Cassa - Competenza (sistema misto)

Gestire la contabilità può sembrare complesso, soprattutto per chi vuole concentrarsi sul lavoro quotidiano senza perdersi tra fatture e registrazioni. Per questo sempre più piccole e medie imprese scelgono questo approccio moderno e flessibile.

Il principio di cassa-competenza è un metodo contabile che unisce semplicità e precisione:

• Durante l’anno registri solo i movimenti effettivi di incasso e pagamento (principio di cassa).
• Alla fine del periodo aggiungi le fatture aperte e gli assestamenti necessari, ottenendo un bilancio e un conto economico conformi al principio di competenza.

Lavori in modo veloce e automatizzato durante l’anno, ma chiudi con conti completi e professionali.

Perché sempre più PMI lo scelgono

Con la digitalizzazione dei pagamenti, oggi la maggior parte delle operazioni passa attraverso la banca. Importando i movimenti bancari, la contabilità è già quasi pronta: non serve più inserire manualmente ogni fattura.

Questo comporta vantaggi concreti: meno tempo dedicato alla registrazione, meno rischio di errori e soprattutto la possibilità di avere in qualsiasi momento un quadro aggiornato della propria liquidità. E per le PMI la liquidità non è un dettaglio: è la base per prendere decisioni tempestive.

Il metodo cassa-competenza risponde a queste esigenze:

• Risparmio di tempo – non devi registrare ogni singola fattura.
• Maggiore semplicità – meno burocrazia e meno complessità.
• Dati sempre aggiornati – importi i movimenti bancari e la contabilità è subito aggiornata.
• Controllo della liquidità – il dato più importante per chi deve gestire uscite e incassi reali.

Limiti del sistema cassa-competenza (e come gestirli)

Come ogni metodo, anche il cassa-competenza ha i suoi limiti. Durante l’anno, infatti, il bilancio non mostra i crediti e i debiti effettivi, ma solo i pagamenti registrati. Questo significa che il quadro economico può risultare parziale. Inoltre, a fine anno bisogna comunque registrare le fatture aperte e gli altri assestamenti per ottenere un bilancio completo.

Sono limiti reali, ma gestibili. Ed è qui che entra in gioco Banana Contabilità: il software ti permette di lavorare tutto l’anno in modalità semplice, importando i movimenti bancari e automatizzando gran parte delle registrazioni, per poi aggiungere in modo rapido le fatture aperte e gli aggiustamenti quando serve.

Qui di seguito i limiti principali:

• Crediti e debiti non visibili durante l’anno – le fatture aperte compaiono solo a fine periodo.
• Visione parziale dei ricavi/costi maturati – vedi solo quelli già pagati.
• Maggior lavoro a fine anno – servono scritture integrative (fatture aperte, ratei, risconti, ammortamenti).
• Non adatto a tutte le imprese – aziende molto strutturate possono preferire la competenza pura.

Con Banana questi limiti si superano facilmente: puoi aggiungere fatture e rettifiche in qualsiasi momento, passando gradualmente alla partita doppia completa.

Come Banana semplifica il metodo cassa-competenza

Con Banana Contabilità Plus basta davvero poco per passare dall’estratto conto bancario al bilancio aggiornato. Importi i movimenti con un clic, imposti Regole che il programma applicherà in automatico e hai subito una contabilità precisa e completa.

Alla fine del periodo puoi registrare le fatture ancora da incassare o da pagare, così come ratei, risconti e ammortamenti. Il risultato è un bilancio conforme al principio di competenza, pronto per essere presentato a banche, azionisti o autorità fiscali. In altre parole: lavori in modo leggero durante l’anno, ma chiudi con la massima precisione.

