In the section of each country you will find the most specific documentation on VAT.
English not being an official language, you will be redirected to the relevant pages in official languages for Switzerland.

• VAT management for Swizerland
  Information pages specific to Switzerland:
  • Swiss VAT codes table.
  • How to register VAT.
  • Prepare the VAT return.
  • Use the Swiss VAT Extension.
• VAT management for Italy
• Information pages specific to Italy:
  • Italian VAT codes table.
  • How to register VAT.
  • Prepare the VAT return.
  • Use the Italian VAT Extension.

Extensions for national VAT reports

For some countries there are Extensions that can be easily installed and allow you to print or export the VAT report in the format required by the authorities.

Each country's VAT extensions work in conjunction with the country's VAT Codes table.

BTW (Belasting Toegevoegde Waarde) is een belasting die voor rekening komt van de consument. Iedere BTW-plichtige moet de belasting berekenen en periodiek afdragen aan de Belastingdienst.

Ieder land heeft zijn eigen BTW tarieven die worden vastgesteld in verschillende percentages afhankelijk van het soort goederen of diensten. Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld of uitgesloten.

De percentages variëren al naar gelang de financiële behoefte van het land: Daarom kunnen er in de loop der jaren veranderingen optreden.

BTW tarief

In deze uitleg gebruiken we de volgende percentages om de berekeningen duidelijker te maken:

• 10 % normaal tarief
• 5% laag tarief
• 0% uitgesloten of vrijgestelde transacties

BTW berekening

Netto prijs x BTW percentage / 100 = BTW bedrag

Voorbeeld:
Netto prijs 300
BTW tarief 10%
BTW bedrag = 300 x 10 / 100 = 30
 

Bruto prijs berekening

Netto prijs + BTW bedrag = Bruto prijs

Voorbeeld:
300 + 30 =  330

Soms is het brutobedrag bekend en moeten de netto- en BTW-bedragen worden gevonden.

Netto prijs berekening

Bruto prijs / (100 + BTW tarief) x 100 = Netto prijs

Voorbeeld:
330 / (100 + 10) x 100 = 300

De nettoprijs vormt de kosten (aankoop) of de opbrengsten (verkoop) van de onderneming.

BTW bedrag berekening

Bruto prijs - Netto prijs = BTW bedrag

Voorbeeld:
330 - 300 = 30

of

330 - [330 / (100 + 10) x 100] = 30

Het BTW-bedrag vormt het debetbedrag (verkopen) of het creditbedrag (aankopen) voor van de belastingdienst.

BTW percentage berekening

BTW bedrag / Netto bedrag x 100  = BTW percentage

Voorbeeld:
30 / 300 x 100 = 10%

Een ander voorbeeld:

20 / 400 x 100 = 5%

Deze rekenmethode wordt gebruikt wanneer het percentage niet bekend is.
 

Dit tabblad verschijnt alleen als een boekhouding met BTW is gekozen.

Het tabblad voor het instellen van BTW rekeningen kan bereikt worden via menu Bestand → Bestandseigenschappen → tabblad BTW.

BTW-rekening

De automatische BTW-rekening, die aanwezig is in het rekeningschema, staat hier standaard ingesteld. In dit geval hoeft de BTW rekening niet toegevoegd te worden aan de BTW-codes tabel.

Door alleen de BTW-rekening met automatische uitsplitsing in te stellen, vloeien alle BTW-bedragen, zowel van de verkopen als van de aankopen, respectievelijk naar het credit en het debet van deze rekening en is het niet nodig de rekening voor terugvorderbare BTW in te stellen. Aan het einde van het kwartaal wordt het saldo van de BTW-rekening voor automatische uitsplitsing overgeboekt naar de rekening voor te betalen BTW (of de BTW-rekening van de belastingdienst).

BTW rekening verhaalbaar

Als de automatische BTW uitsplitsingsrekening niet ingesteld is als de enige BTW rekening wordt de rekening verhaalbare BTW ingesteld. In dat geval hoeft de BTW rekening niet toegevoegd te worden aan de BTW-codes tabel.

