Neue Steuersätzen und neue Formulare

Banana Buchhaltung Plus erstellt automatisch die Mehrwertsteuerberichte und die elektronische Übermittlung an die ESTV. Mit Banana Buchhaltung 8 ist dies nicht möglich. In der neuen Version von  Banana Buchhaltung Plus gibt es Erweiterungen für eine schnelle und einfache Erledigung von:

• Faksimile MwSt Formular – effektive Methode 
• Faksimile MwSt Formular – Saldo-und Pauschalsteuersatzmethode
• Elektronische Übermittlung XML Datei an ESTV

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Am 1. Januar 2018 sind die Anpassungen bezüglich der Senkung der Mehrwertsteuersätze aufgrund des Volksbeschlusses vom 24. September 2017 in Kraft getreten.

Banana Buchhaltung 8 erstellt die MwSt-Abrechnungsformulare für das 4. Quartal 2017 und 2018 NICHT.
Um diese Formulare zu erhalten, aktualisieren Sie sich bitte auf Banana Buchhaltung 9.

Ab Version 9 von Banana Buchhaltung kann das Faksimile des neuen MwSt-Abrechnungsformulars automatisch erhalten werden. Benutzer einer Vorgängerversion können zwar die MwSt/USt-Codes-Tabelle mit den neuen MwSt-Sätzen aktualisieren, jedoch nur die MwSt/USt-Zusammenfassung und nicht das Faksimile des neuen MwSt-Abrechnungsformulars erstellen. Aus diesem Grunde empfehlen wir Benutzern einer Vorgängerversion, sich auf die neue Version Banana Buchhaltung 9 zu aktualisieren, welche speziell für den Übergang auf die neuen MwSt-Sätze ab 2018 vorbereitet ist.

Die auf unserer Homepage verfügbaren Kontenpläne sind schon mit den neuen MwSt-Codes eingerichtet, mit den MwSt-Sätzen bis 2017 und nach 2017.

Tabelle MwSt-Codes mit neuen MwSt-Sätzen einrichten

MwSt-Codes-Tabelle aktualisieren:

• Die Datei MwSt-Codes 2018 herunterladen und mit Namen speichern
• Die Datei Ihrer Buchhaltung öffnen
  Wir raten, diese Operation Anfang 2018 auszuführen, und zwar bevor Sie mit dem Buchen anfangen
• Im Menü Buch1 den Befehl In Buchhaltung importieren auswählen und MwSt-Codes auswählen.
  
  
   

• Mit Schaltfläche Blättern das Verzeichnis angeben, worin die Datei Neue MwSt-Codes gespeichert ist
• Schaltfläche OK auswählen und bestätigen
• Es öffnet sich ein Dialogfenster, worin zwei Optionen zur Auswahl stehen:
  • Neue Codes und neue Gruppen hinzufügen
    Benutzen, wenn man seine MwSt-Codes behalten will. In diesem Fall fügt das Programm die neuen MwSt-Codes hinzu.
  • Alle Zeilen ersetzen
    Diesen Befehl auswählen, wenn die aktuell in der MwSt/USt-Codes-Tabelle vorhandenen MwSt-Codes nicht beizubehalten sind.
    In diesem Fall wird die MwSt/USt-Codes-Tabelle komplett mit der neuen Tabelle ersetzt. Dabei wird auch die Spalte MwSt/USt-Konto überschrieben und darin allenfalls persönlich erfasste Werte gelöscht und das unter Eigenschaften (Stammdaten) - Registerkarte MwSt/USt erfasste allgemeine 'MwSt/USt-Konto' verwendet.
    
    
     
• Buchhaltung nachkontrollieren
  Im Menü Buch1 Befehl Buchhaltung nachkontrollieren auswählen
  Wenn in den Buchungen MwSt-Codes vorhanden sind, die es in der Tabelle MwSt-Codes nicht gibt, muss man die fehlenden MwSt-Codes mit denjenigen ersetzen, die in der neuen MwSt-Codes-Tabelle stehen.
  Im Menü Daten Befehl Suchen und Ersetzen auswählen.

Hinweis: Wurden in der Tabelle Konten analog unserer Seite MwSt/USt-Code mit Konto verbinden MwSt-Codes erfasst, so sind diese manuell zu aktualisieren.
 

Saldosteuersätze

Für die Saldosteuersätze muss man ab 2018 die neuen MwSt-Prozentsätze benutzen
Aktualisieren Sie die MwSt-Codes-Tabelle, indem Sie alle Codes ersetzen, so wie oben beschrieben.

• Wenn man nach der Methode Ende Periode abrechnet (ohne die MwSt abzuziehen in den Buchungen), muss man den neuen MwSt-Satz eingeben, wenn man mit der MwSt-Erklärung beginnt.
  
• Wenn man hingegen bei jeder Buchung die MwSt abzieht, muss man die MwSt-Codes-Tabelle ändern und den neuen Steuersatz eingeben.

Mehr Informationen unter MwSt-Formular - Saldo- und Pauschalsteuersatz-Methode.

Hinweis: Wurden in der Tabelle Konten analog unserer Seite MwSt/USt-Code mit Konto verbinden MwSt-Codes erfasst, so sind diese manuell zu aktualisieren.

Neue Formulare für die Mehrwertsteuererklärung

Banana Buchhaltung Plus erstellt automatisch die Mehrwertsteuerberichte und die elektronische Übermittlung an die ESTV. Mit Banana Buchhaltung 8 ist dies nicht möglich. In der neuen Version von  Banana Buchhaltung Plus gibt es Erweiterungen für eine schnelle und einfache Erledigung von:

• Faksimile MwSt Formular – effektive Methode 
• Faksimile MwSt Formular – Saldo-und Pauschalsteuersatzmethode
• Elektronische Übermittlung XML Datei an ESTV

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Basiseinstellungen

• Unter Menü Datei, Befehl Eigenschaften (Stammdaten), in der Registerkarte MwSt/USt das MwSt-USt-Konto festlegen.
• Benutzer, die über eine Banana-Datei mit alter MwSt-Codes-Tabelle verfügen, empfiehlt es sich, diese gemäss unserer Anleitung auf der Seite Neue MwSt-Sätze 2018 zu aktualisieren.

