In dit artikel
De tussenrekening is een hulprekening die wordt gebruikt om tijdelijke transacties te boeken. Deze wordt met name in de volgende gevallen gebruikt:
- Het boeken van verlegging van de btw en terugvordering van de verwervingsbelasting (btw op diensten uit het buitenland).
- Het importeren van gegevens uit het kasboek en van creditcards in de hoofdboekhouding.
- Het boeken van nettolonen die van de bankrekening zijn afgeschreven, in afwachting van de volledige boeking van de brutolonen met de verschillende maandelijkse inhoudingen.
- Het boeken van ontvangsten in de formaten camt054 en camt053 om dubbele bijschrijvingen te voorkomen.
De tussenrekening gebruiken bij het importeren van gegevens uit de kas of van een creditcard
Wanneer de transacties van de kas of creditcard in afzonderlijke bestanden worden bijgehouden, wordt de tussenrekening als tegenrekening gebruikt voor overboekingen van de bank naar de kas of creditcard. Zo voorkomt u dubbele boekingen bij het importeren van gegevens in de hoofdboekhouding.
- In het kas- of creditcardbestand wordt de ontvangst van het geld geboekt (het saldo van de kas of creditcardrekening neemt toe).
- In het bestand van de hoofdboekhouding wordt de afschrijving van de bank- of postrekening en de toename van de kas of creditcardrekening geboekt.
In beide bestanden moet de tussenrekening als tegenrekening worden gebruikt, zowel bij de boeking van de opname van de bank (hoofdboekhouding) als bij de storting in de kas of op de creditcardrekening (afzonderlijk bestand).
Wanneer de gegevens van de kas of creditcard in het bestand van de hoofdboekhouding worden geïmporteerd, wordt het saldo van de tussenrekening nul:
- De gegevens die uit het kas- of creditcardbestand worden geïmporteerd, worden aan de creditzijde van de tussenrekening geboekt.
- De transacties met betrekking tot stortingen die al als afschrijving van de bank- of postrekening zijn geboekt, worden aan de debetzijde van de tussenrekening geboekt.
Meer informatie over het importeren met behulp van de tussenrekening vindt u op de pagina Gegevens uit de kas importeren.
De tussenrekening gebruiken voor ontvangsten via camt054 en camt053
Wie betalingen ontvangt via een QR-IBAN, kan het XML-bestand camt054 gebruiken om de ontvangsten automatisch te importeren en te boeken. Tegelijkertijd kan het volledige elektronische bankafschrift worden geïmporteerd met het XML-bestand camt053.
- Het XML-bestand camt054 bevat uitsluitend de details van de ontvangsten per klant.
- Het XML-bestand camt053 bevat daarentegen de dagelijkse totale bijschrijving, zonder verdere details.
- De ontvangsten op de QR-IBAN-rekening die via het XML-bestand camt054 worden geïmporteerd, worden dagelijks overgemaakt naar de gekoppelde IBAN-rekening (de bankrekening die in het rekeningschema is opgenomen).
Probleem: Als beide XML-bestanden (camt054 en camt053) op dezelfde bankrekening in de boekhouding worden geïmporteerd, wordt dezelfde bijschrijving tweemaal geboekt: één keer met de details van de afzonderlijke ontvangsten (camt054) en één keer met het dagelijkse totaalbedrag (camt053). Hierdoor worden de bijgeschreven bedragen dubbel geregistreerd.
Om dit probleem te voorkomen, wordt de tussenrekening gebruikt volgens de procedure die wordt beschreven op de pagina Bankafschrift Camt ISO 20022 Zwitserland (Banana+).