BTW-afronding

Hier voert u in hoe de BTW bedragen moeten worden afgerond; als u bijvoorbeeld 0.05 invoert worden de BTW bedragen afgerond naar veelvouden van 0.05.

Kostenplaats 1 (KP1), 2 (KP2), 3 (KP3)

Voor ieder Kostenplaats kunt u kiezen welk bedrag gebruikt moet worden voor de transactie in kostenplaats:

• Transactiebedrag gebruiken
• Bedrag met BTW gebruiken
  (Wanneer kostenplaatsen worden gebruikt voor Klanten/Leveranciers rekeningen)
• Bedrag zonder BTW gebruiken
  (Wanneer kostenplaatsen worden gebruikt voor Inkomsten en Uitgaven)

Nota bene: Als één van deze parameters veranderd wordt moet de boekhouding opnieuw berekend worden.

Gerelateerde pagina's:

• BTW Beheer
• Kostenplaatsen en Winstcentra

Met de instellingen in de tabel BTW codes kunt u alle parameters voor BTW beheer definiëren. Er zijn de volgende instellingen:

• Verschuldigde of verhaalbare BTW
• Transactie bedrag geregistreerd als netto, bruto of BTW bedrag als 100% (BTW betaald aan de douane)
• BTW tarieven die van toepassing zijn
• De rekening waarin de BTW geboekt moet worden
• Speciale afronding voor iedere code
• Methode voor het groeperen en voor het berekenen van de totalen.

De BTW-codes tabel heeft een weergave Basis en een weergave Compleet. Het verschil tussen de twee is dat de weergave Compleet diverse kolommen weergeeft die niet beschikbaar zijn en de weergave Basis.

Berekeningsmethode

De parameters aangegeven in de BTW-codes tabel worden gebruikt om de BTW van de individuele transacties te berekenen. De parameters vastgelegd in de BTW-codes tabel kunnen niet worden veranderd in de transacties. Op deze manier wordt gegarandeerd dat de BTW berekeningen correct zijn en eenduidig.

Let op: wanneer de waarde van een BTW code, die al gebruikt is in transacties, wordt veranderd worden de veranderingen nog niet meteen doorgevoerd; in dit geval is het nodig het Boekhouding controleren commando uit te voeren (menu Acties → Boekhouding controleren... ). Wanneer de BTW-codes tabel wordt veranderd vraagt het programma aan de gebruiker, d.m.v. melding in het Info venster, een complete herberekening te doen als voorzorg.

Gedetailleerde beschrijving van de kolommen

Voer de volgende gegevens in de volgende kolommen in:

• Groep: een code of getal dat de groep waartoe de code hoort identificeert.
• BTW code:
  • Gewone BTW codes
    De code om de BTW code te identificeren en weer te geven in de transacties.
  • Codes voorafgegaan door een dubbele punt ":"
    Dit zijn geen echte BTW codes. Deze worden gebruikt in de transactietabel om BTW gevallen met meer detail te specificeren (bijvoorbeeld in BTW-registratie met omgekeerde heffing; twee BTW codes worden tegelijk gebruikt, gescheiden door ":", zodat het programma het te betalen en te ontvangen BTW bedrag kan berekenen).
• Beschrijving: een tekst voor de beschrijving van de BTW code of de groep.
• Uitschakelen:
  Hiermee kunt u BTW codes die niet worden gebruikt uitschakelen. Vergemakkelijkt het invoeren van gegevens in de transactietabel.
  • 1 - de BTW code wordt niet weergegeven in de automatisch-aanvullen-lijst (Transactietabel), maar nog wel kan worden gebruikt.
  • 2 - de BTW code wordt niet weergegeven in de automatisch-aanvullen-lijst en niet kan worden gebruikt.
• Optellen in: afkorting of getal van de groep waarin de rij die bij een code hoort moet worden opgeteld.
• Gr1: deze kolom wordt gebruikt voor specifieke groeperingen.
  De afbeelding laat de groepering zien voor de bedragen van de Zwitserse BTW teruggave.
• Gr2: code voor extra groeperingen.
• Verschuldigde BTW:
  Als het woord Ja wordt ingevoerd betekent dit dat de BTW afgedragen moet worden (aan de staat verschuldigd is).
  Als de cel leeg wordt gelaten betekent dit dat de BTW verhaalbaar is (teruggevraagd kan worden).
• BTW Bedragtype: geeft aan hoe de software het transactiebedrag interpreteert:
  • 0 (of lege cel) met BTW (het transactiebedrag wordt beschouwd als inclusief BTW).
  • 1 = zonder BTW (het transactiebedrag wordt beschouwd als exclusief BTW).
  • 2 = BTW bedrag (het transactiebedrag wordt beschouwd als het BTW bedrag).
    Bedragtype 2 wordt met name gebruikt om de op de factuur van de expediteur betaalde of gedebiteerde douane-BTW te verantwoorden. Meer details over de opname vindt u op deze pagina: Ent ering VAT at customs for import (pagina in het Engels).
• % BTW: het BTW percentage.
• BTW% op bruto: wordt gewoonlijk leeg gelaten. In speciale gevallen moet het woord "Ja" worden ingevoerd als het BTW percentage moet worden toegepast op het brutobedrag (inclusief BTW) en niet op het belastbare bedrag.
• % Vrijgesteld: als het niet mogelijk is 100% in mindering te brengen voor een BTW code voer dan hier het niet in mindering te brengen percentage in (bijvoorbeeld 50%).
• BTW% op bruto: is over het algemeen leeg. Het woord "Ja" moet alleen worden ingevoerd als het BTW percentage toegepast moet worden op het bruto bedrag (inclusief BTW) en niet op het belastbare bedrag (bijvoorbeeld voor vlak tax regelingen).
• BTW rekening: de rekening waarop de berekende BTW automatisch wordt geboekt.
  In Bestands- en boekhoudingseigenschappen (menu Bestand) kan een rekening, die wordt gebruikt als BTW rekening, worden gedefinieerd.
• Afronden Min.: minimum waarde voor afronding. Als deze wordt leeg gelaten wordt de afronding aangegeven in de basis gegevens van de boekhouding gebruikt.
• Niet waarschuwen: er zijn speciale transacties die het programma zou kunnen interpreteren als een vergissing maar die in werkelijkheid correct zijn. Voer "Ja" in voor de BTW code waar dit om gaat om te voorkomen dat de software foutmeldingen geeft.

Wanneer de transacties met BTW worden ingevoerd door de BTW code in de BTW-code kolom toe te passen berekent de software automatisch alle bedragen die betrekking hebben op de BTW en boekt deze op de BTW rekening.

Hercontrole van het boekhoudbestand

Wanneer het programma het boekhoudbestand controleert, als de transacties niet zijn geblokkeerd, herlaadt het de BTW parameters die toegekend zijn aan iedere BTW code. Wanneer een BTW code instelling is veranderd wordt met deze verandering rekening gehouden in de overeenkomstige transactiekolommen (die niet door de gebruiker veranderd kunnen worden).

Daarom stelt het programma voor een volledige hercontrole te doen wanneer de BTW tabel veranderd wordt.

Een nieuw percentage toevoegen

Wanneer een nieuw percentage wordt toegevoegd moet dit in een nieuwe rij gebeuren; voer in de nieuwe rij de gegevens van de nieuwe BTW code met het nieuwe percentage in er daarbij op lettend dat de correcte groepering ingevoerd wordt.
Verander geen code die al is ingevoerd in de transacties.

BTW-codes voor in het buitenland geleverde producten en diensten

Het is mogelijk in de BTW codes tabel aparte groepen in te stellen, BTW codes voor het leveren van producten en diensten in het buitenland, met specifieke tarieven voor het land waarin men actief is en waarvoor ook BTW aan het buitenland verschuldigd is.

De overeenkomstige BTW code wordt ingesteld voor ieder land, opgeteld in zijn eigen groep of in een totalisatiegroep die betrekking heeft op de BTW die betaald moet worden aan  het buitenland.

Om de bedragen te bekijken die betaald moeten worden gaat u naar het menu Rapporten → BTW overzicht... en kiest u de specifieke code voor het land of de totalisatiegroep die betrekking heeft op de BTW die betaald moet worden aan  het buitenland.

Het is niet mogelijk BTW opgaven in het buitenland elektronisch te doen.