Con Banana Contabilità Plus il metodo cassa-competenza diventa facile e sicuro:

• Importa i movimenti bancari
  • Scarica il file dal tuo e-banking (ISO 20022, CSV, MT940, ecc.) e importalo in Banana.
• Applica regole automatiche
  • Definisci regole per classificare le operazioni (contropartita, codice IVA, centro di costo).
  • Alla successiva importazione Banana completa le registrazioni da solo.
• Monitora i conti in tempo reale
  • Bilancio, flussi di cassa, margini e IVA sono sempre aggiornati con l’ultima importazione.
• Gestisci le fatture aperte a fine periodo
  • Inserisci le posizioni ancora da saldare e gli assestamenti di fine anno.
  • Ottieni un bilancio conforme al principio di competenza, pronto per banche, azionisti e autorità fiscali.

Passi così dal file bancario al bilancio completo in pochi clic.

Un vantaggio anche per fiduciari e commercialisti

Il sistema cassa-competenza è interessante anche per i professionisti che seguono i clienti. Non devono più aspettare che il cliente invii tutte le fatture: possono costruire la contabilità a partire dai movimenti bancari, evitando i picchi di lavoro e riducendone drasticamente i tempi. E quando serve, completano il bilancio con gli assestamenti. È un approccio che permette di gestire più mandati in meno tempo e offrire un servizio più efficiente.

• Meno lavoro manuale – non serve registrare ogni fattura del cliente.
• Contabilità pronta – basta partire dai movimenti bancari importati.
• Più mandati gestiti – il tempo risparmiato si dedica a consulenza e analisi.
• Bilanci professionali – a fine periodo si aggiungono le scritture necessarie per ottenere conti completi.

Con Banana i fiduciari possono offrire servizi più rapidi ed efficienti, aumentando il valore per i clienti.

Metodi contabili e IVA in Svizzera

In Svizzera, in materia di IVA (MWST/TVA) è possibile scegliere tra due tipi di contabilizzazione per determinare il momento in cui l’IVA diventa esigibile:

1. Metodo su competenza (fatturato)

• L’IVA è dichiarata al momento dell’emissione della fattura, indipendentemente dal fatto che il cliente abbia pagato o meno.
• Questo è il metodo standard adottato dalla maggior parte delle imprese e previsto in generale dalla prassi IVA svizzera. 

2. Metodo su cassa (effettivo)

L’IVA è dichiarata solo quando viene effettivamente incassato il pagamento dal cliente.
Questa opzione è possibile per le aziende con fatturato annuo inferiore a una certa soglia (circa 5 milioni CHF secondo le prassi commerciali); oltre tale limite l’Amministrazione fiscale può richiedere il metodo per .

Chi può chiederlo:

• Solo chi realizza un volume d’affari annuo inferiore a 5 milioni di franchi svizzeri.
• Deve essere richiesto esplicitamente all’AFC.
• L’approvazione non è automatica: l’ufficio IVA valuta se ci sono i requisiti.

Come fare:

• La richiesta può essere fatta all’inizio dell’attività o successivamente.
• Il passaggio da un metodo all’altro (competenza ↔ cassa) può avvenire solo con l’approvazione dell’AFC e solo all’inizio di un periodo fiscale.

In sintesi

• Se usi metodo su competenza - Registri l’IVA al momento dell’emissione della fattura.
• Se usi metodo su cassa - Registri l’IVA solo all’effettivo incasso. 

Quindi, in Svizzera è consentito sia il metodo di contabilizzazione per cassa sia quello per competenza per la dichiarazione dell’IVA, a patto che si rispettino i requisiti previsti per il metodo su cassa (tipicamente fatturato inferiore a 5 milioni CHF). 

• Maggiori informazioni su come funziona l'IVA in Svizzera.

