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Modèle pour associations membres de la FGC - normes Swiss GAAP FER 21
Suisse
Comptabilité en partie double avec multidevise
Non-Profit
Modèle pour les associations membres de la FGC, selon les normes Swiss GAAP FER 21.
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Le plan comptable à été configuré selon les normes du modèle ONG, publié dans le manuel PDF de la FGC (Fédération genevoise de coopération), où les normes SWISS GAAP RPC sont présentées et une explication de la bonne tenue de la comptabilité est donnée.
Références
https://fgc.federeso.ch/sites/default/files/fgc_manuel_rpc21.pdf
Modelvoorbeeld
Associazione XXX
Contabilità 2024
DeviseBase: CHF
Comptabilité en partie double avec multidevise
| Groupe | Compte | Libellé | Devise | Add. dans | Gr1 |
|---|---|---|---|---|---|
| BILAN | |||||
| ACTIFS | |||||
| Actifs circulants | |||||
| Liquidités | CHF | 10 | |||
| 1000 | Caisse | CHF | 10 | ||
| 1005 | Caisse Euro | EUR | 10 | ||
| 1010 | CCP | CHF | 10 | ||
| 1020 | Compte bancaire | CHF | 10 | ||
| 1021 | Compte bancaire USD | USD | 10 | ||
| 1030 | Dépôts à court terme (< 3 mois) | USD | 10 | ||
| 10 | Totale liquidità | 100 | |||
| Débiteurs | CHF | 11 | |||
| 1100 | Débiteurs divers | CHF | 11 | ||
| 1180 | Avances sur salaires | CHF | 11 | ||
| 11 | Total débiteurs | 100 | |||
| Titres | CHF | 12 | |||
| 1200 | Titres | CHF | 12 | ||
| 12 | Total titres | 100 | |||
| Stocks | CHF | 13 | |||
| 1300 | Stocks divers | CHF | 13 | ||
| 13 | Total stocks | 100 | |||
| Actifs transitoires | CHF | 14 | |||
| 1400 | Impôts anticipés | CHF | 14 | ||
| 1410 | Produits à recevoir | CHF | 14 | ||
| 1420 | Charges payées d'avance | CHF | 14 | ||
| 14 | Total actifs transitoires | 100 | |||
| 100 | Total actifs circulants | 1 | |||
| ACTIFS IMMOBILISES | |||||
| Immobilisations financières | CHF | 15 | |||
| 1500 | Garantie loyers | CHF | 15 | ||
| 15 | Total immobilisations financières | CHF | 150 | ||
| Immobilisations corporelles | CHF | 16 | |||
| 1600 | Mobilier | CHF | 16 | ||
| 1610 | Informatique | CHF | 16 | ||
| 16 | Total Immobilisations corporelles | 150 | |||
| Immobilisations incorporelles | CHF | 17 | |||
| 1700 | Licences informatiques | CHF | 17 | ||
| 17 | Total immobilisations incorporelles | 150 | |||
| 150 | TOTAL ACTIFS IMMOBILISES | 1 | |||
| 1 | TOTAL ACTIFS | 00 | 1 | ||
| PASSIFS | |||||
| Créanciers | CHF | 20 | |||
| 2000 | Dettes envers les fournisseurs | CHF | 20 | ||
| 2050 | Compte courant personne X | CHF | 20 | ||
| 2051 | Compte courant personne Y | CHF | 20 | ||
| 2080 | Autres créanciers | CHF | 20 | ||
| 20 | Total créanciers | 2 | |||
| Dettes à court terme liées aux charges de personnel | |||||
| 2100 | Créanciers caisse AVS | CHF | 21 | ||
| 2110 | Créanciers LAA | CHF | 21 | ||
| 2120 | Créanciers LPP | CHF | 21 | ||
| 2130 | Créanciers impôt source | CHF | 21 | ||
| 2140 | Créanciers assurance indemnités journalières maladie | CHF | 21 | ||
| 2180 | Salaires à payer | CHF | 21 | ||
