In the section of each country you will find the most specific documentation on VAT.
English not being an official language, you will be redirected to the relevant pages in official languages for Switzerland.

• VAT management for Swizerland
  Information pages specific to Switzerland:
  • Swiss VAT codes table.
  • How to register VAT.
  • Prepare the VAT return.
  • Use the Swiss VAT Extension.
• VAT management for Italy
• Information pages specific to Italy:
  • Italian VAT codes table.
  • How to register VAT.
  • Prepare the VAT return.
  • Use the Italian VAT Extension.

Extensions for national VAT reports

For some countries there are Extensions that can be easily installed and allow you to print or export the VAT report in the format required by the authorities.

Each country's VAT extensions work in conjunction with the country's VAT Codes table.

 

增值税(Value Added Tax，VAT)是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。每种增值税必须计算及定期的把税款存储至税收权利机构。

每个国家根据商品及服务的类型，都有其自己的，所建立的不同百分比的增值税税率。某些商品和服务被免除或排除。

百分比会根据国家财政的需要而有所不同; 因此，根据年份的变化会有所不同。

在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售 额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增 值因素计税的原则。在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(Goods and Services Tax, GST)。

在中国，小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

• 适用17%税率： 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。
• 适用13%税率： 根据 《中华人民共和国增值税暂行条例》 包括粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜。根据 《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 包括：农产品；音像制品；电子出版物；二甲醚。
• 适用11%税率：提供交通运输业服务。
• 适用6%税率：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。
• 适用0%税率：出口货物等特殊业务。

增值税税率

在这份文件中，为了使计算更简单，我们将使用以下税率:

• 10 % 正常税率
• 5% 削减的税率
• 0% 被排除的操作或免税业务

 

增值税的计算

净价 x 增值税百分比 / 100 = 增值税金额

示例:

净价 300

税率 10%

增值税金额 = 300 x 10 / 100 = 30

 

总价格计算

净价 + 增值税金额 = 总价格

示例:

300 + 30 =  330

有时候总价是已知的，有必要找出净价和增值税的价格。

 

净价计算

总价 / (100 + 增值税率) x 100 = 净价

示例:

330 / (100 + 10) x 100 = 300

净价格代表公司的成本 (购买) 或收入 (销售)。

 

增值税金额计算

总价 - 净价 = 增值税金额

示例:

330 - 300 = 30

或者

330 - [330 / (100 + 10) x 100] = 30

增值税金额朝向收入管理局，代表借方 (销售) 或贷方 (购买)。

 

增值税税率计算

增值税金额 / 净金额 x 100  = 增值税税率

示例:

30 / 300 x 100 = 10%

或者

[330 - 330 / (100 + 10) x 100]/100 = 10%

另外的例子:

20 / 400 x 100 = 5%

在税率未知的情况下，使用此种方法来进行计算。

 

只有选择含增值税的会计模板时，才会出现下列含增值税标签的窗口。

设置增值税账户的增值税部分可以通过文件菜单 → 文件和账户属性命令 → 增值税标签进入。

增值税账户

自动分类的增值税账户，存在于会计科目表中，是默认设置的。对于瑞士用户来说，它与增值税报告中的增值税相对应。在这种情况下，没有必要在增值税代码表中输入增值税账户。

如果只设置了自动分类的增值税账户，所有的增值税金额，包括销售和采购，都分别流入该账户的贷方和借方，不需要设置可收回的增值税账户。在季度末，自动分类增值税账户的余额被转入增值税应付款账户 (或税务局增值税账户)。

可退增值税账户

如果自动分类的增值税账户没有被设置为唯一的增值税账户，则会设置可退的增值税帐户。 在这种情况下，无需在增值税代码表中输入账户。

增值税进位

在这个标签下，用户可以自行设置增值税/营业税的小数点舍入规则；例如，用户输入0.05，则表示增值税/营业税的数额将舍入到0.05的倍数。

成本中心1 (CC1), 成本中心2 (CC2), 成本中心3 (CC3)

