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模拟公司的会计
通过使用软件对制造型企业编制会计分录,增值税核算,月末成本,利润结转及生成财务报表的一整套模拟实践操作,来掌握做会计全盘账。
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某机械制造有限公司采用科目汇总表核算组织程序进行账务处理:有关资料如下:
资料:
1、2017年12月有关账户余额如下表:
账户余额 单位:元
会计科目 |
借方 |
会计科目 |
贷方 |
库存现金 |
6 500 |
短期借款 |
60 000 |
银行存款 |
297 000 |
应付账款 |
103 500 |
应收账款 |
200 000 |
应交税费 |
20 000 |
其他应收款 |
10 000 |
累计折旧 |
70 000 |
原材料 |
210 000 |
实收资本 |
400 000 |
库存商品 |
100 000 |
盈余公积 |
150 000 |
固定资产 |
400 000 |
本年利润 |
300 000 |
|
|
利润分配 |
120 000 |
合计 |
1 223 500 |
合计 |
1 223 500 |
材料明细表:
材料名称 |
计量单位 |
数量 |
单价 |
金额 |
甲材料 |
KG |
300 |
400 |
120 000 |
乙材料 |
KG |
600 |
150 |
90 000 |
2、某机械制造有限公司2018年1月发生如下经济业务:
(1)将公司库存现金3 000元,存入银行。
(2)用银行存款购进甲材料,增值税专用发票注明,材料价款40 000元,增值税6 800元。
(3)开出商业承兑汇票一张,购进乙材料,增值税专用发票注明,材料价款60 000元,增值税10 200元。
(4)用现金购进文具一批,价款2 000元。
(5)用现金支付广告制作费,价款 3 000元。
(6)用银行存款支付员工薪酬81 700元,其中生产A产品工人工资40 000元,生产B产品工人工资20 000元,车间管理人员工资5000元,行政管理人员工资16 700元。
(7)公司销售A产品100台,单价1 800元,增值税率17%,款项存入银行。
(8)公司销售B产品200台,单价500元,增值税率17%,款项未收。
(9)公司领用材料一批,其中生产A产品领用甲材料 28 000元、领用乙材料30 000元;生产B产品领用甲材料 20 000元、领用乙材料37 500元,车间消耗甲材料4 000元,行政管理部门消耗甲材料4 000元。
(10)企业计提本月工资,工资费用分配表如下: 单位:元
分配对象 |
工资分配 |
福利费(10%) |
合计 |
基本生产车间 |
60 000 |
6 000 |
66 000 |
生产工人——A产品 |
40 000 |
4 000 |
44 000 |
生产工人——B产品 |
20 000 |
2 000 |
22 000 |
车间管理人员 |
5 000 |
500 |
5 500 |
行政管理人员 |
16 700 |
1 670 |
18 370 |
合计 |
81 700 |
8 170 |
89 870 |
(11)计提基本生产车间使用的房屋建筑物折旧12 000元,机器设备折旧8 000元,其他设备折旧1 400元,计提行政管理部门使用的房屋建筑物折旧6 000元,运输工具折旧费8 300元。
(12)归集本月发生的制造费用,按生产A\B产品的生产工时进行分配。A产品工时400小时,B产品工时100小时。
(13)计算本月完工产品成本:
成本项目 |
产品名称:A产品 产量(台):90 |
产品名称:B产品 产量(台):250 |
||
总成本 |
单位成本 |
总成本 |
单位成本 |
|
直接材料 |
36 000 |
400 |
45 000 |
180 |
直接人工 |
31 500 |
350 |
15 000 |
60 |
制造费用 |
18 000 |
200 |
5 000 |
20 |
合计 |
85 500 |
950 |
65 000 |
260 |
本月完工产品成本入库:
产品入库单:
交库部门: 2018年1月31日 产成品库:金额单位:元
产品类型 |
产品名称 |
产品编号 |
计量单位 |
实收数量 |
单位成本 |
实际成本 |
|
A产品 |
|
台 |
90 |
950 |
85 500 |
|
B产品 |
|
台 |
150 |
260 |
65 000 |
合计 |
|
|
|
|
|
150 500 |
(14)结转本月销售A、B产品的成本:
产品出库单:
用途:销售 2018年1月17日 产成品库: 金额单位:元
产品类型 |
产品名称 |
产品编号 |
计量单位 |
数量 |
单位成本 |
总成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
A产品 |
|
台 |
100 |
950 |
95 000 |
|
|
|
|
|
||
|
B产品 |
|
台 |
200 |
260 |
52 000 |
|
|
|
|
|
||
合计 |
|
|
|
|
|
147 000 |
|
|
|
|
|
(15)计提本月的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。本月缴纳的增值税为30 600元,城市维护建设税按增值税的7%计提,教育费附加按按增值税的3%计提,地方教育费附加按按增值税的1%计提。
