Terminologie 2: partie double

La comptabilité simple consiste à enregistrer les recettes et les dépenses d'un ou de plusieurs comptes.  La comptabilité en partie double, en revanche, est plus complexe et concerne en particulier les entreprises qui ont besoin d'une comptabilité professionnelle plus détaillée, ou parce qu'elles sont obligées par la loi de tenir leur comptabilité avec le système en partie double. 

La méthode en partie double consiste en une double saisie, sur au moins deux comptes ou plus, pour enregistrer simultanément ce qui se passe d'un point de vue monétaire/financier et économique. Lors de l'enregistrement d'un mouvement, celui-ci doit être enregistré sur deux ou plusieurs comptes. Par exemple, l'entreprise paie plusieurs factures auprès de la banque : vous enregistrez le compte bancaire d'où sort l'argent pour payer les factures, mais en même temps vous indiquez les comptes de ce qui a été payé (électricité, gaz, loyer) et qui représentent les contreparties.

Pour cette raison, les enregistrements en partie double doivent être enregistrés sur deux colonnes, Débit et Crédit. 

L'ensemble des comptes d'une entreprise est appelé plan comptable. Ce dernier est divisé en deux sections, respectivement la section financière (comptes de trésorerie, comme le compte de caisse), qui correspond au bilan, et la section économique (comptes de revenus). 

Le bilan présente le solde d'une entreprise au cours d'une période donnée et est organisé en actif et passif. L'actif indique comment le capital est utilisé (par exemple, les créances, les biens immobiliers, etc.), tandis que le passif indique d'où proviennent les fonds d'une société (par exemple, les dettes). 

En plus du bilan, les comptes comprennent le compte de résultat, représenté par les coûts et les recettes, appelé compte de résultat. Les coûts doivent être inscrits dans la colonne "débit" ; les recettes, c'est-à-dire les gains, sont inscrites dans la colonne "crédit".

 

Ci-dessous, vous trouverez une liste de termes qui vous aideront à mieux comprendre la comptabilité en partie double.

Contrepartie 

La contrepartie est un terme de comptabilité en partie double. Elle indique un ou plusieurs comptes qui équilibrent débit et crédit. Par exemple, si une entreprise paie les marchandises à un fournisseur, le compte de caisse (lot) sera crédité en espèces et le compte du fournisseur (contrepartie), dont le débit est éteinte, sera crédité en débit.

 

Enregistrement simple (direct) et enregistrement composé

Les écritures simples sont celles qui concernent deux comptes et qui sont inscrites sur une seule ligne. Le numéro du document est différent pour chaque enregistrement.

Par contre, les enregistrements composés concernent deux ou plusieurs comptes doivent être enregistrés sur plusieurs lignes, en enregistrant un compte par ligne. Dans ce cas, le numéro de document indiqué sur les différentes lignes sera le même puisqu'il s'agit du même enregistrement.

 

Bilan

Les états financiers sont le bilan et la situation financière d'une société à un moment donné et doivent être établis par la loi. Le bilan est divisé en actif et passif.

Actifs

Les actifs montrent comment le capital est utilisé et investi, en mettant en évidence l'utilisation des moyens dont dispose l'entreprise. Par exemple, les prêts et les biens immobiliers sont des actifs parce que le capital est investi.

 

Passif et capitaux propres

Le passif indique la source du capital investi dans une entreprise. Les dettes, par exemple, sont des passifs : une entreprise a des dettes envers des fournisseurs, ce qui lui permet de poursuivre ses activités.

Les capitaux propres comprennent les actifs apportés par le fondateur ou des tiers (par exemple, des amis, des connaissances ou d'autres investisseurs) sous forme de parts ou de quotas du capital social de l'entreprise. Il comprend également les bénéfices accumulés.

Patrimoine

L'actif ou le capital brut est l'ensemble des actifs et passifs dont dispose une entreprise.

 

Capitaux propres 

Les capitaux propres sont la différence entre l'actif et le passif et représentent ses sources de financement internes, car ils proviennent directement ou indirectement de la ou des personnes qui les ont créés et qui les promeuvent.

 

Compte de résultat

Le compte de résultat est un document comptable qui présente un résumé des coûts et des recettes d'une entreprise, mettant en évidence le bénéfice ou la perte de l'exercice par la différence entre les charges et les produits et correspondant à la variation des capitaux propres.

 

Charges

Les charges sont les dépenses à supporter par l'entreprise pour l'achat des faits productifs nécessaires, tels que les matériaux et la main-d'œuvre, qui permettront d'introduire les biens et services sur le marché.

 

Produits

Lorsqu'une entreprise vend ses produits finis, elle reçoit une somme d'argent, un profit, c'est-à-dire un produit.

 

Profit

Le bénéfice indique la différence entre les charges et les produits d'une entreprise.

 

Débit et Crédit

Afin de comprendre le fonctionnement du système Débit et Crédit, il faut distinguer les comptes de bilan (comptes numériques/financiers) et les comptes de compte de résultat ( charges et produits).

 

Débit pour les comptes de bilan (actifs)

Le Débit pour les comptes appartenant au bilan, représente les changements financiers positifs (actifs), tels que les augmentations de l'argent, les augmentations des créances et les diminutions des dettes. Le Débit représente donc l'utilisation de l'argent. 

 

Crédit pour le comptes de bilan (Passif)

Le Crédit, les comptes du bilan représentent les variations financières négatives (passif), c'est-à-dire les augmentations des dettes, les diminutions de la trésorerie et les diminutions des créances. Le Crédit représente donc la source de l'argent.

Si, par exemple, une entreprise achète des fournitures et dépense 150 francs, nous inscrivons dans la colonne "Débit" le montant que l'entreprise a payé parce qu'il y a eu une diminution de la dette envers le fournisseur. Nous allons écrire le même montant dans la colonne "crédit" parce qu'il y a eu une diminution de l'argent, dans ce cas le compte de caisse.

Débit	Crédit
Diminution de la dette des fournisseurs (paiement des factures) CHF 150	Caisse (diminution de la liquidité de l'entreprise) CHF 150

 

Ce qui est important dans le système en partie double, c'est que les deux comptes "débit" et  "crédit" doivent être égaux.

 

Débit pour les comptes de revenus (Charges)

Au niveau économique, cela représente les changements croissants des charges (nouveaux achats de biens et de services) et l'inversion des recettes (notes de crédit émises aux clients, remises et rabais).

 

 

Comptes de revenus (Produits)

D'un point de vue économique, cela représente l'augmentation des produits (ventes aux clients) et l'inversion des coûts (notes de crédit des fournisseurs, remises et rabais).

 

Solde comptable

Dans la comptabilité en partie double, il est essentiel que les écritures soient balancées: les valeurs en débit et crédit, l'actif et le passif sont égaux.

 

Plan de trésorerie

Le plan de trésorerie est l'évolution réelle des recettes et des dépenses au fil du temps. Grâce aux catégories, Banana vous permet de contrôler la provenance de votre argent, le type de dépenses que vous faites et le moment où ces mouvements se produisent.

 

Cash flow

Afin de contrôler et d'analyser les performances financières d'une entreprise, nous nous basons sur le cash-flow, c'est-à-dire les variations positives ou négatives du flux de trésorerie sur une période donnée. Le cash-flow tient donc compte des différences entre l'argent qui rentre et les dépenses qui sont effectuées.