MWST/USt-Konten einrichten

MWST/USt-Konten sind Konten in der Tabelle Konten, auf denen Banana Buchhaltung die anhand der MWST/USt-Codes berechneten MWST-Beträge automatisch verbucht.

Sie dienen zur Erfassung und Überwachung der geschuldeten MWST/USt auf Verkäufen sowie der Vorsteuer auf Einkäufen. Dank der automatischen Verarbeitung der MWST-Codes müssen die MWST-Beträge weder manuell berechnet noch verbucht werden: Banana Buchhaltung übernimmt die Berechnungen und Verbuchungen automatisch.

So funktionieren die MWST/USt-Konten

Wenn Sie einen MWST/USt-Code verwenden, berechnet Banana Buchhaltung die MWST/USt automatisch und verbucht sie auf den definierten MWST-Konten:

den steuerbaren Betrag
den MWST-Betrag
die auf den Soll- und Habenkonten zu verbuchenden Beträge
den auf dem MWST-Konto zu verbuchenden MWST-Betrag.

Banana unterstützt zwei alternative Methoden zur Verbuchung der MWST/USt. Die MWST-Buchungen können wie folgt erfasst werden:

mit einem einzigen automatischen MWST-Konto (Konto 2201 MWST-Abrechnung), das im Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten)> MWST/USt definiert ist. Auf dieses Konto werden alle MWST-Buchungen verbucht (Vorsteuer im Soll und geschuldete MWST im Haben);
mit spezifischen MWST-Konten für Vorsteuer, geschuldete MWST oder andere Kategorien, die den einzelnen MWST-Codes in der Tabelle MWST/USt-Codes zugeordnet werden.

Je nach gewählter Einstellung verbucht das Programm die MWST-Beträge automatisch auf den entsprechenden Konten.

Ein einziges MWST-Konto verwenden (2201 MWST-Abrechnung)

In Programmen ohne MWST-Codes müssen die verschiedenen Arten von MWST-Buchungen häufig auf separaten MWST-Konten erfasst werden, um die für die Kontrolle und die MWST-Abrechnung erforderlichen Auswertungen zu erhalten.

In Banana Buchhaltung bleiben Vorsteuer und geschuldete MWST auch dann klar getrennt, wenn ausschliesslich das Konto 2201 MWST-Abrechnung verwendet wird. Auf diesem Konto wird die Vorsteuer im Soll und die geschuldete MWST im Haben verbucht.

Ausserdem können Sie mit dem MWST/USt-Zusammenfassung detaillierte Auswertungen und Berichte erstellen, ohne separate MWST-Konten verwenden zu müssen:

Buchungen und Totalbeträge pro MWST-Code
Buchungen und Totalbeträge pro MWST-Satz
Buchungen und Totalbeträge pro MWST-Konto
Buchungen und Totalbeträge der geschuldeten MWST und der Vorsteuer
steuerbare Beträge und verbuchte MWST-Beträge.

Aus diesem Grund wird in den Schweizer Standardvorlagen von Banana Buchhaltung normalerweise das Konto 2201 MWST-Abrechnung verwendet.

Automatisches MWST/USt-Konto einrichten

In den Vorlagen mit MWST ist das automatische MWST-Konto 2201 MWST-Abrechnung bereits im Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten) > MWST/USt eingerichtet. Dieses Konto wird automatisch für alle Buchungen mit einem MWST/USt-Code verwendet – sowohl für die geschuldete MWST/USt als auch für die Vorsteuer.

In diesem Fall muss in der Tabelle MWST/USt-Codes, in der Spalte MWST/USt-Konto, kein MWST-Konto angegeben werden.

Alle MWST-Beträge werden auf das Konto 2201 MWST-Abrechnung verbucht:

im Soll werden die Vorsteuerbeträge aus Einkäufen verbucht;
im Haben werden die geschuldeten MWST-Beträge aus Verkäufen verbucht.
Der Saldo des Kontos 2201 MWST-Abrechnung entspricht am Ende der Periode entweder dem an die Steuerbehörde zu zahlenden MWST-Betrag oder dem MWST-Guthaben.