(16)期末结转收入类、费用类账户。
(17)结转本期所得税费用23 491元。
要求:根据上述经济业务,编制相应的会计分录:
(1)借:银行存款 3 000
贷:库存现金 3 000
(2)借:原材料——甲材料 40 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800
贷:银行存款 46 800
(3)借:原材料——乙材料 60 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200
贷:应付票据 70 200
(4)借:管理费用 2 000
贷:库存现金 2 000
(5)借:现金 1500
贷:银行存款 1500
借:销售费用 3 000
贷:现金 3 000
(6)借:应付职工薪酬 81 700
贷:银行存款 81 700
(7)借:银行存款 210 600
贷:主营业务收入 180 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 30 600
(8)借:应收账款 117 000
贷:主营业务收入 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000
(9)借:生产成本——A产品 58 000
——B产品 57 500
制造费用 4 000
管理费用 4 000
贷:原材料——甲材料 56 000
——乙材料 67 500
(10)借:生产成本——A产品 44 000
——B产品 22 000
制造费用 5 500
管理费用 18 370
贷:应付职工薪酬——工资 81 700
——福利费 8 170
(11)借:制造费用 21 400
管理费用 14 300
贷:累计折旧 35 700
(12)借:生产成本——A产品 24 720
——B产品 6 180
贷:制造费用 30 900
(13)借:库存商品——A产品 85 500
——B产品 65 000
贷:生产成本——A产品 85 500
——B产品 65 000
(14)借:主营业务成本 147 000
贷:库存商品——A产品 95 000
——B产品 52 000
(15)借:营业务税金及附加 3 366
贷:应交税费——应交城市维护建设税 2 142
——应交教育费附加 918
——应交地方教育费附加 306
注:软件可以自动结转收入类,费用类账户到本年利润科目
(16)借:主营业务收入 280 000
贷:本年利润 280 000
借:本年利润 247 936
贷:主营业务成本 208 900
营业税金及附加 3 366
管理费用 32 670
销售费用 3 000
(17)结转所得税:
借:所得税费用 6 516
贷: 应交税费——应交所得税 6 516
借:本年利润 6 516
贷:所得税费用 6 516
编制某机械制造有限公司1月的资产负债表:
资产负债表
某机械制造有限公司 2018年1月31日 单位:元
资产 |
期末余额 |
年初余额 |
负债和所有者权益 |
期末余额 |
年初余额 |
流动资产: |
|
|
流动负债: |
|
|
货币资金 |
380 600 |
303 500 |
短期借款 |
60 000 |
60 000 |
应收票据 |
0 |
0 |
应付票据 |
70 200 |
|
应收账款 |
317 000 |
200 000 |
应付账款 |
103 500 |
103 500 |
预付款项 |
0 |
|
预收账款 |
0 |
|
其他应收款 |
10 000 |
10 000 |
应付职工薪酬 |
8 170 |
|
存货 |
290000 |
310 000 |
应交税费 |
60482 |
20 000 |
流动资产合计 |
997 600 |
823 500 |
流动负债合计 |
302 352 |
183 500 |
非流动资产: |
|
|
非流动负债: |
|
|
可供出售金融资产 |
0 |
|
长期借款 |
0 |
|
持有至到期投资 |
0 |
|
非流动负债合计 |
0 |
|
固定资产 |
400 000 |
400 000 |
负债合计 |
302 352 |
183 500 |
累计折旧 |
105 700 |
70 000 |
|
|
|
工程物资 |
0 |
|
所有者权益: |
|
|
固定资产清理 |
0 |
|
实收资本 |
400 000 |
400 000 |
无形资产 |
0 |
|
资本公积 |
0 |
|
长期待摊费用 |
0 |
|
盈余公积 |
150 000 |
150 000 |
其他非流动资产 |
0 |
|
未分配利润 |
439548 |
420 000 |
非流动资产合计 |
294 300 |
330 000 |
所有者权益合计 |
989 548 |
970 000 |
资产总计 |
1 291 900 |
1 153 500 |
负债和所有者权益合计 |
1 291 900 |
1 153 500 |
Anteprima modello
某机械制造有限公司
本位币: CNY
复式记账含增值税
总组 | 账号 | 摘要 | 总和 |
---|---|---|---|
资产负债表 | |||
资产 | |||
1001 | 库存现金 | 1000 | |
1002 | 银行存款 | 1000 | |
1000 | 货币资金 | 1100 | |
