In diesem Artikel

    Comptabilité pour sociétés anonymes

    Universel
    Comptabilité en partie double avec multidevise
    Entreprise

    Modèle idéal pour la gestion de la comptabilité des sociétés anonymes. Le plan comptable est structuré selon le schéma PME et présente les registres clients/fournisseurs. Il y a des comptes en devises étrangères et des centres de coûts.

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    DeviseBase: EUR

    Comptabilité en partie double avec multidevise

    Tableau: Comptes
    Groupe Libellé Devise Add. dans
        BILAN    
             
        ACTIFS    
             
      1000 Caisse EUR 100
      1020 Banque EUR 100
      1024 Banque CHF CHF 100
      1025 Banque USD USD 100
    100   Liquidités   10
             
      1060 Titres EUR 106
    106   Avoirs à court terme cotés en bourse   10
             
      1090 Compte d'attente en monnaie EUR 109
      1091 Compte d'attente salaires EUR 109
      1099 Compte de passage pour éclaircissements EUR 109
    109   Comptes de transit et d’attente   10
             
      1100 Créances provenant de livraisons et de prestations (Débiteurs) EUR 110
      1109 Ducroire EUR 110
    100A   Clients   110
    110   Créances résultant de livraisons et prestations   10
             
      1140 Avances et prêts EUR 114
      1176 Impôt anticipé EUR 114
      1180 Créances envers les assurances sociales et institutions de prévoyance EUR 114
      1188 Impôt à la source EUR 114
      1190 Autres créances à court terme EUR 114
      1191 Cautionnements en espèces EUR 114
    114   Autres créances à court terme   10
             
      1200 Marchandises commerciales EUR 120
      1210 Matières premières EUR 120
      1220 Matières auxiliaires EUR 120
      1230 Matières consommables EUR 120
      1260 Stocks de produits finis EUR 120
      1270 Stocks de produits pas finis EUR 120
      1280 Travaux en cours EUR 120
    120   Stocks et prestations non facturées   10
             
      1300 Charges payées d‘avance EUR 130
      1301 Produits à recevoir EUR 130
    130   Compte de régularisation de l’actif   10
             
    10   Actifs circulants   1
             
      1400 Titres à long terme EUR 140
      1440 Prêts EUR 140
      1441 Hypothèques EUR 140
      1460 Prêts à actionnaire EUR 140
    140   Immobilisations financières   14
             
      1480 Participations EUR 148
    148   Participations   14
             
      1500 Machines et appareils EUR 150
      1510 Mobilier et installations EUR 150
      1520 Machines de bureau, informatique, systèmes de communication EUR 150
      1530 Véhicules EUR 150
      1540 Outillages et appareils EUR 150
    150   Immobilisations corporelles meubles   14
             
      1600 Immeubles d’exploitation EUR 160
    160   Immobilisations corporelles immeubles   14
             
      1700 Brevets, know-how, licences, droits, développement EUR 170
      1710 Marques commerciales EUR 170
      1712 Modèles EUR 170
      1770 Goodwill EUR 170
    170   Immobilisations incorporelles   14
             
      1850 Capital actions, capital social, droits de participations ou capital de fondation non versés EUR 180
    180   Capital non versé : capital social, capital de fondation   14
             
    14   Actifs immobilisés   1
             
    1   Total actifs   00
             
             
        PASSIFS    
             
      2000 Dettes résultant d’achats et de prestation de services (créanciers) EUR 200
      2030 Acomptes de clients EUR 200
    200A   Créanciers   200
    200   Dettes à court terme résultant d’achats et de prestations de services   20
             
      2100 Dettes bancaires EUR 210
      2120 Engagements de financement par leasing EUR 210
      2140 Autres dettes à court terme rémunérées EUR 210
    210   Dettes à court terme rémunérés   20
             