MwSt-Codes

Die neuen Codes sind in der Datei MwSt-Codes 2018 zum Herunterladen und Öffnen in Banana Buchhaltung vorhanden.

• V = Umsatz Verkauf (200)
• VS = Skonto Verkauf und Dienstleistungen (235)
• B = Bezugssteuer (380)
• M = Material- und Dienstleistungsaufwand (400)
• I = Investitionen und übrigem Betriebsaufwand (405)
• K= Korrekturen und Kürzungen (410, 415 420)
• Z = Nicht-Entgelte (910)

Gruppe Gr1

In der Spalte 'Gr1' (auf der Ansicht 'Komplett' sichtbar) sind die Ziffern des offiziellen MwSt-Abrechnungsformulars, unter welchen die Beträge zusammengefasst werden müssen, angegeben.
Diese Informationen sind massgebend für das Programm, welches das Abrechnungsformular-Faksimile vorbereitet. 

Es gibt MwSt-Codes, die in mehreren Feldern bzw. unter mehreren Ziffern auf dem Abrechnungsformular ausgewiesen werden müssen. Beispielsweise muss die Umsatzsteuer in der Ziffer 200 (Umsatz Verkauf) und auch in der Ziffer 301 (Steuerberechnung) enthalten sein. In diesen Fällen sind die Ziffern durch Strichpunkt getrennt ";" (200; 301) in der Spalte 'Gr1' einzugeben. 
Es kann auch Codes geben, die in drei Ziffern-Gruppen zusammengefasst sind (z.B. 200;205;300;).

Wird in der Tabelle Buchungen ein MwSt-Codes (aus der Tabelle 'MwSt/USt-Codes') verwendet, der keine Ziffer in der Spalte 'Gr1' hat, macht das Programm beim Drucken des Abrechnungsformulars eine Fehlermeldung. Falls ein MwSt-Code in keiner Ziffer des Abrechnungsformulars vorkommen soll, ist in der Spalte 'Gr1' der Wert "xxx" zu erfassen. Auf diese Art und Weise erscheint auf dem Stilblatt keine Fehlermeldung.

Gr1 für Codes bis 2017 und ab 2018

Im 'MwSt-Formular - effektive Methode', im Bereich Steuerberechnung befinden sich Ziffern gültig bis zum 31.12.2017 (301, 311, 341, 381) und andere gültig ab dem 01.01.2018 (302, 312, 342, 382).

Im 'MwSt-Formular - Saldo- und Pauschalsteuersatz-Methode' im Bereich Steuerberechnung befinden sich Ziffern gültig bis zum 31.12.2017 (321, 331,381) und andere gültig ab dem 01.01.2018 (322, 332, 382).

Der Befehl MwSt/USt-Abrechnung für die Schweiz (Menü Buch1) druckt das Abrechnungsformular-Faksimile und setzt darauf aufgrund der in der Tabelle MwSt/USt-Codes, Spalte 'Gr1' erfassten Ziffern, die Werte ein. Wird der Tabelle ein neuer Code hinzugefügt, ist somit die Abrechnungsformular-Ziffer korrekt in der Spalte 'Gr1' anzugeben.

Der Steuersatz von 2,5% bleibt unverändert. In diesem Fall kann man die Ziffern 200;311;312; (sowohl 311 als auch 312) eingeben. Der Befehl MwSt/USt-Abrechnung für die Schweiz (Menü Buch1) fügt die Beträge in die Spalten entsprechend dem Buchungsdatum ein. Für Operationen bis zum 31.12.2017 wird die Ziffer 311 verwendet bzw. 312 für Operationen ab dem 01.01.2018.
Es besteht die Möglichkeit, einen spezifischen Code, der sich auf ein Jahr bezieht, zu erstellen und anzugeben, unter welcher Ziffer damit erfasste Beträge summiert werden sollen.

Umsatz / Steuerpflicht

Für den Umsatz werden Codes, die mit dem Buchstaben V beginnen, verwendet:

Ziffer 200 - Summe der vereinbarten oder erhaltenen Leistungen
Alle Transaktionen, die Teil des Ertrages sind, müssen angegeben werden, ob MwSt-pflichtig oder nicht.
Auch die nicht steuerpflichtigen Verkäufe, müssen somit mit dem dafür bestimmten MwSt-Codes versehen werden.
Die Codes, welche die nicht steuerpflichtigen Operationen oder die Leistungen im Ausland betreffen, müssen somit unter Ziffer 200 gruppiert werden und gleichzeitig unter den entsprechenden Ziffern für die Abzüge.
Die MwSt-Codes für den Umsatz sind:

• V77, V25, V37 (gültig ab 01.01.2018, ausser Code V25, welcher unverändert bleibt)
• V80, V38 (gültig bis 31.12.2017).

Die steuerpflichtigen Verkäufe müssen (ausser unter Ziffer 200) aufgrund des Steuersatzes auch unter den diesen entsprechenden Ziffern gruppiert werden (301, 302, 311, 312, 341).

