重估和汇率差

由于汇率时刻都在变化,因此兑换到基本货币的值也会随之不断的变化。在一个时期和另一个时期之间,必然会有不同的汇率差。

汇率差并不是会计错误,而是为了保持会计数据与正常波动相协调而对数值所做出的简单调整。

当您打开会计文件之后,在余额列中的数字与在初期列中的是一致的。当有条目的时候,它们会更新在余额列中的数字。

计算出的余额列包含了对帐户余额基本货币的兑换值, 使用的是每日的汇率 (在汇率表中)。在基本货币的余额与被计算余额之间的差额就是汇率差。

 

 

初期货币

兑换值的初期为欧元

 (EUR)

基本货币的余额为欧元 (EUR)

计算 30.03.20XX年的余额,货币为欧元 (EUR)

汇率差

汇率

 

 

1.32030

1.32030

1.30150

 

 

 

 

 

 

 

 

现金

欧元(EUR)

93.80

93.80

93.80

93.80

 

银行

美元(USD)

100.00

75.74

75.74

76.83

1.09

房地产/不动产

欧元(EUR)

1'000.00

1'000.00

1'000.00

1'000.00

 

总资产

 

 

1'169.54

1'169.54

1'170.63

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

贷款

美元(USD)

-500.00

-378.70

-378.70

-384.17

-5.47

个人资本

欧元(EUR)

-790.84

790.84

-790.84

-790.84

 

总负债

 

 

-1'169.54

-1'169.54

-1'175.01

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

亏损

 

 

 

 

-4.38

 


在3月30日欧元兑美元 (EUR/USD) 的汇率与在年初的汇率是不一样的。在上面的例子中,在3个月期间没有会计条目的输入。在这种情况下,从会计角度而言,意味着从年初就没有变化。尽管这是已更新余额的总计,但是使用3月末的汇率与年初的相比还是会有差额。信贷银行的余额和美元的贷款会在欧元中有不同的值。因此,即使没有任何条目,会计也会有其后果。

在上面的例子中,您会发现,与年初相比,现在的欧元兑换更少的美元。换言之,美元可以兑换更多的欧元。

与年初相比,美元账户余额的兑换值更多。您拥有更多的不动产以及会产生汇率利润。

在借方存在着500美元的贷款。与年初相比,现在的欧元兑换值更大。贷款的价值增加了,由于汇率差造成了损失。

在下面的例子里我们会使用存在相反发展的假设。我们假设欧元升值了,可以兑换更多的美元。美元 (USD) 账户的欧元 (EUR) 兑换值比年初的时候要少。

 

 

 

初期货币

兑换值的初期为欧元 (EUR)

计算 30.03.20XX年的余额,货币为欧元 (EUR) (假设)

汇率差

汇率

 

 

1.32030

1.36150

 

 

 

 

 

 

 

现金

欧元(EUR)

93.80

93.80

93.80

 

银行

美元(USD)

100.00

75.74

73.44

-2.30

房地产/不动产

欧元(EUR)

1'000.00

1'000.00

1'000.00

 

总资产

 

 

1’169.54

1'167.24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

贷款

美元(USD)

-500.00

-378.70

-367.24

11.46

个人资本

欧元(EUR)

-790.84

-790.84

-790.84

 

总负债

 

 

-1’169.54

-1'158.08

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

利润

 

 

 

9.16

9.16

作为欧元/美元 (Euro/dollar) 汇率上升的结果,您所拥有的兑换值为欧元 (EUR) 的美元 (USD) 银行存款比年初时候的要少。总值减少了,因此造成了损失。

美元贷款拥有更低的欧元兑换值。更少的负债是公司的优势,因此会出现汇率利润。

汇率利润

当出现以下情况的时候,您会得到汇率利润:

  • 您资产的兑换值增加 (投资的增加)
  • 负债的兑换值减少 (贷款的减少)

汇率损失

当出现以下情况的时候,您会得到汇率损失:

  • 您资产的兑换值减少 (投资的减少)
  • 负债的兑换值增加 (贷款的增加)

汇率差的会计特征

汇率可以有不同的发展趋势。有时上升,有时下降。会计的原则是,资产负债表上写的数据必须是真实的。当您展示资产负债表的时候,外币账户的兑换值必须是由当天的汇率而得出的。如果您已经明确地将金额转换成基本货币,汇率差会被计算。在现实中没有明确的转换,所以您所处理的仅是对会计的更正。

收盘汇率

在每年的年末有必要准备完整的资产负债表。因此汇率要与收盘汇率一起更新。也有必要一次性的输入汇率差; 如果这些没有被输入,那么在初期余额中将存在差额。

输入汇率差

 

 

货币余额

账户余额

欧元 (EUR)

计算 30.03.20XX年的余额,货币为欧元 (EUR) (假设)

汇率差

汇率

 

 

1.32030

1.36150

 

 

 

 

 

 

 

银行

美元(USD)

100.00

75.74

73.44

-2.30

 

 

 

 

 

 

汇率差

欧元(EUR)

 

-2.30

 

 

 

 

 

 

 

 

银行

美元(USD)

100.00

73.44

73.44

0.00

如在上例中所显示的,银行的余额为 100.00 美元。对于会计记账来说,其对应值为 75.74 欧元; 但是按今天实际的汇率仅为 73.44 欧元,因此在基本货币中会出现 2.30 欧元的汇率差。因此该条目必须降低欧元的金额。您进行的交易会通过 2.30 欧元借记银行账户以及信贷汇率损失账户。您可以看到,实际银行账户的余额为 100.00 美元,并没有改变。该条目仅改变基本货币的余额。

当输入汇率差的时候,您需要确保基本货币的兑换值与实际的兑换值是相当的,无论是通过每日汇率还是收盘汇率来进行的计算。
账户货币中的数字不得更改。因此您所输入的条目必须仅在特定的账户中改变基本货币的余额。

对于另一方的账户,您将拥有汇率盈利或损失账户。

 

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