Beschreibung MwSt-Codes

Neue Formulare für die Mehrwertsteuererklärung

Banana Buchhaltung Plus erstellt automatisch die Mehrwertsteuerberichte und die elektronische Übermittlung an die ESTV. Mit Banana Buchhaltung 8 ist dies nicht möglich. In der neuen Version von  Banana Buchhaltung Plus gibt es Erweiterungen für eine schnelle und einfache Erledigung von:

• Faksimile MwSt Formular – effektive Methode 
• Faksimile MwSt Formular – Saldo-und Pauschalsteuersatzmethode
• Elektronische Übermittlung XML Datei an ESTV

Wir raten Ihnen, sofort zu Banana Buchhaltung Plus zu wechseln und von den vielen Neuheiten zu profitieren.

 

Basiseinstellungen

• Unter Menü Datei, Befehl Eigenschaften (Stammdaten), in der Registerkarte MwSt/USt das MwSt-USt-Konto festlegen.
• Benutzer, die über eine Banana-Datei mit alter MwSt-Codes-Tabelle verfügen, empfiehlt es sich, diese gemäss unserer Anleitung auf der Seite Neue MwSt-Sätze 2018 zu aktualisieren.

MwSt-Codes

Die neuen Codes sind in der Datei MwSt-Codes 2018 zum Herunterladen und Öffnen in Banana Buchhaltung vorhanden.

• V = Umsatz Verkauf (200)
• VS = Skonto Verkauf und Dienstleistungen (235)
• B = Bezugssteuer (380)
• M = Material- und Dienstleistungsaufwand (400)
• I = Investitionen und übrigem Betriebsaufwand (405)
• K= Korrekturen und Kürzungen (410, 415 420)
• Z = Nicht-Entgelte (910)

Gruppe Gr1

In der Spalte 'Gr1' (auf der Ansicht 'Komplett' sichtbar) sind die Ziffern des offiziellen MwSt-Abrechnungsformulars, unter welchen die Beträge zusammengefasst werden müssen, angegeben.
Diese Informationen sind massgebend für das Programm, welches das Abrechnungsformular-Faksimile vorbereitet. 

Es gibt MwSt-Codes, die in mehreren Feldern bzw. unter mehreren Ziffern auf dem Abrechnungsformular ausgewiesen werden müssen. Beispielsweise muss die Umsatzsteuer in der Ziffer 200 (Umsatz Verkauf) und auch in der Ziffer 301 (Steuerberechnung) enthalten sein. In diesen Fällen sind die Ziffern durch Strichpunkt getrennt ";" (200; 301) in der Spalte 'Gr1' einzugeben. 
Es kann auch Codes geben, die in drei Ziffern-Gruppen zusammengefasst sind (z.B. 200;205;300;).

Wird in der Tabelle Buchungen ein MwSt-Codes (aus der Tabelle 'MwSt/USt-Codes') verwendet, der keine Ziffer in der Spalte 'Gr1' hat, macht das Programm beim Drucken des Abrechnungsformulars eine Fehlermeldung. Falls ein MwSt-Code in keiner Ziffer des Abrechnungsformulars vorkommen soll, ist in der Spalte 'Gr1' der Wert "xxx" zu erfassen. Auf diese Art und Weise erscheint auf dem Stilblatt keine Fehlermeldung.

Gr1 für Codes bis 2017 und ab 2018

Im 'MwSt-Formular - effektive Methode', im Bereich Steuerberechnung befinden sich Ziffern gültig bis zum 31.12.2017 (301, 311, 341, 381) und andere gültig ab dem 01.01.2018 (302, 312, 342, 382).

Im 'MwSt-Formular - Saldo- und Pauschalsteuersatz-Methode' im Bereich Steuerberechnung befinden sich Ziffern gültig bis zum 31.12.2017 (321, 331,381) und andere gültig ab dem 01.01.2018 (322, 332, 382).

Der Befehl MwSt/USt-Abrechnung für die Schweiz (Menü Buch1) druckt das Abrechnungsformular-Faksimile und setzt darauf aufgrund der in der Tabelle MwSt/USt-Codes, Spalte 'Gr1' erfassten Ziffern, die Werte ein. Wird der Tabelle ein neuer Code hinzugefügt, ist somit die Abrechnungsformular-Ziffer korrekt in der Spalte 'Gr1' anzugeben.