Eigen groepen

Door groepen aan te maken met meerdere totalen kan de gebruiker de totalen verkrijgen die nodig zijn voor de BTW aangifte.
Door in het BTW rapport de optie Eigen groeperingsschema gebruiken te activeren berekent de software de totalen precies zoals aangegeven in de volgorde van de aangegeven groepen in de BTW-codes tabel.
De groepen worden gebruikt om de totalen van groepen transacties te verkrijgen, bijvoorbeeld de totalen voor alle export- of importtransacties.

Gerelateerd documenten: 

• BTW codes importeren

• BTW documentatie per land
  Koppeling naar BTW documentatie specifiek voor Zwitserland, Italië of andere landen (Engelstalig).

In een boekhouding met BTW is het mogelijk in de Rekeningentabel een BTW code te koppelen aan inkomsten/uitgaven rekeningen. Daardoor kan het programma, tijdens het boeken van in- en verkopen, automatisch de BTW code invoeren en de kolommen aanvullen met BTW gegevens wanneer het rekening nummer ingevoerd wordt.

Om de codes te koppelen:

• Klik in de rekeningentabel op weergave Andere. In deze weergave is de BTW code kolom standaard zichtbaar.
  Als u de BTW code kolom in de weergave Basis wilt tonen klikt u op het commando Gegevens → Kolommen instellen.
• Voer de BTW codes in voor de inkomsten/uitgaven in de BTW code kolom.

Het Zwitserse systeem voor de berekening van de BTW voorziet in een berekening tot op de cent, zonder afronding.

Degenen die BTW-bedragen naar centen moeten laten afronden, kunnen de volgende procedure volgen:

• Boek zoals gebruikelijk in de transactietabel door de betreffende BTW code te gebruiken
• Op de volgende rij boekt u de uitgaven of de opbrengsten rekening die u in de vorige regel gebruikt heeft in debet en credit
• Voer de centen die afgerond moeten worden in de kolom Bedrag in
• Voer in de kolom BTW code een BTW code in met bedrag type 2 (100% BTW bedrag) bijvoorbeeld M81-2 zoals in het voorbeeld hierna
• Als de centen naar beneden moeten worden afgerond voert u de code in met een minteken ervoor, bijvoorbeeld "-M81-2".

Wat zijn BTW rekeningen?

De BTW rekeningen zijn de rekeningen waarop de BTW bedragen automatisch geboekt worden, gebaseerd op de BTW code instellingen in de BTW-codes tabel.

Als een BTW code wordt gebruikt berekent het programma automatisch de volgende gegevens gebaseerd op de gegevens die in de transactie worden ingevoerd:

• Belastbaar bedrag en BTW-bedrag.
• Het belastbare bedrag op de debetrekening.
• Het belastbare bedrag op de creditrekening.
• BTW-bedrag dat op de BTW-rekening moet worden geboekt.

Als u met de muis over de transactie in het informatiewindow beweegt ziet u welke bedragen worden geboekt op de verschillende rekeningen.

Algemene BTW rekening (automatisch)

Als er een standaard BTW rekening is ingesteld in Bestand → Bestandseigenschappen → BTW, wordt deze telkens gebruikt als een boeking wordt gedaan met een BTW code. In dat geval moeten er geen BTW rekeningen voor de diverse BTW codes in de BTW-codes tabel ingesteld worden.

Inbare en verschuldigde BTW-rekeningen

In de BTW-codes tabel, kunt u in de kolom BTW rekening de rekening voor inbare of verschuldigde BTW aangeven volgens de BTW code (actief of passief). Als in dit geval specifieke rekeningen zijn ingesteld in de BTW-codes tabel moet de standaard BTW rekening (Algemene BTW rekening - automatisch) niet worden ingesteld in het BTW tabblad van Bestandseigenschappen.

Een enkele of meerdere BTW rekeningen gebruiken?

In de boekhouding moet het actieve deel worden gescheiden van het passieve deel. Als de terugvorderbare BTW wordt verrekend met de verschuldigde BTW, moet alleen het werkelijk verschuldigde BTW-bedrag in de balans worden opgenomen.
Vanuit boekhoudkundig oogpunt is het in de meeste gevallen niet essentieel, sterker nog, het is beter om slechts één BTW-rekening te hebben.