      2200 TVA due EUR 220
      2201 Décompte TVA EUR 220
      2206 Impôt anticipé dû EUR 220
      2208 Impôts directs EUR 220
      2210 Autres dettes à court terme EUR 220
      2260 Dettes envers actionnaire EUR 220
      2261 Dividendes EUR 220
      2270 Assurances sociales et institutions de prévoyance EUR 220
      2279 Impôt à la source EUR 220
    220   Autres dettes à court terme   20
             
      2300 Charges à payer EUR 230
      2301 Produits encaissés d’avance EUR 230
      2330 Provisions à court terme EUR 230
    230   Passifs de régularisation et provisions à court terme   20
             
    20   Dettes à court terme   2A
             
      2400 Dettes bancaires EUR 240
      2420 Engagements de financement par leasing EUR 240
      2430 Emprunts obligataires EUR 240
      2450 Emprunts EUR 240
      2451 Hypothèques EUR 240
    240   Dettes à long terme rémunérées   24
             
      2500 Autres dettes à long terme EUR 250
    250   Autres dettes à long terme   24
             
      2600 Provisions EUR 260
    260   Provisions à long termes et provisions légales   24
             
    24   Dettes à long terme   2A
             
    2A   Fonds étrangers   2
             
      2800 Capital-actions, capital social, capital de fondation EUR 280
    280   Capital social ou capital de fondation   28
      2900 Réserves légales issues du capital EUR 290
      2940 Réserves d‘évaluation EUR 290
    290   Réserves légales issues du capital   28
      2950 Réserves légales issues du bénéfice EUR 295
    295   Réserves légales issues du bénéfice   28
      2960 Réserves libres EUR 296
    296   Réserves libres   28
      2970 Bénéfice / perte reporté EUR 297
    29A   Bénéfice / perte de l’exercice   297
    297   Bénéfice / perte du bilan   28
      2980 Propres actions, parts sociales, droits de participations (poste négatif) EUR 298
    298   Propres actions, parts sociales, droits de participations (poste négatif)   28
             
    28   Fonds propres   2
             
    2   Total passifs   00
             
             
        COMPTE DE PERTES ET PROFITS    
             
      3000 Ventes de produits fabriqués EUR 30
      3200 Ventes de marchandises EUR 30
      3400 Ventes de prestations EUR 30
      3600 Autres ventes et prestations de services EUR 30
      3700 Prestations propres EUR 30
      3710 Consommations propres EUR 30
      3800 Déductions sur ventes EUR 30
      3805 Pertes sur clients, variation du ducroire EUR 30
    30   Chiffre d'affaires net résultant des ventes et prestations de services   3
      3900 Variation des stocks de produits semi-finis EUR 39
      3901 Variation des stocks de produits finis EUR 39
      3940 Variation de la valeur des prestations non facturées EUR 39
    39   Variation des travaux en cours et des prestations non facturées   3
    3   Produit net des ventes et des prestations de service   E1
             
      4000 Charges de matériel de l'atelier EUR 4
      4200 Achats de marchandises destinées à la revente EUR 4
      4400 Prestations / travaux de tiers EUR 4
      4500 Charges d'énergie pour l'exploitation EUR 4
      4900 Déductions sur les charges EUR 4
    4   Charges de matériel, de marchandises et de prestations de tiers   E1
             
    E1   Résultat brut d'exploitation   E2
             
      5000 Salaires EUR 5
      5700 AVS, AI, APG, assurance-chômage EUR 5
      5710 Caisse de compensation familiale EUR 5
      5720 Prévoyance professionnelle EUR 5
      5730 Assurance-accidents EUR 5
      5740 Assurance pour indemnités maladie EUR 5
      5790 Impôts à la source EUR 5
      5800 Autres charges du personnel EUR 5
      5810 Formation EUR 5
      5820 Frais de voyage EUR 5
      5830 Indemnités forfaitaires EUR 5
      5900 Charges de personnel temporaire EUR 5
    5   Charges de personnel   E2
             
