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Questa pagina spiega come registrare correttamente le operazioni contabili con il metodo IVA sull’incassato, sia durante l’anno sia a fine esercizio, utilizzando Banana Contabilità.
È una guida operativa, in continuità con la pagina introduttiva sull’IVA sull’incassato, ed è rivolta ai contribuenti IVA che applicano questo metodo (previa autorizzazione dell’ufficio competente).
Questa pagina descrive esclusivamente le registrazioni operative e non sostituisce la pagina introduttiva sui principi dell’IVA sull’incassato.
Registrazioni durante l’anno con IVA sull’incassato
Con il metodo dell’IVA sull’incassato, durante l’esercizio l’IVA viene determinata solo al momento dell’incasso o del pagamento. Per questo motivo, durante l’anno non si gestiscono i clienti come partite aperte.
In pratica:
- i ricavi vengono registrati quando il cliente paga
- il codice IVA va inserito sulla stessa riga del ricavo
L’esempio seguente mostra una possibile registrazione in Banana Contabilità di un incasso con IVA sull’incassato.
Si incassa tramite conto bancario la fattura del cliente Bianchi di CHF 3’500.
La registrazione avviene come segue:
- Dare: conto bancario
- Avere: conto ricavi
- Cod. IVA: codice IVA (es. V81)
In questo modo, l’IVA viene rilevata solo sull’importo effettivamente incassato.
Perché a fine anno servono registrazioni aggiuntive
Anche se durante l’anno si lavora secondo il criterio di cassa, a fine esercizio è necessario determinare correttamente il risultato economico dell’anno.
Per questo motivo, al 31.12 devono essere registrate le fatture emesse ma non ancora incassate, così da attribuire i ricavi all’esercizio corretto, senza anticipare l’IVA.
Conti necessari per le fatture aperte dei clienti
Per registrare correttamente le fatture aperte dei clienti a fine anno, è necessario predisporre alcuni conti specifici nella tabella Conti.
Conti di bilancio
- Clienti su fatture aperte (Attivi)
- IVA su fatture aperte clienti (Passivi)
Conti di conto economico
- Ricavi su fatture aperte clienti
Questi conti permettono di rilevare separatamente:
- il ricavo di competenza dell’anno
- l’IVA, che verrà contabilizzata solo nell’anno successivo
Registrazione delle fatture clienti aperte al 31.12
A fine anno, le fatture emesse ai clienti ma non ancora incassate devono essere registrate come segue:
Scrittura contabile
- Prima riga
- Avere: Ricavi su fatture aperte clienti
- Importo: importo al netto IVA
- Cod. IVA: vuoto
2. Seconda riga
- Avere: IVA su fatture aperte clienti
- Importo: importo IVA
- Cod. IVA: vuoto
3. Terza riga
- Dare: Clienti su fatture aperte
- Importo: importo lordo IVA
- Cod. IVA: vuoto
In queste registrazioni non va inserito alcun codice IVA, perché l’IVA non è ancora esigibile.
Chiusura delle fatture aperte clienti nel nuovo anno
All’inizio dell’anno successivo (01.01), le registrazioni di fine anno devono essere stornate, per permettere la normale contabilizzazione degli incassi.
Scrittura di storno
- Prima riga
- Dare: Ricavi su fatture aperte clienti
- Importo: importo al netto IVA
- Cod. IVA: vuoto.
2. Seconda riga
- Dare: IVA su fatture aperte clienti
- Importo: importo IVA.
3. Terza riga
- Avere: Clienti su fatture aperte
- Importo: importo lordo IVA.
Quando il cliente effettua il pagamento:
- l’incasso viene registrato normalmente
- l’IVA viene contabilizzata nel rendiconto IVA del periodo in cui avviene l’incasso