Der Steuersatz von 2,5% bleibt unverändert. In diesem Fall kann man die Ziffern 200;311;312; (sowohl 311 als auch 312) eingeben. Der Befehl MwSt/USt-Abrechnung für die Schweiz (Menü Buch1) fügt die Beträge in die Spalten entsprechend dem Buchungsdatum ein. Für Operationen bis zum 31.12.2017 wird die Ziffer 311 verwendet bzw. 312 für Operationen ab dem 01.01.2018.
Es besteht die Möglichkeit, einen spezifischen Code, der sich auf ein Jahr bezieht, zu erstellen und anzugeben, unter welcher Ziffer damit erfasste Beträge summiert werden sollen.

Umsatz / Steuerpflicht

Für den Umsatz werden Codes, die mit dem Buchstaben V beginnen, verwendet:

Ziffer 200 - Summe der vereinbarten oder erhaltenen Leistungen
Alle Transaktionen, die Teil des Ertrages sind, müssen angegeben werden, ob MwSt-pflichtig oder nicht.
Auch die nicht steuerpflichtigen Verkäufe, müssen somit mit dem dafür bestimmten MwSt-Codes versehen werden.
Die Codes, welche die nicht steuerpflichtigen Operationen oder die Leistungen im Ausland betreffen, müssen somit unter Ziffer 200 gruppiert werden und gleichzeitig unter den entsprechenden Ziffern für die Abzüge.
Die MwSt-Codes für den Umsatz sind:

• V77, V25, V37 (gültig ab 01.01.2018, ausser Code V25, welcher unverändert bleibt)
• V80, V38 (gültig bis 31.12.2017).

Die steuerpflichtigen Verkäufe müssen (ausser unter Ziffer 200) aufgrund des Steuersatzes auch unter den diesen entsprechenden Ziffern gruppiert werden (301, 302, 311, 312, 341).

Ziffer 205 - Nicht steuerbare Leistungen, für die man die Option für die Versteuerung gewählt hat
Diese Transaktionen müssen unter Ziffer 200 und ebenfalls Ziffer 205 ausgewiesen werden.
Für diese Transaktion gibt es ein MwSt-Code, der einem Verkaufs-Code entspricht, aber in der Spalte 'Gr1', die Angabe enthält', dass er ebenfalls unter Ziffer 205 zu gruppieren ist.
Zum Benutzen dieser Position benötigt man duplizierte MwSt-Codes, bezüglich derjenigen der Ziffer 200. Der Einfachheit halber wurde den schon bestehenden Codes ein 'B' hinzugefügt. 
Die zu verwendenten Codes der MwSt/USt-Tabelle sind:

• V77-B (gültig ab 01.01.2018)
• V80-B (gültig bis 31.12.2017).

Verminderung des Umsatzes

Ziffer 299 - Der steuerbare Gesamtumsatz
Der steuerbare Gesamtumsatz besteht aus dem Umsatz minus dem nicht steuerpflichtiger Umsatz (221, 225, 230, 235, 280).

Für jede nicht mehrwertsteuerpflichtige Position gibt es einen MwSt-Code mit Prozentsatz 0 (geschuldet).

Ziffer 220 - Nicht steuerpflichtige Leistungen
Es ist der folgende Code zu verwenden:

• V0

Ziffer 221 - Leistungen im Ausland
Gemeint sind ins Ausland gelieferte Dienstleistungen oder Waren (Art. 23) oder wenn der Leistungsempfänger nicht MwSt-pflichtig ist (Art. 107).
Hierfür ist der folgende Code zu verwenden:

• V0-E

Ziffer 235 - Entgeltverminderungen
Gemeint sind Skonten, Preisnachlässe und Verluste, die zu einem geringeren Umsatz führen.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• VS77, VS25, VS37 (gültig ab 01.01.2018, ausser Code VS25, welcher unverändert bleibt)
• VS80, VS38 (gültig bis 31.12.2017).

Bezugssteuer (Art. 45)

Ziffer 381 - 382 - Bezugsteuer
Aus dem Ausland bezogene Dienstleistungen müssen, da auf diesen noch keine Einfuhrsteuer erhoben worden ist (z.B. noch keine Zollsteuer bezahlt) müssen der MwSt unterlegt werden, als ob es sich um Verkäufe handeln würde.