Voor rapportagedoeleinden is het echter nuttig om de verschillende soorten BTW-transacties van elkaar te scheiden. In programma's die geen gebruik maken van BTW-codes is het noodzakelijk om elke verrichting te scheiden op aparte rekeningen. Met Banana Boekhouding is het dankzij de BTW-codes en het BTW-overzicht mogelijk om veel zinvollere details te verkrijgen, terwijl ook een enkele BTW-rekening wordt gebruikt:

• Mutaties en totalen (belastbare BTW, BTW-bedrag, verantwoorde BTW) voor iedere BTW code.
• Mutaties en totalen per BTW tarief.
• Mutaties en totalen per BTW rekening.
• Mutaties en totalen per  verschuldigd en invorderbaar BTW bedrag.

Het is niet nodig verschillende BTW rekeningen te gebruiken om BTW transacties te beheren.

Banana Boekhouding geeft u de keuze om een algemene BTW rekening te gebruiken, ingesteld in de Bestandseigenschappen, of verschillende BTW rekeningen, ingesteld in de BTW-codes tabel.

Voordelen van het gebruik van één enkele BTW rekening

Na meerdere jaren ontwikkeling hebben we ingezien dat het gebruik van een enkele BTW rekening intuïtiever is en daarom hebben we voor het Zwitserse rekeningschema gekozen voor een enkele BTW rekening (2201 BTW aangifte), daarbij uiteraard voor iedereen de mogelijkheid open latend om de instellingen te veranderen.

• De balans en de resultatenrekening zijn beter leesbaar (er zijn niet veel BTW rekeningen).
• De mogelijkheid om rekeningen te hebben (bijvoorbeeld van de opbrengsten) om transacties te boeken met verschillende BTW tarieven.
• U weet meteen wat de verschuldigde BTW is zonder meerdere rekeningen op te hoeven tellen.
• Directe weergave van alle BTW transacties.
  Alle BTW transacties in debet en credit worden in de BTW rekeningkaart weergegeven.

Voordelen van het gebruik van meerdere BTW rekeningen

Wanneer u BTW codes gebruikt is de boeking op een specifieke BTW rekening een herhaling van informatie die u al heeft met de BTW code in de gedetailleerde beschrijving ervan.

In landen zoals Duitsland is het gewoon een verschillende BTW rekening te hebben voor iedere soort transactie zodat de BTW aangifte gedaan kan worden door de saldi van de individuele BTW rekeningkaarten te gebruiken.

Om in deze gevallen compatibiliteit met dit systeem te hebben is het nuttig verschillende BTW rekeningen te hebben voor ieder BTW tarief.

De BTW rekeningen afsluiten aan het eind van de periode

Aan het einde van de BTW berekeningsperiode is het nuttig de debet en credit BTW rekeningen af te sluiten en het saldo over te brengen naar één rekening. Dit maakt het mogelijk om:

• Het exacte bedrag dat moet worden betaald of ingevorderd te boeken
• Bij iedere nieuwe periode de rekening "2201 BTW aangifte" van nul te laten beginnen waardoor het makkelijker is om te controleren op verschillen of fouten.

Zie voor het periodiek afsluiten van rekening "2201 BTW aangifte" pagina Periodieke afsluiting en BTW betaling.

De Rekeningschema voorbeelden die onderdeel zijn van het Banana Boekhouding programma zijn al voorzien van BTW rekeningen. De BTW rekening volgens het BTW overzicht zit in het rekeningschema en is ingesteld in Bestandseigenschappen → BTW tabblad. (In dit geval hoeft u geen enkele BTW rekening in te voeren in de BTW-codes tabel).

Wanneer u geen gebruik maakt van een Rekeningschema dat al beschikbaar is in de Banana Boekhouding software moet u er voor zorgen dat de noodzakelijke BTW rekeningen aanwezig zijn in uw eigen Rekeningschema. Ons advies is de "BTW volgens BTW overzicht" rekening te gebruiken en deze in te voeren in Bestandseigenschappen → BTW tabblad.

