Seit dem 1. Januar 2025 sind wichtige Änderungen der MWST-Gesetzgebung in Kraft getreten. Nachfolgend die wichtigsten Punkte.

Wichtige gesetzliche Neuerungen

• Pflicht zur elektronischen Übermittlung der MWST-Abrechnung.
• Erweiterung der Anzahl zulässiger Sätze für die Saldosteuersatz-/Pauschalsteuermethode (über die bisherigen zwei hinaus).
• Möglichkeit zur Wahl der Jahresabrechnung.

Für detaillierte Informationen konsultieren Sie bitte die offizielle Dokumentation der ESTV.

Änderungen bei der Saldosteuersatz-/Pauschalsteuermethode

Für Geschäftsjahre ab 2025

• Es ist erlaubt, mehrere Saldosteuersätze in derselben Abrechnung anzugeben, sofern jeder mindestens 10 % des gesamten steuerbaren Umsatzes abdeckt.
• Die Behandlung wird vereinheitlicht: Es wird nicht mehr zwischen „Saldosteuersatz“ und „Pauschalsteuersatz“ unterschieden.
• Für jeden Steuersatz muss die Art der Tätigkeit mittels eines von der ESTV bereitgestellten Tätigkeitscodes angegeben werden; es dürfen nur zugelassene Codes verwendet werden.

Übermittlungsformate (eCH-0217)

Die ESTV hat den Entwurf des neuen Standards eCH-0217 E-MWST 2.0 veröffentlicht, der nach seiner Finalisierung die aktuelle Version 1.0 ersetzen wird.

Vorgesehene Elemente/Methoden in 2.0:

• Effektive MWST-Methode
  • effectiveReportingMethod – gültig für alle Geschäftsjahre (das XML-Element gibt die für die Übermittlung unterstützte Methode an).
• Saldosteuersatz-/Pauschalsteuermethode
  • Bis zum Geschäftsjahr 2024: netTaxRateMethod und flatTaxRateMethod – XML-Elemente, die nur bis 2024 für die Übermittlung unterstützt werden.
  • Ab 2025: simpleTaxRateMethod – XML-Element gültig ab 2025.

Bei der Berechnung der schweizerischen Mehrwertsteuer nach der effektiven Methode wird die Mehrwertsteuer auf den Verkäufen und Käufen von Waren und Dienstleistungen ermittelt. Die zu zahlende Mehrwertsteuer  an die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) ergibt sich aus der Differenz zwischen der auf den Verkäufen geschuldeten Mehrwertsteuer und der Vorsteuer auf den Einkäufen.

In Banana Buchhaltung Plus erfolgt die Erfassung der MWST-Codes in der Buchhaltung gemäss den beiden in der Schweizer MWST-Verordnung vorgesehenen Berechnungsarten:

• Abrechnung nach erhaltenen Leistungen (vereinnahmte Entgelte)
• Abrechnung nach vereinbarten Leistungen (vereinbarte Entgelte)

Banana Buchhaltung Plus hat mit dem Advanced-Plan Erweiterungen entwickelt, die es ermöglichen, das Faksimile der MWST-Abrechnung sowie die XML-Datei für die elektronische Übermittlung der MWST-Daten mit den ab 2024 geltenden Steuersätzen zu erstellen.

Mehr Informationen finden Sie auf der Seite Effektive Methode Schweizer MWST-Abrechnung.

Diese Funktion ist für Unternehmen gedacht, die die MWST mit einem Saldo-/Pauschalsteuersatz abrechnen (siehe Webseite der Eidgenössischen Steuerverwaltung mit den entsprechenden Informationen und Steuersätzen nach Tätigkeit).

• Diese Unternehmen zahlen nicht die effektive MWST, sondern schulden einen reduzierten Steuersatz, der von der Eidgenössischen Steuerverwaltung festgelegt wurde, basierend auf der Art des Unternehmens. Die auf Einkäufe bezahlte MWST kann nicht zurückgefordert werden.
• Dem Kunden wird die MWST mit dem regulären Steuersatz berechnet, obwohl beim Abrechnen der MWST mit der Saldo-/Pauschalsteuersatzmethode der Steuersatz reduziert ist.
• Der Prozentsatz wird auf den Brutto-Umsatz berechnet (einschliesslich der Mehrwertsteuer, die dem Kunden berechnet wurde).

Banana Buchhaltung Plus hat mit dem Advanced-Plan neue Erweiterungen entwickelt, die es ermöglichen, das Faksimile der MWST-Abrechnung und die XML-Datei für die elektronische Übermittlung der MWST-Daten mit den ab 2024 geltenden Saldosätzen zu erstellen.

Weitere Informationen finden Sie auf der Seite Erweiterung MWST-Abrechnung Schweiz 2024: Saldo- und Pauschalsteuersatz-Methode.

