汇率和会计问题

每个国家都有自己的货币,要获得另一种货币,就必须用合适的汇率购买它。汇率是一种货币兑换另一种货币的比率,是以一种货币表示另一种货币的价格。由于世界各国(各地区)货币的名称不同,币值不一,所以一种货币对其他国家(或地区)的货币要规定一个兑换率,即汇率。换钱的意思是指把一种货币的金额转换成另外一种货币的金额。货币的兑换率 (汇率) 不断的变化,并会指示出转化率。例如,在1月1日

  • 1 欧元 (EUR) 等于1.32030 美元 (USD)
  • 1 美元等于 0.7580 欧元
  • 1 欧元等于 1.60970 瑞郎 (CHF)
  • 1 欧元等于 157.2030 日元 (JPY)

当保留有不同货币账户的时候,多种货币记账指的是多货币核算或者多值核算。当一个公司拥有超过一种货币的银行,现金以及债务人账户的时候,使用多种货币记账是必须的。哪怕只存在一个外币账户,也有必要进行多种货币会计核算。

基本货币

不同货币的金额不能被直接合计。有必要使用一种基本货币作为进行合计的参照货币。会计的主要观点是“借方”的余额必须相当于“贷方”的余额。为了验证会计核算是否平衡,必须使用一个用于合计的单一货币。如果存在其它的货币,必须首先指示出基本货币。在选择了基本货币,并且执行了一些操作之后,基本货币便不可以再被改变。如果想要改变基本货币,用户必须关闭当前的会计文件,然后再打开一个拥有不同基本货币的会计文件。基本货币也被用来建立资产负债表以及进行损益操作的计算。

为了能够添加汇总以及验证会计核算是否平衡,每一笔业务中都应该拥有以基本货币形式存在的汇率值。在这种情况下,您就可以查看借方的总计是否等于贷方的总计。如果基本货币为欧元,但是存在使用美元的业务,用户需要在汇率表格内输入美元与欧元之间的汇率,用来替换业务内存在的美元金额。所有欧元的金额将被用来验证会计核算的余额。

账户货币

每个帐户都有其自己的货币符号,该符号代表了管理该会计账户的币种。因此用户必须指示出会计账户所使用的货币。每个账户都会拥有用自己的货币表示出来的余额。在此账户上仅允许使用该货币的条目存在。如果账户的货币为 Euro (欧元),那么在这个账户上只能看到以 Euro (欧元) 显示数额的条目; 如果账户的货币为 USD (美元),那么在这个账户上只能看到以 USD (美元) 显示的条目。如果您想以 RMB (人民币) 管理该会计账户,那么您需要拥有货币符号为RMB/YUAN的账户。

基础货币的账户余额

对于每个账户来说,为了计算基本货币内的资产负债表,除了账户本身货币的余额,基本货币的余额也将被保留。美元银行账户明细中的数据要与银行对账单中有关美元的金额相一致。在基本货币中的值将总指定每个会计条目。如果账户的货币为 USD (美元),在所输入的数据中,除了美元的金额,如果也存在欧元的金额,欧元的余额将由所输入欧元的合计来决定。基本货币的实际余额取决于使用汇率来计算每个不同货币的值。如果在某一天,用户使用美元作为实际余额的货币,然后按每日汇率把其转换为欧元,那么用户将获得一个与在基本货币的账户余额中不同的汇率值。造成此差异的原因是由于在之前所使用的日汇率与实际上的每日汇率是不一样的。因此,在每日汇率的实际值与基本货币的账户余额之间存在着差,而这个会计核算的差异就被称为汇率差。其中与基本货币余额之间的差额和被计算的值要被注册,当关闭会计文件的时候,作为汇率的利润或亏损。

 

其它货币的余额 (货币2)

所有的会计报表都会以基本货币为单位进行计算。如果您使用基本货币作为基本单位,然后把它们转换为另一种货币,那么您将得到另一种货币的余额。在 Banana会计软件程序中存在着货币2的列,在此列中所有的数值都是被自动输入的,然后以指定货币2的形式出现。对金额转换的逻辑如下所述: - 如果货币2与账户的货币或操作的货币是一致的,那么原始值将被使用。如果账户货币是USD(美元),那么USD(美元)的金额将被使用。在其它的情况下基本货币的金额将被使用,并且换算成货币2。会使用每日的汇率。即使对于过去的条目,也将以最新的汇率为基础来表述货币2的值,而不是使用在过去输入该条目当天的汇率。您需要注意的是: 被转换为另一种货币的余额在总计中会出现小的差额。通常而言,总转换值不等于拆分交换值之和,如下面的示例所示:

 

 

基本货币 EUR (欧元)

货币 2 USD (美元)

     

现金

1.08

1.42

银行

1.08

1.42

总资产

2.16

2.84

     

个人资本

2.16

2.85

总负债

2.16

2.85

在基本货币中,总资产等于总负债。可以允许在资产负债表中包含差额的情况仅为: 如果它们是可以理解的,以及如果差额是由另一种货币的计算所造成的。

下图为币种2表格的示例:

 

 

Help us improve the documentation

We welcome feedback on how to improve this page.

Tell us what theme needs a better explanation or how to clarify a topic.

Share this article: Twitter | Facebook | Email