Buchungen mit MWST/USt
In Banana Buchhaltung sind in Kontenplänen für die Schweiz die MWST/USt-Konten und die geltenden MWST/USt-Sätze bereits eingerichtet. Insbesondere wird das automatisierte Konto 2201 sowohl im Kontenplan als auch in den Eigenschaften der Datei (Stammdaten) > MWST/USt eingestellt. In diesem Fall muss kein MWST/USt-Konto in die Tabelle MWST/USt-Codes eingetragen werden.
Wenn Sie nicht die bereits in Banana eingerichteten Kontenpläne verwenden, müssen Sie sich vergewissern, dass die MWST/USt-Konten in Ihrem Kontenplan vorhanden sind. Wir empfehlen Ihnen, das MWST/USt-Konto 2201 ( automatisiertes MWST/USt-Konto) zu verwenden, indem Sie es in den Dateieigenschaften (Stammdaten), Registerkarte MWST/USt einfügen.
In der Tabelle MWST/USt-Codes gibt es Codes für Verkäufe, Einkäufe und Dienstleistungen. Beim Buchen wird der passende MWST/USt-Code verwendet.
Das Buchhaltungsprogramm zergliedert automatisch die MWST/USt-Beträge und bucht sie im 'Abrechnungskonto MWST/USt' oder auf dem betreffenden vom Benutzer angegebenen MWST/USt-Konto.
Die MWST/USt-Spalten der Tabelle Buchungen (Ansicht komplett)
Informationen zu den wichtigsten Spalten der Tabelle Buchungen finden Sie auf unserer Webseite Die Spalten der Tabelle Buchungen.
In der doppelten Buchhaltung mit MWST/USt gibt es folgende MWST/USt-Spalten:
- MWST/USt-Code: Für jede MWST/USt-pflichtige Buchung wird der passende, in der Tabelle MWST/USt-Codes vorhandene Code eingegeben. Bei Geschäften mit Reverse Charge können zwei MWST/USt-Codes verwendet werden, die durch das Symbol ':' getrennt sind.
- MWST/USt-%: Das Programm übernimmt automatisch den Steuersatz des eingegebenen Codes aus der Tabelle MWST/USt-Codes. Wenn dem Betrag ein "+/-"-Zeichen vorangestellt ist, handelt es sich um eine Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge).
- MWST/UStExtraInfo: Ein Code, der sich auf zusätzliche MWST/USt-Informationen bezieht, welcher in ganz speziellen Fällen benutzt wird.
Es kann ein Kennzeichen zur Identifizierung von bestimmten MWST/USt-Fällen gesetzt werden.
Das Programm schlägt eine Auswahl vor, die den MWST/USt-Codes entspricht, die mit einem Doppelpunkt ":" beginnen. - Effekt. %: Das Programm trägt automatisch den Prozentsatz ein, der sich auf den Nettobetrag (steuerpflichtiger Betrag) bezieht. Er unterscheidet sich vom Prozentsatz, der angewandt wird, wenn dieser auf dem Bruttobetrag (Saldosteuersatz) angewendet wird.
- Steuerbar: Nach Eingabe des MWST/USt-Codes zeigt das Programm automatisch den steuerpflichtigen Betrag (ohne MWST/USt) an.
- MWST/USt-Betrag: Das Programm gibt automatisch den MWST/USt-Betrag an.
- MWST/USt-Konto: Es wird automatisch das Konto angegeben, auf dem die MWST/USt gebucht wird (für die Schweiz ist es normalerweise das 2201 Abrechnungskonto, welches zuvor im Menü Datei > Eigenschaften (Stammdaten), Registerkarte MWST/USt erfasst wurde.
- Art Betrag:
Dieser Code gibt an, wie der Buchungsbetrag zu berücksichtigen ist.- 0 (oder leere Zelle) bedeutet inkl. MWST/USt
- 1 = exklusive MWST/USt bedeutet zuzüglich MWST/USt
- 2 = MWST/USt-Betrag - der Buchungsbetrag wird zu 100% als MWST/USt-Betrag berücksichtigt.
- Nicht modifizierbarer Betragstyp: Vordefinierte Modalität.
- Die Spalte ist geschützt.
- Das Programm verwendet den entsprechenden Wert aus der Tabelle MWST/USt-Codes.