Berechnungsmethoden, die von Banana Buchhaltung Plus unterstützt werden

Um Buchungen mit der Saldosteuersatzmethode zu erfassen, ermöglicht Banana Buchhaltung Plus die Auswahl zwischen zwei Methoden:

1. Berechnung der Mehrwertsteuer am Ende des Zeitraums (pauschal abrechnen): In der Tabelle Buchungen wird beim Eingeben des MWST-Codes für den Saldosteuersatz kein MWST-Betrag angezeigt. Dies ist die empfohlene Methode, da sie die einfachste und vollständig automatisierte ist.
2. Die MWST für jede Buchung zerlegen: In der Tabelle Buchungen wird der MWST-Betrag zerlegt und angezeigt, wenn der MWST-Code für den Saldosteuersatz eingegeben wird.

Abrechnungsmethode nach vereinbarten und nach vereinnahmten Entgelten

Weitere Informationen und Beispiele finden Sie auf der Seite Rechnungen ausdrucken und MWST verwalten.

Lohnt sich der Pauschalsteuersatz?

Einige Benutzer haben gefragt, ob es in Banana Buchhaltung eine Möglichkeit gibt, abzuschätzen, ob es sich lohnt, die Mehrwertsteuer mit der Pauschalsteuersatzmethode abzurechnen.

Wir gehen davon aus, dass bei der Pauschalsteuersatzmethode die Mehrwertsteuer auf Einkäufe nicht abgezogen werden kann.
Wenn Sie abschätzen möchten, wie viel  Mehrwertsteuer auf Einkäufe bezahlt wurde, gehen Sie wie folgt vor:

• In der Tabelle MWST/USt-Codes einen Code mit einer leeren 'MWST/USt-%-Spalte' eingeben. Wenn ein MWST-Code ohne Prozentzahl eingegeben wird, bleiben die Zellen der Beträge leer. Falls Einkäufe zu verschiedenen Steuersätzen getätigt werden, muss für jeden einzelnen Steuersatz ein separater MWST-Code erstellt werden.
• In der Tabelle Buchungen bei jedem Einkauf den MWST-Code mit dem Steuersatz Null eingeben.
• Am Ende der Periode den Befehl MWST/USt-Zusammenfassung im Menü Berichte auswählen:
  • Die MWST-Zusammenfassung für die gewünschte Periode erstellen.
  • Prüfen, wie hoch der steuerpflichtige Betrag für alle Bewegungen ist, die einen MWST-Code mit Steuersatz Null haben.
  • Manuell berechnen, wie viel Vorsteuer nach der effektiven Methode zurückgefordert werden könnte.
  • Den Betrag, den Sie bei der effektiven Methode zum Normalsatz zahlen würden, mit dem theoretischen Vorsteuerbetrag (den Sie zuvor berechnet haben) abziehen und den so berechneten Betrag mit dem zu zahlenden Betrag nach der Pauschalsteuersatzmethode vergleichen.

Zusätzliche Informationen:

• Besonders in den ersten Jahren der Geschäftstätigkeit, in denen möglicherweise viele Investitionen erforderlich sind, sollte abgewogen werden, ob die Vorsteuer (die MWST zum Normalsatz, die bei der effektiven Methode auf Einkäufe abgezogen werden könnte) nicht höher ist als die zu zahlende Umsatzsteuer (die bei der effektiven Methode zum Normalsatz berechnet wird).
  Unabhängig davon, welche Methode für die MWST-Abrechnung gewählt wird, muss diese von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) genehmigt sein.

Die MWST-Abrechnung verwendet spezifische Ziffern, um die verschiedenen Steuersätze und Arten von Transaktionen einzubeziehen. Diese Ziffern sind in der Tabelle der MWST-Codes definiert, und es ist entscheidend, dass sie korrekt eingestellt sind, um eine ordnungsgemässe Berechnung und Erstellung der MWST-Abrechnung zu gewährleisten. Aus diesem Grund ist es unerlässlich, dass die Tabelle der MWST-Codes aktuell ist.

Nach der Aktualisierung der Tabelle der MWST-Codes wird sie wie folgt angezeigt:

• V = Umsatz Verkauf (200)
• VS = Skonto Verkauf und Dienstleistungen (235)
• B = Bezugsteuer (38x)
• M = Material- und Dienstleistungsaufwand (400)
• I = Investitionen und übrigem Betriebsaufwand (405)
• K= Korrekturen und Kürzungen (410, 415, 420)
• Z = Nicht-Entgelte (910)

Gruppierung 'Gr1'

In der Spalte Gr1 der Tabelle MWST-Codes sind die Ziffern des offiziellen MWST-Abrechnungsformulars, unter welchen die Beträge zusammengefasst werden, angegeben.
Für das Programm sind diese Informationen von grundlegender Bedeutung für die Vorbereitung des MWST-Abrechnungsformulars (Faksimile) und der XML-Datei für die elektronische Online-Übermittlung der Mehrwertsteuerdaten an die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV).