Für diese Fälle braucht es besondere MwSt-Codes und Sie müssen eine doppelte Buchung vornehmen: In der ersten wird der in Ziffer 200 gruppierte MwSt-Code (zur Selbstauferlegung der MwSt) verwendet; in der zweiten wird der in Ziffer 381 gruppierte MwSt-Code (zur Rückerstattung) verwendet (für Operationen bis zum 31.12.2017) bzw. 382 (für Operationen ab dem 01.01.2018).
Es sind folgende MwSt-Codes zu verwenden:

• B77    für Operationen mit MwSt-Code mit Art Betrag "0" (Betrag inkl. MwSt)
• B77-1 für Operationen mit MwSt-Code mit Art Betrag "1" (Betrag exkl. MwSt)
• B77-2 für Operationen mit MwSt-Code mit Art Betrag "2" (Betrag MwSt 100%).

Vorsteuer

In diesen Teil des Formulars wird der Betrag der MwSt, welche zurückgefordert werden kann, (Vorsteuer) übertragen:

Ziffer 400 -  Vorsteuer auf Material- und Dienstleistungsaufwand
Es handelt sich grundsätzlich um den Kauf von Material oder Dienstleistungen.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• M77, M25, M37 (gültig ab 01.01.2018, ausser Code M25, welcher unverändert bleibt)
• M80 (gültig bis 31.12.2017).

Wurde die MwSt beim Import am Zoll bezahlt (Einfuhr-Steuer) und verfügt man über eine Rechnung für ausschliesslich MwSt, ist es nützlich mit Art Betrag "2" zu arbeiten (Betrag Buchung = Betrag MwSt). Für diese Fälle gibt es folgende MwSt-Code:

• M77-2 (gültig ab 01.01.2018)
• M80-2 (gültig bis 31.12.2017).

Für den Art Betrag "1" (Betrag Buchung = Nettobetrag) sind folgende MwSt-Codes zu verwenden:

• M77-1 (gültig ab 01.01.2018)
• M80-1 (gültig bis 31.12.2017).

Ziffer 405 - Vorsteuer auf Investitionen und übrigen Betriebsaufwand
Die Käufe, die nicht Teil der Vorsteuer sind.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• I77, I25, I37 (gültig ab 01.01.2018, ausser Code I25, welcher unverändert bleibt)
• I80, I38 (gültig bis 31.12.2017).

Es könnte nötig sein, andere Codes für Art Betrag "2" hinzuzufügen, oder für Art Betrag "1" mit anderen Steuersätzen.

Käufe ohne MwSt müssen nicht in der MwSt-Zusammenfassung übertragen werden.
In bestimmten Fällen (z.B. für mehr Klarheit bei der Revision) kann es nützlich sein, gewisse Operationen ohne MwSt spezifisch zu identifizieren.
Dafür sind MwSt-Codes erstellt worden:

• M0 und I0. Als Ziffer ist "xxx" angegeben, damit kein Fehler gemeldet wird.

Korrekturen und Reduktionen (Vorsteuer)

Es ist nicht gesagt, dass der Steuerzahler diese Positionen braucht. Falls ja, muss er die geeigneten Codes eingeben und angeben, in welcher Position sie gruppiert werden sollen.

Vom buchhalterischen Standpunkt her können diese Operationen eine Korrektur des MwSt-Abzuges mit sich führen.

Es muss also eine Buchung gemacht werden, welche die abziehbare MwSt korrigiert (in mehr oder weniger).

Ziffer 410 - Nachfolgende Steuererleichterung (Art. 32)
Man kann die Vorsteuer, die in Vorjahren bezahlt worden ist, zum Abzug bringen.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K77-A (gültig ab 01.01.2018)
• K80-A (gültig bis 31.12.2017).

Ziffer 415 - Korrekturen der Vorsteuer: doppelter Gebrauch, Eigenkonsum
Wenn die Ware nicht für Geschäftszwecke oder besteuerbare Zwecke gebraucht worden ist, kann nicht die ganze Vorsteuer abgezogen werden.

Man kann eine Transaktion mit diesem MwSt-Code machen, indem man das Konto der Originalleistung (z.B.Warenkauf) in Soll wie auch Haben benutzt. So wird das Konto Käufe um den Betrag der nicht abziehbaren MwSt wachsen (Soll Käufe, Haben Fiskus).
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K77-B (gültig ab 01.01.2018)
• K80-B (gültig bis 31.12.2017).

Ziffer 420 - Reduktion des Abzuges der Vorsteuer
Es handelt sich hierbei um Operationen, die zu einer Verminderung der abziehbaren MwSt führen können, wie Subventionen.
Diese Position muss die gleichen Elemente beinhalten wie die Position 900.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K77-D (gültig ab 01.01.2018)
• K80-D (gültig bis 31.12.2017).