Ziffer 205 - Nicht steuerbare Leistungen, für die man die Option für die Versteuerung gewählt hat
Diese Transaktionen müssen unter Ziffer 200 und ebenfalls Ziffer 205 ausgewiesen werden.
Für diese Transaktion gibt es ein MwSt-Code, der einem Verkaufs-Code entspricht, aber in der Spalte 'Gr1', die Angabe enthält', dass er ebenfalls unter Ziffer 205 zu gruppieren ist.
Zum Benutzen dieser Position benötigt man duplizierte MwSt-Codes, bezüglich derjenigen der Ziffer 200. Der Einfachheit halber wurde den schon bestehenden Codes ein 'B' hinzugefügt. 
Die zu verwendenten Codes der MwSt/USt-Tabelle sind:

• V77-B (gültig ab 01.01.2018)
• V80-B (gültig bis 31.12.2017).

Verminderung des Umsatzes

Ziffer 299 - Der steuerbare Gesamtumsatz
Der steuerbare Gesamtumsatz besteht aus dem Umsatz minus dem nicht steuerpflichtiger Umsatz (221, 225, 230, 235, 280).

Für jede nicht mehrwertsteuerpflichtige Position gibt es einen MwSt-Code mit Prozentsatz 0 (geschuldet).

Ziffer 220 - Nicht steuerpflichtige Leistungen
Es ist der folgende Code zu verwenden:

• V0

Ziffer 221 - Leistungen im Ausland
Gemeint sind ins Ausland gelieferte Dienstleistungen oder Waren (Art. 23) oder wenn der Leistungsempfänger nicht MwSt-pflichtig ist (Art. 107).
Hierfür ist der folgende Code zu verwenden:

• V0-E

Ziffer 235 - Entgeltverminderungen
Gemeint sind Skonten, Preisnachlässe und Verluste, die zu einem geringeren Umsatz führen.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• VS77, VS25, VS37 (gültig ab 01.01.2018, ausser Code VS25, welcher unverändert bleibt)
• VS80, VS38 (gültig bis 31.12.2017).

Bezugssteuer (Art. 45)

Ziffer 381 - 382 - Bezugsteuer
Aus dem Ausland bezogene Dienstleistungen müssen, da auf diesen noch keine Einfuhrsteuer erhoben worden ist (z.B. noch keine Zollsteuer bezahlt) müssen der MwSt unterlegt werden, als ob es sich um Verkäufe handeln würde.

Für diese Fälle braucht es besondere MwSt-Codes und Sie müssen eine doppelte Buchung vornehmen: In der ersten wird der in Ziffer 200 gruppierte MwSt-Code (zur Selbstauferlegung der MwSt) verwendet; in der zweiten wird der in Ziffer 381 gruppierte MwSt-Code (zur Rückerstattung) verwendet (für Operationen bis zum 31.12.2017) bzw. 382 (für Operationen ab dem 01.01.2018).
Es sind folgende MwSt-Codes zu verwenden:

• B77    für Operationen mit MwSt-Code mit Art Betrag "0" (Betrag inkl. MwSt)
• B77-1 für Operationen mit MwSt-Code mit Art Betrag "1" (Betrag exkl. MwSt)
• B77-2 für Operationen mit MwSt-Code mit Art Betrag "2" (Betrag MwSt 100%).

Vorsteuer

In diesen Teil des Formulars wird der Betrag der MwSt, welche zurückgefordert werden kann, (Vorsteuer) übertragen:

Ziffer 400 -  Vorsteuer auf Material- und Dienstleistungsaufwand
Es handelt sich grundsätzlich um den Kauf von Material oder Dienstleistungen.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• M77, M25, M37 (gültig ab 01.01.2018, ausser Code M25, welcher unverändert bleibt)
• M80 (gültig bis 31.12.2017).

Wurde die MwSt beim Import am Zoll bezahlt (Einfuhr-Steuer) und verfügt man über eine Rechnung für ausschliesslich MwSt, ist es nützlich mit Art Betrag "2" zu arbeiten (Betrag Buchung = Betrag MwSt). Für diese Fälle gibt es folgende MwSt-Code:

• M77-2 (gültig ab 01.01.2018)
• M80-2 (gültig bis 31.12.2017).

Für den Art Betrag "1" (Betrag Buchung = Nettobetrag) sind folgende MwSt-Codes zu verwenden:

• M77-1 (gültig ab 01.01.2018)
• M80-1 (gültig bis 31.12.2017).

Ziffer 405 - Vorsteuer auf Investitionen und übrigen Betriebsaufwand
Die Käufe, die nicht Teil der Vorsteuer sind.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• I77, I25, I37 (gültig ab 01.01.2018, ausser Code I25, welcher unverändert bleibt)
• I80, I38 (gültig bis 31.12.2017).

Es könnte nötig sein, andere Codes für Art Betrag "2" hinzuzufügen, oder für Art Betrag "1" mit anderen Steuersätzen.

Käufe ohne MwSt müssen nicht in der MwSt-Zusammenfassung übertragen werden.
In bestimmten Fällen (z.B. für mehr Klarheit bei der Revision) kann es nützlich sein, gewisse Operationen ohne MwSt spezifisch zu identifizieren.
Dafür sind MwSt-Codes erstellt worden:

• M0 und I0. Als Ziffer ist "xxx" angegeben, damit kein Fehler gemeldet wird.

Korrekturen und Reduktionen (Vorsteuer)

Es ist nicht gesagt, dass der Steuerzahler diese Positionen braucht. Falls ja, muss er die geeigneten Codes eingeben und angeben, in welcher Position sie gruppiert werden sollen.

Vom buchhalterischen Standpunkt her können diese Operationen eine Korrektur des MwSt-Abzuges mit sich führen.

Es muss also eine Buchung gemacht werden, welche die abziehbare MwSt korrigiert (in mehr oder weniger).

Ziffer 410 - Nachfolgende Steuererleichterung (Art. 32)
Man kann die Vorsteuer, die in Vorjahren bezahlt worden ist, zum Abzug bringen.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K77-A (gültig ab 01.01.2018)
• K80-A (gültig bis 31.12.2017).