每种类型的成本中心，都可以由用户自主选择何种数额被用于记录业务往来的成本中心。

• 使用业务发生额
• 使用包含增值税/营业税的数额
  (当成本中心被用于客户/供应商账户时)
• 使用不包含增值税/营业税的数额
  (当成本中心被用于利润和费用账户时)

备注

当其中任何一个参数被修改时，会计核算数额一定会被再次计算。

相关文档：

• 增值税管理
• 成本和利润中心

增值税代码表设置允许定义管理增值税发生业务所需的所有参数。设置指的是：

• 增值税销项税或进项税
• 发生金额按不含增值税额，含增值税额或发生额为增值税额100% (海关增值税)
• 可自由定义适用的增值税税率
• 账户表中必须定义增值税账户
• 每个代码采取四舍五入
• 可定义所属组合总计的方法

增值税代码表有一个基本视图和一个完整视图。两者之间的区别在于，完整视图显示了几个在基本视图中不可用的列。

计算方法

VAT代码表中显示的参数被用于计算单个增值税的交易。VAT代码中建立的参数不能在交易中被更改。 这种模式保证增值税的计算是正确和一致的。

请注意: 如果修改已经在发生业务中使用过的增值税代码，则这些更改不会立即生效；在这种情况下，需要激活检查账务命令 (操作菜单 → 检查账务)。当增值税代码表被修改时，程序会通过信息窗口中的消息，邀请用户执行完整的重新计算用来作为预防措施。

下表提到了根据瑞士法规使用的代码：

列的详细说明

在下列各列中，插入以下数据:

• 总组:代码所属组的代码或编号。
  增值税代码：
  • 正常的增值税代码。
    在发生业务中识别和记录增值税代码的首字母缩写。
  • 编码前有冒号 " : "。
    它们不是增值税代码，但可以在发生业务表内的 "增值税附加信息 "列中使用。
    它们的作用是更详细地说明增值税案例。
• 摘要: 描述增值税代码或总组的文字。
• 禁用:
  允许您停用不使用的代码。便于在发生业务表中输入数据。
  • 1, 增值税的代码不显示在自动完成列表中 (发生业务表), 但仍然可以使用;
  • 2, 增值税代码被禁用，无法使用。
• 所属组: 必须添加该行"总组" 的代码。
• 所属组1: 在上表的图片中，显示了中国增值税纳税申报表中的代码
• 所属组2: 用于附加分组的代码。
• 应付增值税额: 
  如果插入确定, 则表示增值税在借方 (增值税销项税)   
  如果单元格为空，则表示增值税为贷方(增值税进项税) 
• 金额类型：
  显示软件如何考虑业务发生的金额:
  • 0 (或空格) 该记录的金额是包括增值税。
  • 1 = 不含增值税，登记的金额不含增值税。
  • 2 = 增值税金额，注册金额为100%的增值税金额。
    金额类型2特别用于核算货运代理发票上支付或借记的海关增值税。有关发生业务的更多详细信息，请参见以下页面：进口关税增值税 (英文)。
• 税率: 增值税占发生额比例
• 免税率: 对于增值税代码，不可能扣除全部100%, 请在此输入不可扣除的百分比 (例如100%)
• 增值税占发生额比例: 通常的空的。只有在特殊情况下，当增值税的百分比必须适用于总额 (含增值税) 而不是应税销售额时，才能插入“确定”字样。
• 增值税账户: 自动计算增值税的账户。
  在文件和账户属性（文件菜单）, 可以被定义用做增值税账户的一般账户。
  也可以为每个独立的增值税代码建立一个特定的账户。
• 进位: 舍入的最小值，仅在特定情况下使用。优先使用会计基础数据中所示的四舍五入(例如，最小的舍入值是0.05) 。
• 取消警告: 软件提示为错误的特定事物，实际上是正确的。为了避免软件发出单方的错误提示，请在相关的代码中插入“确定”。

检查账务

当在检查账务时，如果发生业务没有被锁定，程序将重新加载分配给每个代码增值税参数。如果增值税代码设置已更改，将在相应发生业务列的账户表中更改 (用户不能编辑).

因此，在编辑增值税表时，程序建议进行完整的账户检查。

添加一个新的百分比

当添加一个新的百分比时，必须添加新的一行，在新的行中，插入新百分比的增值税代码数据，同时注意插入正确的分组。不要更改已经在发生业务中使用过的代码。

国外提供的服务的增值税代码

在增值税代码表中，您可以单独设置在国外提供服务的增值税代码，这些服务的增值税也要按照您所在国家的具体税率向外国缴纳。

对于每个国家，都设置了相应的增值税代码，可以在其自身的组别中进行汇总，也可以在指向外国支付的增值税的汇总组中进行汇总。

要查看要支付的金额，进入报表菜单 → 增值税报表，选择具体的国家代码或要支付给外国的增值税的合计组。

应付给外国的增值税不能以电子方式传输

自己的分组

通过创建自己的具有多个总计级别的组，可以获取增值税申报所需的总计。
当增值税报告中使用个人分组计划的选项被激活时，程序将按照增值税代码表中指示的顺序精确计算总计。
分组是用来按记录组获得总数，例如，所有出口、进口的总数。

相关的文件：

• 导入增值税代码表。

• 国家增值税文件 (意大利语和德语页面)。
  链接到瑞士、意大利和其它国家的具体增值税文件。

 

在有增值税 (VAT) 的会计文件中，在账户表格中，增值税代码可以被添加到收益/费用核算账户中，因此，当销售和采购活动被记录时，程序会自动插入增值税代码并完成包含增值税数据列的计算，并将结果输入账户中。

为了能够连接增值税代码：

• 点击账户表内的其它视图，在此视图中，在默认情况下便可视增值税码列。
  如果您想在账户表的基本视图表格中呈现增值税码列，那么您需要点击数据菜单 → 列设置命令。
• 在增值税码列中为收益/费用核算输入增值税码。

 

相关文档：列设置

瑞士的增值税计算系统规定计算到分，不进行四舍五入。

对于那些需要将增值税金额四舍五入到分的人来说，需要遵循以下程序：

• 在发生业务表中，通过应用适当的增值税代码正常记录。
• 在下一行中，将前一行中使用的费用或收入账户以借方和贷方形式入账。
• 在金额列中，输入要四舍五入的分值。   
• 在增值税代码列中，输入金额类型为2 (100%增值税金额) 的增值税代码，例如M81-2
• 当分值要减少时，在"-M81-2 "前面输入带负号的代码。

 

什么是增值税账户？

增值税账户是自动记录增值税金额的会计记录，基于增值税代码表中的增值税代码设置。

当使用增值税代码时，程序会根据发生业务的价值自动计算出以下数据：

• 应纳税额和增值税额。
• 借方账户上的应纳税额。
• 借方账户的应税收入金额。
• 要记录在增值税账户上的增值税金额。

在信息窗口的底部，通过将鼠标置于发生业务上，您可以看到哪些金额被记录在不同的账户上。

一般的增值税账户 (自动)

如果增值税账户在文件菜单→文件和账户属性命令→增值税中被设置为默认，那么只要有增值税代码的录入，就会使用这个账户。在这种情况下，各种增值税代码的增值税账户不得在增值税代码表中进行设置。

可退的和到期的增值税账户

在增值税代码表中的增值税账户一列，根据增值税代码，可以显示可退的增值税账户或应收的增值税账户。在这种情况下，如果在增值税代码表中设置了这些特定账户，就不能在文件属性，增值税部分设置默认的增值税账户 (一般增值税账户 - 自动)。

使用一个增值税账户还是多个增值税账户？

在账户中，资产和负债必须分开。如果可退的增值税与应缴的增值税相抵，则只有实际应缴的增值税金额应出现在资产负债表中。
从会计的角度来看，这在大多数情况下并不重要，最好是只有一个增值税账户。
然而，为了报告的目的，将不同类型的增值税交易分开是有用的。在不使用增值税代码的程序中，有必要将每项业务分成独立的账户。在Banana财务会计软件中，由于增值税代码和增值税的摘要，即使只使用一个增值税账户，也可以获得更有意义的细节：