In de BTW-codes tabel staan codes voor verkopen en voor inkopen. Gebruik bij het invoeren van de transacties de toepasselijke BTW code.

De software splitst automatisch de BTW bedragen en boekt deze in de "BTW volgens BTW overzicht" rekening of in de BTW rekening die door de gebruiker is aangegeven in Bestands- en boekhoudingseigenschappen.

BTW kolommen in de Transactietabel (Weergave Volledige BTW)

De volledige uitleg van de belangrijkste kolommen van de Transactietabel vindt u in de pagina Transactietabel kolommen en weergaven.

In de bestanden voor dubbel boekhouden met BTW of in de Inkomsten & Uitgaven boekhoudingsbestanden met BTW vindt u de volgende BTW kolommen:

• BTW-code: voor iedere transactie met BTW moet u een van de BTW codes van de BTW-codes tabel invoeren. In Omgekeerde BTW boekingen kunnen twee BTW codes worden gebruikt, gescheiden door een ":".
• BTW %: het programma vult automatisch het BTW percentage in dat bij de BTW code hoort die u ingevoerd heeft. Als het bedrag voorafgegaan wordt door een "+/-" teken is het een Omgekeerde BTW boeking.
• Extra Btw: Een code gerelateerd aan extra informatie over de BTW, te gebruiken in zeer uitzonderlijke gevallen.
  Het is mogelijk om een symbool in te voeren om specifieke BTW gevallen aan te geven. Het programma geeft opties aan die overeenkomen met BTW codes, beginnend met een dubbele punt ":".
• %Eff.: het programma voert automatisch het BTW percentage in dat hoort bij het netto bedrag. Dit percentage is verschillend van het normale percentage als dit gerelateerd is aan het bruto bedrag.
• Belastbaar: wanneer u de BTW code invoert geeft de software automatisch het belastbaar bedrag aan (zonder BTW)
• Bedr. BTW: het programma geeft automatisch het BTW bedrag aan
• BTW-Rek.: de rekening waar de BTW wordt geboekt wordt automatisch aangegeven; deze rekening is eerder ingevoerd in het BTW tabblad in Bestands- en boekhoudingseigenschappen (in het menu Bestand).
• Bedragtype: dit is een code die aangeeft dat de software het transactiebedrag interpreteert als:
  • 0 (of lege cel) met BTW, het transactiebedrag wordt beschouwd als inclusief BTW
  • 1 = zonder BTW, het transactiebedrag wordt beschouwd als exclusief BTW
  • 2 = BTW bedrag, het transactiebedrag wordt beschouwd als 100% BTW bedrag
  • Behalve de betekenis van de code heeft deze cel de volgende eigenschappen:
    Bedragtype is niet veranderbaar, de standaardinstelling
    • De kolom is beveiligd
    • Het programma gebruikt de betreffende waarde uit de BTW-codes tabel
    • Wanneer u de waarde in de BTW-codes tabel verandert en u herberekent de boekhouding dan gebruikt het programma de nieuwe waarde van deze code.
  • Bedragtype is veranderbaar, dit kan éénmalig ingesteld worden met het commando Nieuwe functies toevoegen (NB: Het activeren van deze optie kan niet meer ongedaan gemaakt worden).
    • Wanneer u de BTW code wijzigt gebruikt het programma het Bedragtype dat bij deze code hoort.
    • De waarde kan handmatig worden veranderd
    • Wanneer de boekhouding wordt herberekend wordt de waarde aangegeven in de Transactietabel aangehouden.

• Percentage vrijgesteld: dit geeft het Vrijgesteld % aan.
  • Wanneer u de BTW code invoert of verandert gebruikt het programma het Vrijgesteld % dat verbonden is met de BTW code uit de BTW-codes tabel.
  • U kunt deze waarde handmatig veranderen.
• BTWgeboekt: dit is het BTW bedrag geboekt op de BTW rekening.
  Het wordt berekend door het programma op basis van het Transactiebedrag, het Bedragtype en het Vrijgestelde percentage.
• BTW-nummer: dit is de code of het BTW nummer van uw klant/leverancier.
  Als u een transactie met BTW invoert is het mogelijk het BTW nummer van uw tegenpartij in te voeren. Als u in de Rekeningentabel, in uw klanten/leveranciersregister hun BTW nummer invoert wordt dit automatisch geladen in de Transactietabel, in de BTW-nummer kolom.