Ziffer 415 - Korrekturen der Vorsteuer: doppelter Gebrauch, Eigenkonsum
Wenn die Ware nicht für Geschäftszwecke oder besteuerbare Zwecke gebraucht worden ist, kann nicht die ganze Vorsteuer abgezogen werden.

Man kann eine Transaktion mit diesem MwSt-Code machen, indem man das Konto der Originalleistung (z.B.Warenkauf) in Soll wie auch Haben benutzt. So wird das Konto Käufe um den Betrag der nicht abziehbaren MwSt wachsen (Soll Käufe, Haben Fiskus).
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K77-B (gültig ab 01.01.2018)
• K80-B (gültig bis 31.12.2017).

Ziffer 420 - Reduktion des Abzuges der Vorsteuer
Es handelt sich hierbei um Operationen, die zu einer Verminderung der abziehbaren MwSt führen können, wie Subventionen.
Diese Position muss die gleichen Elemente beinhalten wie die Position 900.
Es sind folgende Codes zu verwenden:

• K77-D (gültig ab 01.01.2018)
• K80-D (gültig bis 31.12.2017).

Andere Mittelflüsse

In diesen Teil müssen die Beträge betreffend Grundberechnung für die MwSt übertragen werden.

Es handelt sich hierbei um Operationen, die nicht Teil des Umsatzes sind un dkeine Gegenleistungen darstellen.

Ziffer 900 - Subventionen, Kurtaxen und ähnliche Abgaben
Operationen, die zu einer Verminderung der abziehbaren MwSt führen können, wie Subventionen.
In diesen Fällen ist folgender MwSt-Code zu verwenden:

• Z0-A

Ziffer 910 - Spenden, Dividenden, Schadenersatz usw.
Operationen ausserhalb. Geschenke, Dividenden und alle anderen "Gaben", die nicht zu einer Verminderung der abziehbaren MwSt führen.
In diesen Fällen ist folgender MwSt-Code zu verwenden:

• Z0

MwSt-Konto in den Basisdaten der Buchhaltung

Seit der Version 6 von Banana Buchhaltung kann ein generelles MwSt-Konto definiert werden, auf welchem die MwSt verbucht wird.
Sich im Menü Datei, Eigenschaften (Stammdaten) in die Registerkarte 'MwSt/USt' begeben, um das Konto anzugeben, auf welchem die vom Programm automatisch berechnete MwSt registriert werden soll.

Ist die Spalte 'Konto MwSt' der Zeile des MwSt-Codes leer, wird auf das vordefinierte MwSt-Konto gebucht.
Das Konto kann trotzdem auf der Ebene jedes einzelnen MwSt-Codes eingerichtet werden und somit kann man auch über mehrere MwSt-Konten verfügen.

Änderungen aufgrund der neuen MwSt-Sätzen 2018

Das Schweizer MwSt-Abrechnungsformular, Abschnitt II ( Steuerberechnung) enthält die folgenden Spalten:

• Die Spalten mit Ziffern 301, 311, 341, 381 gelten für Umsätze, die der MwSt, gültig bis zum 31.12.2017, unterliegen.
• Die Spalten mit Ziffern 302, 312, 342, 382 gelten für Umsätze, die er MwSt, ab dem 01.01.2018 unterliegen.

MwSt-Erklärung 4. Quartal 2017 und 2018

Gegen Ende 2017 wird es ein Update des Programms geben, mit dem man ein Faksimile des offiziellen Schweizer MwSt-Abrechnungformulars mit den neuen MwSt-Sätzen ausdrucken kann.

Änderungen gebenüber des Formulars 2012

• Der MwSt-Code M76 heisst neu M80.
• Der MwSt-Code M76-2 wurde durch M80-2 ersetzt.
• MwSt-Codes waren je nach Sprache (I, F, D) unterschiedlich. Seit 2010 sind die MwSt-Codes der verschiedenen Sprachen einheitlich.

Die MwSt-Codes - Saldosteuersatz

Ab Version 7.02 sind die MwSt-Codes für die Abrechnung nach der Saldosteuersatzmethode integriert.
Wenn Sie über eine Vorgängerversion verfügen, laden Sie bitte die aktualisierte Datei mit der neue MwSt-Tabelle herunter, oder ergänzen Sie die fehlenden Codes.

Das von Banana Buchhaltung 7 gewählte Verfahren sieht das Vorhandensein der folgenden MwSt-Codes vor, deren Beträge automatisch ins Faksimile des Formulars MwSt/USt für die Schweiz und Saldosteuersatz/Pauschalsteuersatz-Methode übertragen:

In der Spalte 'GR1' sind die Ziffern des MwSt-Abrechnungsformulars angegeben, unter welchen die Beträge summiert werden. Wenn die Beträge unter mehreren Ziffern summiert werden müssen, so sind diese durch einen Strichpunkt ";" zu trennen.

• F1 -  Code vorgesehen für die Umsätze, welche dem 1. Satz unterliegen (Ziffern 200 e 321)
• F2 - 2. Code vorgesehen für die Umsätze, welche dem 2. Satz unterliegen (cifra 200 e 331)
• FS1 - Code vorgesehen für Skonto auf Umsätze mit 1. Satz (cifra 235 e 321)
• FS2 - Code vorgesehen für Skonto auf Umsätze mit 2. Satz (cifra 235 e 331)
• F1050 - Code vorgesehen für aufgezeichneten Export, der mit Formular Nr. 1050 gemolden wurden (Ziffer 470)
• F1055 - Code vorgesehen für aufgezeichneten Export, der mit Formular Nr. 1055 gemolden wurden (Ziffer 471).