Es gibt MWST-Codes, die in mehreren Feldern bzw. unter mehreren Ziffern auf dem MWST-Abrechnungsformular ausgewiesen werden müssen. Beispielsweise muss die Umsatzsteuer in der Ziffer 200 (Umsatz Verkauf) und auch in der Ziffer 303 (Steuerberechnung) enthalten sein. In diesen Fällen sind die Ziffern durch Strichpunkt getrennt ";" (200; 303) in der Spalte Gr1 einzugeben.
Wird in der Tabelle Buchungen ein MWST-Codes (aus der Tabelle MWST/USt-Codes) verwendet, der keine Ziffer in der Spalte Gr1 hat, macht das Programm beim Drucken des MWST-Abrechnungsformulars (Faksimile) eine Fehlermeldung. Falls ein MWST-Code in keiner Ziffer der MWST-Abrechnungsformular vorkommen soll, ist in der Spalte Gr1 der Wert "xxx" zu erfassen. Auf diese Art und Weise erscheint in der MWST-Abrechnung keine Fehlermeldung.

Gr1 für Codes bis 2023 und ab 2024

In der 'MWST-Abrechnung: Effektive Methode', im Bereich Steuerberechnung befinden sich Ziffern gültig bis zum 31.12.2023 (302, 312, 342, 382) und andere gültig ab dem 01.01.2024 (303, 313, 343, 383).

In der 'MWST-Abrechnung: Saldo- und Pauschalsteuersatz-Methode', im Bereich Steuerberechnung befinden sich Ziffern gültig bis zum 31.12.2023 (321, 331, 381) und andere gültig ab dem 01.01.2024 (322, 332, 382).

Der Befehl MWST-Abrechnung ausdrucken fügt die Werte in den Feldern gemäss der Ziffer in Gr1 ein. Wenn ein neuer Code hinzugefügt wird, muss daher die korrekte Ziffer des offiziellen Formulars für die MWST-Abrechnung angegeben werden.

Umsatz / Steuerpflicht

Für den Umsatz werden Codes verwendet, die mit dem Buchstaben V beginnen:

Ziffer 200 - Summe der vereinbarten oder erhaltenen Leistungen
Alle Transaktionen, die Teil des Ertrages sind, müssen angegeben werden, ob MWST-pflichtig oder nicht.
Auch die nicht steuerpflichtigen Verkäufe, müssen somit mit dem dafür bestimmten MWST-Codes versehen werden.
Die Codes, welche die nicht steuerpflichtigen Operationen oder die Leistungen im Ausland betreffen, müssen somit unter Ziffer 200 gruppiert werden und gleichzeitig unter den entsprechenden Ziffern für die Abzüge.

Die MWST-Codes für den Umsatz sind:

• V81, V26, V38 (gültig ab 01.01.2024)
• V77, V25-N, V37 (gültig bis 31.12.2023)

Die steuerpflichtigen Verkäufe müssen (ausser unter Ziffer 200) aufgrund des Steuersatzes auch unter den diesen entsprechenden Ziffern gruppiert werden (302, 303, 312, 342, 343, 382, 383).

Ziffer 205 - Nicht steuerbare Leistungen, für die man die Option für die Versteuerung gewählt hat
Diese Transaktionen müssen unter Ziffer 200 und ebenfalls Ziffer 205 ausgewiesen werden.
Für diese Transaktion gibt es ein MWST-Code, der einem Verkaufs-Code entspricht, aber in der Spalte Gr1, die Angabe enthält, dass er ebenfalls unter Ziffer 205 zu gruppieren ist.
Zum Benutzen dieser Position benötigt man duplizierte MWST-Codes, bezüglich derjenigen der Ziffer 200.

Die zu verwendeten Codes der MWST/USt-Tabelle sind:

• V81 (gültig ab 01.01.2024)
• V77 (gültig bis 31.12.2023)

Ziffer 299 - Der steuerbare Gesamtumsatz
Der steuerbare Gesamtumsatz besteht aus dem Umsatz minus dem nicht steuerpflichtiger Umsatz (221, 225, 230, 235, 280).

Verminderung des Umsatzes

Für jede nicht mehrwertsteuerpflichtige Position gibt es einen MWST-Code mit Prozentsatz 0 (geschuldet).

