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Questa pagina spiega come registrare correttamente le operazioni contabili relative ai fornitori con il metodo IVA sull’incassato, sia durante l’anno sia a fine esercizio, utilizzando Banana Contabilità.
È una guida operativa, in continuità con la pagina introduttiva sull’IVA sull’incassato, ed è rivolta ai contribuenti IVA che applicano questo metodo (previa autorizzazione dell’ufficio competente).
Questa pagina descrive esclusivamente le registrazioni operative e non sostituisce la pagina introduttiva sui principi dell’IVA sull’incassato.
Registrazioni durante l’anno con IVA sull’incassato
Con il metodo dell’IVA sull’incassato, durante l’esercizio l’IVA viene determinata solo al momento del pagamento.
Per questo motivo, durante l’anno non si gestiscono i fornitori come partite aperte.
In pratica:
- i costi vengono registrati quando il fornitore viene pagato
- il codice IVA va inserito sulla stessa riga del costo
- l’IVA diventa detraibile solo al momento del pagamento
Esempio pratico – Pagamento di una fattura fornitore
L’esempio seguente mostra una possibile registrazione in Banana Contabilità per una fattura fornitore aperta al 31.12.
Si paga tramite conto bancario una fattura del fornitore Rossi di CHF 1’200.
La registrazione avviene come segue:
- Dare: conto costi
- Avere: conto bancario
- Cod. IVA: codice IVA (es. V81)
In questo modo, l’IVA viene rilevata solo sull’importo effettivamente pagato.
Perché a fine anno servono registrazioni aggiuntive
Anche se durante l’anno si lavora secondo il criterio di cassa, a fine esercizio è necessario determinare correttamente il risultato economico dell’anno.
Per questo motivo, al 31.12 devono essere registrate le fatture ricevute dai fornitori ma non ancora pagate, così da attribuire i costi all’esercizio corretto, senza anticipare la detrazione dell’IVA.
Conti necessari per le fatture fornitori aperte
Per registrare correttamente le fatture fornitori aperte a fine anno, è necessario predisporre alcuni conti specifici nella tabella Conti.
Conti di bilancio
- Fornitori su fatture aperte (Passivi)
- IVA su fatture aperte fornitori (Attivi)
Conti di conto economico
- Costi su fatture aperte fornitori
Questi conti permettono di separare chiaramente:
- il costo di competenza dell’anno
- l’IVA, che verrà detratta solo nell’anno successivo
Registrazione delle fatture fornitori aperte al 31.12
A fine anno, le fatture ricevute dai fornitori ma non ancora pagate devono essere registrate come segue.
Scrittura contabile
- Prima riga
- Dare: Costi su fatture aperte fornitori
- Importo: importo al netto IVA
- Cod. IVA: vuoto
2. Seconda riga
- Dare: IVA su fatture aperte fornitori
- Importo: importo IVA
- Cod. IVA: vuoto
3. Terza riga
- Avere: Fornitori su fatture aperte
- Importo: importo lordo IVA
- Cod. IVA: vuoto
Registrazione delle fatture fornitori aperte al 31.12
A fine anno, le fatture ricevute dai fornitori ma non ancora pagate devono essere registrate come segue.
Scrittura contabile
- Prima riga
- Dare: Costi su fatture aperte fornitori
- Importo: importo al netto IVA
- Cod. IVA: vuoto
2. Seconda riga
- Dare: IVA su fatture aperte fornitori
- Importo: importo IVA
- Cod. IVA: vuoto
3. Terza riga
- Avere: Fornitori su fatture aperte
- Importo: importo lordo IVA
- Cod. IVA: vuoto
In queste registrazioni non va inserito alcun codice IVA, perché l’IVA non è ancora detraibile.
Chiusura delle fatture fornitori aperte nel nuovo anno
All’inizio dell’anno successivo (01.01), le registrazioni di fine anno devono essere stornate, per permettere la normale contabilizzazione dei pagamenti.
Scrittura di storno
- Prima riga
- Avere: Costi su fatture aperte fornitori
- Importo: importo al netto IVA
- Cod. IVA: vuoto
2. Seconda riga
Avere: IVA su fatture aperte fornitori
Importo: importo IVA
3. Terza riga
- Dare: Fornitori su fatture aperte
- Importo: importo lordo IVA
Quando avviene il pagamento della fattura:
- il pagamento viene registrato normalmente
- l’IVA viene detratta nel rendiconto IVA del periodo in cui avviene il pagamento
