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Doppelte Buchhaltung für Wohnbaugenossenschaft (Schweiz)
Kontenplan der Wohnbaugenossenschaften Schweiz für das Führen der Buchhaltung einer Wohnbaugenossenschaft.
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Erläuterungen
Der Musterkontenplan wurde speziell adaptiert für Wohnbaugenossenschaften. Die Vorlage wurde anhand eines Kontenplans der Wohnbaugenossenschaften Schweiz erstellt. Es basiert auf die doppelte Buchhaltung (KMU-Kontenplan).
Der Dachverband bietet auch Schulungen spezifisch für den Start mit der Buchführung einer Wohnbaugenossenschaft an.
Kontenplan
Modelvoorbeeld
Wohngenossenschaft
Basiswährung: CHF
Doppelte Buchhaltung
Gruppe | Konto | Beschreibung | Summ. in |
---|---|---|---|
BILANZ | |||
AKTIVEN | |||
1000 | Kasse | 100 | |
1010 | Postcheck-Konto | 100 | |
1020 | Bank | 100 | |
100 | Flüssige Mittel | 10 | |
1060 | Wertschriften | 106 | |
106 | Wertschriften | 10 | |
1100 | Mieter (Mietzins, Nebenkosten, etc. | 110 | |
1109 | Delkredere Mieter | 110 | |
1140 | Dritte | 110 | |
110 | Forderungen | 10 | |
1170 | Vorsteuer a/Materialaufw. u. Dienstleistungen | 117 | |
1171 | Vorsteuer auf Investitionen | 117 | |
1176 | Verrechnungssteuer | 117 | |
117 | übrige kurzfristige Forderungen | 10 | |
1300 | Aktive Rechnungsabgrenzung | 130 | |
1310 | Heizkosten Mustersiedlung | 130 | |
1311 | Nebenkosten Mustersiedlung | 130 | |
1320 | Emissionskosten EGW | 130 | |
130 | Aktive Rechnungsabgrenzungen | 10 | |
10 | Umlaufvermögen | 1 | |
1400 | Wertschriften | 140 | |
1409 | Wertberichtigung | 140 | |
140 | Finanzanlagen | 14 | |
1420 | Beteiligungen 1 | 142 | |
1421 | Beteiligungen 2 | 142 | |
1429 | Wertberichtigungen | 142 | |
142 | Beteiligungen | 14 | |
1510 | Mobilien | 151 | |
1511 | Einrichtungen | 151 | |
1515 | Fahrzeuge | 151 | |
1519 | Wertberichtigung | 151 | |
151 | Mobilien, Fahrzeuge und Einrichtungen | 14 | |
1600 | Landwert Mustersiedlung | 160 | |
1601 | Gebäude Mustersiedlung | 160 | |
1603 | Gebäude in Renovation | 160 | |
1609 | Wertberichtigung Mustersiedlung | 160 | |
1670 | Gebäude im Baurecht | 160 | |
1679 | Wertberichtigung für Heimfall | 160 | |
1680 | Bauland X | 160 | |
160 | Immobilien | 14 | |
1750 | Gebäude im Bau | 175 | |
175 | Baukonten | 14 | |
14 | Anlagevermögen | 1 | |
1800 | Nicht einbezahltes GA Liegenschaft X | 180 | |
180 | Nicht einbezahltes Genossenschaftsanteile | 18 | |
18 | Nicht einbezahlte Genossenschaftsanteile | 1 | |
1 | Total Aktiven | 00 | |
PASSIVEN | |||
2060 | Verbindlichkeiten gegenüber Genossenschafter | 200 | |
2070 | Verbindlichkeiten gegenüber Organen | 200 | |
2080 | Verbindlichkeiten gegenüber Dritter | 200 | |
200 | Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 20 | |
2100 | Bank-Kontokorrent | 210 | |
2101 | Vorschuss kurzfristig (bis 12 Monate) | 210 | |
2110 | Depositenkasse Genossenschafter | 210 | |
2120 | Anteilschein Verzinsung | 210 | |
210 | Kurzfristige verzinsliche Verbindlichkeiten | 20 | |
