweder über separate MWST/USt-Konten oder über die MWST/USt-Codes und die entsprechenden Berichte erfolgen.

In Programmen, die keine MWST/USt-Codes verwenden, ist es häufig erforderlich, jede Art von Geschäftsvorfall auf unterschiedlichen MWST/USt-Konten zu erfassen, um die für Kontrollen und die MWST/USt-Abrechnung erforderlichen Details zu erhalten.

Mit Banana Buchhaltung hingegen können dank der MWST/USt-Codes und der MWST/USt-Zusammenfassung detaillierte Informationen auch dann abgerufen werden, wenn nur ein einziges MWST/USt-Konto verwendet wird.

Es können folgende Informationen angezeigt werden:

• Buchungen und Summen pro MWST/USt-Code
• Buchungen und Summen pro MWST/USt-Satz
• Buchungen und Summen pro MWST/USt-Konto
• Buchungen und Summen der geschuldeten MWST/USt und der Vorsteuer
• verbuchte steuerbare Beträge und MWST/USt-Beträge

Aus diesem Grund wird in den Standardvorlagen von Banana Buchhaltung Schweiz normalerweise das Konto "2201 – MWST-Abrechnung" verwendet.

Ein einziges MWST-Konto verwenden (2201 – MWST-Abrechnung)

Wenn im Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten) > Registerkarte 'MWST/USt' das Konto 2201 – MWST-Abrechnung als Standard-MWST-Konto (automatisches MWST-Konto) festgelegt wird, verwendet das Programm dieses Konto automatisch für alle Buchungen, die einen MWST-Code enthalten – sowohl für die geschuldete MWST als auch für die Vorsteuer.

In diesem Fall muss in der Tabelle MWST/USt-Codes in der Spalte MWST/USt-Konto kein MWST/USt-Konto angegeben werden.

Alle MWST-Beträge werden auf das Konto 2201 – MWST-Abrechnung verbucht:

• im Soll werden die Vorsteuerbeträge auf Einkäufen verbucht;
• im Haben werden die geschuldeten MWST-Beträge auf Verkäufen verbucht.

Der Saldo dieses Kontos entspricht somit entweder dem MWST-Betrag, der an die Steuerbehörde abzuführen ist, oder dem MWST-Guthaben, das zurückgefordert werden kann.

Spezifische MWST-Konten verwenden

Wenn Sie spezifische MWST-Konten verwenden möchten, können Sie jedem MWST-Code ein eigenes MWST-Konto zuordnen.

In Schweizer Kontenplänen werden beispielsweise häufig folgende Konten verwendet:

• die Konten 1170 und 1171 für die Vorsteuer;
• das Konto 2200 für die geschuldete MWST;
• weitere Konten für besondere Kategorien von MWST-Transaktionen.

Um spezifische MWST-Konten zu verwenden, sind folgende Schritte erforderlich:

• Fügen Sie im Kontenplan die gewünschten MWST-Konten hinzu (z.B. die Konten 1170 und 1171 für die Vorsteuer);
• Lassen Sie das Feld MWST/USt Konto (automatisch) im Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten) > Registerkarte 'MWST/USt' leer;
• Geben Sie in der Tabelle MWST-Codes in der Spalte MWST-Konto das für den jeweiligen MWST-Code zu verwendende MWST-Konto an.

Auf diese Weise werden die MWST-Beträge automatisch auf die für die einzelnen MWST-Codes festgelegten Konten verbucht, anstatt auf ein einziges automatisches MWST-Konto.

Vorteile eines automatischen MWST-Kontos

Nach vielen Jahren Erfahrung in der Unterstützung unserer Anwender haben wir festgestellt, dass die Verwendung eines einzigen MWST-Kontos häufig die intuitivste Lösung ist.

Im Gegensatz zu vielen traditionellen Buchhaltungsprogrammen ermöglicht Banana Buchhaltung, alle erforderlichen Informationen direkt über die MWST/USt-Codes und die MWST/USt-Zusammenfassung abzurufen und gleichzeitig den Kontenplan einfacher und übersichtlicher zu gestalten.

Die wichtigsten Vorteile sind:

• ein einfacherer und übersichtlicherer Kontenplan;
• eine bessere Lesbarkeit der Bilanz;
• eine vereinfachte Verwaltung von Geschäftsvorfällen mit unterschiedlichen MWST/USt-Sätzen;
• eine sofortige Übersicht über den gesamten MWST/USt-Saldo;
• die Möglichkeit, alle MWST-Transaktionen in einem einzigen Kontoblatt zu kontrollieren.

Im Kontoblatt des MWST/USt-Kontos sind sämtliche MWST/UST-Buchungen sichtbar – sowohl im Soll als auch im Haben.

Wann sollten spezifische MWST/USt-Konten verwendet werden?

Dank der MWST/USt-Codes und der MWST/USt-Zusammenfassung ist es in Banana Buchhaltung in den meisten Fällen nicht erforderlich, separate MWST/USt-Konten zu verwenden, da alle für die Kontrolle und Analyse der MWST benötigten Informationen bereits in den Berichten des Programms verfügbar sind.

In einigen Ländern oder Organisationen ist es jedoch üblich, für jede Art von MWST-Transaktion separate MWST-Konten zu verwenden. In Deutschland werden beispielsweise häufig getrennte Konten verwendet für:

• MWST/UST- auf Verkäufen;
• Vorsteuer auf Einkäufen;
• innergemeinschaftliche Transaktionen;
• weitere besondere Arten von MWST/UST-Transaktionen.

In diesen Fällen kann die MWST/UST-Abrechnung direkt anhand der Salden der einzelnen MWST/UST-Konten erstellt werden.

Um diesen Anforderungen sowie den unterschiedlichen Buchhaltungspraktiken gerecht zu werden, ermöglicht Banana Buchhaltung, jedem MWST/USt-Code ein spezifisches MWST/USt-Konto zuzuordnen.

Abschluss der MWST/USt-Konten am Ende einer Abrechnungsperiode

Am Ende jeder MWST/USt-Abrechnungsperiode empfiehlt es sich, die MWST/USt-Konten abzuschliessen und den Saldo auf ein einziges Zusammenfassungskonto zu übertragen.

Dies ermöglicht:

• die genaue Ermittlung des zu zahlenden oder zurückzufordernden MWST/USt-Betrags;
• die klare Trennung der einzelnen MWST/USt-Abrechnungsperioden;
• eine einfachere Kontrolle und das schnellere Erkennen möglicher Fehler;
• den Beginn der neuen Periode mit einem MWST/USt-Saldo von null.

In den Vorlagen, die das Konto "2201 – MWST-Abrechnung" verwenden, trägt der periodische Abschluss dazu bei, die MWST/USt-Situation jederzeit übersichtlich und leicht nachvollziehbar zu halten.

Weitere Informationen finden Sie auf der Seite Periodischer MWST-Abschluss und MWST-Zahlung.