Normalmente l’IVA è a carico del venditore, che la addebita in fattura e la versa all’autorità fiscale.
Con il reverse charge (o inversione contabile), questo meccanismo viene invertito: l’IVA è posta a carico dell’acquirente.

Il reverse charge non modifica l’importo dell’operazione, ma cambia il modo in cui l’IVA viene dichiarata e registrata.

Si tratta di una gestione particolare dell’IVA che richiede attenzione sia dal punto di vista fiscale sia nella registrazione contabile.

Nel reverse charge:

• il fornitore emette una fattura senza IVA
• il cliente calcola e dichiara l’IVA
• l’IVA risulta, nella maggior parte dei casi, sia a debito sia a credito

Dal punto di vista fiscale, l’IVA risulta quindi:

• dovuta
• e, se previsto dalla normativa, recuperabile

Nella maggior parte dei casi, l’effetto finale sull’IVA è neutro, ma l’operazione deve essere comunque registrata correttamente.

Quando si applica

Il reverse charge si applica principalmente quando:

• si acquistano beni o servizi all’estero
• l’operazione non è stata assoggettata all’IVA in dogana
• il fornitore è esonerato dall’applicazione dell’IVA

Oltre agli acquisti all’estero, ogni Paese prevede altri casi specifici di applicazione del reverse charge, definiti dalla propria legislazione fiscale.

Non tutte le fatture senza IVA rientrano nel reverse charge. È quindi necessario verificare, caso per caso, se l’operazione è soggetta a inversione contabile.

Logica generale di registrazione dell’IVA

Quando un’operazione è soggetta a reverse charge:

• l’IVA deve risultare come IVA dovuta
• se deducibile, deve risultare anche come IVA recuperabile

Questa logica è comune a tutti i tipi di contabilità, ma le modalità di registrazione cambiano a seconda del sistema contabile utilizzato.

Reverse charge in Banana Contabilità

In Banana, la gestione del reverse charge è facilitata dall’uso dei codici IVA già impostati nella tabella Codice IVA, che permettono di calcolare correttamente l’IVA dovuta e l’IVA recuperabile.

Nel caso in cui l'IVA può essere recuperata, nella registrazione Banana Contabilità permette di inserire un doppio codice che va a contabilizzare sia l'IVA dovuta sia l'IVA recuperabile.

Questa modalità semplifica la registrazione e riduce il rischio di errori, mantenendo al tempo stesso la correttezza fiscale.

La possibilità di registrare l'operazione soggetta al Reverse Charge, assoggettamento e recupero IVA, su di un'unica riga, è disponibile nella versione Banana Contabilità Plus.

A seconda del caso, l’operazione può essere registrata:

• con un solo codice IVA, quando l’IVA è solo dovuta
• oppure con due codici IVA, quando l’IVA è sia dovuta sia recuperabile

I dettagli operativi dipendono dal tipo di contabilità utilizzato e sono spiegati nelle sezioni dedicate.

• Reverse charge nella contabilità in partita doppia
• Reverse charge nella contabilità Entrate/Uscite.

In Banana, il reverse charge utilizza la stessa logica IVA sia nella contabilità in partita doppia sia nella contabilità Entrate/Uscite.
La differenza riguarda la rappresentazione contabile: nella partita doppia i movimenti sono registrati su conti in dare e avere, mentre nella contabilità Entrate/Uscite gli importi sono registrati nelle colonne Entrata e Uscita.
In entrambi i casi, l’effetto IVA è determinato dai codici IVA utilizzati.

Applicazione del reverse charge per nazione

L’applicazione del reverse charge dipende dalla normativa fiscale nazionale. Le regole descritte in questa pagina illustrano il principio generale; i casi concreti variano in base al Paese.

• Reverse charge in Svizzera
• Reverse charge in Italia
• Reverse charge Germania.

