Buchhaltung lernen mit der Finanzplanung

Die Tabellen von Banana Buchhaltung sind ein wertvolles Hilfsmittel für den Buchhaltungsunterricht. Die Software wurde kontinuierlich weiterentwickelt, um das Lernen zu vereinfachen und allen Lernenden zugänglich zu machen.
Banana.ch gehört zu den Pionierunternehmen in diesem Bereich und arbeitet bereits an den nächsten Entwicklungen für den Buchhaltungsunterricht. Die neuen Funktionen eröffnen zusätzliche Möglichkeiten und fördern eine umfassendere betriebswirtschaftliche Ausbildung, bei der das Erlernen der Buchhaltung mit der Ausbildung künftiger Führungskräfte und Unternehmer verbunden wird. 

Dieser Ausblick steht im Einklang mit den für die kommenden Jahrzehnte erwarteten Veränderungen. Durch die zunehmende Automatisierung der Buchhaltung wird der Schwerpunkt künftig verstärkt auf dem Verständnis, der Analyse und der Planung der Finanzen liegen.

Während Unternehmen weltweit ihre Buchhaltung digital führen, erfolgen viele Übungen im Bildungsbereich aufgrund technischer Einschränkungen noch immer von Hand. Dadurch sind die Lernenden beim Eintritt in die Arbeitswelt häufig nicht ausreichend auf den Einsatz moderner Technologien vorbereitet.
Dank der Tabellen von Banana Buchhaltung haben viele Schulen weltweit damit begonnen, Buchhaltungssoftware in den Unterricht zu integrieren. Die damit erzielten Ergebnisse sind sowohl für die Lernenden als auch für die Lehrpersonen bemerkenswert.
Mit dem technologischen Fortschritt wird diese Unterrichtsform in den kommenden Jahren von der Ausnahme zur Regel werden. An Handelsschulen auf der ganzen Welt wird es möglich sein, Buchhaltung mithilfe von Buchhaltungssoftware zu unterrichten. Dadurch sind die Lernenden beim Eintritt in die Arbeitswelt bereits mit dem Einsatz von Computern vertraut und können sich wesentlich schneller in die im jeweiligen Unternehmen verwendete Verwaltungssoftware einarbeiten.

Vom abstrakten Buchhaltungsunterricht zur praxisnahen Ausbildung

Buchhaltung gilt ebenso wie Mathematik als schwieriges Fach. Eine Ursache dafür liegt darin, dass die Übungen häufig abstrakt sind und wenig Bezug zur Realität haben. Dies zeigt sich besonders deutlich bei mathematischen Aufgaben: Das Ergebnis ist in der Regel eine Zahl, die keinen Bezug zu einer konkreten Situation hat.
Aus praktischer Sicht spielt es keine Rolle, ob die Berechnung eines Prozentsatzes 9, 10 oder 11 ergibt. Entscheidend ist lediglich, dass das Ergebnis mit der vom Lehrer als korrekt angegebenen Lösung übereinstimmt.

Dasselbe gilt für den Buchhaltungsunterricht: Wenn die Lernenden beauftragt werden, Buchungen zu erfassen, müssen ihre Lösungen den vorgegebenen Erwartungen entsprechen.

In der Praxis sieht die Situation anders aus. Eine fehlerhafte Berechnung kann zu finanziellen Verlusten führen oder den Eindruck erwecken, dass die andere Partei getäuscht wird. Auch in der Buchhaltung ist es keineswegs unerheblich, ob ein Unternehmen einen Gewinn oder einen Verlust erzielt.
Um den Unterricht interessanter zu gestalten, verwenden Buchhaltungslehrer Aufgaben, die sich an realen und konkreten Fällen orientieren. Häufig handelt es sich dabei jedoch um historische Daten oder fiktive Unternehmen, zu denen die Lernenden keinen persönlichen Bezug haben.

