Steuersätze bis 31.12.2023
Nachstehend finden Sie die Mehrwertsteuersätze 2018 (gültig für die Jahre 2018-2023), sowohl für die effektive Methode als auch für die Saldo- und Pauschalsteuersatzmethode. Ab dem 1. Januar 2024 treten neue Mehrwertsteuersätze in Kraft.
MWST-Sätze für effektive Methode
Die auf unserer Homepage verfügbaren Buchhaltungsdateivorlagen enthalten bereits die neuen MWST-Sätze, mit Sätzen bis und nach 2017.
| Normalsatz | Sondersatz | Reduzierter Satz | |
|---|---|---|---|
| Aktuelle Steuersätze | 8,0% | 3,8% | 2,5% |
| - Auslaufende IV-Zusatzfinanzierung 31.12.2017 | -0,4% | -0,2% | -0,1% |
| + Steuererhöhung FABI 01.01.2018-31.12.2030 | 0,1% | 0,1% | 0,1% |
| Neue Steuersätze gültig ab 01.01.2018 | 7,7% | 3,7% | 2,5% |
Fakturierung
- 2017 ausgestellte Rechnungen:
- Betreffen diese, im 2017 geleistete Verkäufe, Arbeiten oder Dienstleistungen, werden die im 2017 gültigen MWST-Sätze verwendet (8% Normalsatz, 3,8% Sondersatz für Hotelgewerbe bzw. 2,5% reduzierter Satz).
- Handelt es sich um Lieferungen und andere MWST-pflichtige Leistungen von 2018, werden die im Jahr 2018 gültigen MWST-Sätze verwendet (7,7% Normalsatz, 3,7 Sondersatz für Hotelgewerbe bzw. 2,5% reduzierter Satz).
- 2018 ausgestellte Rechnungen:
- Betreffen diese, im 2017 geleistete Verkäufe, Arbeiten oder Dienstleistungen, werden die im 2017 gültigen MWST-Sätze verwendet (8% Normalsatz, 3,8% Sondersatz für Hotelgewerbe bzw. 2,5% reduzierter Satz).
- Handelt es sich um Lieferungen und andere MWST-pflichtige Leistungen von 2018, werden die im Jahr 2018 gültigen MWST-Sätze verwendet (7,7% Normalsatz, 3,7 Sondersatz für Hotelgewerbe bzw. 2,5% reduzierter Satz).
MWST-Codes ab 2018
Ende 2017 und für 2018 sind die diversen Sätze parallel zu verwenden.
- Die MWST/USt-Codes-Tabelle 2018 enthält diese Sätze bereits für 2017 sowie 2018.
Die einfachste Methode ist, diese MWST-Codes in die eigene Buchhaltung zu importieren. - Spätestens beim Beginn der Buchhaltung für 2018 müssen die neuen MWST-Codes importiert werden.
MWST-Sätze 2018 für Saldo- und Pauschalsteuersatzmethode
Die Liste der MWST-Codes enthält bereits die neuen Saldosteuersätze.
- Die MWST-Codes F1 und F2 bleiben unverändert und beziehen sich auf in Rechnung gestellte Leistungen mit den Sätzen von 2017.
- Die MWST-Codes F3 und F4 beziehen sich auf in Rechnung gestellte Leistungen mit den Sätzen für 2018.
Für die Berechnung gibt es zwei mögliche Vorgehen:
Weitere Informationen sind auf der folgend verlinkten Webseite der Eidgenössischen Steuerverwaltung verfügbar: Reduzierte Saldosteuersätze.