In questo articolo
Questo sistema viene usato nel caso in cui si desidera avere nella tabella Registrazioni la scomposizione immediata dell'IVA per ogni registrazione.
È importante sapere:
- Se viene usato questo metodo, bisogna prestare attenzione al fatto che l'IVA a saldo è calcolata sull'importo della fattura già comprensivo dell'IVA, quindi sulla cifra d'affari totale.
- La deduzione dell'IVA che viene fatta nel conto non sarà la medesima dell'importo IVA fatturata al cliente. Queste situazioni possono creare confusione, pertanto consigliamo di usare questo metodo solo se si hanno delle buone conoscenze sulle dinamiche IVA.
Come procedere
Prima di procedere con l'elaborazione del Rendiconto IVA (facsimile e file XML) occorre:
- Verificare che la tabella Codici IVA sia aggiornata.
- Nella tabella Codici IVA, inserire le proprie aliquote saldo relative ai codici F1, F2, FS1, FS2 (nella finestra che segue sono state inserite delle aliquote d'esempio).
- Nella tabella Registrazioni registrare i movimenti, indicando il codice per l'aliquota saldo. Apparirà la percentuale IVA a saldo e l'importo scorporato dal conto del ricavo.
Facsimile IVA e file XML per inoltro all'AFC
A fine periodo per elaborare il Rendiconto IVA (fac-simile e file XML da inoltrare all'AFC), occorre utilizzare l'estensione Rendiconto IVA Svizzera metodo aliquote saldo/forfetarie.
Le Estensioni si installano tramite il menu Estensioni > Gestione Estensioni.
Codici IVA per aliquota saldo (cifre 322, 332 fino al 2023, 323, 333 dal 2024)
Dal 01.01.2024, i codici IVA per l'aliquota saldo sono indicati con F1, F2 e FS1, FS2 quelli relativi agli sconti.
Per l'anno 2023 resteranno validi quelli già esistenti (F3, F4 e FS3, FS4). Questi codici possono essere anche rinominati.
Importante: di default nella colonna "% IVA sul Lordo" deve figurare il valore "SI", come da immagine seguente:
Per ulteriori dettagli consultare le informazioni che seguono.
Registrazione con scomposizione IVA
Cifre 322, 332 fino al 2023, 323, 333 dal 2024
Quando si registra, il programma scompone per ogni singola registrazione il relativo importo IVA e lo registra sul conto IVA rendiconto.
Pagamento IVA a fine periodo
A fine periodo, dopo aver calcolato l'IVA da pagare, occorre effettuare una registrazione per girare il saldo dal conto IVA rendiconto al conto IVA da pagare.
Il conto IVA rendiconto, dopo la registrazione, avrà saldo zero.
Quando verrà pagata l'IVA, in dare si registrerà il conto IVA da pagare e in avere si registrerà un conto di liquidità.
Confronto tra la cifra d'affari in contabilità e quella dichiarata nel rendiconto IVA
Quando si utilizza il metodo dell'aliquota saldo con scorporo dell'IVA, è normale che la cifra d'affari risultante dalla contabilità sia diversa da quella riportata nel formulario IVA.
Perché si verifica la differenza?
Con il metodo dello scorporo, ogni registrazione di vendita viene contabilizzata utilizzando un codice IVA che separa automaticamente l'IVA dall'importo registrato sui conti dei ricavi.
Di conseguenza:
- nel conto dei ricavi viene registrato solo l'importo netto, ossia al netto dell'IVA;
l'IVA viene contabilizzata separatamente sul conto IVA.
Per questo motivo, nel conto economico e nella contabilità la cifra d'affari risulta inferiore rispetto a quella riportata nel rendiconto IVA.
Perché il formulario IVA riporta un importo maggiore?
Nel metodo dell'aliquota saldo, l'IVA viene calcolata sulla cifra d'affari lorda, cioè comprensiva dell'IVA fatturata al cliente.
Per questo motivo, nel formulario IVA il programma riporta correttamente gli importi lordi, come richiesto dall'Amministrazione federale delle contribuzioni.
La differenza tra la cifra d'affari della contabilità e quella del formulario IVA corrisponde quindi all'IVA che è stata automaticamente scorporata dai ricavi.
Come verificare la correttezza della cifra d'affari?
Per verificare che la cifra d'affari dichiarata alla cifra 200 del formulario IVA sia corretta, è sufficiente sommare alla cifra d'affari presente in contabilità l'importo dell'IVA scorporata dai ricavi.
In questo modo si ottiene la cifra d'affari lorda riportata nel rendiconto IVA.
Il metodo consigliato
Per semplificare la riconciliazione tra contabilità e rendiconto IVA, consigliamo generalmente di utilizzare il metodo dell'aliquota saldo senza scorporo dell'IVA.
In questo caso:
- nelle registrazioni di vendita rimane sempre registrato l'importo lordo;
- nella tabella Codici IVA non vengono inserite le aliquote saldo;
- al momento della preparazione del rendiconto IVA, le aliquote vengono indicate direttamente nel dialogo dell'estensione.
Al termine del periodo sarà quindi necessario effettuare la registrazione di rettifica dei ricavi, trasferendo la quota IVA dal conto dei ricavi al conto IVA.