Es ist wesentlich anregender, die Buchhaltung eines realen Unternehmens zu führen. Dabei geht es nicht nur darum, Buchungen korrekt zu erfassen, sondern auch zu erkennen, ob die Anstrengungen des Unternehmens zur Steigerung des Umsatzes oder zur Senkung der Kosten erfolgreich waren.
Bei der Vermittlung der Buchhaltung sollte schrittweise vorgegangen werden: Zunächst werden einfache Beispiele behandelt, bevor komplexere Geschäftsvorgänge hinzukommen. Da Ereignisse im wirklichen Leben keinem vorgegebenen Muster folgen, eignen sich reale Daten jedoch nur bedingt für den Unterricht.
Um die Übungen dennoch praxisnah und interessant zu gestalten, wurden virtuelle Unternehmen entwickelt. Die Lernenden arbeiten für fiktive Unternehmen, die untereinander Waren kaufen und verkaufen, Löhne bezahlen und weitere Geschäftsvorgänge ausführen, wie sie auch in einem realen Unternehmen vorkommen.

Finanzplanung mit Banana Buchhaltung

Die Tabellen von Banana Buchhaltung bieten ein innovatives und einzigartiges System für die Finanzplanung, das auf der Methode der doppelten Buchhaltung basiert. Damit können Sie detaillierte Finanzpläne erstellen und Planwerte für die Bilanz, die Erfolgsrechnung, die Liquidität sowie die Investitions- und Finanzierungsplanung berechnen.

Dieselbe Datei und derselbe Kontenplan, die für die Erfassung der Buchungen verwendet werden, dienen auch zur Erstellung der Finanzplanung.

• Neben den Tabellen Konten und Buchungen enthält die Datei auch die Tabelle Budget, die gleich aufgebaut ist wie die Tabelle Buchungen. Darin erfassen Sie die voraussichtlichen Bewegungen nach der Methode der doppelten Buchhaltung.
• Um beispielsweise eine geplante Einzahlung von Eigenkapital zu erfassen, geben Sie das voraussichtliche Datum, den Betrag sowie das Soll- und das Haben-Konto an.
• Alle für die Zukunft vorgesehenen Geschäftsvorgänge werden als Budgetbuchungen erfasst. Zusätzliche Funktionen erleichtern dabei die Planung.
• Mieten und andere wiederkehrende Geschäftsvorgänge können mit einer einzigen Buchung und dem entsprechenden Wiederholungscode erfasst werden. Bei der Berechnung des Budgets erzeugt das Programm automatisch die Buchungen für alle zukünftigen Mietzahlungen.
• Sie können auch Berechnungsformeln eingeben, z.B. für Abschreibungen oder Zinsen. Die entsprechenden Werte werden automatisch anhand der Kontosalden und Kontobewegungen berechnet. Wenn Sie einen Betrag ändern, der die Berechnung beeinflusst, werden alle davon abhängigen Werte automatisch neu berechnet.

Die Finanzplanung wird somit mithilfe von Buchungen nach der Methode der doppelten Buchhaltung erstellt. Das Programm berechnet die Budgetwerte für den gewünschten Zeitraum automatisch. Beim Ausdrucken der Bilanz und der Erfolgsrechnung können Sie bei Bedarf auch die Spalte Budget einbeziehen.

Dieses Finanzplanungssystem eignet sich sowohl für Personen, die bereits mit der Buchhaltung vertraut sind, als auch zum Erlernen der doppelten Buchhaltung.

Businessplan und Finanzplanung

Die kaufmännische Ausbildung vermittelt zunehmend die erforderlichen Kenntnisse, um ein Unternehmen erfolgreich zu führen. Dabei liegt ein besonderer Schwerpunkt auf betriebswirtschaftlichen und administrativen Aspekten. Häufig gehört dazu auch das Erstellen eines Businessplans und einer Finanzplanung.