2200 | Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) | 220 | |
2201 | MwSt-Abrechnungskonto | 220 | |
2250 | Genossenschafter | 220 | |
2260 | Organe | 220 | |
220 | Andere kurzfristige Verbindlichkeiten | 20 | |
2300 | Passive Rechnungsabgrenzung | 230 | |
2301 | NK-Akontozahlungen Mustersiedlung | 230 | |
2350 | Vorausbezahlte Mieten | 230 | |
230 | Passive Rechnungsabgrenzung | 20 | |
20 | Fremdkapital kurzfristig | 2 | |
2400 | Darlehen Mitglieder / Depositenfonds | 240 | |
240 | Langfristige verzinsliche Verbindlichkeiten | 24 | |
2440 | Kantonalbank, 4 1/4%, 20.08.09 | 244 | |
2450 | Raiffeisenbank, 3 3/4%, 06.07.04 | 244 | |
2460 | Fonds de Roulement FdR, 3 3/4%, 26.01.07 | 244 | |
2480 | EGW-Anleihe Serie 17, 4.125%, 06.11.2010 | 244 | |
244 | Hypothekardarlehen | 24 | |
2600 | Rückstellungen Einrichtungen | 260 | |
2605 | Rückstellungen Ersatzbauten | 260 | |
2615 | Mietzinsausgleichsfonds | 260 | |
260 | Rückstellungen | 24 | |
2700 | Erneuerungsfonds (steuerfrei) | 270 | |
270 | Erneuerungsfonds | 24 | |
24 | Fremdkapital langfristig | 2 | |
2800 | Genossenschaftsanteile Mitglieder | 28 | |
2801 | Genossenschaftsanteile Wohnungen | 28 | |
2850 | Solidaritätsfonds | 28 | |
2870 | Spezialfonds (Reservefonds OR Art 860) | 28 | |
280 | Grundkapital | 28 | |
2900 | gesetzliche Gewinnreserven | 28 | |
2910 | freiwillige Gewinnreserven | 28 | |
290 | Reserven | 28 | |
2990 | Gewinn-/Verlustvortrag | 28 | |
297 | Jahresgewinn/-verlust | 28 | |
28 | Eigenkapital | 2 | |
2 | Total Passiven | 00 | |
ERFOLGSRECHNUNG | |||
3000 | Wohnungen Mustersiedlung | 300 | |
3001 | Garagen Mustersiedlung | 300 | |
3002 | Gewerberäume Mustersiedlung | 300 | |
3004 | Grundverbilligungen Mustersiedlung | 300 | |
3010 | Verluste bei Leerstand Mustersiedlung | 300 | |
3015 | Mietzinsausfälle Mustersiedlung | 300 | |
300 | Sollmietertag | 30 | |
3401 | Zusatzverbilligungen Mustersiedlung | 340 | |
3406 | Übrige Subventionen Mustersiedlung | 340 | |
3407 | Übrige Erträge Mustersiedlung | 340 | |
3408 | Rückzahlung Grundverbilligung Mustersiedlung | 340 | |
340 | Zuschüsse | 30 | |
3500 | Diverse Einnahmen | 350 | |
350 | Übrige Erträge | 30 | |
30 | Liegenschaftsertrag | 3 | |
3 | ERTRAG AUS LEISTUNGEN | E1 | |
4000 | Unterhalt Mustersiedlung | 400 | |
400 | Laufender Unterhalt | 40 | |
4100 | Erneuerungsfonds | 410 | |
410 | Erneuerungsfonds | 40 | |
4200 | Sanierung Mustersiedlung | 420 | |
420 | Erweiterter Unterhalt/Planungskosten | 40 | |
4400 | Rückzahlung Grundverbilligung | 440 | |
440 | Rückzahlung Grundverbilligung (empfohlen Kto. 3408) | 40 | |
4500 | Kantonale Gebäudeversicherung | 450 | |
4501 | Gebäudesach-/Haftpflichtversicherung | 450 | |
450 | Versicherungen | 40 | |
4550 | Liegenschaftssteuern (falls nicht unter WEG) | 455 | |
4551 | Öffentliche Angaben (z.B. Gebühren) | 455 | |
455 | Liegenschaftssteuern/Öffentliche Angaben | 40 | |
4580 | Pauschale Nebenkostenzahlungen | 458 | |
4581 | Nicht verteilbare HK/NK | 458 | |
