Tableaux des Flux de trésorerie (OHADA)

Le Flux de trésorerie selon le SYSCOHADA est un état financier qui présente les mouvements de trésorerie d'une entreprise pendant une période donnée. 
Cet état présente de manière détaillée les entrées et sorties de trésorerie classées selon trois activités principales :

Structure et Contenu du Flux de Trésorerie SYSCOHADA

Le Flux de trésorerie selon le SYSCOHADA se décompose généralement en trois grandes catégories :

1. Flux de Trésorerie d'Exploitation (Activités Opérationnelles)
   • Ces flux comprennent les entrées et sorties de trésorerie liées aux activités principales de l'entreprise, c'est-à-dire celles qui génèrent les revenus.
   • Par exemple : les encaissements provenant des ventes de biens et services, les paiements aux fournisseurs et employés, les paiements d'impôts.
2. Flux de Trésorerie d'Investissement
   • Ils incluent les flux liés à l'acquisition et à la cession d'actifs à long terme et autres investissements non courants.
   • Par exemple : les paiements pour l'achat d'immobilisations corporelles et incorporelles, les encaissements provenant de la vente de ces actifs.
3. Flux de Trésorerie de Financement
   • Ces flux couvrent les mouvements de trésorerie résultant des activités de financement de l'entreprise.
   • Par exemple : les encaissements provenant de l'émission d'actions ou d'emprunts, les paiements de dividendes, les remboursements d'emprunts.

Importance et utilisation

Le tableau des Flux de trésorerie est essentiel pour plusieurs raisons :

• Analyse de la Liquidité qui permet d'évaluer la capacité de l'entreprise à générer des liquidités pour financer ses opérations, rembourser ses dettes, et investir dans sa croissance.
• Planification Financière qui aide les gestionnaires à planifier et à prévoir les besoins en trésorerie futurs.
• Transparence en fournissant une image claire des sources et des utilisations de la trésorerie, ce qui est crucial pour les investisseurs, les créanciers et autres parties prenantes. 

Le tableau des Flux de trésorerie selon le SYSCOHADA est un outil crucial pour la gestion financière d'une entreprise membre de l'OHADA. Il assure une transparence et une comparabilité des informations financières, facilitant ainsi la prise de décision par les dirigeants et les investisseurs.

Nous mettons à votre disposition un modèle de Flux de Trésorerie pour les Entreprises SYSCOHADA en Excel gratuitement, avec lequel vous pourrez commencer facilement. 

Exemple Simplifié d'un Tableau de Flux de Trésorerie OHADA 

Les Comptes de Flux de trésorerie  

Les comptes de Flux de trésorerie dans le cadre du système OHADA sont principalement fixes pour assurer la cohérence et la comparabilité entre les entreprises. Toutefois, une certaine souplesse permet aux entreprises d'ajouter des sous-comptes et des descriptions détaillées afin d'adapter le plan comptable à leurs besoins opérationnels spécifiques, tout en respectant les lignes directrices et les principes comptables de l'OHADA.
Les comptes ZA, ZB, ZC, et ZD dans le tableau du Flux de trésorerie selon le Système Normal OHADA sont des comptes spécifiques utilisés pour catégoriser différents types de flux de trésorerie. Voici une description de chacun de ces comptes de notre modèle:

• Compte ZA - Trésorerie nette au 1er Janvier (Trésorerie actif N-1 - Trésorerie passif N-1) liée à la disponibilité de trésorerie:
  • La trésorerie nette est un indicateur financier qui mesure la liquidité disponible d'une entreprise après déduction de ses dettes à court terme. Autrement dit, elle représente la différence entre les actifs de trésorerie et les passifs de trésorerie. 
• Compte ZB - Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
  • La trésorerie nette est un indicateur financier qui mesure la liquidité disponible d'une entreprise après déduction de ses dettes à court terme. Autrement dit, elle représente la différence entre les actifs de trésorerie et les passifs de trésorerie. 
• Compte ZC - Flux de trésorerie liés aux investissements:
  • Ce compte concerne les flux de trésorerie résultant des activités d'investissement de l'entreprise. Cela inclut les paiements pour l'acquisition d'actifs fixes, les recettes provenant de la vente d'actifs, les investissements financiers, etc.
• Compte ZD - Flux de trésorerie liés au capitaux propres:
  • Ce compte se rapporte aux mouvements de trésorerie qui influencent les capitaux propres de l'entreprise. Ces flux comprennent principalement les transactions impliquant les actionnaires de l'entreprise, telles que les émissions et rachats d'actions, ainsi que les paiements de dividendes.
• Compte ZF -  Flux de trésorerie provenant des activités de financement:
  • Ce compte fait référence aux entrées et sorties de liquidités liées aux activités de financement d'une entreprise. Ces activités incluent les transactions avec les propriétaires et les créanciers de l'entreprise, et elles affectent les capitaux propres et les dettes à long terme.

Ces comptes permettent de catégoriser les Flux de trésorerie de manière systématique et cohérente, facilitant ainsi l'analyse financière et la gestion de la trésorerie au sein de l'entreprise. Ils offrent une vue d'ensemble claire des différentes sources et utilisations de la trésorerie, essentielles pour la prise de décisions financières et stratégiques.

Autres Liens utiles: 

• Consultez les modèles complets de comptabilités OHADA