Die Finanzplanung nach der Methode der doppelten Buchhaltung ist einfach und effizient. Die erforderlichen Tabellen sind bereits eingerichtet, sodass keine zusätzlichen Tabellenblätter erstellt und keine komplexen Excel-Formeln eingegeben oder überprüft werden müssen. Ausgehend von denselben Daten stehen der Liquiditätsplan, die Plan-Erfolgsrechnung und die Planbilanz unmittelbar zur Verfügung.
Auch das Erstellen und Anpassen des Finanzplans wird vereinfacht. Sie können verschiedene Szenarien prüfen, Elemente hinzufügen, ändern oder entfernen sowie wiederkehrende Geschäftsvorgänge und unterschiedliche Zeiträume berücksichtigen. Die Planwerte werden sofort neu berechnet und lassen sich für den gewünschten Zeitraum in verschiedenen Darstellungsformen anzeigen.

Mit den Tabellen von Banana Buchhaltung können Sie vollständige und detaillierte Finanzpläne erstellen, ohne über vertiefte Excel-Kenntnisse zu verfügen. Lehrpersonen und Lernende müssen keine Zeit für das Einrichten von Tabellenblättern und Formeln aufwenden und können sich stattdessen auf die betriebswirtschaftlichen Inhalte konzentrieren. Dadurch wird die Ausbildung effizienter und praxisorientierter.

Eine aktivere und anregendere Ausbildung in Buchhaltung

Banana.ch ist überzeugt, dass Lernende künftig gleichzeitig in Buchhaltung und Finanzplanung ausgebildet werden.

Mit den Blättern von Banana Buchhaltung erstellen Sie die Finanzplanung, indem Sie Buchungen nach der Methode der doppelten Buchhaltung erfassen. Das Vorgehen entspricht der Buchhaltung, allerdings werden anstelle vergangener Daten zukünftige Werte verwendet.

Denkbar ist beispielsweise eine Ausbildung in doppelter Buchhaltung, die mit der Erstellung eines Finanzplans für eine Unternehmensgründung verbunden wird. Dabei erhalten die Lernenden die Aufgabe, die Gründung eines Start-ups unter finanziellen Gesichtspunkten zu simulieren. Anhand der Planungsfunktionen wird erklärt, was ein Kontenplan ist, wie Buchungen erfasst werden und wie sich deren Auswirkungen überprüfen lassen. Die Lernenden nehmen dabei eine aktive Rolle ein: Sie arbeiten nicht nur mit fiktiven Vergangenheitswerten eines unbekannten Unternehmens, sondern auch mit realistischen Planwerten für ihr eigenes fiktives Unternehmen.

Dabei ist es nicht nur wichtig, die Buchungen korrekt zu erfassen, sondern auch darauf hinzuarbeiten, dass das eigene Unternehmen erfolgreich ist. Durch den Blick in die Zukunft werden die Lernenden dazu angeregt, die Auswirkungen ihrer Geschäftstätigkeit auf die Liquidität, die Erfolgsrechnung und die Bilanz zu überprüfen. Wie in der Praxis ist das korrekte Buchen nicht das eigentliche Ziel, sondern ein Mittel, um zu beurteilen, ob das Unternehmen erfolgreich sein kann, über ausreichende finanzielle Mittel verfügt und einen Gewinn erzielen kann.

Die Buchhaltung ist dadurch nicht mehr nur eine abstrakte Tätigkeit, sondern erhält einen konkreten Bezug zur möglichen Gründung eines eigenen Unternehmens. Die Lehrperson führt die Lernenden durch verschiedene administrative und buchhalterische Situationen und stellt damit sicher, dass unterschiedliche Geschäftsfälle behandelt werden. Ihre Rolle verändert sich dabei zunehmend: Sie wird zu einem Coach, der Zusammenhänge aufzeigt und die Lernenden bei der Suche nach Lösungen unterstützt.

Dieser Ansatz macht die Ausbildung attraktiver und anregender. Die Lernenden erhalten nicht einfach Zahlen, die sie in Buchungen umwandeln müssen, sondern überlegen selbst, wie hoch die jeweiligen Beträge sein könnten. Dazu stellen sie einen Bezug zur Realität her und ermitteln beispielsweise, wie viel die Miete von Geschäftsräumen, ein Telefonabonnement oder der Kauf einer Maschine kosten könnte. Die Zahlen erhalten dadurch eine konkrete Bedeutung. Gleichzeitig werden die Lernenden dazu angeregt, die Auswirkungen ihrer Annahmen auf die Bilanz und die Erfolgsrechnung laufend zu überprüfen.

