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Attenzione: questa procedura riguarda registrazioni IVA fino al 30.06.2023 che concernono prestazioni relative al 2024. A partire dal 1. luglio 2023, è possibile utilizzare il nuovo formulario IVA e applicare direttamente le nuove aliquote IVA.
Nel rendiconto IVA svizzero è possibile dichiarare le cifre d’affari relative sia alla vecchia sia alla nuova aliquota d’imposta. Per chi registra l'IVA con il metodo sull'effettivo, questo è possibile a partire dal 3º trimestre 2023, mentre chi registra con il metodo delle aliquote a saldo dal 2º semestre 2023.
Per quanto concerne le controprestazioni che devono essere dichiarate prima del 1º luglio 2023, ma che riguardano prestazioni relative al 2024, queste devono essere dichiarate alla vecchia aliquota d’imposta e possono essere rettificate nel rendiconto del 3º trimestre 2023 o del 2º semestre 2023.
Ad esempio, una ditta di software che fattura un abbonamento annuale al prezzo di 120 franchi annuali, IVA inclusa e con validità dal 1 maggio 2023 al 30 aprile 2024, dovrà applicare le due aliquote IVA, aliquota corrente del 7.7% fino al 31.12.2023, nuova aliquota dell'8.1% dal 1. gennaio 2024.
Se la registrazione avviene prima del 30.06.2023, sarà necessario creare un codice temporaneo con la vecchia aliquota e, nel 3º trimestre, rettificare la vecchia aliquota con la nuova aliquota 2024.
In Banana consigliamo di procedere come segue per le vendite (la stessa procedura può essere applicata anche per l'IVA su acquisti e investimenti):
- Aggiungere un codice IVA temporaneo, ad esempio V77-TMP
Il codice servirà per registrare temporaneamente l'aliquota corrente nella prima parte dell'anno. Nel 3º o 4º trimestre si potrà stornare e registrare con la nuova aliquota. Il codice può essere usato solo temporaneamente fino al 30.06.2023
- Fino al 30.06.2023 utilizzare il codice IVA temporaneo
Registrare le fatture di acquisto o di vendita, che riguardano le prestazioni 2024, utilizzando il codice IVA temporaneo. Questo servirà per distinguere gli importi IVA che dovranno essere rettificati con la nuova aliquota nel 2º semestre 2023.
- Stampa del 2º trimestre 2023 (formulario corrente)
Periodo: 01.04.2023 - 30.06.2023
Cifra d'affari imponibile netta complessiva: CHF 111.42 (CHF 74.28 + CHF 37.14)
Cifra 302: 7.7% Prestazioni CHF 111.42 Imposta CHF 8.58 (CHF 5.72 + CHF 2.86)
Importo da versare: CHF 8.58 - Aggiungere un codice IVA con la nuova aliquota, ad esempio V81
- A partire dall'01.07.2023 rettificare gli importi IVA utilizzando il nuovo codice V81
- Stampa del rendiconto del 3º trimestre 2023 (nuovo formulario)
Periodo: 01.07.2023 - 30.09.2023
Cifra d'affari imponibile netta complessiva: CHF -0.14
Cifra 303: 8.1% Prestazioni CHF 37.00 Imposta CHF 3.00
Cifra 302: 7.7% Prestazioni CHF -37.14 Imposta CHF -2.86
Importo da versare: CHF 0.14
Ulteriori informazioni sono disponibili direttamente nel sito dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC):