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多种货币会计账户科目表

多种货币会计核算的账户科目表与不含外汇的会计科目表是一样的,除了以下所指出的。

基本货币

文件和账户属性中, 外汇应该被定义,基本货币应该在汇率表中被定义。
在下面的例子中,基本货币为人民币 (RMB), 可以在列标题中看到基本货币的基本单位为RMB。

账户货币

每个账户都有一个货币符号, 其可以与基本货币或货币符号相同,但与显示在汇率表中的基本货币不同。
  • 资产和负债 (资产负债表账户) 可以使用基本货币或外币;
  • 成本 (费用)和收入账户必须使用基本货币。
在资产和负债账户中,除了基本货币 (在示例中为RMB),  也可以存在其它的货币种类。

 

收入和费用账户必须使用基本货币。

 

对多种货币会计记账列的解释

  • 初期余额中使用的是基本货币。
    初期列是被保护的列,系统对其结果的计算基于货币初期余额和初期汇率 (在行中指出的汇率表中不含日期的汇率)。
  • 余额货币
    由程序通过初期余额和在发生业务行中所指示的货币金额来计算的。
  • 余额RMB (示例中使用RMB作为本位币)
    由程序通过使用基础货币的初期余额和在发生业务行中所指示的货币金额来计算的。
  • 换算余额
    其指的是账户货币的余额按当前的汇率进行转换 (在行中指出的汇率表中不含日期的汇率)。
  • 如下图所示,在账户表格下的其它表格中,存在一个名为账户汇率差额的列。
    在此列中,对于特定的帐户/帐户,您可以输入一个账户 (或几个账户,用逗号分隔) 用来输入汇率差。这些账户与在文件和账户属性中的是不同的 (汇率损益账户)。
    如果在账户汇率差额列中没有任何账户,那么程序会在文件和账户属性中所指示出的账户中注册汇率差; 如果账户在文件和账户属性账户汇率差额列中都被指示了出来(在账户表格下的其它表格中),那么程序只会考虑在账户汇率差额列中的账户,而忽略在文件和账户属性中的。

 

初期余额

  • 在输入初期余额之前,要在汇率表中输入不同货币的初期汇率。
    初期汇率指的是在不含日期的汇率行中及初期汇率列中所输入的数据。
  • 初期余额要输入在账户表格-基本视图表格内的初期货币列中。基本货币及外币账户都需要执行此操作。
  • 初期基本货币列是被保护的,在此示例中为初期RMB列; 程序会自动计算在汇率表中所显示的以初期汇率为基础的基本货币值。
  • 对于负债中的初期余额,在金额前要加负号 (-)。
  • 资产和负债的期初余额必须平衡; 如果想要了解更多的信息,请您访问检查账务的页面。

重估账户和历史汇率

汇率存在着波动性。 账户货币余额的实际价值取决于外汇的波动。

一个账户的基本货币金额是通过在发生业务中所指示的初期汇率和汇率计算而来的。由于此值对应对等于今日的汇率,所以重新评估账户是有必要的。
通过记录汇率差进行评估。我们需要记录的帐户只是一个基本货币的金额(汇率差),使得基本货币余额结果对等 (计算的余额)。

这项调整操作会在年底完成,在关闭账户之前或者在您想要打印资产负债表(该资产负债表含有与目前情况相对应的兑换值)的时候。请您查看为汇率变化创建业务的命令。

有些账户 (例如与投资相关的) 使用的是历史汇率。这里所说的历史汇率指的是一个不随时间而变化的汇率。
为了能拥有不变化的汇率, 必须要在汇率表中创建一个额外的货币符号 (例如欧元2/EUR2)。对于这种货币,同样的汇率会一直被应用。

通过历史汇率,您可以根据自己的需求,为不同的账户创建很多个货币符号。

 

外币总计

正常情况下,含有外汇金额的列是没有总计的,因为计算不同货币的总计并没有多大的意义。

如果您所拥有的组仅包含特殊货币的账户,货币符号可以在组的级别被指示,在账户表格中,程序会合计这些金额。 如果有不同货币符号的帐户,将没有被指示的金额(该程序也不会报告错误)。

 

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