Die auf der Methode der doppelten Buchhaltung basierende Finanzplanung ermöglicht einen interaktiven Buchhaltungsunterricht, der ähnlich wie ein Planspiel aufgebaut ist. Dieser Ansatz ist anregender und entspricht den Lernformen, mit denen viele Lernende bereits vertraut sind.

Die kontinuierliche Interaktion und das selbstständige Erforschen von Zusammenhängen führen zu einer umfassenderen Ausbildung. Die Lehrperson muss nicht länger darauf bestehen, dass die Lernenden die Konten verstehen, denn dieses Verständnis wird im Verlauf der praktischen Arbeit zum zentralen Lernziel. Dieser Ansatz erleichtert das Erlernen der grundlegenden Konzepte und fördert dadurch ein besseres Verständnis der Buchungen. Je besser die Lernenden die Auswirkungen einer Buchung verstehen, desto leichter fällt es ihnen, diese korrekt zu erfassen.

Je mehr praktische Erfahrung mit Buchungen gesammelt wird, desto vertrauter wird der Umgang mit der Buchhaltung. Die Finanzplanung bietet zahlreiche Gelegenheiten dazu, da für jede Annahme entsprechende Buchungen erfasst werden müssen. Durch das fortlaufende Simulieren und Erfassen von Geschäftsvorgängen erwerben die Lernenden einen Wissensstand, der mit demjenigen aus zahlreichen einzelnen Übungen vergleichbar ist. Auch die Tätigkeit der Lehrperson wird dadurch interessanter und zugleich einfacher, da sie nicht ständig lange Aufgabenlisten erstellen und anschliessend korrigieren muss.

Wenn die Lernenden bereits früh lernen, eine Bilanz und eine Erfolgsrechnung zu verstehen, können sie anschliessend auch in die Bilanzanalyse und die wichtigsten Kennzahlen eingeführt werden.

Methode: Planen – Ausführen – Kontrollieren

Wenn Sie mit der Planung beginnen, können Sie die Lernenden mit der bewährten Methode "Planen - Ausführen - Kontrollieren" (Plan-Follow-Check) vertraut machen. Sie erkennen dadurch leichter, dass die Führung eines Unternehmens ein dynamischer Prozess ist, der laufende Anpassungen erfordert.

Nahe Zukunft

Derzeit handelt es sich noch um Annahmen darüber, wie sich die Ausbildung in Buchhaltung entwickeln könnte. Sie beruhen jedoch auf logischen Überlegungen, die sich aus der Verwendung innovativer und zukunftsorientierter Hilfsmittel für die Finanzplanung ergeben. Mit den herkömmlichen Unterrichtsmethoden, bei denen die Buchhaltung von Hand geführt oder die Finanzplanung mit Excel vermittelt wird, sind einige dieser Möglichkeiten kaum vorstellbar.
Neue, leistungsfähige Simulationshilfsmittel auf der Grundlage der doppelten Buchhaltung machen bestimmte Entwicklungen hingegen wahrscheinlicher.

Ähnliche Veränderungen haben bereits in anderen Bereichen stattgefunden: CAD/CAM hat z.B. neue Perspektiven für die Ingenieurausbildung und das Bauwesen eröffnet. Die Lernenden sind nicht mehr auf das beschränkt, was sie von Hand zeichnen können. Ihnen stehen leistungsfähige Systeme zur Verfügung, mit denen sie Objekte  in 3D modellieren und im Raum bewegen können. Dadurch lernen sie, komplexere Situationen zu verstehen und zu lösen.

Dank der Blätter von Banana Buchhaltung könnten sich vergleichbare Perspektiven auch für die Ausbildung in Buchhaltung eröffnen.