Pianificazione finanziaria separata dalla contabilità

Questo tutorial mostra, con un esempio pratico, come creare e gestire una pianificazione economica, finanziaria e patrimoniale in un file separato dalla contabilità, inserendo nella tabella Preventivo i movimenti previsionali e analizzandone i risultati.

Maggiori info alla pagina della nostra Documentazione: Pianificazione separata dalla contabilità.

Come impostare il file della pianificazione

Per creare il file di pianificazione puoi:

• partire da uno dei modelli predefiniti di contabilità in partita doppia di Banana Contabilità, anche con IVA o multimoneta
• utilizzare come base il piano contabile della tua attività, se disponi già di una struttura contabile
• impostare il periodo di pianificazione, la moneta base e le altre proprietà necessarie.

Nel nostro esempio viene preparata la pianificazione finanziaria di uno studio fiduciario già avviato. 

Partendo dalla situazione esistente e formulando ipotesi sull'evoluzione dei clienti e delle consulenze, sugli investimenti e sull'eventuale assunzione di un nuovo collaboratore, viene elaborata una previsione per valutare l'evoluzione futura della liquidità, del risultato economico e della situazione patrimoniale.

Per creare il file:

1. Dal menu File > Nuovo, seleziona la tipologia di contabilità e il modello più adatto alle tue esigenze.
2. Dal menu File > Proprietà file > Dati base, inserisci i dati della pianificazione, come nome dell'azienda, periodo e moneta base.
3. Se utilizzi una contabilità multimoneta o con IVA, verifica le relative impostazioni. Nei modelli predefiniti i conti necessari, come quelli per le differenze di cambio e l'IVA, sono già predisposti.

Se nel file della contabilità la tabella Preventivo non è visibile, puoi aggiungerla dal menu Strumenti > Aggiungi Tabella Preventivo.

La tabella Registrazioni rimane comunque disponibile. Se non viene utilizzata, puoi nasconderla dal menu Dati > Disponi tabelle, impostando la tabella Registrazioni come non visibile.

Le registrazioni inserite nella tabella Preventivo vengono utilizzate per calcolare automaticamente i valori previsionali dei conti e ottenere report economici, finanziari e patrimoniali.

Struttura della pianificazione

La pianificazione viene gestita in un unico file dedicato e si basa sulla logica della partita doppia, consentendo di simulare contabilmente l'evoluzione futura dell'impresa.

Il file utilizza principalmente due tabelle:

• la tabella Conti, che definisce la struttura contabile e mostra i valori risultanti dalla pianificazione;
• la tabella Preventivo, nella quale vengono inserite le registrazioni previsionali e le ipotesi su cui si basa la pianificazione.

Come creare una pianificazione

Per creare la pianificazione, imposta nella tabella Conti la situazione patrimoniale iniziale e inserisci nella tabella Preventivo le operazioni future previste. Banana calcola automaticamente gli effetti delle registrazioni sulla situazione economica, finanziaria e patrimoniale.

Tabella Conti

Se hai scelto uno dei modelli predefiniti, la tabella Conti contiene già i conti necessari per iniziare la pianificazione.

Puoi personalizzare il piano contabile aggiungendo o eliminando conti e gruppi di totalizzazione in funzione delle tue esigenze. Per maggiori informazioni consulta la pagina Tabella Conti.

I saldi effettivi alla data di inizio della pianificazione possono essere riportati nella colonna Apertura e utilizzati come situazione patrimoniale iniziale da cui sviluppare le previsioni.

Per i conti dello Stato patrimoniale, i valori del Preventivo partono quindi dai saldi iniziali di apertura.

Per i conti del Conto economico, invece, prima dell'inserimento delle registrazioni previsionali i valori del Preventivo sono a zero.

Tabella Preventivo 

La tabella Preventivo è il cuore della pianificazione. Qui vengono registrate le operazioni previsionali utilizzando la logica della partita doppia.