Andere Mittelflüsse

In diesen Teil müssen die Beträge betreffend Grundberechnung für die MwSt übertragen werden.

Es handelt sich hierbei um Operationen, die nicht Teil des Umsatzes sind un dkeine Gegenleistungen darstellen.

Ziffer 900 - Subventionen, Kurtaxen und ähnliche Abgaben
Operationen, die zu einer Verminderung der abziehbaren MwSt führen können, wie Subventionen.
In diesen Fällen ist folgender MwSt-Code zu verwenden:

• Z0-A

Ziffer 910 - Spenden, Dividenden, Schadenersatz usw.
Operationen ausserhalb. Geschenke, Dividenden und alle anderen "Gaben", die nicht zu einer Verminderung der abziehbaren MwSt führen.
In diesen Fällen ist folgender MwSt-Code zu verwenden:

• Z0

MwSt-Konto in den Basisdaten der Buchhaltung

Seit der Version 6 von Banana Buchhaltung kann ein generelles MwSt-Konto definiert werden, auf welchem die MwSt verbucht wird.
Sich im Menü Datei, Eigenschaften (Stammdaten) in die Registerkarte 'MwSt/USt' begeben, um das Konto anzugeben, auf welchem die vom Programm automatisch berechnete MwSt registriert werden soll.

Ist die Spalte 'Konto MwSt' der Zeile des MwSt-Codes leer, wird auf das vordefinierte MwSt-Konto gebucht.
Das Konto kann trotzdem auf der Ebene jedes einzelnen MwSt-Codes eingerichtet werden und somit kann man auch über mehrere MwSt-Konten verfügen.

Änderungen aufgrund der neuen MwSt-Sätzen 2018

Das Schweizer MwSt-Abrechnungsformular, Abschnitt II ( Steuerberechnung) enthält die folgenden Spalten:

• Die Spalten mit Ziffern 301, 311, 341, 381 gelten für Umsätze, die der MwSt, gültig bis zum 31.12.2017, unterliegen.
• Die Spalten mit Ziffern 302, 312, 342, 382 gelten für Umsätze, die er MwSt, ab dem 01.01.2018 unterliegen.

MwSt-Erklärung 4. Quartal 2017 und 2018

Gegen Ende 2017 wird es ein Update des Programms geben, mit dem man ein Faksimile des offiziellen Schweizer MwSt-Abrechnungformulars mit den neuen MwSt-Sätzen ausdrucken kann.

Änderungen gebenüber des Formulars 2012

• Der MwSt-Code M76 heisst neu M80.
• Der MwSt-Code M76-2 wurde durch M80-2 ersetzt.
• MwSt-Codes waren je nach Sprache (I, F, D) unterschiedlich. Seit 2010 sind die MwSt-Codes der verschiedenen Sprachen einheitlich.

Die MwSt-Codes - Saldosteuersatz

Ab Version 7.02 sind die MwSt-Codes für die Abrechnung nach der Saldosteuersatzmethode integriert.
Wenn Sie über eine Vorgängerversion verfügen, laden Sie bitte die aktualisierte Datei mit der neue MwSt-Tabelle herunter, oder ergänzen Sie die fehlenden Codes.

Das von Banana Buchhaltung 7 gewählte Verfahren sieht das Vorhandensein der folgenden MwSt-Codes vor, deren Beträge automatisch ins Faksimile des Formulars MwSt/USt für die Schweiz und Saldosteuersatz/Pauschalsteuersatz-Methode übertragen:

In der Spalte 'GR1' sind die Ziffern des MwSt-Abrechnungsformulars angegeben, unter welchen die Beträge summiert werden. Wenn die Beträge unter mehreren Ziffern summiert werden müssen, so sind diese durch einen Strichpunkt ";" zu trennen.

• F1 -  Code vorgesehen für die Umsätze, welche dem 1. Satz unterliegen (Ziffern 200 e 321)
• F2 - 2. Code vorgesehen für die Umsätze, welche dem 2. Satz unterliegen (cifra 200 e 331)
• FS1 - Code vorgesehen für Skonto auf Umsätze mit 1. Satz (cifra 235 e 321)
• FS2 - Code vorgesehen für Skonto auf Umsätze mit 2. Satz (cifra 235 e 331)
• F1050 - Code vorgesehen für aufgezeichneten Export, der mit Formular Nr. 1050 gemolden wurden (Ziffer 470)
• F1055 - Code vorgesehen für aufgezeichneten Export, der mit Formular Nr. 1055 gemolden wurden (Ziffer 471).