Ziffer 220 - Nicht steuerpflichtige Leistungen
Es ist der folgende Code zu verwenden:

• V0

Ziffer 221 - Leistungen im Ausland
Gemeint sind ins Ausland gelieferte Dienstleistungen oder Waren (Art. 23) oder wenn der Leistungsempfänger nicht MWST-pflichtig ist (Art. 107).
Hierfür ist der folgende Code zu verwenden:

• V0-E

Ziffer 225 - Übertragungen im Meldeverfahren
Übertragungen im Meldeverfahren gemäss Art. 38 (einzureichen mit Formular Nr. 764).
Es ist der folgende Code zu verwenden:

• V0-T

Ziffer 230 - Nicht steuerbare Leistungen
Darunter fallen Lieferungen und Dienstleistungen, die gemäss Art. 21 von der Steuer ausgenommen sind, sofern nicht eine Besteuerung nach Artikel 22 gewählt wurde.
Weitere Informationen finden Sie auf der Website der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV).
Es ist der folgende Code zu verwenden:

• V0-N

Ziffer 235 - Entgeltsminderungen
Gemeint sind Skonti, Rabatte und Verluste aus steuerbaren Leistungen, die zu einer Reduktion des Umsatzes geführt haben.

Es sind folgende Codes zu verwenden:

• VS81, VS26N, VS38 (gültig ab 01.01.2024)
• VS77, VS25-N, VS37 (gültig bis 31.12.2023)

Bezugsteuer (Art. 45)

Ziffer 382 - 383 - Bezugsteuer
Aus dem Ausland bezogene Dienstleistungen müssen, da auf diesen noch keine Einfuhrsteuer erhoben worden ist, der MWST unterlegt werden, als ob es sich um Verkäufe handeln würde.

Für diese Fälle braucht es besondere MWST-Codes, mit denen Sie sowohl die geschuldete als auch die zurückzufordernde Mehrwertsteuer berechnen können.

Es sind folgende MwSt-Codes zu verwenden:

• B81 für Operationen mit MWST-Code mit Art Betrag "0" (Betrag inkl. MWST), gültig ab 01.01.2024
• B81-1 für Operationen mit MWST-Code mit Art Betrag "1" (Betrag exkl. MWST), gültig ab 01.01.2024
• B81-2 für Operationen mit MWST-Code mit Art Betrag "2" (Betrag MWST 100%) gültig ab 01.01.2024
• B77 für Operationen mit MWST-Code mit Art Betrag "0" (Betrag inkl. MWST), gültig bis 31.12.2023
• B77-1 für Operationen mit MWST-Code mit Art Betrag "1" (Betrag exkl. MWST), gültig bis 31.12.2023
• B77-2  für Operationen mit MWST-Code mit Art Betrag "2" (Betrag MWST 100%) gültig bis 31.12.2023

Vorsteuer

In diesem Teil des Formulars wird der rückforderbare MWST-Betrag (Vorsteuer) übertragen.

Ziffer 400 - Vorsteuer auf Material- und Dienstleistungsaufwand
Er umfasst Käufe von Waren und Dienstleistungen, die Teil der Haupttätigkeit des Unternehmens sind.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• M81, M26, M38 (gültig ab 01.01.2024)
• M77 (gültig bis 31.12.2023)

Wurde die MWST beim Import am Zoll bezahlt (Einfuhrsteuer) und verfügt man über eine Rechnung für ausschliesslich MWST, ist es nützlich mit Art Betrag "2" zu arbeiten (Betrag Buchung = Betrag MWST). Für diese Fälle gibt es folgende MWST-Code:

• M81-2 (gültig ab 01.01.2024)
• M77-2 (gültig bis 31.12.2023)

Für den Art Betrag "1" (Betrag Buchung = Nettobetrag) sind folgende MWST-Codes zu verwenden:

• M81-1 (gültig ab 01.01.2024)
• M77-1 (gültig bis 31.12.2023)

Ziffer 405 - Vorsteuer auf Investitionen und übrigen Betriebsaufwand
Dabei handelt es sich um Käufe für Investitionen und Betriebskosten, die nicht in die Zahl 400 einfliessen.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• I81, I26, I38 (gültig ab 01.01.2024)
• I81-2 neu hinzugefügt; er ist zu verwenden, wenn Dienstleistungen aus dem Ausland bezogen werden. Er ist in Verbindung mit den Codes, die für die Berechnung der Umsatzsteuer vorgesehen sind, zu verwenden (siehe Seite Bezugsteuer auf Dienstleistungen).
• I77, I37 (gültig bis 31.12.2023)

Es könnte nötig sein, andere Codes für Art Betrag "2" oder für Art Betrag "1" mit anderen Steuersätzen hinzuzufügen.