Beim Importieren bar bezahlte MwSt (Einfuhrsteuer)

Damit man die beim Import bezahlte MwSt (Einfuhrsteuer) zurückerstattet bekommt, ist wie folgt vorzugehen:

In der Tabelle MwSt/USt-Codes muss ein MwSt/USt-Code mit Art Betrag "2" vorhanden sein, der es erlaubt, den MwSt-Betrag zu 100% zu buchen.

Bemerkung: In der Tabelle MwSt/USt-Codes können neue Codes hinzugefügt werden. Wird für die Rückerstattung der am Zoll bezahlten MwSt (Einfuhrsteuer) ebenfalls der MwSt-Code 2.5% benötigt, so ist hierfür ein zusätzlicher entsprechender MwSt in der Tabelle MwSt/USt-Codes zu erfassen (z.B. M25-2, mit gleichem Wert wie M80-2 in der Spalte 'Gr' und 'Gr1', 'Art Betrag ''2'' und '% MwSt/USt' 2.5% eingeben).

In der Tabelle Buchungen in Haben das Konto der Kasse eingeben, in der Spalte 'Betrag' die bezahlte MwSt (Einfuhrsteuer) und unter 'MwSt/USt-Code' den entsprechenden Code. Siehe auch den folgenden Printscreen.

Das Programm verbucht so den MwSt-Betrag zu 100%, ohne dass Buchungsdifferenzen entstehen.

Vom Spediteur beim Importieren bezahlte MwSt (Einfuhrsteuer)

Es wird wie zuvor erklärt vorgegangen, mit dem Unterschied, dass auf mehreren Zeilen gebucht wird, denn die Rechnung des Spediteurs enthält nebst der MwSt (Einfuhrsteuer) evtl. auch Transportkosten und Zollgebühren.

Beispiel:
Rechnung von Spediteur bezahlt: Total CHF 350.-, wovon CHF 200.- für Transportkosten und CHF 150.- für vorausbezahlte MwSt (Einfuhrsteuer) am Zoll.

Alle im Ausland bezogenen Dienstleistungen müssen bei der MwSt/USt-Abrechnung deklariert werden. Im Gegensatz zur importierten Ware, die verzollt wird, gibt es für Dienstleistungen keinen Zollschein; trotzdem muss für diese Art von Operation MwSt auferlegt werden.
 

Zu verwendende MwSt/USt-Codes

In der Tabelle MwSt/USt-Codes befinden sich die Codes, die für aus dem Ausland bezogene Dienstleistungen benutzt werden; B80-1 und M80-1.
Es handelt sich um zwei Codes mit 'Art Betrag' 1; daher wird die Mehrwertsteuer auf den Nettobetrag (ohne MwSt) berechnet.

Insbesonders ist dabei zu beachten:

• Der Code B80-1 berechnet einen geschuldeten MwSt-Betrag.
  Es ist wichtig, in der Spalte Nicht warnen "Ja" anzugeben; sonst erhält man eine Fehlermeldung.
• Der Code M80-1 berechnet einen geforderten MwSt-Betrag.

So buchen

Die Buchung erfolgt auf zwei Zeilen.

Auf der ersten Zeile wird gebucht:

• Das Aufwandkonto für die von einem Unternehmen mit Sitz im Ausland bezogene Dienstleistung (Soll), ein Liquiditätskonto oder ein Lieferantenkonto (Haben), der Rechnungsbetrag sowie der MwSt-Code B80-1 zur Selbstauferlegung der MwSt (Bezugsteuer).

Auf der zweiten Zeile wird gebucht:

• Das Aufwandkonto für die von einem Unternehmen mit Sitz im Ausland bezogene Dienstleistung (in Soll wie auch in Haben), derselbe Betrag wie auf der Zeile zuvor und der MwSt-Code M80-1 für die Rückforderung der MwSt.

MwSt/USt auf Dienstleistungen in Fremdwährung

Macht das Programm Meldungen betreffend Nutzung einer ausländischen Währung in Verbindung mit MwSt-Codes, ist ein Transferkonto in Basiswährung zu verwenden und wie folgt vorzugehen:

1. Den Einkauf der Dienstleistung in fremder Währung und ohne 'MwSt/USt-Code' erfassen.
2. Für die folgenden Zeilen (Selbstauferlegung und Rückforderung), die mit MwSt-Code verbucht werden, das Transferkonto und als Betrag denjenige in Basiswährung von Buchung 1 verwenden. Die zu verwenden MwSt/USt-Codes sind; B80-1 für die Selbstauferlegung und M80-1 für die Rückforderung.
3. Bei Bedarf kann der Währungsbetrag als Anhaltspunkt in der Spalte Beschreibung angegeben werden.
4. Am Ende der Eingabe aller Buchungen muss das Transferkonto einen Nullsaldo aufweisen.
    

MwSt/USt auf Dienstleistungen im Ausland und Formuar Saldo-/Pauschalsteuersätze-Methode

Wird die MwSt nach Saldo- oder Pauschalsteuersätze-Methode abgerechnet, so ist der Kauf mit dem MwSt/USt-Code B80-1 für die Selbstauferlegung zu erfassen.

Auf das Erfassen der MwSt/USt-Rückforderung ist zu verzichten, da mit der Wahl der Saldo- oder Pauschalsteuersätze-Methode explizit auf das Vorsteuerabzugsrecht (inklusive für im Ausland getätigte Einkäufe von Dienstleistungen) verzichtet wird.

Bei MwSt/USt-Abrechnung nach vereinnahmten Entgelten (auf Einnahmen) ist das Buchen von ausgestellten und erhaltenen Rechnungen nicht vorgesehen. Aufwand und Ertrag werden normalerweise erst bei Inkasso oder Bezahlung gebucht und die entsprechenden MwSt/USt-Codes erst zu diesem Zeitpunkt erfasst. Bei Wunsch können ausgestellte und erhaltene Rechnungen jedoch verwaltet werden; hierzu sind Kostenstellen zu verwenden.