Für eine übersichtliche Buchführung empfiehlt es sich, das Konto 2201 MWST-Abrechnung regelmässig auszugleichen, indem der Saldo auf das Konto 2200 Geschuldete MWST übertragen wird. Dadurch beginnt die neue MWST/USt-Periode mit einem Saldo von null, was die Kontrolle und Überprüfung der MWST/USt-Buchungen der folgenden Periode erleichtert.

Dieser Vorgang ermöglicht:

den genau zu zahlenden oder zurückzufordernden MWST-Betrag zu bestimmen;
die einzelnen MWST-Perioden getrennt zu halten;
Kontrollen zu erleichtern und allfällige Fehler einfacher zu erkennen;
die neue Periode mit einem MWST-Saldo von null zu beginnen.

In Vorlagen, die das Konto 2201 MWST-Abrechnung verwenden, sorgt der periodische Abschluss dafür, dass die Situation jederzeit übersichtlich und leicht nachvollziehbar bleibt.

Weitere Informationen finden Sie auf der Seite Periodischer Abschluss und Bezahlung der MWST/USt.

Die wichtigsten Vorteile der Verwendung des Kontos 2201 MWST-Abrechnung

einfacher und übersichtlicher Kontenplan;
leichter verständliche Bilanz;
vereinfachte Verwaltung von Geschäftsvorfällen mit unterschiedlichen MWST-Sätzen;
sofortige Übersicht über den gesamten MWST-Saldo;
Möglichkeit, sämtliche MWST-Buchungen auf einem einzigen Konto zu kontrollieren.

Spezifische MWST/USt-Konten verwenden

Wenn Sie für die Vorsteuer und die geschuldete MWST/USt separate MWST-Konten verwenden möchten, müssen Sie die Standardeinstellungen ändern.

In Schweizer Kontenplänen werden beispielsweise häufig folgende Konten verwendet:

die Konten 1170 und 1171 für die Vorsteuer;
das Konto 2200 für die geschuldete MWST;
weitere Konten für besondere Kategorien von MWST-Geschäftsvorfällen.

Um spezifische MWST/USt-Konten zu verwenden, müssen Sie:

die gewünschten MWST/USt-Konten zum Kontenplan hinzufügen (zum Beispiel die Konten 1170 und 1171 für die Vorsteuer);
das Feld Automatisches MWST-Konto in den Eigenschaften (Stammdaten) > MWST/USt (Menü Datei) leer lassen;
in der Tabelle MWST/USt-Codes, in der Spalte MWST/USt-Konto, das für jeden MWST/USt-Code zu verwendende Konto angeben.

Dadurch werden die MWST/USt-Beträge automatisch auf den für den jeweiligen MWST/USt-Code festgelegten Konten verbucht und nicht auf einem einzigen automatischen MWST-Konto.

Wann sollten spezifische MWST/USt-Konten verwendet werden?

Dank der MWST/USt-Codes und der MWST/USt Zusammenfassung ist es in Banana Buchhaltung in den meisten Fällen nicht erforderlich, separate MWST-Konten zu verwenden, da alle für die Kontrolle und Analyse der MWST/USt benötigten Informationen bereits in den Auswertungen des Programms verfügbar sind.

In einigen Ländern oder Organisationen ist es jedoch üblich, für jede Art von MWST/USt-Geschäftsvorfall separate MWST-Konten zu führen. In Deutschland werden beispielsweise häufig getrennte Konten verwendet für:

MWST/USt auf Verkäufen;
Vorsteuer auf Einkäufen;
innergemeinschaftliche Geschäftsvorfälle;
weitere besondere Arten von MWST/USt-Geschäftsvorfällen.

In diesen Fällen kann die MWST-Abrechnung direkt anhand der Salden der einzelnen MWST-Konten erstellt werden.

Um diese Anforderungen sowie unterschiedliche Buchhaltungspraktiken zu unterstützen, ermöglicht Banana Buchhaltung, jedem MWST/USt-Code ein spezifisches MWST-Konto zuzuordnen.