• 按单个增值税代码的移动和总数 (应税增值税、增值税金额、计税增值税)。
• 按增值税百分比计算的变动和总额。
• 按增值税账户的变动和总额。
• 按应收和可退金额的变动和总数。

为了控制增值税交易，没有必要使用几个独立的增值税账户。

Banana财务会计软件可以选择使用在文件和账户属性中设置的一般账户，或在增值税代码表中设置的不同增值税的账户。

使用单一增值税账户的优势

经过几年的时间，我们看到使用单一的增值税账户更加直观，因此，对于瑞士账户计划，我们选择使用单一的增值税账户 (2201，增值税报表)，由每个人自己来改变设置。

• 资产负债表和利润表更容易阅读 (没有很多增值税账户)。
• 有可能设立账户 (例如收入账户) 来登记不同增值税率的业务。
• 您可以立即知道应付的增值税，而不必把几个账户加在一起。
• 即时显示所有的增值税业务。
  在增值税账户明细中，所有的增值税业务在借方和贷方都有显示。

使用多个增值税账户的优势

如果使用了增值税代码，那么在具体的增值税账户上的记录就是重复了已经有的增值税代码，及其详细摘要的信息。

在像德国这样的国家，习惯于为每一类业务开立不同的增值税账户，这样就可以用各个增值税账户明细的余额进行增值税申报。

在这些情况下，为了与本系统兼容，为每个增值税代码设置不同的增值税账户是很有用的。

期末关闭增值税账户

在增值税计算期结束时，关闭增值税借方和贷方账户并将余额转移到一个账户是很有用的。这样可以：

• 在账目中确定应支付或退回的确切金额是多少。
• 在每个新的时期，账户 "2201，增值税报表 "又从零开始，这样更容易检查出差额和错误。

关于 "2201，增值税报表 "账户的定期关闭，请参见期末结算和增值税付款的页面。

 

在Banana财务会计软件内的会计科目表模板中已经包含了增值税的账户，此增值税根据增值税报表的账户 (自动), 存在于会计科目表以及文件和账户属性的 (点击文件菜单) → 增值税标签中。在这种情况下，您不需要在增值税代码表中输入任何增值税账户。

如果您没有使用已存在于软件中的会计科目表，那么请您确保在您自己的会计科目表内包含所有必要的增值税账户。我们的建议是使用2201 "根据增值税报告的增值税 "账户 (自动分割的增值税账户)，并且将其输入在文件和账户属性的 (点击文件菜单) → 增值税标签中。

在增值税代码表中有销售和采购的代码。在输入发生业务的时候，请使用适当的增值税代码。

软件会自动分配增值税金额，并将其记录在“增值税根据增值税报告”账户或用户在文件和账户属性中指明的增值税账户中。

在发生业务表格内的增值税列 (全部增值税的视图)

您可以在发生业务页面找到发生业务表格内主要列的完整解释。

在含有增值税的复式记账会计文件中，或含有增值税的收益&费用核算中，您可以找到下面的增值税列:

• 税码: 对于每笔拥有增值税的业务，您需要从增值税代码表中输入一个增值税代码。在增值税的反向征收中，可以使用两个增值税代码，用符号": "隔开。
• 增值税%: 程序会自动输入与您输入的增值税代码相关联的增值税百分比。如果金额前面有一个 "+/-"符号，则是增值税的反向征收操作。
• 增值税附加信息: 与增值税额外信息有关的代码仅供在非常特殊的情况下使用。
  可以输入一个符号来识别具体的增值税案例。软件程序建议的选项对应于以冒号“：”开头的增值税代码。
• %有效税率: 程序自动输入净额 (应纳税额) 的百分比。它与后者在计算总金额 (余额率) 时适用的百分比不同。
• 应征税: 一旦您输入增值税代码，软件会自动显示应征税的金额（不含增值税）。
• 增值税金额: 程序自动显示增值税的金额。
• 增值税账户: 自动注明增值税登记的账户（例如对于瑞士来说，通常为2201增值税报告账户）; 此帐户之前已输入在“文件和账户属性（文件菜单）”的增值税标签中。
• 金额类型: 此代码指示出该软件是如何考虑业务金额的:
  • 0（或空单元格）含增值税，业务金额包含增值税；
  • 1 = 无增值税, 业务金额不含增值税；
  • 2 = 增值税金额, 业务金额被视为100％的增值税金额；
  • 金额类型不可编辑：默认模式。
    • 列被保护
    • 该程序使用增值税代码表的相关值
    • 当您辑增值税代码表中的值，并重新计算会计文件的时候，程序将使用与此增值税代码相关联的新值。
  • 金额类型可编辑：此选项可以通过添加新功能的命令激活。在激活该选项后命令无法撤消。
    • 当编辑增值税代码的时候，程序将使用与此代码相关联的金额类型。
    • 该值可以手动编辑。
    • 当会计文件被重新计算的时候, 在发生业务表内指示的值也会被重新检查。
• 免税率%: 其指示的是不可扣除的%
  • 当您输入或更改增值税代码的时候，程序将使用在增值税代码表中与此增值税相关联的免税率％。
  • 您可以手动编辑该值。
• 已交增值税: 这是登记在增值税帐户中的增值税金额。
  其由程序根据发生业务的金额来计算，金额类型和不可扣除百分比。
• 增值税编号: 这是您的客户/供应商的代码或增值税号。
  当您输入含增值税的业务时，也可以输入交易对手的增值税号。在账户表格中，在您的客户/供应商登记中，您也输入了他们的增值税号码，这些将自动加载到发生业务表格内的增值税编号列中。

Normalmente l’IVA è a carico del venditore, che la addebita in fattura e la versa all’autorità fiscale.
Con il reverse charge (o inversione contabile), questo meccanismo viene invertito: l’IVA è posta a carico dell’acquirente.

Il reverse charge non modifica l’importo dell’operazione, ma cambia il modo in cui l’IVA viene dichiarata e registrata.

Si tratta di una gestione particolare dell’IVA che richiede attenzione sia dal punto di vista fiscale sia nella registrazione contabile.

Nel reverse charge:

• il fornitore emette una fattura senza IVA
• il cliente calcola e dichiara l’IVA
• l’IVA risulta, nella maggior parte dei casi, sia a debito sia a credito

Dal punto di vista fiscale, l’IVA risulta quindi:

• dovuta
• e, se previsto dalla normativa, recuperabile

Nella maggior parte dei casi, l’effetto finale sull’IVA è neutro, ma l’operazione deve essere comunque registrata correttamente.

Quando si applica

Il reverse charge si applica principalmente quando:

• si acquistano beni o servizi all’estero
• l’operazione non è stata assoggettata all’IVA in dogana
• il fornitore è esonerato dall’applicazione dell’IVA

Oltre agli acquisti all’estero, ogni Paese prevede altri casi specifici di applicazione del reverse charge, definiti dalla propria legislazione fiscale.

Non tutte le fatture senza IVA rientrano nel reverse charge. È quindi necessario verificare, caso per caso, se l’operazione è soggetta a inversione contabile.

Logica generale di registrazione dell’IVA

Quando un’operazione è soggetta a reverse charge:

• l’IVA deve risultare come IVA dovuta
• se deducibile, deve risultare anche come IVA recuperabile

Questa logica è comune a tutti i tipi di contabilità, ma le modalità di registrazione cambiano a seconda del sistema contabile utilizzato.

Reverse charge in Banana Contabilità

In Banana, la gestione del reverse charge è facilitata dall’uso dei codici IVA già impostati nella tabella Codice IVA, che permettono di calcolare correttamente l’IVA dovuta e l’IVA recuperabile.

Nel caso in cui l'IVA può essere recuperata, nella registrazione Banana Contabilità permette di inserire un doppio codice che va a contabilizzare sia l'IVA dovuta sia l'IVA recuperabile.

Questa modalità semplifica la registrazione e riduce il rischio di errori, mantenendo al tempo stesso la correttezza fiscale.

La possibilità di registrare l'operazione soggetta al Reverse Charge, assoggettamento e recupero IVA, su di un'unica riga, è disponibile nella versione Banana Contabilità Plus.