Käufe ohne MWST müssen nicht in der MWST-Zusammenfassung übertragen werden.
In bestimmten Fällen (z.B. für mehr Klarheit bei der Revision) kann es nützlich sein, gewisse Operationen ohne MWST spezifisch zu identifizieren.
Dafür sind folgende MWST-Codes erstellt worden:

• M0 und I0. Als Ziffer ist "xxx" angegeben, damit kein Fehler gemeldet wird.

Korrekturen und Reduktionen (Vorsteuer)

Es ist nicht gesagt, dass der Steuerzahler diese Positionen braucht. Falls ja, muss er die geeigneten Codes eingeben und angeben, in welcher Position sie gruppiert werden sollen.

Vom buchhalterischen Standpunkt her können diese Operationen eine Korrektur des MWST-Abzuges mit sich führen.

Es muss also eine Buchung gemacht werden, welche die abziehbare MWST korrigiert (in mehr oder weniger).

Praxisfälle: Korrekturen der Vorsteuer in der Schweiz

Ziffer 410 - Nachfolgende Steuererleichterung (Art. 32)
Man kann die Vorsteuer, die in Vorjahren bezahlt worden ist, zum Abzug bringen.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K81-A (gültig ab 01.01.2024)
• K77-A (gültig bis 31.12.2023)

Ziffer 415 - Korrekturen der Vorsteuer: doppelter Gebrauch, Eigenverbrauch
Wenn die Ware nicht für Geschäftszwecke oder besteuerbare Zwecke gebraucht worden ist, kann nicht die ganze Vorsteuer abgezogen werden.
Man kann eine Transaktion mit diesem MWST-Code machen, indem man das Konto der Originalleistung (z.B. Warenkauf) in Soll wie auch Haben benutzt. So wird das Konto Käufe um den Betrag der nicht abziehbaren MWST wachsen (Soll Käufe, Haben Fiskus).

Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K81-B (gültig ab 01.01.2024)
• K77-B (gültig bis 31.12.2023)

Ziffer 420 - Reduktion des Abzuges der Vorsteuer
Es handelt sich hierbei um Operationen, die zu einer Verminderung der abziehbaren MWST führen können, wie Subventionen.
Diese Position muss die gleichen Elemente beinhalten wie die Position 900.

Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K81-C (gültig ab 01.01.2024)
• K77-C (gültig bis 31.12.2023)

Andere Mittelflüsse

In diesen Teil müssen die Beträge betreffend Grundberechnung für die MWST übertragen werden.

Es handelt sich hierbei um Operationen, die nicht Teil des Umsatzes sind und keine Gegenleistungen darstellen.

Ziffer 900 - Subventionen, Kurtaxen und ähnliche Abgaben
Operationen, die zu einer Verminderung der abziehbaren MWST führen können, wie Subventionen.

In diesen Fällen ist folgender MWST-Code zu verwenden:

• Z0-A

Ziffer 910 - Spenden, Dividenden, Schadenersatz usw.
Operationen ausserhalb. Geschenke, Dividenden und alle anderen "Gaben", die nicht zu einer Verminderung der abziehbaren MWST führen.

In diesen Fällen ist folgender MWST-Code zu verwenden:

• Z0

Hinweis: MWST-Codes innerhalb der Ziffern 900 und 910 haben einen Satz von 0 %; daher darf Betragstyp 2 (MWST-Betrag) nicht verwendet werden, da die Steuer immer null ist. Verwenden Sie stattdessen nur Betragstyp 0 (Betrag inkl. MWST) oder Betragstyp 1 (Betrag exkl. MWST).

Die MWST-Codes - Saldosteuersatz

Aufgrund der MWST-Steuersätze für 2024 wurden in Banana Buchhaltung Plus auch die Sätze für die Abrechnungsart mit Saldo- und Pauschalsteuersatz aktualisiert. 

In der Spalte Gr1 sind die Ziffern des Schweizer MWST-Abrechnungsformulars (Faksimile) angegeben, unter welchen die Beträge summiert werden. Wenn die Beträge unter mehreren Ziffern summiert werden müssen, so sind diese durch einen Strichpunkt ";" zu trennen.

