MWST-Abstimmungsbericht drucken

Die Erweiterung erstellt einen Bericht mit drei verschiedenen Auswertungen:

1. Vergleich des im MWST-Abrechnungsformular deklarierten Umsatzes mit dem in der Buchhaltung erfassten Umsatz.
2. Im MWST-Abrechnungsformular deklarierter Umsatz, gruppiert nach MWST-Code.
3. Im MWST-Abrechnungsformular deklarierte steuerbare MWST.
4. Buchungen mit Differenzen.

So erstellen Sie den Bericht zur MWST-Abstimmung:

• Öffnen Sie die Buchhaltungsdatei.
• Wählen Sie im Menü Erweiterungen die Erweiterung Jährliche MWST-Abstimmung Schweiz > 1. Bericht drucken.

• Der Dialog Einstellungen der Erweiterung wird geöffnet. Hier können Sie die erforderlichen Angaben für die Erstellung des Berichts zur MWST-Abstimmung festlegen.

  

  • Gruppe der Ertragskonten
    Geben Sie die Hauptgruppe der Ertragskonten ein, die im Kontenplan in der Tabelle Konten oder Kategorien (bei Einnahmen-/Ausgabenbuchhaltung und Cash Manager) definiert ist. Standardmässig ist der Wert 3. Im gezeigten Beispiel lautet die Ertragsgruppe 30.
    Falls die Totalisierungsgruppe für den Umsatz in Ihrem Kontenplan anders definiert ist, passen Sie den Wert entsprechend an.
  • Steuerbare Gruppe im Formular.
    Geben Sie die Gruppe ein, die in der Spalte Gr1 der Tabelle MWST/USt-Codes definiert ist und dem Wert des Feldes 200 der MWST-Abrechnung entspricht. Der Standardwert ist 200.
  • Gruppierung der MWST-Codes für Verkäufe.
    Geben Sie die Gruppe ein, die in der Spalte Summ. in der Tabelle MWST-Codes definiert ist und die MWST-Codes der Verkäufe zusammenfasst. Der Standardwert ist 1.1.
• Bestätigen Sie mit OK, um die Erweiterung auszuführen.

1. Vergleich des im MWST-Abrechnungsformular deklarierten Umsatzes mit dem in der Buchhaltung erfassten Umsatz

Diese Auswertung vergleicht den im MWST-Abrechnungsformular deklarierten Umsatz mit dem in der Buchhaltung ausgewiesenen Umsatz und zeigt allfällige Differenzen auf.

Ausgangspunkt ist das folgende Beispiel einer Buchhaltung, in der ein Umsatz von CHF 5'800.28 ausgewiesen wird.

Der von der Erweiterung erstellte Bericht enthält Tabellen, die nach Perioden gegliedert sind, einschliesslich der gesamten Jahresperiode.
In jeder Tabelle werden alle Konten angezeigt, die zum Umsatz beitragen oder Buchungen mit bzw. ohne MWST-Code enthalten. Dazu gehören gegebenenfalls auch Bilanzkonten.
Jede Tabelle enthält folgende Spalten:

• Konto
  Liste der Konten, die zum Umsatz beitragen oder MWST-Buchungen aufweisen (einschliesslich allfälliger Bilanzkonten).
• Umsatz mit MWST-Code
  Umsatzbetrag pro Konto aus Buchungen mit MWST-Code.
• Umsatz ohne MWST-Code
  Umsatzbetrag pro Konto aus Buchungen ohne MWST-Code.
• Gesamtumsatz
  Gesamtumsatz pro Konto aus Buchungen mit und ohne MWST-Code.
• Deklarierter Nettobetrag
  Nettobetrag, der in der MWST-Abrechnung deklariert wurde.
• Differenzen
  Abweichungen zwischen dem Umsatz in der Buchhaltung und dem deklarierten Umsatz.

Im Beispiel wird die Auswertung des Kontos 3200 (Verkaufskonto) dargestellt, das den Umsatz repräsentiert.

• Im ersten Quartal (1Q) besteht eine Umsatzdifferenz von CHF 100.00 (Spalte Differenz).
  • In der Buchhaltung erfasster Umsatz: CHF 1'025.07 (Spalte Gesamtumsatz)
  • Umsatz in der MWST-Abrechnung: CHF 925.07 (Spalte Deklarierter Nettobetrag)
• Im vierten Quartal (4Q) besteht eine Umsatzdifferenz von CHF 2'000.00 (Spalte Differenz).
  • In der Buchhaltung erfasster Umsatz: CHF 2'000.00 (Spalte Gesamtumsatz)
  • Umsatz in der MWST-Abrechnung: CHF 0.00 (Spalte Deklarierter Nettobetrag)
• Für die gesamte Jahresperiode werden die Differenzen aller Perioden addiert und angezeigt.