- Wenn der Wert in der MWST/USt-Code-Tabelle geändert wird und alles neu berechnet wird, übernimmt das Programm den neuen Wert, der mit diesem MWST/USt-Code verbunden ist.
- Modifizierbarer Betragstyp: Diese Option wird mit dem Befehl Neue Funktion hinzufügen hinzugefügt. Diese Funktion kann nicht mehr rückgängig gemacht werden.
- Wird der MWST/USt-Code abgeändert, übernimmt das Programm den mit dem MWST/USt-Code verbundenen Betragstyp.
- Der Wert kann manuell abgeändert werden.
- Wird die Buchhaltung nachgerechnet, wird der in der Tabelle Buchungen angegebene Wert beibehalten.
- Nicht abz. %: Nicht abziehbare Prozentsatz:
- Das Programm nimmt den Wert %Nicht abz., der mit einem Code in der Tabelle MWST/USt-Codes verbunden ist.
- Der Wert kann manuell geändert werden.
- Gebuchte MWST/USt: ist der auf dem MWST/USt-Konto verbuchte MWST/USt-Betrag.
Er wird vom Programm auf der Grundlage des Betrags der Buchung, der Art des Betrags und des nicht abzugsfähigen Prozentsatzes berechnet. - MWST/USt-Nummer: Der Code oder die MWST/USt-Nummer des Kunden oder Lieferanten.
Wenn eine Buchung mit MWST/USt eingefügt wird, kann die MWST/USt-Nummer des Gegenpostens eingegeben werden. Wenn in der Tabelle Konten, Ansicht Adressen, für die Konten von Kunden und Lieferanten die MWST/USt-Nummer eingegeben wird, wird sie automatisch in die Tabelle Buchungen, Spalte MWST/USt-Nummer übernommen.
Buchungen mit MWST/USt
Bevor Sie mehrwertsteuerpflichtige Umsätze verbuchen, sollten Sie alle Informationen auf der Seite Buchungen mit MWST/USt beachten.
Es ist sehr einfach, eine Bewegung mit MWST/USt zu buchen:
- Geben Sie das Datum, die Belegnummer und die Rechnungsnummer in die entsprechenden Spalten ein
- Geben Sie die Beschreibung, das Soll- und das Habenkonto ein
- Geben Sie den Bruttobetrag (einschliesslich Mehrwertsteuer) ein
- Geben Sie den für die Art der Buchung (Käufe, Verkäufe, Anlagen...) vorgesehenen MWST/USt-Code ein, in der Tabelle MWST/USt-Codes vorhanden
Buchungen mit MWST/USt korrigieren
Im Falle eines Fehlers in einer MWST/USt-Buchung ist es möglich, diesen direkt in der Buchungszeile zu korrigieren, sofern noch keine MWST/USt-Abrechnung eingereicht wurde oder die Buchführung nicht gesperrt wurde.
Wurden die Buchungen gesperrt oder das Mehrwertsteuer-Abrechnungsformular eingereicht, darf die fehlerhafte Buchung nicht gelöscht werden, sondern muss mittels Buchungen storniert und korrigiert werden.
Bewegungen mit MWST/USt stornieren:
- Auf einer neuen Zeile buchen und im Soll und im Haben die Konten umkehren, die für die falsche Buchung verwendet wurden.
- den gleichen Betrag buchen
- den gleichen MWST/USt-Code nochmals eingeben, aber mit Minuszeichen (z.B. -V81)
- die Buchung mit den berichtigten Konten, Beträgen und MWST/USt-Code erstellen.
Je nach Umfang des Fehlers sollten Sie sich beim zuständigen Finanzamt erkundigen, das Ihnen in der Regel rät, ein spezielles Formular herunterzuladen, um die bereits eingereichte Umsatzsteuer des vorangegangenen Zeitraums zu korrigieren.
So buchen Sie nur den vollen MWST-Betrag (100%)
Es gibt Fälle, in denen ausschliesslich der MWST-Betrag gebucht werden muss – zum Beispiel, wenn Sie von der Autoversicherung eine Entschädigung erhalten.
In solchen Fällen gehen Sie wie folgt vor:
- Geben Sie das Datum, die Belegnummer und eine Beschreibung in die entsprechenden Spalten ein.
- Erfassen Sie in der Haben-Spalte das Konto, über das der MWST-Betrag verbucht wird. (Die Soll-Spalte bleibt in diesem Fall leer.)
