In questo articolo
I conti IVA sono delle schede conto presenti nella tabella Conti, nei quali Banana Contabilità registra automaticamente gli importi dell'IVA, calcolati tramite i codici IVA.
Servono a registrare e monitorare l'IVA dovuta sulle vendite e l'IVA recuperabile sugli acquisti. Grazie all'automatismo dei codici IVA, non è necessario calcolare o registrare manualmente gli importi IVA: Banana Contabilità esegue i calcoli e le registrazioni in modo automatico.
Come funzionano i conti IVA
Quando si utilizza un codice IVA, Banana Contabilità calcola e inserisce i movimenti IVA automaticamente nei conti IVA che sono stati definiti:
- l'importo imponibile
- l'importo dell'IVA
- gli importi da registrare nei conti Dare e Avere
- l'importo IVA da registrare nel conto IVA.
Banana supporta due modalità alternative di contabilizzazione dell'IVA. Registrare i movimenti IVA utilizzando:
- un conto IVA automatico unico (conto 2201 IVA Rendiconto), definito nel menu File > Proprietà file > IVA , sul quale confluiscono tutte le registrazioni IVA (in Dare l'IVA recuperabile e in Avere l'IVA dovuta);
- conti IVA specifici, diversi per IVA recuperabile, IVA dovuta o altre categorie, assegnati ai singoli codici IVA nella tabella Codici IVA.
In base alle impostazioni scelte, il programma registra automaticamente gli importi IVA nei conti corrispondenti.
Utilizzare un unico conto IVA (2201 IVA Rendiconto)
Nei programmi che non utilizzano codici IVA, è spesso necessario registrare ogni tipologia di operazione su conti IVA distinti per ottenere i dettagli necessari ai controlli e alla dichiarazione IVA.
In Banana Contabilità, anche utilizzando unicamente il conto 2201 IVA Rendiconto, l'IVA recuperabile e l'IVA dovuta rimangono chiaramente distinte. In questo conto gli importi dell'IVA recuperabile sono registrati in Dare, mentre gli importi dell'IVA dovuta sono registrati in Avere.
Inoltre, tramite il Riassunto IVA, è possibile ottenere analisi e report dettagliati senza dover utilizzare conti IVA separati:
- movimenti e totali per singolo codice IVA
- movimenti e totali per aliquota IVA
- movimenti e totali per conto IVA
- movimenti e totali dell'IVA dovuta e dell'IVA recuperabile
- imponibili e importi IVA contabilizzati.
Per questo motivo, nei modelli standard svizzeri di Banana Contabilità viene normalmente utilizzato il conto 2201 IVA Rendiconto.
Come impostare il conto IVA in automatico
Nei modelli con IVA, il conto IVA automatico 2201 IVA Rendiconto è già impostato nel menu File > Proprietà file > IVA. Questo conto viene utilizzato automaticamente per tutte le registrazioni che contengono un codice IVA, sia per l'IVA dovuta sia per l'IVA recuperabile.
In questo caso, nella tabella Codici IVA, colonna Conto IVA, non è necessario specificare alcun conto IVA.
Tutti gli importi IVA confluiscono nel conto 2201 IVA Rendiconto:
- in Dare sono contabilizzati gli importi dell'IVA recuperabile sugli acquisti;
- in Avere gli importi IVA dovuti sulle vendite.
- Il saldo del conto 2201 IVA Rendiconto rappresenta, a fine periodo, l'importo IVA da versare all'autorità fiscale oppure il credito IVA da recuperare.
Per una migliore gestione contabile, è consigliabile azzerare periodicamente il conto 2201 IVA Rendiconto, trasferendone il saldo sul conto 2200 conto IVA dovuta. In questo modo il nuovo periodo IVA inizia con un saldo pari a zero, facilitando i controlli e la verifica delle operazioni IVA del periodo successivo.
Questa operazione consente di:
- determinare con precisione l'importo IVA da versare o da recuperare
- mantenere separati i diversi periodi IVA
- facilitare i controlli e l'individuazione di eventuali errori
- ripartire con un saldo IVA pari a zero nel nuovo periodo.
Nei modelli che utilizzano il conto 2201 IVA Rendiconto, la chiusura periodica permette di mantenere la situazione sempre chiara e facilmente verificabile.
Per maggiori dettagli consultare la pagina Chiusura periodica e pagamento IVA.
I principali vantaggi di utilizzare il conto IVA 2201 IVA Rendiconto
- piano dei conti più semplice e ordinato;
- bilancio più facile da leggere;
- gestione semplificata delle operazioni con aliquote IVA diverse;
- immediata visualizzazione del saldo IVA complessivo;
- possibilità di controllare tutte le operazioni IVA in un'unica scheda conto
Utilizzare i conti IVA specifici
Se si desidera utilizzare conti IVA specifici per l'IVA recuperabile e l'IVA dovuta è necessario cambiare le impostazioni predefinite.
Ad esempio, nei piani dei conti svizzeri si utilizzano frequentemente:
- i conti 1170 e 1171 per l'IVA precedente (IVA recuperabile)
- il conto 2200 per l'IVA dovuta
- ulteriori conti per particolari categorie di operazioni IVA.
Per utilizzare conti IVA specifici è necessario:
- aggiungere nel piano dei conti i conti IVA desiderati (ad esempio i conti 1170 e 1171 per l'IVA precedente);
- lasciare vuoto il campo Conto IVA automatico nelle Proprietà file > IVA (menu File)
- indicare nella tabella Codici IVA, colonna Conto IVA, il conto IVA da utilizzare per ciascun codice.
In questo modo gli importi IVA verranno registrati automaticamente nei conti specificati per ogni codice IVA, anziché in un unico conto IVA automatico.
Quando utilizzare i conti IVA specifici
In Banana Contabilità, grazie ai Codici IVA e al Riassunto IVA, nella maggior parte dei casi non è necessario utilizzare conti IVA separati, poiché tutte le informazioni richieste per il controllo e l'analisi dell'IVA sono già disponibili tramite i report del programma.
In alcuni Paesi o in determinate organizzazioni, tuttavia, è prassi utilizzare conti IVA distinti per ogni tipologia di operazione. Ad esempio, in Germania è frequente utilizzare conti separati per:
- IVA sulle vendite
- IVA sugli acquisti
- operazioni intracomunitarie
- altre tipologie particolari di operazioni IVA.
In questi casi, la dichiarazione IVA può essere preparata utilizzando direttamente i saldi delle singole schede conto IVA.
Per garantire la compatibilità con queste esigenze operative e con le diverse prassi contabili, Banana Contabilità consente di associare un conto IVA specifico a ciascun codice IVA.