Méthode de caisse

La méthode de caisse est une méthode comptable dans laquelle les revenus et les charges sont enregistrés uniquement lorsqu’un encaissement ou un paiement effectif a lieu.

En d'autres termes :

• un revenu existe lorsque l'argent entre
• une charge existe lorsque l'argent sort
• Les factures émises ou reçues ne sont enregistrées que lorsqu'elles sont payées.

Cette méthode reflète directement la liquidité réelle de l’activité.

Pour qui la méthode de caisse est-elle adaptée

La méthode de caisse est particulièrement indiquée pour :

• les microentreprises
• les travailleurs indépendants
• les professionnels
• les activités avec peu de clients et fournisseurs
• les activités avec des encaissements rapides
• ceux qui souhaitent surtout suivre la liquidité

Comment fonctionne la méthode de caisse, en pratique

Avec la méthode de caisse, la comptabilité suit principalement le compte bancaire (ou la caisse) :

• Vous encaissez un paiement → vous enregistrez un revenu
• Vous payez une dépense → vous enregistrez une charge
• S’il n’y a pas de mouvement d’argent → il n’y a pas d’écriture

Pendant l’année :

• il n’existe pas de créances clients
• il n’existe pas de dettes fournisseurs
• le résultat économique coïncide avec les flux de trésorerie

Ce que cela montre bien

• La liquidité disponible
• Ce que vous avez réellement encaissé
• Ce que vous avez réellement payé
• La capacité de l’activité à supporter les sorties de fonds

Elle est particulièrement utile pour le suivi quotidien de la situation financière.

Ce que cela ne montre pas

• Les factures émises mais non encaissées
• Les factures reçues mais non encore payées
• Les revenus et charges déjà acquis mais non encore réglés

La méthode de caisse ne donne pas une vision complète de la situation économique, mais une vision très claire de la situation financière.

Avantages de la méthode de caisse 

La méthode de caisse est appréciée pour sa simplicité opérationnelle. Les principaux avantages sont :

• Facile à gérer
  Vous enregistrez uniquement ce qui a été payé ou encaissé.
• Contrôle immédiat de la liquidité
  Vous savez toujours combien d’argent est réellement disponible.
• Moins de travail administratif
  Pas besoin d’enregistrer toutes les factures durant l’année.
• Alignée aux paiements numériques
  Les virements, cartes et paiements électroniques deviennent la base de la comptabilité.

Limites de la méthode de caisse

La méthode de caisse comporte aussi des limites structurelles qu’il est important de connaître.

Les principales sont :

• Pas de vue sur les créances et dettes
  Vous ne voyez pas ce que vous devez encaisser ou payer à l’avenir.
• Résultat économique partiel
  Les revenus et charges sont liés aux paiements, non à leur acquisition.
• Comparabilité limitée dans le temps
  Le résultat peut varier fortement selon les délais d’encaissement et de paiement. 

Pour cette raison, la méthode de caisse seule ne suffit pas toujours pour des analyses économiques ou des bilans formels.

Elle est moins adaptée à :

• des entreprises structurées
• des activités avec beaucoup de créances et dettes
• des entreprises qui doivent présenter des bilans complets en cours d’année

La méthode de caisse dans Banana Comptabilité

Avec Banana Comptabilité, la méthode de caisse est facile à appliquer car le programme travaille naturellement sur les mouvements bancaires.

Avec Banana, vous pouvez :

• Importer les mouvements depuis votre e-banking
• Enregistrer automatiquement les encaissements et paiements
• Avoir un bilan et un compte de résultats toujours à jour
• Contrôler la liquidité en temps réel

Pendant l’année, vous travaillez de manière légère, sans devoir enregistrer chaque facture.

Aspects fiscaux de la comptabilité de caisse

La comptabilisation selon les encaissements n’est possible que si certaines conditions fiscales sont remplies.

En Suisse :

• elle est réservée aux entreprises ayant un chiffre d’affaires annuel inférieur à 5 millions de francs
• une autorisation de l’AFC est nécessaire
• la demande doit être faite au début de l’activité ou ultérieurement

Les règles fiscales concernant l’utilisation de la méthode de caisse varient selon les pays, en particulier pour la TVA. Il est toujours conseillé de consulter la réglementation locale ou les guides fiscaux officiels.

En résumé

La méthode de caisse est :

• simple
• immédiate
• orientée sur la liquidité

Elle est idéale pour démarrer et gérer les opérations quotidiennes, mais montre ses limites lorsqu'une vision économique complète est nécessaire.

Avec Banana Comptabilité, vous pouvez utiliser la méthode de caisse aujourd’hui et passer facilement à une approche plus complète lorsque cela devient nécessaire.