Puoi pianificare, ad esempio:

• ricavi e relativi incassi
• acquisti e pagamenti
• salari e altri costi d'esercizio
• investimenti e ammortamenti
• nuovi finanziamenti
• rimborsi di finanziamenti e relativi interessi
• altre operazioni previste.

La tabella permette inoltre di gestire facilmente le operazioni ricorrenti. Non è necessario inserire manualmente una registrazione per ogni ricorrenza: attraverso le colonne Data inizio, Data fine e Ripeti puoi definire la periodicità dell'operazione, ad esempio giornaliera, mensile, trimestrale, semestrale o annuale.

Banana calcola automaticamente le ricorrenze e i relativi valori complessivi. In questo modo la pianificazione diventa dinamica e i report previsionali tengono conto automaticamente della periodicità delle operazioni.

Effetti della pianificazione

Ogni registrazione inserita nella tabella Preventivo produce automaticamente i relativi effetti economici, finanziari e patrimoniali.

Una registrazione previsionale può quindi incidere contemporaneamente sulla liquidità, sui conti dello Stato patrimoniale, sui ricavi e sui costi del Conto economico e, di conseguenza, sull'utile o sulla perdita prevista.

Non è necessario predisporre formule separate per collegare questi elementi: gli effetti derivano automaticamente dalle registrazioni in partita doppia.

Nell'esempio puoi osservare come cambiano gli importi nelle colonne Preventivo e Differenza preventivo dopo l'inserimento delle operazioni previsionali.

Impatto sullo Stato patrimoniale e sulla liquidità

Dopo l'inserimento delle prime registrazioni previsionali, la liquidità prevista passa dal valore iniziale di CHF 104'400.00 a CHF 197'890.00.

Impatto sul Conto economico

Il Conto economico viene aggiornato automaticamente sulla base delle registrazioni previsionali e determina l'utile o la perdita prevista.

Modificare ipotesi e simulare scenari

Una volta creata la pianificazione di base, puoi modificare le ipotesi e simulare scenari alternativi per confrontarne i risultati con quelli della pianificazione iniziale.

Puoi aggiungere nuove registrazioni previsionali, modificare quelle esistenti oppure utilizzare quantità, prezzi, variabili e formule per verificare come il cambiamento di determinate ipotesi influisce sui risultati complessivi.

Quando un dato viene modificato, Banana ricalcola automaticamente gli effetti collegati, permettendo di verificare immediatamente l'impatto sulla liquidità, sul risultato economico e sulla situazione patrimoniale.

Ipotesi: aumento delle consulenze del 10%

Supponiamo di voler valutare gli effetti di un aumento del 10% delle consulenze.

Nella tabella Preventivo puoi utilizzare quantità, prezzi unitari, variabili e formule:

• visualizza le colonne Quantità, Prezzo unitario e Formula
• inserisci i valori nelle colonne Quantità e Prezzo unitario
• definisci una variabile per lo scenario di base, ad esempio a = 1
• modifica la variabile per simulare un aumento del 10%, ad esempio a = 1.1
• nella colonna Formula inserisci la formula che utilizza la variabile.

Modificando la variabile, Banana ricalcola automaticamente le registrazioni previsionali interessate e i relativi risultati.

Ipotesi: assunzione di un nuovo collaboratore dal 01.07.2026

Per valutare l'impatto dell'assunzione di un nuovo collaboratore, nella tabella Preventivo vengono aggiunte le registrazioni previsionali necessarie con data di inizio 01.07.2026.

Oltre al salario devono essere considerate anche le relative componenti, come i contributi e gli altri costi del personale previsti.

Banana permette così di verificare l'impatto della nuova assunzione sui costi del personale, sul risultato economico e sulla liquidità.

Ipotesi: investimento in nuovo hardware finanziato con un prestito bancario

Supponiamo di pianificare l'acquisto di nuovo hardware per CHF 10'000, finanziato tramite un prestito bancario con un tasso d'interesse del 2.10%.

Nella tabella Preventivo vengono inserite le registrazioni previsionali relative all'investimento e al finanziamento, indicando la data prevista dell'operazione, nell'esempio 01.08.2026.