• F1 - Umsätze, welche dem 1. Satz unterliegen (Ziffern 200;323) - gültig ab 01.01.2024; auch gültig im 2025
• F2 -  Umsätze, welche dem 2. Satz unterliegen (Ziffern 200;333) - gültig ab 01.01.2024; auch gültig im 2025
• F3 -  Umsätze, welche dem 1. Satz unterliegen (Ziffern 200;322) - gültig bis 31.12.2023; ab 01.01.2025 für den 3. Satz verwendet
• F4 -  Umsätze, welche dem 2. Satz unterliegen (Ziffern 200;332 ) - gültig bis 31.12.2023; ab 01.01.2025 für den 4. Satz verwendet
• F5 - Umsätze, welche dem 5. Satz unterliegen (Ziffern 200;324) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• F6 -  Umsätze, welche dem 6. Satz unterliegen (Ziffern 200;334) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• F7 - Umsätze, welche dem 7. Satz unterliegen (Ziffern 200;325) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• F8 -  Umsätze, welche dem 8. Satz unterliegen (Ziffern 200;335) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• F9 - Umsätze, welche dem 9. Satz unterliegen (Ziffern 200;326) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• FS1 - Skonto auf Umsätze mit 1. Satz (Ziffern 235;323) - gültig ab 01.01.2024; auch gültig im 2025
• FS2 - Skonto auf Umsätze mit 2. Satz (Ziffern 235;333) - gültig ab 01.01.2024; auch gültig im 2025
• FS3 - Skonto auf Umsätze mit 1. Satz (Ziffern 235;322) - gültig bis 31.12.2023; ab 01.01.2025 für den 3. Satz verwendet
• FS4 - Skonto auf Umsätze mit 2. Satz (Ziffern 235;332 ) - gültig bis 31.12.2023; ab 01.01.2025 für den 4. Satz verwendet
• FS5 - Skonto auf Umsätze mit 5. Satz (Ziffern 235;324) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• FS6 - Skonto auf Umsätze mit 6. Satz (Ziffern 235;334) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• FS7 - Skonto auf Umsätze mit 7. Satz (Ziffern 235;325) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• FS8 - Skonto auf Umsätze mit 8. Satz (Ziffern 235;335) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• FS9 - Skonto auf Umsätze mit 9. Satz (Ziffern 235;326) - ab 01.01.2025 zu verwenden
• F1050 - Exporte, die mit Formular Nr. 1050 gemeldet werden (Ziffer 470) - bis 31.12.2024
• F1055 - Exporte, die mit Formular Nr. 1055 gemeldet werden (Ziffer 471) - bis 31.12.2024

MWST-Konto in den Basisdaten der Buchhaltung

Alle Standardvorlagen von Banana Buchhaltung Plus haben das (2201) bereits in den Dateieigenschaften (Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten) > Registerkarte MWST/USt) voreingestellt. Dadurch wird die Automatisierung der Mehrwertsteuerberechnungen ermöglicht, damit alle Mehrwertsteuerbeträge auf diesem Konto verbucht werden.

Am Ende des Quartals stellt der Saldo dieses Kontos den Betrag dar, der an die ESTV zu zahlen ist oder zurückgefordert werden kann.

Wenn das automatisierte Abrechnungskonto MWST (2201) in den Dateieigenschaften eingerichtet ist, sollte die Spalte MWST/USt-Konto in der Tabelle MWST/USt-Codes leer sein.

Wenn das Abrechnungskonto MWST (2201) nicht in den Dateieigenschaften definiert wird, können Sie das vorherige MWST-Konto 1, 2 und das MWST-Konto für die fällige MWST (Umsatzsteuer) für jeden einzelnen Code einstellen. In diesem Fall wird die Mehrwertsteuer auf drei verschiedene Konten verteilt, und am Ende des Quartals müssen die MWST-Konten abgeschlossen werden, um die zu zahlende Mehrwertsteuer an die ESTV zu ermitteln.

Ab 2025 ist es nicht mehr möglich, die MWST-Abrechnung in Papierform einzureichen: Die Daten müssen ausschliesslich über das Portal der ESTV übermittelt werden. Die Übermittlung kann auf eine der folgenden Arten erfolgen:

Manuelle Datenerfassung im Online-Portal der ESTV

• Drucken Sie das Faksimile des MWST-Abrechnungsformulars aus und überprüfen Sie, ob die Daten korrekt sind.
• Melden Sie sich mit Ihren persönlichen Zugangsdaten im Online-Portal der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) an.
• Übertragen Sie die im MWST-Abrechnungsformular (Faksimile) ausgewiesenen Werte manuell in das Online-Formular unter der Registerkarte Mehrwertsteuer.
• Überprüfen Sie alle Daten sorgfältig, bevor Sie sie einreichen.
• Fahren Sie mit der Datenübermittlung fort.

Hochladen der XML-Datei im Online-Portal der ESTV

Für die Erstellung der XML-Datei beachten Sie bitte die Informationen zur

• Erweiterung MWST-Abrechnung - Effektive Methode
• Erweiterung MWST-Abrechnung Saldo-/Pauschalsteuersatz

Bevor Sie Daten im Online-Portal der ESTV erfassen, gehen Sie bitte folgendermassen vor:

• Drucken Sie das Faksimile des MWST-Abrechnungsformulars aus und überprüfen Sie, ob die Daten korrekt sind.
• Erstellen Sie die XML-Datei für die Mehrwertsteuer für das gewünschte Quartal. Stellen Sie sicher, dass der übermittelte Zeitraum korrekt ist (siehe nächster Abschnitt).
• Melden Sie sich mit Ihren persönlichen Zugangsdaten im Online-Portal der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) an.
• Wählen Sie den Import der Abrechnungsdaten im XML-Format aus.
• Vergleichen Sie die im Online-Formular automatisch angezeigten Daten mit denen des MWST-Abrechnungsformulars (Faksimile).
• Validieren Sie die Daten und fahren Sie mit der Datenübermittlung fort.

