Dans cet article
Le Résumé TVA est un document ou une section d'un registre comptable où sont récapitulées les opérations soumises à la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) pour une période déterminée (mensuelle, trimestrielle ou annuelle).
Éléments principaux du résumé TVA
- TVA due : somme de la TVA à payer sur les factures émises ou encaissées (ventes).
- TVA récupérable : somme de la TVA récupérable sur les factures reçues ou payées (achats).
- TVA à payer ou crédit de TVA : Différence entre la TVA due et la TVA récupérable.
- Si TVA due > TVA récupérable : L’entreprise doit verser la TVA à l'État.
- Si TVA récupérable > TVA due : L’entreprise a un crédit de TVA qu’elle peut compenser ou demander en remboursement.
Le Résumé TVA de Banana Comptabilité Plus est un journal qui répertorie les mouvements et soldes de TVA, en fonction des paramètres définis et des options sélectionnées.
Il est généré automatiquement par le programme via le menu Rapports > Résumé TVA, et peut être enregistré et archivé en PDF. Toutes les écritures avec un code TVA, en fonction des options sélectionnées, peuvent être classées par compte, code TVA et pourcentage.
Il existe deux groupes principaux :
- Total dû
- Total récupérable
La différence entre ces deux totaux donne le montant de la TVA à payer ou à récupérer auprès de l'AFC (Administration fédérale des contributions).
Voici un exemple de tableau du résumé TVA pour le premier trimestre 2025 :
Pour les utilisateurs ne souhaitant pas automatiser la gestion et la transmission en ligne des données TVA, le Résumé TVA est essentiel pour calculer les montants à inscrire manuellement dans la déclaration TVA suisse papier ou sur le portail de l'AFC.
Si vous souhaitez une automatisation complète de la déclaration TVA suisse et de la transmission électronique des données TVA, nous vous recommandons d’utiliser les nouvelles extensions TVA, disponibles avec le plan Advanced de Banana Comptabilité Plus.
Comparaison entre résumé TVA et extension TVA
Pour mieux comprendre les différences entre le Résumé TVA et l'Extension TVA, voici leurs principales caractéristiques :
Résumé TVA
- Disponible dans tous les plans de Banana Comptabilité Plus, dans toutes les applications comptables avec gestion de la TVA.
- Fait partie intégrante de la comptabilité car il constitue un registre comptable où sont reportés tous les mouvements de TVA.
- Joue un rôle clé car il fournit des détails permettant de suivre les ventes.
- Sert de base de calcul pour préparer manuellement la déclaration et la liquidation TVA.
- Outil d’assistance pour les auditeurs et contrôles fiscaux, facilitant la vérification des écritures TVA.
- En cas de contrôles fiscaux, il fournit tous les détails pour la vérification des écritures TVA.
- Ne permet pas de préparer automatiquement le formulaire TVA. Tout doit être saisi manuellement.
- L’utilisateur doit identifier et additionner manuellement les montants à reporter dans les différentes sections de la déclaration TVA.
- Ne permet pas l’envoi automatique des données à l’Administration fédérale des contributions (AFC).
Extension TVA
- Disponible uniquement avec le plan Advanced de Banana Comptabilité Plus.
- Ensemble de fonctionnalités avancées pour automatiser la gestion et l’envoi des données TVA à l’AFC.
- Filtre, calcule et remplit automatiquement les montants TVA dans les sections appropriées de la déclaration.
- Effectue les calculs toujours selon des règles prédéfinies, réduisant le risque d’erreurs.
- Génère automatiquement un fichier XML pour l’envoi électronique des données TVA sur le portail de l’AFC.
- Crée un fichier PDF avec un fac-similé de la déclaration TVA, facilitant la documentation et l’archivage.
À la fin de la déclaration, une section signale d’éventuelles différences de calculs et d’arrondis.
Grâce à l’Extension TVA, la gestion de la TVA devient plus simple, rapide et sans erreurs manuelles, améliorant ainsi l'efficacité administrative.
Le plan Advanced propose deux méthodes de calcul et de déclaration TVA :
Le dialogue du résumé TVA
Le Résumé TVA peut être obtenu en cliquant sur le menu Rapports > Résumé TVA
Les options suivantes, si activées, permettent d'inclure les données suivantes dans le Résumé TVA:
Inclure mouvements
Toutes les écritures avec TVA sont incluses.
Inclure totaux comptes
Les totaux relatifs aux opérations avec TVA sont inclus, regroupés par compte individuel.
Inclure totaux codes
Les totaux relatifs aux opérations avec TVA sont inclus, regroupés par code TVA individuel.
Inclure totaux pourcentages
Les totaux relatifs aux opérations avec TVA sont inclus, regroupés par pourcentage individuel.
Inclure codes non utilisés
Les codes non-utilisés du tableau Codes TVA sont aussi inclus
Utiliser le regroupement personnel (groupe et Gr)
Les opérations avec TVA sont regroupées selon le regroupement du tableau Codes TVA.
Trier écritures
Cette fonction permet de trier les écritures selon l'option prédéfinie (date, pièce, description, etc.).
Report Partiel
En spécifiant un code ou un groupe et en activant les cases appropriées, vous obtenez le total des opérations avec TVA :
- seulement du code spécifié (en sélectionnant de la liste)
- seulement du groupe spécifié (en sélectionnant de la liste).
Autres sections
Les explications sur les autres sections sont disponibles sur les pages internet suivantes:
Résumé TVA / mouvements avec les totaux par codes
Le total indiqué dans la dernière ligne du Résumé TVA doit correspondre au total du compte Décompte TVA, de la colonne Solde, à condition que tous les deux se réfèrent à la même période.
Les données du Résumé TVA peuvent aussi être reprises et réélaborées à partir d' autres programmes (p.ex. Excel, XSLT) et être présentées en formats semblables aux modules de l'administration des contributions.
Pour la Suisse, on peut obtenir automatiquement le Décompte TVA, un document similaire au formulaire qui doit être envoyé au Bureau de la TVA, qui reporte pour chaque chiffre le montant à insérer.