Per completare la previsione vengono inoltre considerati gli interessi sul finanziamento. Al 31.12 è possibile utilizzare una formula o una variabile per calcolare gli interessi relativi ai cinque mesi da agosto a dicembre e registrare il relativo costo previsto.

In questo modo è possibile valutare contemporaneamente l'impatto dell'operazione sugli investimenti, sull'indebitamento, sugli interessi, sulla liquidità e sul risultato economico.

Effetti delle ipotesi nei report previsionali

I dati inseriti nella tabella Preventivo possono essere utilizzati per ottenere i principali report economici, finanziari e patrimoniali previsionali.

Dal menu Report > Bilancio abbellito con gruppi, nella sezione relativa ai conti puoi attivare Bilancio e Conto economico e, nella sezione Colonne, selezionare i dati del Preventivo.

Puoi così ottenere lo Stato patrimoniale previsionale e il Conto economico previsionale e verificare gli effetti delle ipotesi inserite nella pianificazione.

Nell'esempio, tutte le variazioni previsionali ipotizzate, aumento del 10% delle vendite, assunzione di un nuovo dipendente e investimento finanziato con un prestito bancario, modificano i risultati della pianificazione rispetto a quelli previsti inizialmente. I relativi effetti si riflettono sullo Stato patrimoniale e sul Conto economico, determinando nuovi valori previsti per la liquidità e l'utile d'esercizio.

Nello stesso scenario, il Conto economico previsionale permette di confrontare i ricavi e l'utile previsto con quelli della pianificazione di base.

Proiezioni pluriennali

Con Banana Contabilità puoi estendere la pianificazione su più esercizi e creare proiezioni pluriennali.

Per impostare una pianificazione pluriennale, nella tabella Preventivo occorre inserire il movimento previsionale per ciascun anno della pianificazione. Per ogni movimento vengono indicate la relativa data di inizio e di fine periodo, fino a raggiungere la data finale prevista dalla pianificazione.

Gli importi possono essere modificati di anno in anno per tenere conto delle variazioni previste. Ad esempio, puoi prevedere un aumento dei ricavi, una variazione dei costi, nuovi investimenti o una diversa evoluzione dei finanziamenti.

Una volta inserite le previsioni per i diversi esercizi, puoi ottenere report pluriennali e analizzare, anno per anno, l'evoluzione prevista del Conto economico, dello Stato patrimoniale, della liquidità, degli investimenti, dei finanziamenti e dell'indebitamento.

Analizzare i risultati della pianificazione

Una volta completata la pianificazione, puoi analizzare i risultati per l'intero periodo oppure suddividerli per anno. Questo permette di confrontare l'evoluzione prevista della situazione patrimoniale e del Conto economico nel corso di più esercizi.

Per visualizzare e stampare i report:

• dal menu Report > Bilancio abbellito con gruppi
• nella sezione Intestazione e piè di pagina, inserisci l'intestazione della pianificazione
• nella sezione Colonne, attiva la voce Preventivo, sia per il Bilancio sia per il Conto economico
• nella sezione Periodo, seleziona Tutto il periodo
• nella sezione Suddivisione, seleziona Anno
• fai clic su OK.

Esempio di pianificazione pluriennale per lo Stato patrimoniale

Esempio di pianificazione pluriennale per il Conto economico

In particolare, puoi verificare:

• se la liquidità prevista è sufficiente durante il periodo di pianificazione
• come evolvono ricavi, costi e risultato economico
• l'impatto degli investimenti sulla liquidità e sulla situazione patrimoniale
• l'evoluzione dei finanziamenti e dell'indebitamento
• come cambia il patrimonio netto
• se le ipotesi formulate risultano economicamente e finanziariamente sostenibili.

Modificando le ipotesi e le registrazioni nella tabella Preventivo, Banana ricalcola automaticamente i risultati della pianificazione. Puoi così confrontare scenari alternativi e valutarne gli effetti sulla liquidità, sul risultato economico e sulla situazione patrimoniale, utilizzando i risultati previsionali come supporto alle decisioni aziendali.