Überprüfung des übermittelten Zeitraums

• Wenn ein ungültiger Zeitraum übermittelt wird, wird die XML-Datei abgelehnt. 
  Die gültigen Zeiträume, aufgeteilt nach Methode, sind wie folgt:
  • Saldo-/Pauschalsteuersatzmethode: halbjährlich und jährlich.
  • Effektivmethode: vierteljährlich, halbjährlich und jährlich.
• Wenn Sie sich kürzlich als MWST-Pflichtiger Unternehmer registriert haben, beginnt der Abrechnungszeitraum nicht unbedingt am 1. eines Monats (MM.JJJJ), sondern könnte zum Beispiel erst am 16. eines Monats (MM.JJJJ) beginnen.
• Wenn Sie versuchen, eine Abrechnung für einen Zeitraum vom 01.01.20YY bis zum 30.09.20YY einzureichen, der mehrere Perioden umfasst, wird die Datei abgelehnt.

Einstellung der Netto- oder Bruttoverkaufs-Informationen

Bei der Effektivmethode ist es wichtig, beim manuellen Erfassen der Daten im Portal der ESTV oben im Formular die Einstellung "Netto" korrekt auszuwählen.

Wenn stattdessen die von Banana Buchhaltung generierte XML-Datei direkt übermittelt wird, sind die Informationen bereits in der Datei selbst über den <eCH-0217:grossOrNet>-Tag enthalten.

Gemäss den Bestimmungen auf der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV kann ein Wechsel von der Saldosteuersatzmethode zur effektiven Abrechnungsmethode erfolgen:

• frühestens nach einer ganzen Steuerperiode
• immer nur auf den Beginn einer Steuerperiode

Werden die Umsatzlimite (CHF 5’024’000) oder die Steuerzahllastlimite (CHF 108’000) während drei aufeinanderfolgenden Steuerperioden überschritten, ist ein Wechsel zur effektiven Abrechnungsmethode ab Beginn der vierten Steuerperiode zwingend.

Die Meldung an die ESTV muss spätestens 60 Tage nach Beginn der Steuerperiode erfolgen.

Vorsteuerkorrektur

Beim Wechsel der Abrechnungsmethode ist eine Vorsteuerkorrektur auf steuerlich relevanten Aufwendungen und Investitionen vorzunehmen.

Die Korrektur:

• wird unmittelbar nach dem Wechsel zur effektiven Abrechnungsmethode vorgenommen
• erfolgt auf Basis des Zeitwerts der Gegenstände und Dienstleistungen
• betrifft Gegenstände, Vorräte, Betriebsmittel sowie Investitionen, die noch nicht vollständig abgeschrieben oder verbraucht sind

Der Betrag der Korrektur ist in der MWST-Abrechnung unter der Ziffer 410 (Vorsteuer) zu deklarieren.

Nachfolgend wird gezeigt, wie die Vorsteuerkorrektur in Banana erfasst wird.

Tabelle MWST-Codes prüfen

Stellen Sie sicher, dass die verwendete MWST-Codetabelle die Standardtabelle des Programms ist und auf dem neuesten Stand ist.

Die Standardtabelle enthält alle notwendigen Schweizer MWST-Codes sowohl für die Saldosteuersatzmethode als auch für die effektive Abrechnungsmethode und ist mit der Erweiterung MWST-Abrechnung kompatibel, welche die korrekte Auswertung und Kontrolle der MWST-Beträge ermöglicht.

Ist die Tabelle nicht aktuell, muss sie gemäss den Anweisungen auf der Webseite aktualisiert werden: Tabelle der MWST-Codes aktualisieren.

Kontenplan prüfen

Stellen Sie sicher, dass folgende MWST-Konten vorhanden sind:

• 1170 Vorsteuer (Aktivkonto)
• 2200 Geschuldete MWST (Passivkonto)
• 2201 MWST-Abrechnung (Passivkonto)
• 3809 MWST Saldosteuersatz (Ertragskonto)

Beispiel: Wechsel zur effektiven Abrechnungsmethode (ohne MWST-Zerlegung)

Anwendungsperiode

• 01.01.2025–31.12.2025: Saldosteuersatzmethode
• 01.01.2026–31.12.2026: effektive Abrechnungsmethode

Verwendete Konten

• 1020 Bank
• 1170 Vorsteuer
• 2200 Geschuldete MWST
• 2201 MWST-Abrechnung
• 3000 Erlöse aus Fabrikaten
• 3809 MWST Saldosteuersatz
• 4000 Materialaufwand

In der MWST-Abrechnung des ersten Zeitraums mit der effektiven Methode wird die Korrektur von CHF 24.30 unter der Ziffer 410 (Vorsteuer) ausgewiesen.