Un sistema riconosciuto e consigliato 

Ecco una piccola lista di casi reali di chi usa, consiglia e incentiva un approccio ibrido nella tenuta contabile sia in Svizzera che all'estero:

• Banana.ch – IVA sull'incassato e ratei, risconti a fine anno
  Spiega il metodo misto come prassi ottimale per chi adotta la contabilità sull’incassato, ma integra i sospesi a fine anno per ottenere un bilancio completo.
• Raiffeisen – Contabilità digitale con e-banking e AbaNinja
  Mostra come, importando i movimenti bancari, si possano collegare automaticamente i pagamenti alle fatture, evitando registrazioni doppie e mantenendo il controllo sulle fatture aperte.
• FiscoOggi (Italia) – Regime di cassa per le imprese minori
  Il regime italiano per le imprese minori è in realtà un sistema ibrido: la contabilità si tiene per cassa, ma con assestamenti di fine anno per rimanenze, ammortamenti, fatture aperte, ecc.
• HMRC UK – Expanding the cash basis for the self-employed (PDF)
  Articolo che spiega misure del governo UK per accrescere la base di ditte con il metodo cash basis permettendo però il riporto di utili e perdite come per il metodo di competenza.
• IRS (USA) – Publication 538: Accounting Methods
  Negli Stati Uniti l’“hybrid method” è legale e diffuso: permette di usare il cash basis per i movimenti correnti e il principio di competenza per gestire magazzino, debiti, ratei, ecc.

Banana Contabilità Plus: la soluzione perfetta per il metodo misto

Il metodo cassa-competenza è particolarmente adatto a PMI, ditte individuali, professionisti, associazioni e fiduciari che cercano semplicità senza rinunciare a bilanci professionali. È la soluzione ideale se:

• Vuoi ridurre al minimo il tempo dedicato alla registrazione delle fatture.
• Incassi e paghi soprattutto via bonifico, TWINT o carte, con un flusso bancario già digitalizzato.
• Hai pochi clienti e fornitori, oppure lavori con incassi rapidi (e-commerce, prestazioni singole, ecc.).
• Ti interessa avere sempre sotto controllo la liquidità reale, più che i saldi teorici.
• Cerchi un sistema automatizzabile, che riduca gli errori e ti faccia risparmiare tempo.

Ecco un flusso di lavoro tipico:

• Importa gli estratti conto bancari (formato ISO 20022, CSV, ecc.).
• Imposta le regole automatiche in maniera che il programma sappia come registrare ogni movimento: contropartita, codice IVA, centro di costo, ecc. (piano Advanced).
• Ottieni una contabilità già pronta appena importi il file: tutto viene registrato secondo le tue regole, in pochi secondi.
• Visualizza il bilancio aggiornato in tempo reale, e non solo: situazione IVA, margini, flussi di cassa, centri di costo… tutto è sempre allineato con la realtà.
• Prepara in un attimo i rendiconti IVA con il metodo scelto, senza il rischio di errori (piano Advanced).
• Registra crediti, debiti e sospesi solo quando serve.

Esempio reale: importi l'estratto conto del 31 marzo il 1° aprile → bilancio aggiornato in 30 secondi.

Banana Contabilità ti offre tutti i vantaggi del sistema misto

Come registrare le fatture aperte a fine anno

Per allinearti al principio di competenza e chiudere i conti in modo corretto devi registrare manualmente:

• Fatture clienti non incassate → Clienti a Ricavi.
• Fatture fornitori non pagate → Costi a Fornitori.
• Assestamenti tipici → ratei, risconti, ammortamenti, differenze di cambio.

Con queste registrazioni, il bilancio mostra crediti e debiti effettivi e il conto economico riflette ricavi e costi maturati.

Conclusione

A scuola ci insegnano che il principio di cassa e di competenza sono ben distinti.
La realtà delle PMI moderne richiede un sistema flessibile, automatizzato e preciso.

Banana Contabilità Plus è lo strumento che unisce la semplicità operativa del principio di cassa con la completezza contabile del principio di competenza.
Mettiamo a disposizione diversi modelli preimpostati con la contabilità sull'incassato (ma con debitori/creditori registrati a fine anno secondo il principio di competenza)

Se vuoi semplificare il tuo lavoro, migliorare la liquidità e avere una visione chiara della tua attività in tempo reale, questo approccio fa per te.

Scarica il programma e apri uno dei modelli preimpostati per la contabilità sull’incassato