    E2   Résultat brut d'exploitation après charges de personnel   E3
             
      6000 Charges de locaux EUR 60
      6040 Nettoyage locaux EUR 60
    60   Charges de locaux   6
      6100 Entretien, réparations et remplacement des inst. servant à l'exploitation EUR 61
      6105 Leasing immobilisations corporelles meubles EUR 61
    61   Entretien, réparations et remplacement des inst. servant à l'exploitation   6
      6200 Réparations EUR 62
      6210 Carburant EUR 62
      6220 Assurances voitures EUR 62
      6260 Leasing et location de véhicules EUR 62
      6270 Charges de véhicules comme prélèvements à titre privé EUR 62
      6282 Charges de transport EUR 62
    62   Charges de véhicules et de transport   6
      6300 Assurances-choses, droits, taxes, autorisations EUR 63
    63   Assurances-choses   6
      6402 Électricité EUR 64
      6410 Chauffage EUR 64
      6430 Eau EUR 64
      6460 Évacuation des déchets EUR 64
    64   Charges d'énergie et évacuation des déchets   6
      6500 Matériel de bureau EUR 65
      6503 Littérature technique, journaux, revues EUR 65
      6510 Téléphone, Internet EUR 65
      6511 Services d'hosting EUR 65
      6513 Frais postaux EUR 65
      6570 Charges et leasing d'informatique EUR 65
      6580 Licences, updates EUR 65
      6583 Consommables EUR 65
    65   Charges d'administration et d'informatique   6
      6600 Publicité EUR 66
      6642 Cadeaux à la clientèle EUR 66
    66   Publicité   6
      6700 Autres charges d'exploitation EUR 67
    67   Autres charges d'exploitation   6
    6   Charges divers d'exploitation   E3
             
    E3   Résultat d'exploitation avant intérêts, impôts et amortissements (EBITDA)   E4
             
      6800 Amortissement et ajustement de valeur des postes sur les actifs immobilisés EUR 68
    68   Amortissement et ajustement de valeur des immobilitations   E4
             
    E4   Résultat d'exploitation avant intérêts, impôts (EBIT)   E5
             
      6900 Charges pour intérêts bancaires EUR 69
      6940 Frais bancaires EUR 69
      6949 Perte de change EUR 69
      6950 Intérêts actifs bancaires EUR 69
      6999 Bénéfice de change EUR 69
    69   Charges et produits financiers   E5
             
    E5   Résultat d'exploitation avant impôts (EBT)   E6
             
      7000 Produits accessoires EUR 7
      7010 Charges accessoires EUR 7
      7500 Produits des immeubles d'exploitation EUR 7
      7510 Charges des immeubles d'exploitation EUR 7
    7   Résultat des activités annexes d'exploitation   E6
             
      8000 Charges hors exploitation EUR 8
      8100 Produits hors exploitation EUR 8
      8500 Charges extraordinaires, exceptionnelles ou hors période EUR 8
      8510 Produits extraordinaires, exceptionnels ou hors période EUR 8
    8   Résultats extraordinaires et hors exploitation   E6
             
    E6   Résultat de l'exercice avant impôts   E7
             
      8900 Impôts directs EUR 89
    89   Impôts directs   E7
             
    E7   Résultat de l'exercice   29A
             
    00   Différence doit être = 0 (cellule vide)    
             
             
        Clients et Fournisseurs    
             
        Clients    
      110001 Société 1 EUR CLI
      110002 Société 2 EUR CLI
      110003 Société 3 EUR CLI
    CLI   Total client   100A
             
             
        Créanciers    
      200001 Société 1 EUR CRE
      200002 Société 2 EUR CRE
      200003 Société 3 EUR CRE
    CRE   Total Créanciers   200A
             
             
        CENTRES DE COÛT    
             
      .EMB Emballages A EUR ST
      .MPR Matières premières A EUR ST
      .MAU Matières auxiliaires A EUR ST
    ST   Total Stock    
             
      ,ENT1 Entretien1 EUR ENT
      ,ENT2 Entretien 2 EUR ENT
      ,ENT3 Entretien 3 EUR ENT
    ENT   Total frais d'entretien    
             
      ;PB1 Publicité type 1 EUR PU
      ;PB2 Publicité type 2 EUR PU
    PU   Totale charges de publicité    
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