Wie folgt vorgehen:

• Geben Sie die Konten der Kunden (Debitoren) und der Lieferanten (Kreditoren) als Kostenstellen KS3 (mit ';' Strichpunkt) in zwei verschiedenem Gruppen unterteilt ein: eine Gruppe für die Kunden (Debitoren), die andere für die Lieferanten (Lieferanten).

Kunden- und Lieferantenrechnungen buchen

Für ausgestellte Rechnungen und erhaltene Rechnungen:

1. Sich in die Tabelle Buchungen begeben. Sicherstellen, dass die Spalten 'Rechnung', 'MwSt/USt-Code' sowie 'KS3' in der verwendeten Ansicht sichtbar sind.
2. Datum, Belegnummer und Rechnungsnummer in die vorgesehenen Spalten eingeben.
3. Beschreibung erfassen.
4. In der Spalte Betrag den Betrag der ausgestellten oder erhaltenen Rechnung eingeben (die Spalten Soll und Haben sind leer zu lassen!)
5. In der Spalte KS3 das Konto der Kostenstelle buchen; positiv, wenn es sich um eine an einen Debitoren ausgestellte Rechnung handelt - negativ (mit vorangestelltem Minuszeichen (-)), wenn es eine von einem Lieferanten erhaltene Rechnung handelt.

Bei Zahlungseingang oder Zahlungsausgang:

1. Sich in die Tabelle Buchungen begeben. Sicherstellen, dass die Spalten 'Rechnung', 'MwSt/USt-Code' sowie 'KS3' in der verwendeten Ansicht sichtbar sind.
2. Datum, Belegnummer und Rechnungsnummer in die vorgesehenen Spalten eingeben.
3. Beschreibung erfassen.
4. Handelt es sich um einen 'Zahlungseingang', so ist in der Spalte Soll ein Liquiditätskonto und in der Spalte Haben ein Ertragskonto zu erfassen. Handelt es sich um einen 'Zahlungsausgang', so ist in der Spalte Soll ein Aufwandskonto und in der Spalte Haben ein Liquiditätskonto zu erfassen.
5. Den Betrag erfassen.
6. Den entsprechenden 'MwSt/USt-Code' eingeben.
7. In der Spalte KS3 das Konto der Kostenstelle buchen: negativ (mit vorangestelltem Minuszeichen (-)), wenn es sich um einen Zahlungseingang von einem Kunden handelt - positiv, wenn es sich um einen Zahlungsausgang an einen Lieferanten handelt.

Im Kontoauszug einer Kostenstellen werden die Kunden- oder Lieferantenbewegungen angezeigt:

Weitere Ressourcen im Zusammenhang mit Kostenstellen:       

• Kosten- und Profitstellen
• Verwalten der Mitglieder eines Vereins.
   

Für die Erhebung der Mehrwertsteuer hat die Eidgenössische Steuerverwaltung zwei Abrechnungsarten festgelegt:

• Abrechnung nach vereinbarten Entgelten - die Mehrwertsteuer wird zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung fällig. Auch die Vorsteuer kann per Zeitpunkt der Rechnungsstellung durch den Lieferanten zurück gefordert werden.

• Abrechnung nach vereinnahmten Entgelten  - für die Steuerbemessung ist der Zeitpunkt der Zahlung einer Rechnung relevant. Auch die Vorsteuer kann erst mit der Zahlung zurück gefordert werden. Mehrwertsteuerzahler, die so arbeiten (nur nach erfolgter Bewilligung der Mehrwertsteuerarbteilung der Eidg. Steuerverwaltung erlaubt) müssen sich an folgende Regeln halten:
  
  1. Unterhalb des Geschäftsjahres keine Kunden und Lieferanten buchen.
  2. Beim Buchen des Zahlungsausgangs oder Zahlungseingangs Aufwand oder Ertrag erfassen.
  3. MwSt-Code muss auf derselben Zeile wie der Aufwand oder Ertrag erfasst werden.

Praktisches Beispiel: Während des Jahres buchen

Hinweis:

Wird trotzdem eine Verwaltung der Kunden / Lieferanten gewünscht, können hierfür Kostenstellen verwendet werden. In diesem Fall erfolgt die Verwaltung der Kunden / Lieferanten ausserhalb der Bilanz.

Was die Problematik der offene Rechnungen (in Rechnung gestellter Aufwand oder Ertrag, der noch nicht bezahlt/eingenommen worden ist) betrifft, dürfen noch nicht bezahlte Rechnungen von Lieferanten oder an Kunden erst Ende Jahr berücksichtigt werden. Mehr dazu im Mehrwertsteuergesetz (Wegleitung 2001 zur Mehrwertsteuer, Z 964, Seite 219).

Aufgrund dieser Voraussetzungen schlagen wir folgend eine der möglichen Lösungen vor:

Offene Posten Ende Jahr eruieren

Um Ende Jahr den Gewinn und den Verlust des Betriebsjahres genau eruieren zu können, müssen die offenen Rechnungen gebucht werden:

• Aufwand und Ertrag von Rechnungen, die Ende Jahr eingegangen oder ausgestellt worden sind, jedoch erst im folgenden Jahr bezahlt oder kassiert werden.

In diesem Falle muss sichergestellt werden, dass Aufwand und Ertrag nicht mit dem MwSt-Code eingeben werden, denn bei der MwSt-Abrechnung dürfen die Vorsteuer und die Umsatzsteuer erst im MwSt-Formular des 1. Quartals des Folgejahres abgerechnet werden.