A seconda del caso, l’operazione può essere registrata:

• con un solo codice IVA, quando l’IVA è solo dovuta
• oppure con due codici IVA, quando l’IVA è sia dovuta sia recuperabile

I dettagli operativi dipendono dal tipo di contabilità utilizzato e sono spiegati nelle sezioni dedicate.

• Reverse charge nella contabilità in partita doppia
• Reverse charge nella contabilità Entrate/Uscite.

In Banana, il reverse charge utilizza la stessa logica IVA sia nella contabilità in partita doppia sia nella contabilità Entrate/Uscite.
La differenza riguarda la rappresentazione contabile: nella partita doppia i movimenti sono registrati su conti in dare e avere, mentre nella contabilità Entrate/Uscite gli importi sono registrati nelle colonne Entrata e Uscita.
In entrambi i casi, l’effetto IVA è determinato dai codici IVA utilizzati.

Applicazione del reverse charge per nazione

L’applicazione del reverse charge dipende dalla normativa fiscale nazionale. Le regole descritte in questa pagina illustrano il principio generale; i casi concreti variano in base al Paese.

• Reverse charge in Svizzera
• Reverse charge in Italia
• Reverse charge Germania.

增值税汇总表根据在增值税表中设置的时期和参数以及选择的选项来处理和显示增值税报表。

通过点击报表菜单 > 增值税报表的命令可以获得增值税的报表。

含业务发生额

含按账户汇总

含按编码汇总

含按百分比汇总

含没有使用的代码

使用个人分组计划

发生业务排序按照

通过激活该功能，发生业务可以按照之前预设的选项来进行分类（如日期，文件，摘要等……）。

部分报表

• 仅指定码（从列表中选择该选项）
• 仅指定组（从列表中选择该选项）

 

其它类

关于其它类的信息可以在以下网页中查询：

• 时期
• 自定义
   

增值税报表 / 所有的发生业务都包含代码

在同一期间，增值税报表最后一行的总数必须与系统自动生成的增值税账户余额列的期末金额相对应。

增值税报表的数据也可以转移到其他程序（例如，Excel, XSLT)，并制作成类似于税务部门要求的格式。

对于瑞士，可以自动获得一个类似于增值税办公室要求的表格。此表格显示每个号码输入的金额。请参阅（德语，法语或意大利语）瑞士增值税报表。

 

在季度末自动重设 "根据增值税报告的增值税 "账户

在期末，"根据增值税报告的增值税 "账户的余额需要归为零，该金额将被记入增值税应收款账户 (或国库增值税账户)。

此操作涉及：

• 重置 "根据增值税报告的增值税 "账户的余额。
• 将增值税余额转入增值税到期账户 (或国库增值税账户)。
  • 如果此结果在增值税的借方，那么增值税的余额将被记入应缴增值税账户的贷方；在 "根据增值税报告的增值税 "账户的借方，余额被设置为零。
  • 如果如果此结果在增值税的贷方，则增值税余额被记入应缴增值税账户的借方；在 "根据增值税报告的增值税 "账户的贷方，余额被设置为零。

根据增值税报告的增值税 "账户余额转移后的账户明细

在增值税应收款账户的余额转移交易后，"根据增值税报告的增值税 "账户的余额被重置为零。

增值税余额支付

当增值税金额支付给FTA (联邦税务局) 后，增值税应付款账户中的余额将重置为零。

对于发生业务：

• 在相应的列中输入日期、记账凭证号和摘要。
• 在借方列中，输入增值税应付科目。
• 在贷方列中，输入流动性账户。
• 在金额列中，输入已支付的增值税到期金额。

使用该系统可以检查每个季度的余额，如果出现错误，可以确定余额不再对应的时期。

在一季度缴纳增值税后的应付增值税账户明细

请注意：

我们刚才解释的增值税支付流程指的是瑞士有效的增值税支付方式和瑞士增值税分离的统一税率支付方式。
如果您使用瑞士统一费率的支付方式，而不进行增值税分离，您可以在增值税支付和会计评估页面找到具体信息。