4582 | HK/NK Leerwohnungen | 458 | |
458 | Nebenkosten zu Lasten Genossenschaft | 40 | |
4700 | Verwaltungskosten Dritte | 470 | |
4710 | Verwaltungskosten eigene (verrechnet) | 470 | |
470 | Liegenschaftsverwaltung | 40 | |
40 | Liegenschaftenunterhalt | 4 | |
4 | AUFWAND LIEGENSCHAFTEN | E1 | |
E1 | Ergebnis vor Geschäftsaufwand | E2 | |
5000 | Löhne | 500 | |
5070 | Sozialleistungen | 500 | |
5080 | Spesen | 500 | |
5090 | Übriger Aufwand | 500 | |
5095 | Verrechneter Personalaufwand Lieg. Verw. | 500 | |
500 | Lohnaufwand | 50 | |
50 | Lohnaufwand | 5 | |
5 | Personalaufwand | E2 | |
E2 | Bruttoergebnis nach Personalaufwand | E3 | |
6500 | Büromiete | 650 | |
6501 | Büroeinrichtung | 650 | |
6502 | Büromaterial | 650 | |
6503 | Telefon | 650 | |
6504 | Porti | 650 | |
6505 | Beiträge | 650 | |
6506 | Informatikaufwand | 650 | |
6509 | Übriger Büroaufwand | 650 | |
650 | Verwaltungsaufwand | 65 | |
6520 | Verwaltungskosten Dritte | 652 | |
6525 | Verwaltungskosten eigene (verrechnet) | 652 | |
652 | Liegenschaftsverwaltung | 65 | |
6530 | Beratung | 653 | |
653 | Beratungsaufwand | 65 | |
6540 | Honorare/Sitzungsgelder | 654 | |
6550 | Generalversammlung | 654 | |
6560 | Revisionsstelle | 654 | |
6570 | Kommissionen | 654 | |
654 | Verwaltungsrat, Generalversammlung, Revision | 65 | |
65 | Verwaltung | 6 | |
6600 | Inserate | 660 | |
660 | Werbeaufwand | 66 | |
66 | Werbeaufwand | 6 | |
6700 | Übriger betrieblicher Aufwand | 670 | |
670 | Übriger betrieblicher Aufwand | 67 | |
67 | Übriger betrieblicher Aufwand | 6 | |
6 | ÜBRIGER AUFWAND | E3 | |
E3 | Betriebliches Ergebnis vor Abschreibungen | E4 | |
6830 | Abschreibungen Mustersiedlung | 68 | |
683 | Abschreibungen | 68 | |
68 | Abschreibungen | E4 | |
E4 | Betriebsgewinn vor Zinsen und Steuern | E5 | |
6900 | Bankkreditzinsaufwand | 690 | |
6910 | Zinsaufwand Hypotheken Mustersiedlung | 690 | |
6920 | Zinsaufwand Darlehen Mustersiedlung | 690 | |
6930 | Zinsaufwand EGW-Anleihen Mustersiedlung | 690 | |
6940 | Zinsaufwand Darlehens-/Depositenkasse | 690 | |
6945 | Baurechtszins Mustersiedlung | 690 | |
690 | Finanzaufwand | 69 | |
6950 | Zinsertrag Postkonto / Bank | 695 | |
6951 | Zinsertrag Mietzinskonto | 695 | |
6952 | Zinsertrag Geldanlagen/Beteiligungen | 695 | |
695 | Finanzertrag | 69 | |
69 | Finanzerfolg | E5 | |
E5 | Betriebliches Ergebnis vor Steuern | E6 | |
7000 | Ertrag Nebenbetrieb | 70 | |
70 | Ertrag aus Nebenbetrieben | 7 | |
7 | Betrieblicher Nebenerfolg | E6 | |
8500 | Ausserordentlicher Aufwand | 850 | |
8510 | Ausserordentlicher Ertrag | 850 | |
850 | Ausserordentlicher Erfolg | 85 | |
85 | Ausserordentlicher Erfolg | E6 | |
E6 | Jahresergebnis vor Steuern | E7 | |
8900 | Kantons- und Gemeindesteuern | 890 | |
8901 | Direkte Bundessteuer | 890 | |
890 | Steuern | 89 | |
89 | Steuern | E7 | |
E7 | Jahresgewinn oder Jahresverlust | 297 | |
00 | Differenz muss = 0 sein | ||
Wohneinheiten | |||
: | Einheit | ||
:01 | Einheit 1 | EIN | |
:02 | Einheit 2 | EIN | |
EIN | Wohneinheiten |