Um nur Aufwand und Ertrag (also ohne MwSt) zu eruieren und korrekt zu buchen, wie folgt vorgehen:

Die Konten für Offene Posten

Aktiven und Passiven 

• In den Aktiven das Konto "Offene Posten Kunden" eröffnen.
• In den Passiven das Konto "MwSt auf offene Posten Kunden" eröffnen.
• In den Passiven das Konto "Offene Posten Lieferanten" eröffnen.
• In den Aktiven das Konto "MwSt auf offene Posten Lieferanten" eröffnen.

Aufwand und Ertrag

• In Aufwand das Konto "Aufwand für offene Rechnungen Lieferanten" eröffnen.
• In Ertrag das Konto "Ertrag für offene Rechnungen Kunden" eröffnen.

Folgend erklären wir das Vorgehen für die offenen Lieferantenrechnungen. Für die offenen Kundenrechnungen gleich vorgehen. Dabei auf die Kunden-spezifischen Offene-Posten-Konten buchen.

Das Buchen der Lieferantenrechnungen per 31.12.... muss auf mehreren Zeilen erfolgen:

• Mit Sollkonto "Aufwand für offene Rechnungen Lieferanten" den Nettobetrag des Aufwands buchen, ohne MwSt-Code
• Mit Sollkonto "MwSt auf offene Posten Lieferanten" den Betrag der Vorsteuer buchen
• Mit Habenkonto "Offene Posten Lieferanten" den Gesamtbetrag (inkl. MwSt) buchen.

Am 01.01. des folgenden Jahres müssen die vorangehenden Buchungen storniert werden; man bucht hierzu:

• In Soll das Konto Lieferanten mit Gesamtbetrag (inkl. MwSt) buchen
• In Haben den Nettobetrag des Aufwands buchen und zwar ohne MwSt-Code
• In Haben das Konto "MwSt auf offene Posten Lieferanten" buchen für die Vorsteuer.

Beim Zahlungen an Lieferanten wie im Beispiel am Anfang geschildert buchen und dabei ganz normal den MwSt-Code eingeben.

Für die offenen Kundenrechnungen gleich vorgehen. Dabei auf die Kunden-spezifischen Offene-Posten-Konten buchen.

Neue Formulare für die Mehrwertsteuererklärung

Banana Buchhaltung Plus erstellt automatisch die Mehrwertsteuerberichte und die elektronische Übermittlung an die ESTV. Mit Banana Buchhaltung 8 ist dies nicht möglich. In der neuen Version von  Banana Buchhaltung Plus gibt es Erweiterungen für eine schnelle und einfache Erledigung von:

• Faksimile MwSt Formular – effektive Methode 
• Faksimile MwSt Formular – Saldo-und Pauschalsteuersatzmethode
• Elektronische Übermittlung XML Datei an ESTV

Wir raten Ihnen, sofort zu Banana Buchhaltung Plus zu wechseln und von den vielen Neuheiten zu profitieren.

Banana Buchhaltung erlaubt, automatisch ein Faksimile des offiziellen schweizerischen Mehrwertsteuer-Abrechnungsformulars zu erhalten.
Die Basiswährung der Buchhaltung muss in Schweizer Franken (CHF) sein. Für andere Basiswährungen sehen Sie bitte den Absatz 'Buchhaltung in EUR oder USD (oder anderen Währungen)' am Ende dieser Anleitung.

Sie müssen nur noch die Beträge, die das Programm zu jeder Ziffer ausgerechnet hat, auf das offizielle Formular übertragen. 

Diejenigen, die über eine ältere Version der Mehrwertsteuer-Codes-Tabelle verfügen, können die Datei MwSt-Codes Version 8 herunterladen und die MwSt-Codes in die eigene Datei importieren, oder die fehlenden Codes einfügen und dabei darauf achten, dass in der Spalte 'Gr1' die entsprechenden Ziffern der offiziellen Abrechnung eingefügt werden (weitere Informationen finden Sie auf der Seite MwSt-Codes).
 

Anleitung

• Im Menü Buch1 auf MwSt/USt-Abrechnungen für die Schweiz und Effektive Methode klicken.

• Periode eingeben.

Falls Fehler vorhanden sind (wenn z.B. bei einem Code die Angabe der entsprechenden Ziffer fehlt), erzeugt das Programm eine Fehlermeldung in roter Farbe: Kontrollsumme muss gleich 0 sein und gibt die Differenz an.

Hinweis: Um das MwSt-Formular für Vorgängerversionen von Banana Buchhaltung 7 zu erhalten, besuchen Sie bitte die Seite MwSt-Formular 2010- 2011 der entsprechenden Dokumentation.

Nullstellung des Kontos 'MWST - Umsatzsteuer' und periodische Zahlung der MwSt

Weitere Informationen bezüglich Nullstellung des Konto 'MWST - Umsatzsteuer' und Zahlung der MwSt finden Sie auf unserer Seite Periodischer Abschluss und Zahlung der MwSt.

Elektronische MwSt-Abrechnung und Differenzen

Die Software Banana Buchhaltung kalkuliert den MwSt-Betrag für jede einzelne Buchung mit MwSt/USt-Code und setzt auf dem Faksimile des MwSt-Abrechnungsformular als Steuerbetrag auf den Bruttoumsatz die Totalsumme dieser einzeln berechneten MwSt/USt-Beträge ein.

Auf dem elektronischen Abrechnungsformular der MwSt-Applikation der ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung) des E-Government-Portals ESTV SuisseTax ist der Betrag des Brutto- oder Nettoumsatzes einzusetzen und das System kalkuliert aufgrund diesem den geschuldeten Umsatzsteuerbetrag.

Bei diesem Vorgehen können kleine Differenzen der von Banana Buchhaltung auf dem Faksimile des Schweiz. MwSt-Abrechnungsformulars sowie der von der elektronischen Applikation der Mehrwertsteuerabteilung der Eidg. Steuerverwaltung berechneten Umsatzsteuer entstehen.