• In der Buchhaltung erfasster Umsatz: CHF 5'800.28 (Spalte Gesamtumsatz)
• Umsatz in der MWST-Abrechnung: CHF 3'700.28 (Spalte Deklarierter Nettobetrag)
• Gesamte Umsatzdifferenz: CHF 2'100.00 (Spalte Differenz)

2. Im MWST-Abrechnungsformular deklarierter Umsatz, gruppiert nach MWST-Code

Diese Auswertung vergleicht den nach MWST-Code gruppierten Umsatz der Ertragskonten mit den im MWST-Abrechnungsformular deklarierten Beträgen.

• Beschreibung
  Beschreibung des MWST-Codes, der in den Umsatzbuchungen verwendet wurde.
• Steuerbarer Betrag Y
  Steuerbarer Betrag der gesamten Jahresperiode.
• Steuerbarer Betrag 1Q
  Steuerbarer Betrag des ersten Quartals.
• Steuerbarer Betrag 2Q
  Steuerbarer Betrag des zweiten Quartals.
• Steuerbarer Betrag 3Q
  Steuerbarer Betrag des dritten Quartals.
• Steuerbarer Betrag 4Q
  Steuerbarer Betrag des vierten Quartals.

3. Im MWST-Abrechnungsformular deklarierte steuerbare MWST

Diese Auswertung zeigt eine Übersicht der der ESTV gemeldeten steuerbaren MWST-Beträge für jedes Quartal, ohne allfällige Differenzen zu überprüfen.

4. Buchungen der Konten mit Differenzen

Für jedes Konto werden alle Buchungen aufgelistet, die in den verschiedenen MWST-Abrechnungsperioden zu Differenzen geführt haben.
Die Liste aller Buchungen, die Differenzen verursacht haben, ermöglicht eine schnelle Überprüfung auf mögliche Fehler, beispielsweise auf eine MWST-pflichtige Buchung ohne MWST-Code, oder die Identifikation korrekter Buchungen, die zwar einen MWST-Code enthalten, aber nicht in die Umsatzberechnung einfliessen (z.B. Bezugssteuer oder Reverse Charge).

Folgende Spalten werden angezeigt:

• Zeile
  Zeilennummer der Buchung in der Tabelle Transaktionen.
• Datum
  Buchungsdatum.
• Beschreibung
  Beschreibung der Buchung. Der Beschreibungstext wird auf 20 Zeichen gekürzt, damit die Tabelle übersichtlich und gut lesbar bleibt.
• Konto
  Konto, auf dem die Differenz festgestellt wurde.
• Gegenkonto
  Gegenkonto der Buchung.
• Soll
  Sollbetrag der Buchung.
• Haben
  Habenbetrag der Buchung.
• MWST-Code
  MWST-Code der Buchung.
• Betragsart
  MWST-Betragsart der Buchung.
• Steuerbarer MWST-Betrag
  Steuerbarer MWST-Betrag der Buchung.
• MWST-Betrag
  MWST-Betrag der Buchung.
• Verbuchte MWST
  Verbuchter MWST-Betrag der Buchung.

Im Beispiel:

• Es wird die Differenz zwischen dem in der Buchhaltung erfassten Umsatz (CHF 5'800.28) und dem deklarierten Umsatz (CHF 3'700.28) von CHF 2'100.00 angezeigt.
• Zusätzlich werden die Buchungen in der Tabelle Buchungen aufgeführt, die diese Differenz verursacht haben.

Bei der Überprüfung der Tabelle Buchungen ist in den angegebenen Zeilen (2 und 5) ersichtlich, dass die Buchungen keinen MWST-Code enthalten, obwohl sie auf dem Verkaufskonto 3200 erfasst wurden (MWST-Code fehlt).

In diesen Fällen wird nach der Korrektur des Fehlers die MWST-Abrechnung für das betroffene Quartal mit der Erweiterung MWST-Abrechnung erneut erstellt. Anschliessend werden die Daten im ESTV-Portal in der Berichtigungsabrechnung erneut erfasst.