- Tragen Sie in der Spalte Betrag den zu verbuchenden MWST-Betrag ein.
- Geben Sie in der Spalte MWST/USt-Code den MWST-Code I81-2 ein. (Dieser steht für einen 100 % MWST-Betrag.)
Buchung mit verschiedenen MWST/USt-Sätzen
Enthält eine Rechnung einen Totalbetrag, der sich aus Teilbeträgen zusammensetzt, welche zu verschiedenen MWST/USt-Sätzen besteuert werden, so ist sie wie folgt zu verbuchen:
- Jeder Teilbetrag, auf welchem ein bestimmter MWST/USt-Satz berechnet wurde, ist auf einer einzelnen Zeile mit dem entsprechenden MWST/USt-Code zu verbuchen (den Bruttobetrag verbuchen).
- Nach Abschluss der Buchung auf mehren Zeilen (Sammelbuchung) ist zu kontrollieren, dass die Summe der einzelnen Bruttobeträge sowie die MWST/USt-Beträge der Summe der Totale der Rechnung entsprechen.
Beispiel
MWST/USt-befreit
Wenn sich der mehrwertsteuerpflichtige Gesamtbetrag der Rechnung aus einem steuerpflichtigen und einem mehrwertsteuerbefreiten Teil zusammensetzt, muss man wie im vorherigen Fall auf mehreren Zeilen buchen und den Code für die Mehrwertsteuerbefreiung verwenden, der in der Tabelle der Mehrwertsteuercodes zu finden ist.
Stornierung / Gutschrift
Bei Stornierungen von Gutschriften oder Lastschriften oder einfach nur bei der Korrektur von bereits verbuchten Buchungen, deren Beträge der Mehrwertsteuer unterliegen, muss die Mehrwertsteuer in der Stornobuchung ebenfalls storniert werden.
Für die Buchung:
- Stornieren Sie im Soll und im Haben die Konten, die in der vorherigen Buchung verwendet wurden, auf die sich die Gutschrift bezieht.
Es gibt zwei Möglichkeiten, die Mehrwertsteuer zu stornieren:
- Stellen Sie dem MWST/USt-Code ein Minuszeichen voran (z.B. -V81)
- Verwenden Sie einen der Codes, die sich auf Rabatte beziehen, schon in der Tabelle der MWST/USt-Codes eingerichtet
Dank diesen Verfahren wird der Mehrwertsteuerbetrag korrigiert.
Beispiel einer Gutschrift auf Verkäufe
Wenn Waren verkauft werden und der Kunde einen Mangel feststellt, wird dem Kunden normalerweise eine Gutschrift erteilt. Die Gutschrift führt zu einer Verringerung der Einnahmen und folglich zu einer Mehrwertsteuerrückerstattung.
Wir verbuchen einen Verkauf von CHF 12'000.-, inklusive 8.1% Mehrwertsteuer. Bei einem Mangel an der verkauften Ware gewähren wir dem Kunden eine Gutschrift in Höhe von CHF 200.-.
Bei der Verbuchung der an den Kunden ausgestellten Gutschrift:
- wurden die Konten des Verkaufs, auf den sich die Gutschrift bezieht, umgekehrt
- wird der MWST/USt-Code des Umsatzes mit vorangestelltem Minuszeichen für die Rückerstattung der MWST/USt auf der Gutschrift gebucht
Beispiel für eine Gutschrift auf Einkäufe
Wenn wir eine Gutschrift vom Lieferanten erhalten, so ist sie analog des vorangehenden Beispiels zu erfassen;
- dabei sind die Konten für den Einkauf umgekehrt zu erfassen
- und es muss der MWST/USt-Code für den Einkauf mit einem Minuszeichen eingegeben werden
Wir buchen eine Rechnung für den Kauf von Waren im Wert von CHF 3'000.-, inklusive 8.1% Mehrwertsteuer. Wegen eines Mangels an der gekauften Ware gewährt uns der Lieferant einen Rabatt von CHF 300.- und stellt eine entsprechende Gutschrift aus.
Beim Buchen der vom Lieferanten erhaltenen Gutschrift:
- wurden die Konten des Kaufes, auf den sich die Gutschrift bezieht, umgekehrt
- wurde der MWST/USt-Code der Käufe mit einem vorangestellten Minuszeichen für die Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf der Gutschrift gebucht.