Beispiel: Wechsel zur effektiven Abrechnungsmethode (mit MWST-Zerlegung)

Verwendete Konten

• 1020 Bank
• 1170 Vorsteuer
• 2200 Geschuldete MWST
• 2201 MWST-Abrechnung
• 3000 Erlöse aus Fabrikaten
• 3809 MWST Saldosteuersatz
• 4000 Materialaufwand

Auch hier erscheint die Korrektur von CHF 24.30 in der MWST-Abrechnung unter der Ziffer 410 (Vorsteuer).

Gemäss den Bestimmungen der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) ist ein Wechsel von der effektiven Abrechnungsmethode zur SSS-Methode grundsätzlich möglich:

• frühestens nach drei ganzen Steuerperioden
• immer nur auf Beginn einer Steuerperiode

Die Meldung an die ESTV muss spätestens 60 Tage nach Beginn der Steuerperiode erfolgen, ab der mit den Saldosteuersätzen abgerechnet werden soll.

Beim Wechsel der Abrechnungsmethode ist eine Korrektur der Vorsteuer vorzunehmen.

Die bereits geltend gemachte Vorsteuer auf steuerlich relevanten Aufwendungen und Investitionen ist nach dem Zeitwert im Zeitpunkt des Wechsels zu korrigieren.

Die Korrektur:

• wird in der letzten Abrechnung nach der effektiven Methode, unmittelbar vor dem Wechsel vorgenommen
• betrifft Gegenstände, Vorräte, Betriebsmittel sowie Dienstleistungen, die noch nicht vollständig abgeschrieben oder verbraucht sind
• stellt eine Vorsteuerkorrektur dar

Der Betrag der Korrektur ist in der MWST-Abrechnung unter der Ziffer 415 (Vorsteuerkorrekturen) zu deklarieren.

Nachfolgend wird gezeigt, wie die Vorsteuerkorrektur beim Wechsel zur Saldosteuersatzmethode in Banana erfasst wird.

Tabelle MWST-Codes prüfen

Stellen Sie sicher, dass die verwendete MWST-Codetabelle die Standardtabelle des Programms ist und auf dem neuesten Stand ist.

Die Standardtabelle enthält alle notwendigen Schweizer MWST-Codes sowohl für die Saldosteuersatzmethode als auch für die effektive Methode und ist mit der Erweiterung MWST-Abrechnung kompatibel, welche die korrekte Auswertung und Kontrolle der MWST-Beträge ermöglicht. 

Ist die Tabelle nicht aktuell, muss sie gemäss den Anweisungen auf der Webseite aktualisiert werden: Tabelle der MWST-Codes aktualisieren.

Tabelle Konten prüfen

Stellen Sie sicher, dass die folgenden MWST-Konten im Kontenplan vorhanden sind und sowohl für die Saldosteuersatzmethode als auch für die effektive Methode verwendet werden:

• 1170 Vorsteuer (Aktivkonto)
• 2200 Geschuldete MWST (Passivkonto)
• 2201 MWST-Abrechnung (Passivkonto)
• 3809 MWST Saldosteuersatz (Ertragskonto)

Beispiel: Wechsel zur Saldosteuersatzmethode

Die folgenden Buchungen zeigen die Vorsteuerkorrektur beim Wechsel von der effektiven Abrechnungsmethode zur Saldosteuersatzmethode.

Die Korrektur betrifft die bereits geltend gemachte Vorsteuer auf Gegenständen und Investitionen, die zum Zeitpunkt des Wechsels noch nicht vollständig genutzt oder abgeschrieben sind.

Der Betrag der Korrektur ist in der MWST-Abrechnung unter der Ziffer 415 (Vorsteuerkorrekturen) zu deklarieren.

Anwendungsperiode der Methoden

• 01.01.2025–31.12.2025: effektive Methode
• 01.01.2026–31.12.2026: Saldosteuersatzmethode

Verwendete Konten

• 1020 Bank
• 2200 Geschuldete MWST
• 2201 MWST-Abrechnung
• 3000 Erlöse aus Fabrikaten
• 3809 MWST Saldosteuersatz
• 4000 Materialaufwand

In der MWST-Abrechnung der letzten Periode mit der effektiven Methode erscheint die Korrektur von CHF 24.30 unter der Ziffer 415 (Vorsteuerkorrekturen).