| 21 | Total dettes à court terme liées aux charges de personnel | 2 | |||
| Dettes financières à court terme | CHF | 22 | |||
| 2200 | Emprunts bancaires à rembourser dans l'année | CHF | 22 | ||
| 22 | Total dettes financières à court terme | 2 | |||
| Passifs transitoires | CHF | 23 | |||
| Produits constatés d'avance | CHF | 23 | |||
| Charges à payer | CHF | 23 | |||
| Participation financière FGC à payer | CHF | 23 | |||
| 23 | Total passifs transitoires | 2 | |||
| Dettes financières à long terme | 24 | ||||
| 2400 | Emprunts bancaires à rembourser à plus d'une année | CHF | 24 | ||
| 24 | Total dettes financières à long terme | CHF | 2 | ||
| Provisions | 26 | ||||
| 2600 | Provision pour X | CHF | 26 | ||
| 2601 | Provision pour Y | CHF | 26 | ||
| 26 | Total provisions | 2 | |||
| Fonds affectés | 28 | ||||
| 2800 | Fonds affectés FGC pour projet A | CHF | 28 | ||
| 2801 | Autres fonds affectés pour projet A | CHF | 28 | ||
| 2810 | Fonds affectés FGC pour projet B | CHF | 28 | ||
| 2811 | Autres fonds affectés pour projet B | CHF | 28 | ||
| 2820 | Fonds affectés FGC pour projet C | CHF | 28 | ||
| 2821 | Autres fonds affectés pour projet C | CHF | 28 | ||
| 28 | Total fonds affectés | 2 | |||
| Fonds propres | CHF | 29 | |||
| 2900 | Capital initial versé | CHF | 29 | ||
| 2910 | Réserve A | CHF | 29 | ||
| 2911 | Réserve B | CHF | 29 | ||
| 2990 | Résultats reportés (fonds libres) | CHF | 29 | ||
| 299 | Résultat de l'exercice | CHF | 29 | ||
| 29 | Total fonds propres | 2 | |||
| 2 | TOTAL PASSIFS | 00 | 1 | ||
| COMPTE DE RÉSULTAT | |||||
| Charges | |||||
| Charges directes de projets | CHF | 30 | |||
| 3000 | Charges projet A | CHF | 30 | ||
| 3010 | Charges projet B | CHF | 30 | ||
| 3020 | Charges projet C | CHF | 30 | ||
| 30 | Total charges directes de projets | 3 | |||
| Charges de personnel | |||||
| Salaires | CHF | 310 | |||
| 3100 | Salaires | CHF | 310 | ||
| 310 | Total salaires | 31 | |||
| Charges sociales | CHF | 311 | |||
| 3110 | AVS-AI-AC-AMAT | CHF | 311 | ||
| 3111 | LAA professionnelle | CHF | 311 | ||
| 3112 | LAA complémentaire | CHF | 311 | ||
| 3113 | Assurance indemnités journalières maladie | CHF | 311 | ||
| 3114 | LPP | CHF | 311 | ||
| 311 | Total charges sociales | 31 | |||
| Autres charges de personnel | CHF | 312 | |||
| 3120 | Frais de formation | CHF | 312 | ||
| 3128 | Autres frais de personnel | CHF | 312 | ||
| 312 | Total autres charges de personnel | 31 | |||
| Compensations charges de personnel (revenus présentés en déduction des charges de personnel) | CHF | 315 | |||
| 3150 | Indemnités d'assurance pour charges du personnel | CHF | 315 | ||
| 3151 | Mise à disposition de personnes | CHF | 315 | ||
| 3152 | Commission perception IS | CHF | 315 | ||
| 3159 | Autres compensations charges salariales | CHF | 315 | ||
| 315 | Total compensations charges de personnel (revenus présentés en déduction des charges de personnel) | 31 | |||
| 31 | Total charges de personnel | 3 | |||
| Charges de locaux | CHF | 32 | |||