In der Online-Dokumentation der Schweizerischen Eidgenossenschaft finden Sie einen Link zur 'Benutzeranleitung - Elektronische MwSt-Abrechnung' (im PDF-Format).

Auf Seite 11 der Benutzeranleitung wird im Absatz '2.6 Umgang mit Rundungsdifferenzen' angewiesen, bei effektiver Abrechnungsmethode den Differenzbetrag via Ziffer 405 (Vorsteuer) auszugleichen, um den der ESTV geschuldeten Betrag mit dem vom Buchhaltungsprogramm kalkulierten zum Übereinstimmen zu bringen.

Wir erlauben uns alternativ eine manuelle Buchung in Banana Buchhaltung vorzuschlagen, welche die Differenz ausgleicht.

Buchhaltung in EUR oder USD (oder anderen Währungen)

Ist die Basiswährung der eigenen Buchhaltung NICHT Schweizer Franken (CHF), so kann die BananaApp für die MwSt-Abrechnung mit Buchhaltung in EUR oder USD verwendet werden.

Einführung

Diese Funktion ist für Unternehmen gedacht, die die MwSt/USt mit einem Saldo-/Pauschalsteuersatz abrechnen (siehe Webseite der Eidgenössischen Steuerverwaltung mit entsprechenden Informationen und Steuersätzen nach Aktivität).

• Diese Unternehmen bezahlen nicht die effektive MwSt, sondern schulden einen reduzierten Steuersatz, der von der Eidgenössischen Steuerverwaltung festgesetzt worden ist, und zwar aufgrund der Art des Betriebs. Die auf Einkäufe bezahlte MwSt kann nicht zurückgefordert werden.
• Dem Kunden wird die MwSt mit einem normalen Steuersatzes verrechnet, obwohl beim Abrechnen der MwSt mit Saldo/Pauschalsteuersatzmethode der Steuersatz reduziert ist.
• Der Prozentsatz wird auf den Brutto-Umsatz berechnet (inklusive Mehrwertsteuer, die dem Kunden verrechnet worden ist).
• Die MwSt wird am Ende der Periode pauschal zerlegt (Ertragsverminderung), nachdem das Mehrwertsteuer-Abrechnungsformular ausgefüllt worden ist.
   

Aktualisierung der Software und MwSt-Codes

Benutzer, die nicht über die aktuelle MwSt-Codes-Tabelle verfügen, können kostenlos die Datei MwSt-Codes_Version_8.ac2 herunterladen und die MwSt-Codes in die eigene Datei importieren (Menü Buch1, Befehl In Buchhaltung importieren) oder die fehlenden Codes einfügen und dabei darauf achten, dass in der Spalte Gr1, die entsprechende Ziffer des offiziellen Abrechnungsformulars eingegeben wird (mehr Details auf Seite Beschreibung MwSt-Codes).

Die Abrechnungsmethoden von Banana

Zum Buchen der Bewegungen mit Saldosteuersatzmethode stellt die Software Banana Buchhaltung zwei Möglichkeiten zur Verfügung:

1. Die MwSt am Ende der Periode pauschal abrechnen. In der Tabelle Buchungen wird kein MwSt-Betrag angezeigt werden, wenn der MwSt-Code für den Saldosteuersatz eingegeben worden ist. Wir empfehlen diese Methode, es ist die einfachste, denn sie ist automatisiert.
2. Die MwSt für jede Buchung zerlegen. In der Tabelle Buchungen wird der MwSt-Betrag zerlegt und angezeigt, wenn man den MwSt-Code für den Saldosteuersatz eingegeben hat.

Lohnt sich der Pauschalsteuersatz?

Einige Benutzer haben uns gefragt, ob es in Banana eine Möglichkeit gibt, abzuwägen, ob es sich lohnt, die MwSt mit der Pauschalsteuersatzmethode abzurechnen.

Wir gehen davon aus, dass man bei der Pauschalsteuersatzmethode die MwSt auf Einkäufe nicht abziehen kann.
Wenn man abschätzen will, wie viel MwSt auf Einkäufe man bezahlt hat, so vorgehen:

• In der Tabelle MwSt/USt-Codes einen Code mit leerer Spalte 'MwSt/USt-%' eingeben. Wird ein MwSt-Code mit leerer Prozentzahl eingegeben, bleiben die Zellen der Beträge leer. Wird zu verschiedenen Steuersätzen eingekauft, muss für jeden Steuersatz einen MwSt-Code erstellt werden.
• In der Tabelle Buchungen muss man jedes Mal wenn man einen Einkauf bucht, den MwSt-Code für den Steuersatz Null eingeben.
• Am Ende der Periode Befehl MwSt/USt-Zusammenfassung im Menü Buch1 auswählen:
  • Die MwSt-Zusammenfassung der gewünschten Periode erstellen
  • Kontrollieren, wie hoch der steuerpflichtige Betrag aller Bewegungen ist, die einen MwSt-Code mit Steuersatz Null haben
  • Von Hand ausrechnen, wie viel  MwSt zurückerstattet wird
  • Den Betrag der MwSt, die man theoretisch abziehen kann mit dem vergleichen, die mit dem Saldosteuersatz ausgerechnet worden ist.

Andere Informationen:

• Am Anfang muss ein Unternehmen am meisten Geld investieren und man sollte sich überlegen, ob die MwSt/USt auf Einkäufe mit normalem Prozentsatz, die abgezogen werden kann, grösser wäre, als die zu bezahlende MwSt/USt.
  Wie auch immer, die Methode, die man auswählt für die MwSt-Abrechnung, muss von der Eidgenössischen Steuerverwaltung autorisiert sein.