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Wird eine Buchhaltung mit Fremdwährungskonten geführt, ist es vor dem Abschluss des Geschäftsjahres erforderlich, die Wechselkursdifferenzen zu buchen.
Um die Wechselkursdifferenzen korrekt zu buchen, müssen folgende Schritte beachtet werden:
- Die Wechselkurstabelle muss in der Spalte Wechselkurs mit den offiziellen Abschlusswechselkursen per 31.12. aktualisiert werden, die von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) bereitgestellt werden.
- Der Schlusskurs muss in den Zeilen ohne Datum eingetragen werden.
- Es ist nicht möglich, einen historischen Wechselkurs (mit Datum) zu verwenden, da sonst Wechselkursdifferenzen entstehen können.
Wenn zu Beginn des neuen Jahres (über das Menü Aktionen > Neues Jahr erstellen) oder bei der Aktualisierung der Eröffnungsbilanz (über das Menü Aktionen > Eröffnungssaldi aktualisieren) die Wechselkursdifferenzen nicht gebucht wurden, zeigt das Programm eine Differenz in den Anfangssalden des neuen Geschäftsjahres an.
Dafür gibt es zwei Lösungen:
- Wenn das Buchhaltungsjahr noch nicht definitiv abgeschlossen ist (und ggf. revidiert wurde), müssen die Wechselkursdifferenzen wie folgt gebucht werden:
- In der Tabelle Wechselkurse für die obligatorischen Zeilen ohne Datum die offiziellen Wechselkurse per 31.12. (oder per Abschlussdatum des Geschäftsjahres, welches die Statuen vorsehen) in der Spalte Wechselkurs einfügen.
- Im Menü Aktionen > Buchungen Wechselkurs-Diff. erstellen auswählen (siehe unsere Anleitung Wechselkurs-Differenzen und beachten Sie insbesondere den Absatz 'Vor der Ausführung des Befehls 'Buchungen Wechselkurs-Differenzen erstellen'!).
- Die Datei des Folgejahres öffnen und im Menü Aktionen > Eröffnungssaldi aktualisieren... auswählen.
- Wenn das Vorjahr definitiv abgeschlossen ist (und ggf. revidiert wurde), muss eine manuelle Anpassung der Eröffnungssalden des Folgejahres vorgenommen werden:
- Die Datei des Folgejahres öffnen.
- Unter Aktiven oder Passiven (Tabelle Konten), je nachdem, ob die Wechselkursdifferenz positiv oder negativ ist, ein neues Konto Nicht berechnete Wechselkursdifferenzen einfügen oder den Betrag im Konto '1090 Transferkonto' buchen (wie im Beispiel unten).
- In der Spalte Eröff.Währung den Betrag einfügen, der der Wechselkursdifferenz entspricht.
- Im neuen Geschäftsjahr hat sich in der Tabelle Konten, Spalte Eröffnung ein Saldo bezüglich der auszugleichenden Wechselkursdifferenzen ergeben.
Für die Nullstellung der Wechselkursdifferenzen ist folgendermassen vorzugehen:- Am 01.01. (oder am gesetzlich vorgesehenen Eröffnungsdatum) ist der Differenzbetrag in der Tabelle Buchungen im Konto "Nicht berechnete Wechselkursdifferenzen" oder im Konto '1090 Transferkonto' (wie im Beispiel unten) zu buchen.
- Als Gegenkonto ist das im Kontenrahmen (Erfolgsrechnung) vorhandene Konto für Wechselkursdifferenzen (Kursverluste oder -gewinne) zu verwenden.
Nach der Nullstellung der Wechselkursdifferenzen muss das verwendete Konto einen Nullsaldo oder den gleichen Saldo wie vor der Anpassung der Wechselkursdifferenzen aufweisen.
Wenn es sich um einen Kursgewinn handelt, ist der Betrag der Wechselkursdifferenz auf ein Konto der Passiven zu buchen oder in den Aktiven, wobei vor dem Betrag ein Minuszeichen gesetzt werden muss.
Dieser Betrag, der zunächst in der Erfolgsrechnung des neuen Jahres verbucht wird, wird bei der ersten Anpassung der Wechselkurse, die im Laufe des Jahres je nach Bedarf durchgeführt werden kann, wieder storniert. Falls die Wechselkurse erst zum Jahresende aktualisiert werden, wird die Position des Kontos 'Wechselkursgewinn' und/oder 'Wechselkursverlust' in jedem Fall korrekt angegeben.
Wichtig!
Im Falle einer Anpassung der Wechselkurse erst beim Abschluss des Buchhaltungsjahres würde die Zwischenbilanz sowie die Gewinn- und Verlustrechnung durch den Betrag der Wechselkursdifferenz in Bezug auf die Anpassung der Eröffnung "beeinflusst" werden.