| 3200 | Loyers | CHF | 32 | ||
| 3210 | Charges – Eau, gaz, électricité | CHF | 32 | ||
| 3220 | Frais d'entretiens locaux | CHF | 32 | ||
| 3230 | Assurance RC et choses | CHF | 32 | ||
| 3280 | Frais de location de salles | CHF | 32 | ||
| 32 | Total charges de locaux | 3 | |||
| Administration et informatique | |||||
| Administration | CHF | 330 | |||
| 3300 | Fournitures de bureau | CHF | 330 | ||
| 3301 | Télécommunications | CHF | 330 | ||
| 3302 | Frais de port | CHF | 330 | ||
| 3303 | Documents et abonnements | CHF | 330 | ||
| 3304 | Frais de cotisations | CHF | 330 | ||
| 3305 | Frais de participation financière FGC | CHF | 330 | ||
| 3306 | Frais de réunion | CHF | 330 | ||
| 330 | Total administration | 33 | |||
| Informatique | CHF | 335 | |||
| 3350 | Frais de licence | CHF | 335 | ||
| 3351 | Frais de maintenance | CHF | 335 | ||
| 3352 | Petit matériel informatique | CHF | 335 | ||
| 335 | Total informatique | 33 | |||
| 33 | Total administration et informatique | 3 | |||
| Voyages et déplacements | CHF | 34 | |||
| 3400 | Frais de voyage | CHF | 34 | ||
| 3410 | Frais de repas | CHF | 34 | ||
| 34 | Total voyages et déplacements | 3 | |||
| Frais de collecte de fonds | CHF | 35 | |||
| 3500 | Frais de collecte de fonds | CHF | 35 | ||
| 35 | Total frais de collecte de fonds | 3 | |||
| Amortissements | CHF | 36 | |||
| 3600 | Amortissements | CHF | 36 | ||
| 36 | Total amortissements | 3 | |||
| Autres frais d'exploitation | CHF | 37 | 1 | ||
| Charges de débiteurs douteux | CHF | 37 | |||
| Différences de caisse | CHF | 37 | |||
| 37 | Total autres frais d'exploitation | 3 | |||
| Charges financières | |||||
| 3800 | Charges d'intérêts | CHF | 38 | ||
| 3810 | Frais bancaires | CHF | 38 | ||
| 3820 | Pertes de change | CHF | 38 | ||
| 38 | Total charges financières | 3 | |||
| 3 | TOTAL CHARGES | 02 | 1 | ||
| REVENUS | |||||
| Revenus des fonds affectés | |||||
| 4400 | FGC – financement projets | CHF | 40 | ||
| 4010 | Donateur X | CHF | 40 | ||
| 4020 | Donateur Y | CHF | 40 | ||
| 4080 | Donateurs privés – fonds affectés | CHF | 40 | ||
| 40 | Total revenus des fonds affectés | 4 | |||
| Dons non affectés | CHF | 41 | |||
| 4100 | Donateur X | CHF | 41 | ||
| 4110 | Donateur Y | CHF | 41 | ||
| 4180 | Donateurs privés | CHF | 41 | ||
| 41 | Total dons non affectés | 4 | |||
| 4 | TOTAL REVENUS | 02 | |||
| 02 | Perte(+) Bénéfice(-) Compte de résultat | 299 | 1 | ||
| 00 | Différence doit être = 0 (cellule vide) | ||||
| CENTRES DE COÛT | |||||
| Membres | |||||
| ;001 | Membre 1 | CHF | MIT | ||
| ;002 | Membre 2 | CHF | MIT | ||
| ;003 | Membre 3 | CHF | MIT | ||
| MIT | Total membres | ||||
| Project | PR | ||||
| .P1 | Project 1 | CHF | PR | ||
| .P2 | Project 2 | CHF | PR | ||
| PR | Total projects | ||||
| SEGMENTI | |||||
| : | Segments | CHF | |||
| :JEU | Secteur de la jeunesse | CHF | |||
| :FEM | Secteur des femmes | CHF | |||
| :SEN | Secteur des seniors | CHF | |||
| Dev.Référence | Devise | Libellé |
|---|---|---|
| CHF | EUR | |
| CHF | USD |