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    Doppelte Buchhaltung für Wohnbaugenossenschaft (Schweiz)

    Schweiz
    Doppelte Buchhaltung
    Verschiedene

    Kontenplan der Wohnbaugenossenschaften Schweiz für das Führen der Buchhaltung einer Wohnbaugenossenschaft.

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    Erläuterungen

    Der Musterkontenplan wurde speziell adaptiert für Wohnbaugenossenschaften. Die Vorlage wurde anhand eines Kontenplans der Wohnbaugenossenschaften Schweiz erstellt. Es basiert auf die doppelte Buchhaltung (KMU-Kontenplan).

    Der Dachverband bietet auch Schulungen spezifisch für den Start mit der Buchführung einer Wohnbaugenossenschaft an.
     

    Kontenplan

     

    Template preview

    Wohngenossenschaft

    Basiswährung: CHF

    Doppelte Buchhaltung

    Tabelle: Konten
    Gruppe Beschreibung Summ. in
        BILANZ  
           
        AKTIVEN  
           
      1000 Kasse 100
      1010 Postcheck-Konto 100
      1020 Bank 100
    100   Flüssige Mittel 10
           
      1060 Wertschriften 106
    106   Wertschriften 10
           
      1100 Mieter (Mietzins, Nebenkosten, etc. 110
      1109 Delkredere Mieter 110
      1140 Dritte 110
    110   Forderungen 10
           
      1170 Vorsteuer a/Materialaufw. u. Dienstleistungen 117
      1171 Vorsteuer auf Investitionen 117
      1176 Verrechnungssteuer 117
    117   übrige kurzfristige Forderungen 10
           
      1300 Aktive Rechnungsabgrenzung 130
      1310 Heizkosten Mustersiedlung 130
      1311 Nebenkosten Mustersiedlung 130
      1320 Emissionskosten EGW 130
    130   Aktive Rechnungsabgrenzungen 10
    10   Umlaufvermögen 1
           
      1400 Wertschriften 140
      1409 Wertberichtigung 140
    140   Finanzanlagen 14
           
      1420 Beteiligungen 1 142
      1421 Beteiligungen 2 142
      1429 Wertberichtigungen 142
    142   Beteiligungen 14
           
      1510 Mobilien 151
      1511 Einrichtungen 151
      1515 Fahrzeuge 151
      1519 Wertberichtigung 151
    151   Mobilien, Fahrzeuge und Einrichtungen 14
           
      1600 Landwert Mustersiedlung 160
      1601 Gebäude Mustersiedlung 160
      1603 Gebäude in Renovation 160
      1609 Wertberichtigung Mustersiedlung 160
      1670 Gebäude im Baurecht 160
      1679 Wertberichtigung für Heimfall 160
      1680 Bauland X 160
    160   Immobilien 14
           
      1750 Gebäude im Bau 175
    175   Baukonten 14
    14   Anlagevermögen 1
           
      1800 Nicht einbezahltes GA Liegenschaft X 180
    180   Nicht einbezahltes Genossenschaftsanteile 18
    18   Nicht einbezahlte Genossenschaftsanteile 1
           
    1   Total Aktiven 00
           
           
        PASSIVEN  
           
      2060 Verbindlichkeiten gegenüber Genossenschafter 200
      2070 Verbindlichkeiten gegenüber Organen 200
      2080 Verbindlichkeiten gegenüber Dritter 200
    200   Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 20
           
      2100 Bank-Kontokorrent 210
      2101 Vorschuss kurzfristig (bis 12 Monate) 210
      2110 Depositenkasse Genossenschafter 210
      2120 Anteilschein Verzinsung 210
    210   Kurzfristige verzinsliche Verbindlichkeiten 20
           
      2200 Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) 220
      2201 MwSt-Abrechnungskonto 220
      2250 Genossenschafter 220
      2260 Organe 220
    220   Andere kurzfristige Verbindlichkeiten 20
           
      2300 Passive Rechnungsabgrenzung 230
      2301 NK-Akontozahlungen Mustersiedlung 230
      2350 Vorausbezahlte Mieten 230
    230   Passive Rechnungsabgrenzung 20
    20   Fremdkapital kurzfristig 2
           
      2400 Darlehen Mitglieder / Depositenfonds 240
    240   Langfristige verzinsliche Verbindlichkeiten 24
           
      2440 Kantonalbank, 4 1/4%, 20.08.09 244
      2450 Raiffeisenbank, 3 3/4%, 06.07.04 244
      2460 Fonds de Roulement FdR, 3 3/4%, 26.01.07 244
      2480 EGW-Anleihe Serie 17, 4.125%, 06.11.2010 244
    244   Hypothekardarlehen 24
           
      2600 Rückstellungen Einrichtungen 260
      2605 Rückstellungen Ersatzbauten 260
      2615 Mietzinsausgleichsfonds 260
    260   Rückstellungen 24
           
      2700 Erneuerungsfonds (steuerfrei) 270
    270   Erneuerungsfonds 24
    24   Fremdkapital langfristig 2
           
      2800 Genossenschaftsanteile Mitglieder 28
      2801 Genossenschaftsanteile Wohnungen 28
      2850 Solidaritätsfonds 28
      2870 Spezialfonds (Reservefonds OR Art 860) 28
    280   Grundkapital 28
           
      2900 gesetzliche Gewinnreserven 28
      2910 freiwillige Gewinnreserven 28
    290   Reserven 28
           