1012 | 其他货币资金 | 1100 | |
1121 | 应收票据 | 1100 | |
1122 | 应收账款 | 1100 | |
1123 | 预付账款 | 1100 | |
1221 | 其他应收款 | 1100 | |
1231 | 坏账准备 | 1100 | |
1403 | 原材料 | 1200 | |
1406 | 库存商品 | 1200 | |
1200 | 存货 | 1100 | |
1100 | 流动资产合计 | 10 | |
1601 | 固定资产 | 1300 | |
1602 | 累计折旧 | 1300 | |
1701 | 无形资产 | 1300 | |
1300 | 非流动资产合计 | 10 | |
10 | 资产总计 | 00 | |
负债 | |||
2001 | 短期借款 | 20 | |
2201 | 应付票据 | 20 | |
2202 | 应付账款 | 20 | |
2203 | 预收账款 | 20 | |
2211.01 | 应付职工工资 | 2211 | |
2211.02 | 应付职工社会保险 | 2211 | |
2211.03 | 应付职工住房公积金 | 2211 | |
2211.04 | 应付职工福利费 | 2211 | |
2211 | 应付职工薪酬 | 20 | |
2221.01 | 应交增值税-销项税 | 2221 | |
2221.02 | 应交增值税-进项税 | 2221 | |
2221 | 应交增值税 | 2200 | |
2221.03.01 | 应交城市维护建设税 | 2221.03 | |
2221.03.02 | 应交教育费附加 | 2221.03 | |
2221.03.03 | 应交地方教育费附加 | 2221.03 | |
2221.03 | 应交附加税 | 2200 | |
2221.04 | 应交个人所得税 | 2200 | |
2221.05 | 应交企业所得税 | 2200 | |
2200 | 应交税费 | 20 | |
2241 | 其他应付款 | 20 | |
20 | 流动负债合计 | 30 | |
2601 | 长期借款 | 2601 | |
2601 | 非流动负债合计 | 30 | |
30 | 负债总计 | 30-40 | |
权益 | |||
4001 | 实收资本 | 40 | |
4002 | 资本公积 | 40 | |
4101 | 盈余公积 | 40 | |
4104 | 利润分配 | 40 | |
4103 | 本年利润 | 40 | |
40 | 所有者权益合计 | 30-40 | |
30-40 | 负债和所有者权益合计 | 00 | |
利润表 | |||
收入 | |||
6001 | 主营业务收入 | 601 | |
6051 | 其他业务收入 | 601 | |
6301 | 营业外收入 | 601 | |
601 | 收入合计 | 60 | |
费用 | |||
6401 | 主营业务成本 | 602 | |
6402 | 其他业务成本 | 602 | |
602 | 成本合计 | 60 | |
6403 | 营业税金及附加 | 60 | |
5101 | 制造费用 | 60 | |
6601 | 销售费用 | 60 | |
6602 | 管理费用 | 60 | |
6603 | 财务费用 | 60 | |
6711 | 营业外支出 | 60 | |
60 | 利润总额 | 60-120 | |
6801 | 所得税费用 | 60-120 | |
60-120 | 净利润 盈(-),亏(+) | 4103 | |
00 | 差额应当为0 | ||
原材料 | |||
.1001 | 甲材料 | 100 | |
.1002 | 乙材料 | 100 | |
100 | 原材料 | ||
库存商品 | |||
,6001 | A产品 | 200 | |
,6002 | B产品 | 200 | |
200 | 库存商品 | ||
增值税码 | 摘要 | %税率 |
---|---|---|
说明 | ||
1 = 销项税 | ||
2 = 进项税 | ||
版本 : 2017/10/1 | ||
应交增值税-销项税 | ||
1-1701 | 增值税-销项税 17.0% (销售货物) | 17.00 |
1-1702 | 增值税-销项税 17.0% (提供劳务) | 17.00 |
1-1101 | 增值税-销项税 11.0% (销售货物) | 11.00 |
1-1102 | 增值税-销项税 11.0% (提供劳务) | 11.00 |
1-601 | 增值税-销项税 6.0%(销售货物) | 6.00 |
1-602 | 增值税-销项税 6.0% (提供劳务) | 6.00 |
1-001 | 增值税-销项税 0.0% 免税 (免税货物) | |
1-002 | 增值税-销项税 0.0% 免税(免税劳务) | |
销项税 | ||
销项税合计 | ||
应交增值税-进项税 | ||
2-170 | 增值税-进项税 17% | 17.00 |
2-110 | 增值税-进项税 11.0% | 11.00 |
2-60 | 增值税-进项税 6.0% | 6.00 |
2-50 | 增值税-进项税 5.0% | 5.00 |
2-30 | 增值税-进项税 3.0% | 3.00 |
2-00 | ||
进项税合计 | ||
销项税-进项税 | ||
应交增值税 | ||