Dans cet article
Sur cette page, vous trouverez des informations utiles pour la clôture de la comptabilité en fin d’année.
Si vous n’avez pas de connaissances comptables de base ou si vous ne vous sentez pas sûr dans l’exécution de ces opérations, nous vous conseillons de vous adresser à un fiduciaire ou à un professionnel de la comptabilité. De cette manière, vous aurez la certitude que la clôture sera effectuée correctement et en conformité avec les règles fiscales.Les suggestions indiquées ne remplacent en aucun cas les conseils de votre conseiller fiscal de confiance.
Lors de la clôture de l’exercice, avant de passer à la nouvelle année, il est nécessaire d’effectuer certaines écritures d’ajustement et de régularisation. Celles-ci servent à déterminer correctement le résultat de l’exercice et à garantir que la comptabilité reflète la véritable situation patrimoniale et économique.
Salaires et personnel
- Importation des écritures de salaires → si vous utilisez un logiciel dédié, vous pouvez importer les écritures dans Banana (Actions > Importer mouvements > Importer écritures avec en-têtes de colonnes).
- Treizième salaire → pensez à l’enregistrer en décembre, s’il n’est pas déjà géré automatiquement.
- Régularisations AVS/AD/IPG/AD → rapprochez les cotisations AVS versées avec les décomptes de la Caisse de compensation.
- Régularisations de prévoyance (LAA, LPP, etc.) → communiquez aux assurances le total des salaires bruts pour d’éventuelles corrections.
- Impôts à la source → enregistrez l’ajustement sur la base du décompte reçu de l’Administration fiscale.
- Remboursements pour cadres → si prévus, incluez dans le salaire de décembre les montants fixés par les autorités fiscales.
Ajustements comptables
- Compte Pertes sur débiteurs (provisions) → enregistrez les pertes présumées sur créances.
- Amortissements → constatez la dépréciation des biens mobiliers et immobiliers au 31.12. Vous pouvez utiliser l’application Registre des Actifs pour générer automatiquement les écritures.
- Stock → mettez à jour les valeurs avec l’application Stock pour obtenir des comptages précis des quantités et valeurs.
- Factures clients et fournisseurs ouvertes → relevez les soldes au 31.12 avec les fonctions dédiées (factures ouvertes par client - factures ouvertes par fournisseur).
- Consommation personnelle → enregistrez l’utilisation personnelle de biens de l’entreprise (ex. voiture) avec la TVA appropriée.
- Compte privé → vérifiez et enregistrez d’éventuels intérêts actifs ou passifs sur les relations avec les propriétaires.
- Impôts et taxes → vérifiez les acomptes payés durant l’année, clôturez les provisions des années précédentes et enregistrez d’éventuelles différences comme charges/produits extraordinaires.
Clôtures et déclaration TVA
- Utilisez la commande Contrôler comptabilité pour vous assurer qu’il n’y a pas d’erreurs.
- Vérifiez que le compte TVA due reflète correctement le montant à payer ou à récupérer.
- Contrôlez les décomptes TVA trimestriels et comparez-les avec les montants versés à l’AFC.
- Utilisez le Résumé TVA pour générer des rapports détaillés et archivez les données en PDF.
Collaboration avec le fiduciaire
Si la clôture est suivie par votre expert-comptable/fiduciaire :
- vous pouvez Envoyer le fichier ac2 par email ou le partager sur Dropbox,
- s’il n’a pas Banana, vous pouvez créer un Fichier PDF de Fichier > Créer dossier PDF et le lui envoyer,
- en alternative, il peut ouvrir le fichier avec le plan Free de Banana Comptabilité Plus (mode lecture seule au-delà de 70 lignes).