      2990 Gewinn-/Verlustvortrag 28
    297   Jahresgewinn/-verlust 28
    28   Eigenkapital 2
           
    2   Total Passiven 00
           
           
        ERFOLGSRECHNUNG  
           
      3000 Wohnungen Mustersiedlung 300
      3001 Garagen Mustersiedlung 300
      3002 Gewerberäume Mustersiedlung 300
      3004 Grundverbilligungen Mustersiedlung 300
      3010 Verluste bei Leerstand Mustersiedlung 300
      3015 Mietzinsausfälle Mustersiedlung 300
    300   Sollmietertag 30
           
      3401 Zusatzverbilligungen Mustersiedlung 340
      3406 Übrige Subventionen Mustersiedlung 340
      3407 Übrige Erträge Mustersiedlung 340
      3408 Rückzahlung Grundverbilligung Mustersiedlung 340
    340   Zuschüsse 30
           
      3500 Diverse Einnahmen 350
    350   Übrige Erträge 30
    30   Liegenschaftsertrag 3
           
    3   ERTRAG AUS LEISTUNGEN E1
           
      4000 Unterhalt Mustersiedlung 400
    400   Laufender Unterhalt 40
           
      4100 Erneuerungsfonds 410
    410   Erneuerungsfonds 40
           
      4200 Sanierung Mustersiedlung 420
    420   Erweiterter Unterhalt/Planungskosten 40
           
      4400 Rückzahlung Grundverbilligung 440
    440   Rückzahlung Grundverbilligung (empfohlen Kto. 3408) 40
           
      4500 Kantonale Gebäudeversicherung 450
      4501 Gebäudesach-/Haftpflichtversicherung 450
    450   Versicherungen 40
           
      4550 Liegenschaftssteuern (falls nicht unter WEG) 455
      4551 Öffentliche Angaben (z.B. Gebühren) 455
    455   Liegenschaftssteuern/Öffentliche Angaben 40
           
      4580 Pauschale Nebenkostenzahlungen 458
      4581 Nicht verteilbare HK/NK 458
      4582 HK/NK Leerwohnungen 458
    458   Nebenkosten zu Lasten Genossenschaft 40
           
      4700 Verwaltungskosten Dritte 470
      4710 Verwaltungskosten eigene (verrechnet) 470
    470   Liegenschaftsverwaltung 40
    40   Liegenschaftenunterhalt 4
           
    4   AUFWAND LIEGENSCHAFTEN E1
           
    E1   Ergebnis vor Geschäftsaufwand E2
           
      5000 Löhne 500
      5070 Sozialleistungen 500
      5080 Spesen 500
      5090 Übriger Aufwand 500
      5095 Verrechneter Personalaufwand Lieg. Verw. 500
    500   Lohnaufwand 50
    50   Lohnaufwand 5
           
    5   Personalaufwand E2
           
    E2   Bruttoergebnis nach Personalaufwand E3
           
      6500 Büromiete 650
      6501 Büroeinrichtung 650
      6502 Büromaterial 650
      6503 Telefon 650
      6504 Porti 650
      6505 Beiträge 650
      6506 Informatikaufwand 650
      6509 Übriger Büroaufwand 650
    650   Verwaltungsaufwand 65
           
      6520 Verwaltungskosten Dritte 652
      6525 Verwaltungskosten eigene (verrechnet) 652
    652   Liegenschaftsverwaltung 65
           
      6530 Beratung 653
    653   Beratungsaufwand 65
           
      6540 Honorare/Sitzungsgelder 654
      6550 Generalversammlung 654
      6560 Revisionsstelle 654
      6570 Kommissionen 654
    654   Verwaltungsrat, Generalversammlung, Revision 65
    65   Verwaltung 6
           
      6600 Inserate 660
    660   Werbeaufwand 66
    66   Werbeaufwand 6
           
      6700 Übriger betrieblicher Aufwand 670
    670   Übriger betrieblicher Aufwand 67
    67   Übriger betrieblicher Aufwand 6
           
    6   ÜBRIGER AUFWAND E3
           
    E3   Betriebliches Ergebnis vor Abschreibungen E4
           
      6830 Abschreibungen Mustersiedlung 68
    683   Abschreibungen 68
    68   Abschreibungen E4
           
    E4   Betriebsgewinn vor Zinsen und Steuern E5
           
      6900 Bankkreditzinsaufwand 690
      6910 Zinsaufwand Hypotheken Mustersiedlung 690
      6920 Zinsaufwand Darlehen Mustersiedlung 690
      6930 Zinsaufwand EGW-Anleihen Mustersiedlung 690
      6940 Zinsaufwand Darlehens-/Depositenkasse 690
      6945 Baurechtszins Mustersiedlung 690
    690   Finanzaufwand 69
           
      6950 Zinsertrag Postkonto / Bank 695
      6951 Zinsertrag Mietzinskonto 695
      6952 Zinsertrag Geldanlagen/Beteiligungen 695
    695   Finanzertrag 69
    69   Finanzerfolg E5
           
    E5   Betriebliches Ergebnis vor Steuern E6
           
      7000 Ertrag Nebenbetrieb 70
    70   Ertrag aus Nebenbetrieben 7
    7   Betrieblicher Nebenerfolg E6
           
      8500 Ausserordentlicher Aufwand 850
      8510 Ausserordentlicher Ertrag 850
    850   Ausserordentlicher Erfolg 85
    85   Ausserordentlicher Erfolg E6
           
    E6   Jahresergebnis vor Steuern E7
           
      8900 Kantons- und Gemeindesteuern 890
      8901 Direkte Bundessteuer 890
    890   Steuern 89
    89   Steuern E7
           
    E7   Jahresgewinn oder Jahresverlust 297
           
    00   Differenz muss = 0 sein  
           
           
        Wohneinheiten  
      : Einheit  
      :01 Einheit 1 EIN
      :02 Einheit 2 EIN
    EIN   Wohneinheiten  

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