Het BTW Overzicht geeft een overzicht van de BTW berekening gebaseerd op de gekozen periode, de ingestelde parameters in de BTW-codes tabel en de gekozen opties.

Het BTW overzicht wordt verkregen door te klikken op menu Reporten > BTW overzicht.

Transacties opnemen

Totalen voor rekening opnemen

Totalen per code opnemen

Totalen op percentage opnemen

Niet gebruikte codes opnemen

Eigen groeperingsschema (Groep, Gr) gebruiken

Transacties sorteren op

Gedeeltelijk overzicht

• Alleen gespecificeerde code (door er een van de lijst te kiezen)
• Alleen gespecificeerde groep (door er een van de lijst te kiezen)

Andere tabbladen

De informatie over de andere tabbladen is te vinden op de volgende pagina's:

• Periode
• Aanpassing

BTW Overzicht / transacties met totalen op code

Automatisch op nul zetten van de rekening "BTW volgens BTW overzicht" aan het eind van een kwartaal

Aan het einde van een periode, moet u het saldo van de "BTW volgens BTW overzicht" rekening op nul zetten, door het ten laste te brengen van de rekening verschuldigde BTW.

Deze boeking houdt in:

• Het op nul stellen van het saldo op de rekening "BTW volgens het BTW overzicht".
• Overdracht van het BTW saldo naar de rekening "verschuldigde BTW".
  • Indien dit resulteert in een BTW debet, wordt het BTW-saldo geboekt in credit van de rekening "verschuldigde BTW" en in debet van de rekening "BTW volgens BTW overzicht". Het saldo wordt op nul gezet.
  • Indien dit resulteert in een BTW credit, wordt het BTW-saldo geboekt in debet van de rekening "verschuldigde BTW" en in credit van de rekening "BTW volgens BTW overzicht". Het saldo wordt op nul gezet.

BTW rekeningkaart na het overbrengen van het periode saldo naar de rekening Te betalen BTW

Het saldo van de rekening "BTW volgens BTW overzicht" wordt op nul gezet na de transactie met de saldo overdracht naar de rekening "Verschuldigde BTW".

Registratie van nul BTW kwartaaloverzichten

BTW betaling

De rekening Te betalen BTW (of de rekening BTW aan Belastingdienst) heeft een nulsaldo wanneer u de verschuldigde BTW betaalt.

Voor de transactie:

• Voer de datum, document nummer en beschrijving in de betreffende kolommen in.
• Voer in de kolom Debet de rekening in van de verschuldigde BTW.
• Voer in de kolom Credit de betaalrekening in,
• Voer in de kolom Bedrag de betaalde verschuldigde BTW in.

Met dit systeem kunt u uw saldo ieder kwartaal controleren en in het geval van vergissingen kunt u vinden in welke periode het saldo niet meer klopt.

Te betalen BTW rekeningkaart na de kwartaalbetaling

Let op:

Het BTW-betalingsproces dat we zojuist hebben uitgelegd, verwijst naar de Zwitserse effectieve BTW-betalingsmethode en de Zwitserse forfaitaire betalingsmethode met BTW-scheiding.
Als u de Zwitserse forfaitaire betalingsmethode zonder BTW-scheiding gebruikt vindt u specifieke informatie op de pagina  VAT payment and accounting assessment (Engelstalig).

Hoe een BTW credit te boeken (Zwitserland)

Als aan het eind van een periode bij het berekenen van de BTW aangifte de vorige BTW hoger is dan de verschuldigde BTW, heeft uw BTW overzicht een debet saldo.

Om de rekening "BTW volgens het het BTW overzicht" op nul te stellen moet u als volgt een transactie invoeren:

• Zet de de rekening "BTW verschuldigd" in de debet kolom
• Zet de rekening "BTW volgens het BTW overzicht" in de credit kolom

Gewoonlijk wordt in Zwitserland de BTW credit terugbetaald aan het bedrijf zonder het credit over te hevelen naar de volgende periode.

Als uw BTW is terugbetaald moet u als volgt een transactie invoeren:

• Zet in de kolom Debet uw betaalrekening.
• Zet in de kolom Credit uw rekening "verschuldigde BTW" (waarbij het saldo naar nul moet gaan).