汇率和会计问题

每个国家都有自己的货币，要想获得其它货币，就必须通过兑换自己的货币来购买。一种货币相对于另一种货币的价格称为汇率。兑换货币是指将金额从一种货币转换成另一种货币。

汇率 (兑换率) 是表明兑换率并不断变化的因素。

例如，从1月1日开始

• 1 欧元 (EUR) 等于 1.32030 美元 (USD)
• 1 美元等于 0.7580 欧元
• 1 欧元等于 1.60970 瑞士法郎 (CHF)
• 1 欧元等于 157.2030 日元 (JPY)

基准货币

不同货币的金额不能被直接合计。有必要使用一种基准货币作为进行合计的参照货币。
会计原则是，“借方”余额之和必须与 “贷方”余额之和相对应。为了验证会计核算是否平衡，必须使用一个用于合计的单一货币。
如果您有多种货币，则必须首先定义哪种货币为基准货币。一旦选择了基准货币并进行了操作，就无法再对其进行更改。要进行更改，用户必须关闭当前的会计文件，然后用不同的基准货币打开一个新的会计。
基准货币也被用来建立资产负债表和计算当年的利润或损失。

每个金额都有等值的基准货币

为了计算总和并确认业务是否平衡，对于每笔业务，必须有等值的基准货币。这样，可以检查借方业务的总计是否与贷方业务的总计相对应。
如果基准货币为欧元，但是存在使用美元的业务，对于每笔美元业务，需要指出其欧元的等值。所有欧元金额将被加在一起，以检查余额。
 

账户货币

每个账户都有一个货币代码，表明该账户将以何种货币进行管理。
因此，有必要说明账户的币种。每个账户的余额将以其原始货币表示。
这个账户仅允许该货币的业务。如果是欧元账户，则该账户只允许欧元业务；如果是美元账户，则该账户只允许美元业务。
当你需要管理日元的业务时，你必须有一个包含日元的账户。

基准货币的账户余额

对于每个货币账户，除了外币余额外，还要保留基准货币余额，以便计算基准货币余额。
就美元金额而言，美元银行账户报表应与银行报表完全一致。
对于每个会计核算，始终指定基准货币的值。如果是美元账户，除了美元的金额外，业务中还会有等值的欧元。欧元余额将是所有以欧元表示的业务的总和。基准货币的当前余额将取决于用于计算单个业务的欧元对应的汇率。
如果您将给定日期的实际余额以美元为单位，然后按照该天的汇率将其转换为欧元，则您的帐户余额将获得与基准货币不同的值。这种差异是由于业务中使用的每日汇率与当天的汇率不同而产生的。
因此，按当日汇率计算的实际金额与以基准货币计算的账户余额之间存在差异。这种会计差额被称为汇兑差额。
在结帐时，必须登记基准货币的余额与计算值之间的差额，作为汇兑损益。 

资产负债表中的其它货币 (货币2)

所有会计报表都以基准货币来计算。如果把基准货币的金额转换成另一种货币，则将得到另一种货币的会计报表。
在Banana会计软件程序中存在着货币2的列，所有的金额都会自动输入并以指定的货币2 的币种显示。
转换金额的逻辑如下：

• 如果货币2 等于账户或发生业务的货币，则使用原始值。
• 如果账户是美元，货币2 是美元，则使用美元金额。
• 在所有其它情况下，使用基准货币的金额，并改变为货币2 。
• 使用的是当天的汇率。即使是过去的业务，货币2 中的金额是根据业务当天使用的最后一个汇率而不是历史汇率来表示的。 

请注意，转换为另一种货币的余额在总计中的差异很小。通常情况下，总计的金额不等于拆分金额的总计，如以下示例所示：

在基准货币中，总资产等于总负债。可以允许在资产负债表中包含差额的情况，只要它们是可以理解的，并指出它是由另一种货币计算出来的。